НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 9, 2026

2026.03.10

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 02.03.2026 по 06.03.2026 года

МИНФИН ВНЕС ПОПРАВКИ ДЛЯ «ПЛАВНОЙ АДАПТАЦИИ» МСП К НДС

(minfin.ru)

Минфин сообщил, что внес в правительство поправки в НК РФ, предусматривающие «плавную адаптацию» к изменениям по НДС малого и среднего бизнеса. Ведомство предлагает следующее:

Освобождение от НДС услуг общественного питания

На период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года освободить от НДС организации и ИП в сфере общепита на УСН и ПСН, которые стали плательщиками НДС с 2026 года, без необходимости соблюдения условия о соответствии уровня средней зарплаты за прошлый год средней зарплате по региону.

Переходный период для малого и среднего бизнеса
Предпринимателям, утратившим с 2026 года право на применение ПСН, предоставить возможность воспользоваться правом на налоговые вычеты НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, не использованным при применении ПСН.
Бизнесу на УСН, который с 2026 года стал плательщиком НДС, будет предоставлено право уменьшить на сумму уплаченного НДС доходы по УСН, полученные в виде предварительной оплаты в период, когда он еще не был плательщиком НДС.

При определении величины доходов за 2025 год, при превышении которой утрачивается освобождение от НДС, предлагается не учитывать доходы в виде процентов по вкладам и остатков на счетах в банках в России предпринимателями с доходами за 2025 год не выше 60 млн рублей, утратившими с 2026 года освобождение от НДС на УСН. Такое же право предоставляется ИП, утратившим с 2026 года право на применение ПСН.

Выбор системы налогообложения

Если по итогам 2025 года доходы предпринимателя, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей, он получит право перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив об этом налоговую не позднее 25 апреля 2026 года. Индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, до 25 апреля смогут изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года.
Таким образом, бизнес получит больше времени на выбор подходящей системы налогообложения. Изменения позволят взвешенно подойти к выбору налогового режима, а также плавно перестроиться к новым правилам.

Упрощение порядка применения пониженных страховых взносов

Предлагается исключить условие о необходимой доле доходов от основного вида деятельности за предыдущий год (не менее 70 %) для применения пониженных тарифов страховых взносов МСП отрасли обрабатывающего производства.

МСП также будет предоставлена возможность суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из перечней Правительства РФ при расчете необходимой доли доходов для применения льготы.

ЧЕЛЯБИНСКАЯ ОБЛАСТЬ СОХРАНЯЕТ НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ НА УСН

(Закон Челябинской области от 04.03.2026 № 14-ЗО «Об установлении налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области в 2026 году»)

В регионе принят закон, который устанавливает пониженные налоговые ставки для организаций и ИП при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) в зависимости от вида деятельности или соответствия условиям отнесения к отдельным категориям, которые теперь определяет Правительство Российской Федерации.

Диапазон ставок: при объекте налогообложения «доходы минус расходы» – от 5% до 10%, при объекте «доходы» – от 1% до 6%.

В частности, для налогоплательщиков в приоритетных и социально значимых видах деятельности установлены минимально возможные ставки («доходы минус расходы» – 5%, «доходы» – 1%). Они распространяются на предпринимателей, в том числе занятых в таких сферах, как обрабатывающие производства, туризм, научные исследования, телекоммуникации, культура, спорт и образование.

Аналогичные минимальные ставки установлены для предпринимателей, относящихся к категории социальных предпринимателей, организаций народных художественных промыслов и СОНКО.

Пониженные налоговые ставки (7% и 3% соответственно) установлены и для субъектов креативных (творческих) индустрий, включенных в региональный реестр, который администрирует Минэкономразвития Челябинской области.

Закон вступит в силу со дня официального опубликования и будет действовать с 1 января по 31 декабря 2026 года.

НДС 10% НА ДЕТСКИЕ ТОВАРЫ: С ДЕКЛАРАЦИЕЙ ОБЯЖУТ СДАВАТЬ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ

(Законопроект № 1155876-8)

В НК РФ пропишут перечень документов, обязательных для подтверждения ставки НДС 10% на детские товары. Это будет:

либо сертификат соответствия, выданный органом по сертификации, зарегистрированным в РФ;
либо декларация о соответствии, зарегистрированная национальным органом по аккредитации;
либо иные документы, выданные в соответствии с правом ЕАЭС.

Эти сведения и/или документы нужно будет представлять:

при реализации детских товаров — в налоговую вместе с декларацией по НДС;
при ввозе — в таможенный орган при подаче декларации на товары.

СКОРРЕКТИРОВАН ПОРЯДОК УЧЕТА РАСХОДОВ НА ОБУЧЕНИЕ ДЛЯ ЕСХН

(Федеральный закон от 20.02.2026 № 42-ФЗ)

Плательщики ЕСХН вправе учесть для налогообложения расходы на обучение специалистов в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования.

Есть условие — с обучающимися должны быть заключены договоры (контракты) на обучение, предусматривающие их работу у налогоплательщика в течение не менее трех лет по специальности после окончания соответствующей образовательной организации.

