Семинар 08 ноября 2019 года. Последние изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве на 2020 год.

1.Изменения в законодательстве по бухгалтерскому учету.

1.1 Изменения в Законе от 06.12.2011г № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Требования лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета, стали обязательными для всех работников организации. ФЗ от 29.05.2019г. № 113 ФЗ
«О внесении изменений в Кодекс об административных правонарушениях» ;
Недопустимость исправлений в отчетности после ее утверждения;
Определены минимально необходимые требования к бухгалтерскому учету и допустимые способы ведения бухгалтерского учета, установленные ФСБУ
Новый порядок предоставления бухгалтерской отчетности
Новые формы бухгалтерской отчетности в редакции Приказа Минфина РФ от 19. 04.2019г. №61н

1.2.Новое в ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» в редакции приказа Минфина РФ от 05.04.2019г. №54н

Дополнен перечень лиц, обязанных применять ПБУ 16/02
Уточнено понятие информация по прекращаемой деятельности
Учет и оценка долгосрочных активов к продаже
Замена понятия резерва на оценочное обязательство
Отражение прекращаемой деятельности в бухгалтерской отчетности;

1.3 Изменения в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» в редакции Приказа Минфина России от 20.11.2018 N 236н.

О применении ПБУ 18/02 организациями, признаваемыми плательщиками налога на прибыль;
Замена терминов Постоянные налоговые обязательства (активы) на термин Постоянные налоговые разницы;
Уточнение порядка определения временных разниц и перечень случаев, когда они образуются;
Введен показатель, характеризующий изменение экономических выгод организации в связи с налогообложением прибыли;
Скорректирован состав показателей, раскрываемых в отчете о финансовых результатах.

1.4 Утверждён Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 Приказом Минфина России от 16.10.2018 № 208н (зарегистрирован в Минюсте России 25.12.2018, регистрационный № 53162);

Новое понятие "объект учета аренды";
Дата идентификации объектов учета аренды;
По новому стандарту арендодатель подразделяет аренду на финансовую и операционную;
Также Минфин проинформировал о переходных положениях.

1.5 Минфин обновил программу разработки стандартов бухгалтерского учета.

Утверждена новая программа разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2019 - 2021 годы Приказ Минфина России от 5 июня 2019 г. N 83н (зарегистрирован в Минюсте РФ 27 июня 2019 года)
Ожидаются изменения в ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации" в части распространения абзаца второго п. 7 ПБУ 1/2008 на дочерние организации.

2. Изменения в налоговом законодательстве на 2020 год.

2.1 Изменения в части первой Налогового Кодекса РФ

Постановка на учет иностранных компаний, оказывающих в РФ услуги в электронной форме (с 01 января 2019г.) п. 7 ст. 1, ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ
Налоговые органы получили доступ к аудиторской тайне (с 01 января 2019г) Федеральный закон от 29.07.2018 N 231-ФЗ
Установлена ответственность посредников за нарушение срока перечисления налоговых платежей в бюджетную систему РФ (с 1 января 2019г.) п. 10 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ
Изменены правила уточнения налоговых платежей (с 1 января 2019г.) (пп. "в" п. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 29.07.2018 N 232-ФЗ
Ответственность налоговых агентов за невыполнение обязательств по удержанию и перечислению налогов (с 28 января 2019г.) п. 4 ст. 1, ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 27.12.2018 N 546-ФЗ
Компании будут зачитывать переплату без ограничений по видам налогов. Например, можно будет зачесть переплату по налогу на прибыль, который является федеральным, в счет налога на имущество — регионального (п. 1 ст. 78 НК). (с 1 октября 2020года) Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ
Инспекторы получат право сообщать налогоплательщикам о задолженности, например направлять эсэмэски, но не не чаще раза в квартал и при условии согласия налогоплательщика (п. 7 ст. 31 НК) Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. (с 1 апреля 2020г.)
Из-за задолженности не более 3000 руб. инспекторы не будут списывать деньги со счета компании. Долг будут взыскивать, когда задолженность превысит 3000 руб. или пройдет три года со срока уплаты долгов по самому раннему требованию (п. 3 ст. 46 НК) Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ (с 1 апреля 2020г.)
Если налоговики нашли недоимку на сумму более 1 млн руб. и не смогли ее взыскать в течение 10 рабочих дней, они вправе запросить документы и информацию об имуществе и обязательствах компании (п. 2.1 ст. 93.1 НК). Компания должна ответить в течение 10 рабочих дней (п. 5 ст. 93.1 НК). Если организация не ответит, инспекторы вправе запросить данные у других лиц. Также инспекторы вправе осмотреть помещения с согласия компании (п. 1 ст. 92 НК) (с 1 апреля 2020г.)

2.2 Налог на прибыль

Затраты на оплату путевок с 1 января 2019 года (в целях налогообложения прибыли) п. 24.2 ст. 255 НК РФ с 1 января 2019 года
Применение нулевой ставки медицинскими и образовательными организациями в 2020 году. ФЗ №210 от 26.07.2019г.
Дополнен перечень средств целевого финансирования, получаемого организацией. Статья 251 НК РФ п.1 пп.14.
Начало действия международной конвенции о противодействии размыванию налоговой базы. Федеральный закон от 01.05.2019 N 79-ФЗ
Объекты интеллектуальной собственности являются амортизируемым имуществом, если первоначальная стоимость более 100 000 руб. и срок полезного использования более 12 месяцев (п. 1 ст. 256 НК). Это закрепят в Налоговом кодексе (с 1 января 2020г.)
Нужно начислять амортизацию по имуществу, переданному в безвозмездное пользование. Но включать ее в расходы нельзя
При расконсервации основных средств срок полезного использования не нужно увеличивать на период консервации
Налоговую базу можно уменьшить на убытки, которые получили в предыдущих налоговых периодах, не более чем на 50 процентов. Это ограничение продлили до 2022 года
Застройщики, которые получили целевой кредит банка, будут включать проценты в расходы на дату их уплаты, установленную в кредитном договоре (подп. 12 п. 7 ст. 272 НК)
Компания-правопреемник не вправе учитывать убытки, полученные реорганизуемыми организациями, если у реорганизации нет деловой цели. То есть основная цель — учесть убытки (п. 5 ст. 283 НК)

