НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 9

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 9

2016.03.07

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 9

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

за неделю с 29 февраля по 4 марта 2016 года

При передаче работникам подарков счет-фактуру можно не выставлять

(Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171)

 

Если сотрудники или их дети получают подарки от работодателя, он может не выставлять в адрес каждого лица счет-фактуру. В книге продаж эти операции отражают на основании бухгалтерской справки-расчета или сводного документа с суммарными показателями.

У работодателя остается и право выставить счет-фактуру в одном экземпляре по всем таким операциям за квартал. В этом случае в строках 6 "Покупатель", 6а "Адрес" и 6б "ИНН/КПП покупателя" ставятся прочерки.

Напомним, Минфин настаивает: передача работникам подарков является безвозмездной реализацией, а значит, облагается НДС. С таким подходом соглашаются суды, в том числе Президиум ВАС РФ.

 

Для ведения раздельного учета НДС общехозяйственные расходы имеют значение

(Письмо Минфина России от 05.02.2016 N 03-07-14/5857)

 

Налогоплательщик вправе не вести раздельный учет, если доля расходов на не облагаемые НДС товары, работы или услуги за квартал меньше или равна 5% от общей суммы затрат. Как указал Минфин, при расчете этой доли учитываются и прямые, и общехозяйственные расходы.

К аналогичному выводу ведомство приходило и ранее. Такого же подхода придерживаются ФНС и суды.

Минфин обратил внимание на некоторые особенности применения "правила 5%". Например, при расчете суммы расходов на операции, не облагаемые НДС, учитываются в том числе операции, которые не являются объектом обложения данным налогом. Если "правило 5%" выполнено, то принять "входной" НДС к вычету можно и по тем покупкам, которые относятся к прямым расходам.

 

Акцизы на бензин возрастут с 1 апреля

(Федеральный закон от 29.02.2016 N 34-ФЗ. Вступает в силу 1 апреля 2016 года)

 

На бензин класса 5 ставка налога повышается примерно на 35%, а на бензин более низкого класса - почти на 25%. Акциз включается в цену товара, поэтому рост ставок может затронуть и покупателей топлива.

 

Отражая зарплату в расчете 6-НДФЛ, налоговые агенты могут столкнуться с трудностями

(Письмо ФНС России от 12.02.2016 N БС-3-11/553@)

 

В разделе 2 расчета указывают операции за последние три месяца отчетного периода. Если операция начата в одном периоде, а завершена в другом, отразить ее, по мнению ФНС, нужно в разделе 2 отчетности за тот период, в котором операция завершена.

Ведомство рассмотрело ситуацию, когда зарплата за март выплачивается в начале апреля. Такая операция отражается в разделе 1 расчета за I квартал. Однако в разделе 2 расчета за тот же период налоговый агент может данную операцию не указывать, а включить информацию о ней в отчетность за полугодие.

Полагаем, в связи с этим возникнут сложности. Так, в строку 70 раздела 1 вносят общую сумму удержанного НДФЛ. В соответствии с контрольными соотношениями значение строки 70 должно быть равно сумме строк 140 раздела 2. Однако, если следовать новым разъяснениям ФНС, равенство соблюдено не будет, что может повлечь споры с инспекцией.

 

Счет-фактура получен с опозданием - вычет НДС разрешается заявить за прошедший квартал

(Письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-07-11/4712)

 

Если счет-фактура поступил до истечения срока подачи декларации за квартал, в котором товары, работы или услуги были приняты на учет, можно заявить вычет за этот квартал. По мнению Минфина, правило применяется, даже если документ получен 25-го числа следующего месяца.

 

Минфин: компанию, которая не смогла удержать налог с выплат контрагенту, не оштрафуют

(Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-08-05/6371)

 

Налогового агента нельзя привлечь к ответственности за то, что он не может удержать налог с выплачиваемых сумм и перечислить его в бюджет. Минфин согласился с такой позицией Пленума ВАС РФ. Ведомство рассматривало ситуацию, когда российская организация перечисляет доход иностранной фирме.

 

Если ОАО не переименовано в АО или ПАО, инспекция не зарегистрирует изменение устава

(Письмо ФНС России от 30.12.2015 N ГД-4-14/23321@)

 

Акционерные общества делятся на публичные и непубличные с 1 сентября 2014 года. ОАО нужно переименовать в ПАО или АО при первом изменении устава. Иначе налоговый орган откажет в госрегистрации изменений, так как в поданных документах указаны недостоверные сведения о наименовании юрлица.

 

ВОПРОС НЕДЕЛИ

 

Предоставляются ли вычеты на детей сотруднице, находившуюся в отпуске по уходу за ребенком первые месяцы года?

В постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14.07.2009 N 4431/09 отмечено, что Налоговый Кодекс не содержит норм, запрещающих предоставлении стандартного налогового вычета за те месяцы, в которых у работников отсутствовал доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц. Аналогично в ФАС МО от 24.01.2011 N КА-А40/16982-10.

Согласно письму Федеральной налоговой службы от 29 мая 2015 г. N БС-19-11/112, в случае если трудовые отношения не прерываются, и если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, по мнению ФНС России, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. Но это в общем случае!

И проблема в том, что Минфин против (письмо от 11.06.2014 N 03-04-05/28141), если доход не выплачивался по причине отпуска по уходу за ребенком, т.к. выплаты были полностью прекращены и налоговая база не определялась.

Тогда, если, решив избежать налогового спора, работодатель вычет с начала года не предоставит, а работница по итогам налогового периода года заявит вычеты за нерабочие месяцы года при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган, налоговый орган в предоставлении вычета может отказать.