С 20.03.2026 формулировка условия уточняется: отработка по специальности заменяется отработкой «в соответствии с полученной квалификацией».

Исходя из закона об образовании от 29.12.2012 № 273-ФЗ, понятие специальности шире понятия квалификации. Поэтому получается, что требования к расходам ужесточаются.

В КАКОМ СЛУЧАЕ НЕ НУЖНО ВНОСИТЬ АВАНСЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В 1 КВАРТАЛЕ

(nalog.ru)

Ежеквартально должны перечислять авансовые платежи фирмы, у которых за прошедшие четыре квартала выручка от реализации в среднем не превышала 15 000 000 рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Значит, если в прошлом году доходы от реализации в среднем за каждый квартал не превысили 15 000 000 рублей (60 000 000 рублей за весь год), то отказаться от уплаты ежемесячных авансовых платежей можно уже с первого квартала текущего года.

По общему правилу для уплаты квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль необходимо учитывать последовательно идущие четыре квартала, предшествующие периоду подачи соответствующей налоговой декларации. То есть в расчете 15 000 000 рублей не участвует текущий квартал, по итогам которого фирма подает декларацию.

ФНС разъяснила, что по общему правилу перейти на ежемесячные авансы по налогу на прибыль нужно, если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал. При этом ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате в 1 квартале, равен ежемесячному авансовому платежу, уплаченному в 4 квартале предыдущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ). Если лимит выручки превышен в 4 квартале, но в 4 квартале ежемесячных авансов не было, то и в 1 квартале их не будет.

АУСН: МЕТОДИЧКИ ПО КОДИРОВКЕ ПЛАТЕЖЕК

(Методические рекомендации по разделению безналичных операций (ФНС России, февраль 2026 г.)

Одной из особенностей АУСН является то, что налог за налогоплательщика рассчитывает ФНС — без участия хозяйствующего субъекта (письмо ФНС России от 28.02.2023 № АБ-3-20/2880@). Не позднее 15 числа месяца, идущего за налоговым периодом (месяцем), ФНС уведомляет налогоплательщика о сумме налога через Личный кабинет. Срок уплаты налога — до 25 числа месяца, идущего за налоговым периодом (ч. 7-8 ст 12 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Одним из основных источников данных для подсчета налоговой базы являются сведения, поступающие в ФНС от банков. При передаче сведений по счету банк разделяет их на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения. В целях такого разделения каждой операции присваиваются следующие признаки:

Приход — увеличивает налоговую базу при любом объекте налогообложения.
Пример: налогоплательщик получил доход от продажи товара.

Возврат прихода – уменьшает базу при любом объекте налогообложения.
Пример: налогоплательщик вернул средства покупателю в связи с возвратом товара покупателем.

Расход – уменьшает базу только при объекте «доходы минус расходы».
Пример, налогоплательщик купил товар (если такая покупка экономически оправдана и документально подтверждена).

Возврат расхода – увеличивает базу только при объекте «доходы минус расходы».
Пример, налогоплательщик получает возврат денежных средств при возврате товара, ранее купленного налогоплательщиком.

Не налоговая база – не влияет на размер налоговой базы.
Пример: налогоплательщик погасил основную сумму кредита в банке.

Соответствующий признак банк присваивает операции, ориентируясь на назначения платежа. Если однозначно это сделать банк не может, входящая операция маркируется как приход, исходящая — как не налоговая база.

Методические рекомендации для банков по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим АУСН, опубликованы ФНС России.

Налогоплательщик в личном кабинете клиента вправе самостоятельно изменить признак по каждой операции или по части операции. Сделать это необходимо не позднее 7-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором операция произведена. Если корректировок нет, считается, что операция подтверждена, и она учитывается для расчета налога.

Чтобы банк верно определял признак операции, плательщикам на АУСН стоит также руководствоваться этими методичками. Так, налогоплательщик может использовать специальную кодировку:

Б — если операция учитывается при определении налоговой базы (это приход или расход);
Н — если не учитывается (признак «не налоговая база» для входящих и исходящих операций);
В — возврат прихода или возврат расхода;
БXXX.YY или ВXXX.YY — если приход, расход или возврат учитываются частично.

При этом ХХХ.YY — это учитываемая сумма. ХХХ — рубли, количество знаков отражает сумму, YY — копейки, всегда 2 знака.

Указывать код нужно в реквизите 24 «Назначение платежа», отделяя его от основного текста символами «+» перед и после значения специальной кодировки, например, Исходящая операция, Реквизит 24 (Назначение платежа): «Выплата заработной платы и материальной помощи, без НДС +Б100.00+» — сумма операции 120.00 рублей. Части операции в размере 100.00 рублей будет присвоен признак «Расход», а оставшейся части операции в размере 20.00 рублей будет присвоен признак «Не налоговая база».

ПОСЛЕДНЯЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО УСН ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА АУСН: СРОК СДАЧИ

(nalog.ru)

Плательщики УСН могут перейти на АУСН с начала любого месяца внутри года.