2.3 НДС

Основная ставка НДС повышена до 20 процентов (с 1 января 2019 года)
пп. "в" п. 3 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ
Можно пользоваться только новыми форматами электронных счетов-фактур и УПД. Приказ ФНС России от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@
Чтобы применять ЕСХН и не платить НДС, нужно соблюсти новые лимиты. Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ
Изменены ставки НДС при реализации пальмового масла(ставка 20%) и фруктов, ягод, включая виноград(ставка 10%). Федерального закон от 02.08.2019 N 268-ФЗ. (с 1 октября 2019 года)
Стало ясно, когда заявить вычет по товарам, работам, услугам, которые компания приобрела для создания нематериальных активов (п. 6 ст. 171 НК). Раньше Минфин считал, что вычет можно заявить только после того, как компания отразит объект на счете 04 «Нематериальные активы». Теперь компания сможет заявить вычет сразу после приобретения товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 172 НК) (с 1 января 2020 года);
Появится ясность, в какой момент восстанавливать НДС, если компания будет совмещать ЕНВД и общую систему. Это нужно сделать в том квартале, в котором компания станет использовать товары, работы, услуги для деятельности на вмененке (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК) (с 1 января 2020 г.);
Появятся специальные правила, как восстанавливать НДС при реорганизации. Например, если после реорганизации компания-правопреемник будет применять упрощенку, нужно восстановить налог в квартале, который предшествует переходу на спецрежим (п. 3.1 ст. 170 НК) (с 1 января 2020г.)

2.4 НДФЛ

Изменения в списании безнадежного долга физлица. Федеральный закон № 210-ФЗ от 26.07.2019
Новое в перечне необлагаемых доходов. Федеральный закон № 147-ФЗ от 17.06.2019г.
Расширены категории налогоплательщиков, имеющих право на получение ежемесячного стандартного вычета в размере 3000 и 500 рублей. Федеральный закон № 108-ФЗ от 29.05.2019г.
Выплата доходов за рубеж. Федеральный закон № 79-ФЗ от 01.05.2019г.
Сроки сдачи 6-НДФЛ за год и справок 2-НДФЛ изменятся
Отчетность по НДФЛ потребуется направлять в электронном формате компаниям с численностью 10 человек и более
Сдавать отчетность по обособкам будет проще, если они находятся в одном муниципальном образовании
Расчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединят
Налоговики смогут взыскать неудержанный НДФЛ с компании

2.4 Налог на имущество

Новое в авансовых расчетах по налогу на имущество. Федеральный закон №63-ФЗ от 15.04.2019;
Новый бланк отчета за 2019 год. Приказ ФНС России от 04.10.2018г. № ММВ-7-21/575
Возможность централизованного «посубъектного» представления налоговых деклараций. Федеральный закон № 63-ФЗ от 15.04.2019г.
Налог по кадастровой стоимости по любой недвижимости должен платить собственник, даже если он не учитывает объект в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК). Кроме того, закон расширяет перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК). (с 1 января 2020г.)

2.5 Транспортный налог. Земельный налог. УСН. Экологические платежи. ЕНВД. Патентная система налогообложения.

Новый бланк декларации по транспортному налогу за 2019 год. Отмена сдачи декларации с 2020 года по транспортному и земельному налогам. Приказ ФНС России от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@, п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ.
Новая форма заявления о предоставлении льгот по транспортному и земельному налогам для организаций Приказ ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@. Прошел регистрацию в Минюсте России.
Компании будут перечислять транспортный и земельный налоги за год не позднее 1 марта. Авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК). Сроки уплаты налога и авансов устанавливал регион или местные власти. При этом срок уплаты налога был не ранее 1 февраля (с уплаты налогов за 2020 г.)
Если компания не получит из инспекции расчет транспортного или земельного налога, то нужно уведомить ее о наличии объектов налогообложения (п. 2.2 ст. 23 НК). (с 1 января 2021г.)
Лимиты по УСН сохранены. Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ
Изменилась ответственность за неуплату в срок экологического сбора. Федеральный закон № 141-ФЗ от 17.06.2019г.
Малым и средним предприятиям нужно учесть повышение размера НВОС. Постановление Правительства РФ от 29.06.2018 № 758.
Компаниям и предпринимателям запретят применять ЕНВД и патентную систему при розничной продаже лекарств, обуви, изделий из меха, которые подлежат обязательной маркировке (с 1 января 2020 года)

ДАТА ПРОВЕДЕНИЯ: 08 ноября 2019 года
МЕСТО ПРОВЕДЕНИЯ: г. Челябинск, Пр. Ленина, 21-а, отель «Меридиан», конференц-зал.
ВРЕМЯ ПРОВЕДЕНИЯ: с 10:00 до 14:00
СТОИМОСТЬ УЧАСТИЯ: 5000 рублей (БЕСПЛАТНО для клиентов ООО "ФИН-Консалтинг", состоящих на консультационном обслуживании).
СТОИМОСТЬ МЕТОДИЧЕСКОГО МАТЕРИАЛА: 1500 рублей. (без участия в семинаре)