Налоговики отмечают, что в НК РФ нет особенностей представления декларации по УСН при переходе на АУСН. Поэтому, она представляется в обычные сроки:

для организаций срок — не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
для ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На титульном листе налоговой декларации по УСН указывается код налогового периода «34» — календарный год.

Например, ИП с 1 января по 31 марта 2025 года применял УСН, а с 1 апреля 2025 года перешел на АУСН. Он должен представить декларацию не позднее 27 апреля 2026 года (перенос с выходного 25 апреля).

ТОВАР ОТГРУЗИЛИ ПРИ УСН, А ДЕНЬГИ ПРИШЛИ НА АУСН: КАК УЧИТЫВАТЬ ДОХОД

(Письмо ФНС от 27.02.2026 № ЕА-36-3/1525@)

Доход за прошлые отгрузки на УСН, полученный при АУСН, учитывается для налога по АУСН. Обоснуем ответ.

Дата признания доходов при АУСН

Доходы при АУСН, независимо от того какой выбран объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), учитываются для налогообложения кассовым методом. То есть на дату:

поступления денег (включая предоплату):
на счета в банках,
на счет цифрового рубля,
в кассу;
получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав;
погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.

Это установлено ст. 7 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Отдельные правила прописаны:

для возвратов в обе стороны — то есть для возврата денег самим налогоплательщиком — продавцом и возврата аванса, уплаченного покупателем;
по посредническим сделкам.

Учет переходящих доходов на АУСН

Находясь на АУСН, налогоплательщик может получать доходы за прошлые отгрузки, которые состоялись еще когда он находился на другом налогообложении, в том числе на УСН.

Каких-то специальных положений по учету доходов, переходящих с режима на режим, в законе нет, поэтому применяются общие правила. Если оплата за ранее отгруженные при УСН товары, выполненные работы, оказанные услуги поступает в период применения АвтоУСН, эти суммы учитываются в доходах для АУСН.

НОВЫЙ СПИСОК КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ РСВ: ОСОБОЕ ВНИМАНИЕ ПОНИЖЕННЫМ ТАРИФАМ

(Письмо ФНС от 24.02.2026 № БС-36-11/1367@)

ФНС разослала налоговым инспекциям «на местах» новый полный список соотношений для РСВ, форма которого до сих пор считается рекомендуемой к применению с отчетности за 1 квартал 2026 года. Это полный новый список соотношений, а не дополнения к существующему.

Напомним, с отчетности за I квартал 2026 года нужно сдавать новую рекомендуемую форму (письмо ФНС России от 22 декабря 2025 № БС-4-11/11504@). Это особенно важно для тех, кто вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2026 году. Таких осталось немного, только по установленному правительством перечню ОКВЭД. Для них установлен льготный тариф для части зарплат свыше 1,5МРОТ – 15% (для обрабатывающих производств льготный тариф сверх 1,5МРОТ равен 7,6%).

Компании, которые не имеют льгот либо работают «по-старому» - имеющиеся льготы сохранены без каких-либо изменений, могут сдавать расчет по старой форме, которая утверждена приказом ЕД-7-11/878@ (с рядом последующих изменений). Что касается льготников, которые работают с пониженными тарифами по взносам, с 1 квартала 2026 года в приложении 3.1 к разделу 1 РСВ нужно отражать расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа, указанным в пункте 13.3 статьи 427 НК.

Они такие – отнесение к определенному виду деятельности (по правительственному перечню), указание этого вида деятельности основным в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и не менее 70% доходов – от этого вида деятельности. Коды тарифа плательщиков страховых взносов и коды категории застрахованного лица, установленные для МСП сейчас («20», «МС», «ВЖМС», «ВПМС»), не нужно применять в РСВ за первый квартал 2026 года. Введены новые для плательщиков МСП, отвечающим критериям для льгот («32», «ПВ», «ВЖПВ», ВППВ»).

НУЖНО ЛИ ПЛАТИТЬ ВЗНОСЫ С МРОТ С ВЫПЛАТ В ПОЛЬЗУ ГЛАВЫ КФХ?

(Письмо ФНС от 04.03.2026 № БС-36-11/1670@)

Норма об уплате взносов с МРОТ за руководителя в случае, когда сумма выплат в его пользу за месяц составила менее МРОТ, на глав крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ) не распространяется. Даже если КФХ создано как юрлицо.

Налоговики пояснили свое решение следующим образом:

нормы НК приравнивают глав КФХ для целей уплаты ими страховых взносов к индивидуальным предпринимателям. Причем этот порядок действует независимо от того, когда и в какой форме создано КФХ. Поэтому вознаграждения, выплачиваемые главам КФХ, не признаются объектом обложения страховыми взносами для плательщиков – юрлиц;
главы КФХ платят страховые взносы за себя самостоятельно в том же порядке, что и ИП, следовательно, минимальные взносы исходя из МРОТ за них начислять и уплачивать не требуется.

КОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ НЕЛЬЗЯ ПРЕДСТАВЛЯТЬ НУЛЕВЫЕ РСВ

(nalog.ru)

Как предоставлять расчет по страховым взносам (РСВ), если организация не ведет деятельность и платит только страховые взносы за руководителя?

С 1 января 2026 года все коммерческие организации обязаны платить страховые взносы за директора. Платить их нужно с федерального МРОТ, если его фактический доход ниже или отсутствует. В связи с этим коммерческие организации, не ведущие фактическую деятельность, не вправе представлять нулевые РСВ, т.к. уплачиваются взносы в отношении руководителей. РСВ с минимальными страховыми взносами нужно сдавать в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (ежеквартально).

Кроме того, суммы начисленных страховых взносов подлежат ежемесячному отражению в персонифицированных сведениях (форма КНД 1151162).

САМОЗАНЯТЫЕ МОГУТ ОФОРМИТЬ БОЛЬНИЧНЫЙ

(nalog.ru)

Самозанятые теперь могут оформлять больничные листы и получать соответствующие пособия, как и работающие по найму. С 1 января 2026 года в России стартовал эксперимент, в рамках которого самозанятый может застраховать себя и получать выплаты от Социального фонда России (СФР), если заболеет или получит травму. Для этого ему необходимо самостоятельно уплачивать страховые взносы на случай временной нетрудоспособности.

Присоединиться к эксперименту можно дистанционно. Самозанятому достаточно зайти в приложение «Мой налог», найти раздел СФР и вкладку «Социальное страхование» и подать заявление на вступление в программу.

Подать заявление можно до 30 сентября 2027 года включительно, а сам эксперимент продлится до конца 2028 года.

Выплаты положены не только в случае собственной болезни или травмы, но и при необходимости ухода за больным членом семьи. При этом программа не распространяется на декретные выплаты.

С 2027 ГОДА РАСШИРЯЕТСЯ ПРОАКТИВНОЕ ПРИМЕНЕНИЕ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ НА ИМУЩЕСТВО

(nalog.ru)

Минюст России зарегистрировал приказы ФНС России о расширении межведомственного обмена сведениями о налогооблагаемом имуществе и его владельцах, что обеспечит проактивное (беззаявительное) предоставление налоговых льгот.

Так, приказ ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-21/1225@ утвердил форму сведений о легковых автомобилях для инвалидов. С 2027 г. сведения предоставляются в налоговые органы уполномоченными органами субъектов РФ или учреждениями соцзащиты населения, а также организациями, которые передали в собственность легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, ежегодно до 1 марта. Такая информация используется для проактивного (беззаявительного) предоставления льгот в отношении указанных транспортных средств, предусмотренных пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ.

Приказ ФНС России от 22.12.2025 № ЕД-7-21/1238@ утвердил форму сведений о лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (детей до 23 лет, обучающихся очно). С 2027 г. сведения предоставляются уполномоченными органами субъектов РФ или учреждениями соцзащиты в налоговые органы ежегодно до 1 марта и используются для проактивного предоставления льгот членам многодетных семей по земельному налогу и налогу на имущество.

Приказ ФНС России от 12.01.2026 № ЕД-1-21/1@ утвердил форму сведений, внесенных в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельхозназначения, об использовании для сельхозпроизводства земельного участка из состава земель сельхозназначения или зон сельхозиспользования. С 2027 г. сведения предоставляются оператором ЕФГИС (Минсельхозом России или уполномоченным учреждением) в ФНС России ежеквартально до 15-го числа и применяются для проактивного исчисления земельного налога по льготной ставке до 0,3%.

Приказ ФНС России от 19.01.2026 № ЕД-1-21/28@ утвердил форму сведений о территориях, на которых введены режимы чрезвычайного положения, чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции и в отношении жителей которых принято решение о временном отселении (эвакуации). С 2027 г. сведения предоставляются уполномоченными подразделениями МЧС России и федерального органа в области обеспечения безопасности в налоговые органы ежегодно до 1 марта и используются для освобождения (пп. 15 п. 1 ст. 395, пп. 16 п. 1 ст. 407 НК РФ) от налогообложения объектов недвижимости, расположенных на указанных территориях.

Приказ ФНС России от 23.01.2026 № ЕД-1-21/45@ утвердил форму сведений (п. 7.2 ст. 362 НК РФ) о самоходных машинах (тракторы, комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений), в отношении которых в Единой федеральной государственной информационной системе о землях сельхозназначения, имеется информация об использовании в сельском хозяйстве. Сведения предоставляются оператором ЕФГИС (Минсельхозом России или уполномоченным учреждением) в ФНС России ежеквартально до 15-го числа и применяются для проактивного освобождения от налогообложения самоходных машин сельскохозяйственных товаропроизводителей.

По общему правилу если налогоплательщик имеет право на налоговую льготу и не представил в налоговый орган заявление о льготе или не сообщил об отказе от нее, то налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ, начиная с периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.

ДО 20 МАРТА ОРГАНИЗАЦИЯМ НЕОБХОДИМО ПРЕДСТАВИТЬ УВЕДОМЛЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЯХ ЗА 2025 ГОД

(nalog.ru)

20 марта истекает срок представления организациями уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2025 год. Уведомление о КИК необходимо направить независимо от финансового результата такой иностранной компании.

При наличии оснований для освобождения от налогообложения прибыли КИК до 20 марта также необходимо подать документы, подтверждающие соблюдение условий освобождения. Исключением являются компании, образованные в соответствии с законодательством государства – члена Евразийского экономического союза и имеющие постоянное местонахождение в нем.

При отсутствии таких оснований необходимо представить документы, подтверждающие размер прибыли или убытка КИК. Сделать это нужно не позднее 25 марта (вместе с декларацией по налогу на прибыль организаций) независимо от того, соответствует ли размер прибыли КИК пункту 7 статьи 25.15 НК РФ или нет, то есть независимо от наличия обязанности по уплате налога с ее прибыли.

Форма, формат и порядок представления уведомления о КИК в электронной форме, утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@. За непредставление такого уведомления налагается штраф в размере 500 тыс. рублей.

Более подробно о критериях признания контролирующими лицами, порядке представления уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать в разделе «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании».

ФНС ПРЕКРАТИЛА ПРИЕМ ПО ЭДО НЕФОРМАЛИЗОВАННЫХ ВЛОЖЕНИЙ — С 26 ФЕВРАЛЯ

(Приказ ФНС от 19.02.2026 № ЕД-1-26/114@)

С 26.02.2026 в ФНС по ТКС нельзя направлять запросы и письма, у которых нет установленного формата. Напомним, простые письма с неформализованными вложениями, например, сканами, ФНС не принимает по ТКС уже с 15.11.2025 (приказ ФНС от 27.11.2025 № ЕА-7-26/1024). Таким образом, этот вид документооборота полностью закрыт.

Передавать неформализованные обращения можно через личный кабинет ФНС, Госуслуги или сервис «Обратиться в ФНС России».

О том, что формат направления обращений через операторов электронного документооборота отстает от современных стандартов цифровизации ФНС говорила ранее и еще летом 2025 года предупреждала, что откажется от этого в пользу современных цифровых каналов связи. При этом другие процессы налогового администрирования, доступные налогоплательщикам через операторов ЭДО, сохранятся.

СИСТЕМА СПОТ СКОРО ЗАРАБОТАЕТ В РФ

(nalog.ru)

СПОТ система — когда вводят и для чего

СПОТ - система подтверждения ожидания товаров, заработает в России с 01.04.2026. Это изменит порядок ввоза товаров в РФ и позволит эффективнее бороться с уклонением от налогов.

Как поясняет ФНС, ключевые контрольные процедуры будут перенесены на этап до пересечения границы, что позволит выстраивать более прозрачный и управляемый процесс учета и контроля косвенных налогов. Ранее контроль осуществлялся уже после ввоза товаров, в рамках камеральных и выездных проверок, что не всегда позволяло своевременно выявлять и предотвращать нарушения.

Как будет работать система СПОТ

СПОТ предусматривает:

обязательное представление документа о предстоящей поставке (ДОПП); ДОПП представляется заявителем за два дня до ввоза товаров из стран ЕАЭС. Заявителями выступают импортеры или посредники, в дальнейшем представляющие декларации по косвенным налогам в связи с ввозом товаров из стран ЕАЭС. В ДОПП отражаются сведения о предстоящей поставке отдельно по каждой перевозке транспортным средством, и указывается информация об участниках сделки и основаниях поставки, о ввозимых товарах и разрешительных документах на эти товары, о транспортном средстве и предполагаемой дате ввоза, о сумме обеспечительного платежа и об основаниях освобождения от его уплаты (если есть).
внесение обеспечительного платежа — по окончании тестового периода;
присвоение QR-кода и контроль его наличия при ввозе товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом.

QR-код является цифровым идентификатором подтвержденной поставки. При ввозе товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом, после пересечения границы РФ, таможня проводит выборочный контроль, в ходе которого проверяется право на ввоз товара. Для подтверждения такого права лица, осуществляющие перевозку товаров, предъявляют QR-код по требованию сотрудников таможенной службы.

СПОТ – обязанности перевозчиков

Во избежание ограничений ввоза автомобильным транспортом товаров на территорию РФ из стран ЕАЭС перевозчику до начала транспортировки таких товаров рекомендовано:

удостовериться в наличии QR-кода;
проверить соответствие сведений, указанных в ДОПП, сведениям товаросопроводительных документов на груз;
проверить статус ДОПП. Для этого нужно отсканировать QR-код и перейти по полученной ссылке. При статусе «Обеспечен» ввоз в РФ разрешен. При наличии любого другого иного статуса необходимо обратиться к заказчику транспортной услуги для представления корректного ДОПП и QR-кода.

СПОТ в тестовый период

С 01.04.2026 стартует пилот, при котором уплата обеспечительного платежа не требуется. В пилотный период контролирующий орган только фиксирует факт отсутствия ДОПП.

С 01.07.2026 уплата обеспечительного платежа обязательна. Отсутствие ДОПП с QR-кодом является основанием недопуска автомобиля с товаром в РФ.

С 1 МАРТА ЗАРАБОТАЛ ПОРЯДОК ПОДАЧИ УВЕДОМЛЕНИЙ О ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(Постановление Правительства РФ от 20.02.2026 № 173)

С 1 марта 2026 года вступил в силу порядок уведомления государства о том, что организация или ИП осуществляют транспортно-экспедиционную деятельность

Как войти в отраслевой реестр транспортников и экспедиторов — ГосЛог?

Чтобы войти в отраслевой реестр, компания или ИП должны направить уведомление о транспортно-экспедиционной деятельности в Ространснадзор. Документ подается через личный кабинет экспедитора на Госуслугах, а если такой техвозможности нет в течение 3 рабочих дней, то на бумаге или по электронной почте.

Сведения о ходе и результатах рассмотрения уведомления направят в ЛК экспедитора независимо от способа обращения.

Электронные выписки из реестра будут содержать QR-код для перехода на веб-страницу с нужными данными. Общедоступные сведения об экспедиторах разместят на сайте Минтранса.

Те, кто 1 марта 2026 года уже работает, должны уведомить о транспортно-экспедиционной деятельности в течение 60 календарных дней с этой даты.

Что будет, если не регистрироваться в реестре ГосЛог?

За работу без включения в реестр будет грозить штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб.

За повторное нарушение накажут на сумму от 500 тыс. до 1 млн руб. Речь идет о деяниях без признаков преступления.

Напомним, реестр экспедиторов на базе платформы ГосЛог с 01.03.2026 – официальная база тех, кто вправе легально вести такую деятельность. За обращение к тем, кого на ГосЛоге нет, получить претензии от контролеров могут и те, кто обратился.

В реестр должны быть включены все юрлица и ИП, оказывающие соответствующие услуги, вне зависимости от их «размера» (малые, крупные и т.д.).

Чем обусловлено включение в реестр ГосЛог?

Включение в реестр требует соблюдения некоторых условий. Так, у ИП или руководства организации не должно быть непогашенных судимостей. У ИП или организации не должно быть зафиксированных нарушений в соответствующей сфере в течение года до обращения для регистрации в реестре.

Какие сроки перехода на новые правила?

До 30 апреля (60 дней с 01.03.2026) действует переходный период. В течение него те организации и ИП, кто не подал на включение в реестр к 1 марта, могут сделать это без санкций. Те, кто только собирается заняться предоставлением транспортно-экспедиционных услуг, должны регистрироваться в реестре до того, как начнут такую деятельность.

Что повлияет на работу бухгалтера?

С момента полноформатной работы реестра ГосЛог (с 1 сентября 2026 года) станут обязательными электронные транспортные накладные (ЭТрН). Они будут оформляться и фиксироваться в ГосЛог для автомобильного, железнодорожного и авиатранспорта. Небольшой оборот бумажных документов останется, но будет минимальным и только для специфических грузов. Остальные перевозки и первичка на них уйдут в электронный формат.

СУММА КОНТРОЛИРУЕМОЙ СДЕЛКИ ПРИ ПОКУПКЕ НЕДВИЖИМОСТИ УВЕЛИЧЕНА В 1,5 РАЗА

(Приказ Росфинмониторинга РФ от 26.01.2026 №13)

Сумма контролируемой сделки при покупке недвижимости увеличена в 1,5 раза. Операции с наличными или безналичными деньгами при купле-продаже недвижимости подлежат обязательному контролю, если сумма, на которую совершается сделка равна или превышает 5 миллионов рублей (Федеральный закон о противодействии легализации преступных доходов № 115-ФЗ).

С 10 марта 2026 года эта сумма увеличена в 1,5 раза.

С 9 января 2026 года право определять предельный размер контролируемой суммы по сделкам с недвижимым имуществом для бизнеса, передано Росфинмониторингу (Федеральный законом от 29.12.2025 № 522-ФЗ).

В этой связи Росфинмониторинг утвердил приказ с новыми суммами, подлежащими контролю. С 1 марта 2026 года сумма сделки по купле-продаже недвижимости, при превышении которой операция подлежит обязательному контролю, составляет:

для кредитных организаций и филиалов иностранных банков, через которые иностранные банки осуществляют деятельность на территории РФ, – 75 миллионов рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 75 миллионам рублей;
для организаций, оказывающих посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, – 5 миллионов рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 5 миллионам рублей.

РАБОТНИК МОЖЕТ ОТОЗВАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПЕРЕВОДЕ НА НИЖЕСТОЯЩУЮ ДОЛЖНОСТЬ

(Онлайнинспекция.рф)

Работник может отозвать свое заявление о переводе на нижестоящую должность в любой момент до того, как будет подписано дополнительное соглашение к вашему трудовому договору. Заявление – это лишь предложение или просьба, которую работодатель должен рассмотреть, принять решение и, если согласен, оформить это документально. Даже если устно договорились о переводе, но документ еще не подписан, заявление может быть отозвано.

Трудовой кодекс Российской Федерации (статья 72) говорит о том, что любые изменения в вашем трудовом договоре (а перевод на другую должность – это именно изменение) возможны только по соглашению обеих сторон. И это соглашение должно быть оформлено в письменной форме. Пока нет этого письменного соглашения, то есть того самого дополнительного соглашения, подписанного и работником, и работодателем, нет и юридически оформленного изменения условий труда. Соответственно, работник право отказаться от своего первоначального намерения.

ДОПЛАТА ЗА НЕНОРМИРОВАННЫЙ РАБОЧИЙ ДЕНЬ ВХОДИТ В МРОТ

(Онлайнинспекция.рф)

Компенсацию, выплачиваемую сотруднику за работу, отклоняющуюся от нормальных условий труда, не обязательно устанавливать сверх доплаты до МРОТ. Роструд рассмотрел вопрос о доплатах водителям за ненормированный рабочий день (компенсационная выплата за работу, отклоняющуюся от нормальных условий).

Вопрос заключался в следующем: должна ли эта доплата начисляться поверх МРОТ?

«Не должна, если иное не установлено трудовым договором, коллективным договором, соглашением и/или локальным нормативным актом работодателя», — ответил Роструд.

Ведомство напомнило, что по ч. 3 ст. 133 ТК месячная зарплата работника, полностью отработавшего норму рабочего времени и выполнившего нормы труда не может быть ниже МРОТ. Эта зарплата включает вознаграждение за труд, компенсационные и стимулирующие выплаты (ч. 1 ст. 129 ТК). Что касается работников с ненормированным рабочим днем, перечень должностей должен установлен в компании либо коллективным договором или соглашениями, либо локальным нормативным актом (ч. 1 ст. 101 ТК РФ ).

НУЖНО ЛИ ВКЛЮЧАТЬ В РАСЧЕТ ОТПУСКНЫХ ПРЕМИИ НА 23 ФЕВРАЛЯ И 8 МАРТА?

(Онлайнинспекция.рф)

Нужно ли включать в средний заработок для расчета отпускных премии на 23 февраля и 8 марта, разъяснил Роструд России. При исчислении средней заработной платы работодатель может учесть все начисленные в расчетном периоде премии, предусмотренные системой оплаты труда и закрепленные в положении об оплате труда или положении о премировании. Исключение составляют премии, выплачиваемые в организации вне системы оплаты труда (разовые премии).

Например, премии к юбилейным датам, праздникам 23 февраля и 8 марта, за выполнение срочной работы вне должностных обязанностей и т. д. Поэтому учитывать их при исчислении средней заработной платы не нужно.

ВЫЧЕТ НДС ПО УСЛУГАМ УПРАВЛЕНИЯ ДОЧЕРНЕЙ КОМПАНИЕЙ НЕПРАВОМЕРЕН

(Постановление АС Северо-Западного округа от 11.02.2026 г. № Ф07-14471/2025 по делу № А42-11637/2024)

Если услуги не соответствуют критерию отнесения к облагаемой НДС деятельности, то НДС-вычет по таким услугам не положен. Одним из критериев обоснованности вычетов НДС является использование приобретаемых услуг (товаров, работ, имущественных прав) в облагаемой налогом деятельности.

Суд указал, что услуги по управлению дочерней компанией этому критерию не соответствуют. А значит, принимать к вычету налог, предъявленный управляющим, нельзя.

Суть спора. Организация, владеющая крупным пакетом акций общества, привлекла агента для управления деятельностью этого общества. Предъявленные агентом суммы НДС по своим услугам принимались к вычету. Инспекция заявила, что услуги агента не связаны с деятельностью, облагаемой НДС, и отказала в вычетах. Судьи согласились, аргументировав свою позицию следующим. Акции учтены налогоплательщиком в качестве финансовых вложений, а не как товар. То есть в деятельности, облагаемой НДС, они не участвуют.

Кроме того, доходом от владения акциями являются дивиденды, а получение дивидендов не формирует объект обложения НДС. Значит, принимать к вычету НДС, предъявленный управляющим, нельзя.

РАБОТОДАТЕЛЬ САМ ОБЯЗАН ПОЛУЧАТЬ СВЕДЕНИЯ ОБ ИНВАЛИДНОСТИ РАБОТНИКА

(Постановление 13-го ААС от 25.12.2025 по делу № А56-32631/2025)

Фонд социального страхования (СФР) потребовал вернуть переплату по больничному листу. Причина – в реестрах сведений для оплаты больничных не был указан код 45, обозначающий инвалидность работника. Работодатель не согласился с требованием Фонда. Он утверждал, что не знал об инвалидности сотрудницы и, соответственно, не мог получить эти сведения. Более того, работодатель считал, что Фонд сам мог проверить эту информацию, так как работница числилась в реестре лиц, имеющих право на социальную помощь.

Суд встал на сторону Фонда, аргументируя свое решение следующими пунктами:

Именно работодатель обязан заполнять строку «условия исчисления» в больничном листе и отражать эти сведения в реестре. Незнание не освобождает от ответственности: Тот факт, что Фонд мог самостоятельно проверить данные об инвалидности, не освобождает страхователя (работодателя) от ответственности за неверное или неполное предоставление информации. Обязанности Фонда и работодателя: СФР не обязан информировать работодателей об инвалидности их сотрудников. Напротив, работодатели должны самостоятельно получать эти сведения и передавать их в Фонд. Отметим, суды встают и на сторону страхователей, которые не сообщали об инвалидности.

КАКИЕ ДАННЫЕ БЕРУТ НАЛОГОВИКИ ДЛЯ РАСЧЕТА НДС ПО СРЕДНЕЙ ВЫРУЧКЕ

(Постановление АС Северо-Кавказского округа от 11.02.2026 № Ф08-9690/2025 по делу № А32-37221/2024)

У налоговиков есть такое право определять НДС по средней выручке. Оно установлено пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ и применяется, если у организации нет документов бухгалтерского и налогового учета, которые позволяют правильно рассчитать налоговую базу и сумму налоговых обязательств.

В таких случаях, ИФНС может определять налоговые обязательства расчетным способом. За основу берутся данные об аналогичных по виду деятельности компаниях, работающий в этот же период на рынке. Если налоговая не может найти на рынке компании, аналогичные по всем своим параметрам проверяемой, тогда инспекторы вправе использовать показатели по схожим организация.

Например, могут взять «за образец» компании с тем же фактическим видом деятельности, но с другим количеством персонала. Тогда, чтобы определить сумму НДС, налоговые инспекторы могут посчитать среднюю выручку на одного работника и использовать это значение. Этот подход при расчете налоговых обязательств ФНС давно оправдала в судебных инстанциях.

ВЗЫСКАННЫЙ С ПОКУПАТЕЛЯ НЕДОПОЛУЧЕННЫЙ ДОХОД ОТ СДЕЛКИ ВКЛЮЧАЕТСЯ В БАЗУ ПО НДС

(Постановление АС Дальневосточного округа от 28.01.2026 г. № Ф03-3899/2025 по делу № А04-4778/2025)

С контрагента по суду было взыскано неосновательное обогащение из-за искусственного снижения в его пользу цены сделки. На эту сумму поставщику был доначислен НДС.

Взаимозависимое лицо заключило договоры поставки с обществом на крайне невыгодных условиях. Это привело к реализации основного объема продукции по заниженной цене. В ходе камеральной проверки общества установлен факт занижения налоговой базы по НДС. Это было связано с искусственным снижением цены стройматериалов, реализованных организацией в пользу контрагента, являющегося взаимозависимым лицом. По результатам проверки организации доначислили НДС и начислили штраф. Налогоплательщик посчитал, что его права нарушены, и подал исковое заявление с требованием признать недействительным решение налогового органа.

Он заявил, что решением суда договоры поставки были признаны недействительными полностью, а не в части цены реализации. А взыскание неосновательного обогащения осуществлено в порядке применения односторонней реституции. То есть возврат исполненного по недействительной сделке не порождает объект обложения НДС. Судьи с таким подходом не согласились. На покупателя не была возложена обязанность возвратить все полученное по недействительным сделкам, а взыскан недополученный заявителем доход от сделок из расчета цены реализованного товара с учетом НДС, установленной прайс-листами общества, что образует объект обложения НДС.

Таким образом, в результате недобросовестных действий аффилированных лиц общество занизило выручку для целей исчисления НДС, что привело к получению им необоснованной налоговой выгоды в виде неполной уплаты налога. Взыскание в пользу налогоплательщика суммы неосновательного обогащения непосредственно связано с оплатой реализованного в адрес контрагента товара. Поэтому является объектом обложения НДС.

КОГДА ПРИ МЕЖДУНАРОДНОЙ ПЕРЕВОЗКЕ РОССИЙСКИЙ ЗАКАЗЧИК СТАНОВИТСЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ

(Постановление АС Северо-Западного округа от 28.01.2026 г. № Ф07-11197/2025 по делу № А56-9941/2025)

Если контрагентом является иностранная организация, не имеющая в РФ постоянного представительства, обязанности налогового агента по налогу на прибыль возникают при заключении договора международной перевозки.

Судьи разъяснили, от чего может зависеть появление обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при международных перевозках. Если контрагентом является иностранная организация без постоянного представительства в РФ, то налог на прибыль из выплачиваемых доходов удерживать не нужно при заключении с ним договора транспортной экспедиции. О транспортной экспедиции речь идет в случае, когда контрагент выполняет исключительно посреднические функции между налогоплательщиком и фактическим перевозчиком и сам средствами перевозки не владеет.

При оформлении договора международной перевозки такая обязанность у российской организации (ИП) возникает (подп. 8 п. 1, п. 2 ст. 309, ст. 310 НК РФ). Даже если иностранная компания выполняет дополнительные функции по организации перевозки, предоставляется услуга перевозки, если транспортные средства, на которых перевозится груз, находятся во владении контрагента.