НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 7

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 7

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 7

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

за неделю с 15 по 20 февраля 2016 года

Выплаты за однодневные командировки организация может учесть в расходах

(Постановление АС Центрального округа от 10.02.2016 по делу N А64-2400/2014)

При расчете налога на прибыль фирма подтвердила затраты командировочными удостоверениями, служебными заданиями с отметками о выполнении и авансовыми отчетами. Суд указал, что выплаты за однодневные командировки не признаются суточными, однако они могут считаться возмещением иных расходов сотрудника.

По мнению Минфина, а также некоторых судов, эти затраты работодатель вправе учесть в расходах. Однако есть примеры судебных актов, в которых отражен противоположный подход.

Выплаты за однодневную командировку лучше учитывать как иные прочие расходы. Это соответствует позиции Минфина. Включать подобные затраты в командировочные рискованно: в одном из писем ведомство указало, что такими расходами нельзя признать компенсацию оплаты питания работника в однодневной командировке.

С процентов по полученному от физлица займу НДФЛ всегда удерживает организация

(Письмо Минфина России от 01.02.2016 N 03-04-06/4448)

Исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог с процентов по займу, которые компания выплачивает физлицу, должна она сама. Обязанность налогового агента не зависит от регистрации физлица в качестве предпринимателя.

Полагаем, Минфин рассматривал ситуацию, когда физлицо является ИП, но выдает заем не в рамках профессиональной деятельности. В противном случае согласно НК РФ физлицо обязано само уплатить налог с дохода от предпринимательской деятельности.

Ведомство и ранее указывало: компания является налоговым агентом для ИП, если выплачивает ему доход, не связанный с его предпринимательской деятельностью.

У фирмы будет 3 рабочих дня на оплату отпуска, если сотрудник поздно подаст заявление

(Проект Федерального закона N 997875-6 )

Правило планируется применять, когда заявление на отпуск подано меньше чем за три дня до его начала. Работодатель должен будет выплатить отпускные в течение трех рабочих дней после того, как получит заявление.

Сейчас нужно производить оплату не позже чем за три дня до начала отпуска. Роструд отмечал, что срок считается в календарных днях. При его нарушении работодателю может грозить штраф (например, юрлицу - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.).

Документы о стоимости основного средства хранятся 4 года после окончания амортизации

(Письмо Минфина России от 12.02.2016 N 03-03-06/1/7604)

Налогоплательщики по общему правилу должны хранить документы бухгалтерского и налогового учета четыре года. Этот срок для первичных документов, по которым сформирована первоначальная стоимость основного средства, считают с момента, когда расходы на его приобретение полностью учтены.

К аналогичному выводу Минфин уже приходил. В других разъяснениях ведомство также отмечало: срок хранения начинает течь после отчетного или налогового периода, в котором налогоплательщик последний раз использовал документ, например, для подтверждения расходов.

Оплачивая дополнительный отпуск работнику с профзаболеванием, фирма должна удержать НДФЛ

(Письмо Минфина России от 02.02.2016 N 03-04-06/5458)

Из-за несчастного случая на производстве или профзаболевания сотруднику может потребоваться санаторно-курортное лечение. На этот период организация обязана предоставить дополнительный оплачиваемый отпуск. Минфин не считает его оплату компенсационной выплатой, поэтому требует удержать НДФЛ.

В вычете НДС не откажут, даже если счет-фактура выставлен по истечении 5 дней

(Письмо Минфина России от 25.01.2016 N 03-07-11/2722)

Вывод Минфина основан на том, что нарушение срока не относится к ошибкам, влияющим на вычет. Напомним, можно принять налог к вычету, если ошибки в счете-фактуре не мешают установить продавца, покупателя, наименование и стоимость товара (работы, услуги), налоговую ставку и сумму НДС.

С 2010 года в НК РФ указано, какие ошибки не влекут отказ в вычете. В разъяснениях о периодах до 2010 года ведомство настаивало: нельзя принять НДС к вычету, если счет-фактура выставлен позднее установленного срока. Отдельные суды соглашались с таким подходом, однако большинство все же поддерживали налогоплательщиков.

На сумму неосновательного обогащения законные проценты не начисляются

(Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.02.2016 по делу N А40-174768/15)

Законные проценты (ст. 317.1 ГК РФ) взыскиваются, если не установлены специальные правила взимания процентов. Для возврата неосновательного обогащения такие правила предусмотрены: начисляются проценты по ст. 395 ГК РФ.

Суд рассмотрел дело, когда подрядчик потребовал у субподрядчика вернуть аванс за невыполненную работу. Поскольку аванс взыскивался как неосновательное обогащение, законные проценты не начислили.

Компания на УСН возвращает аванс - уточненную декларацию подавать не нужно

(Письмо Минфина России от 22.01.2016 N 03-03-06/1/2265)

Применяющий спецрежим налогоплательщик вправе на сумму предоплаты уменьшить доходы за тот период, в котором он вернул аванс. По мнению Минфина, эта сумма не считается ошибочно включенной в доходы, в связи с чем уточненная декларация не подается.

Порядок действует, даже если компания применяет УСН с объектом "доходы". Ранее ведомство отмечало: в случае когда в налоговом периоде доходов нет, учесть возвращенные авансы нельзя. Однако некоторые суды указывают, что в НК РФ данный запрет не установлен. Если с предоплаты в полном объеме был уплачен налог по УСН, его можно вернуть. Так, налогоплательщик вправе со знаком "минус" отразить в декларации разницу между доходами и авансами как полученный доход. Подобную позицию поддержал АС Восточно-Сибирского округа.

Расходы в загранкомандировке определяются по курсу на дату, когда средства списаны с карты

(Письмо Минфина России от 22.01.2016 N 03-03-06/1/2318)

Порядок применяется при расчете налога на прибыль. Рассмотрена ситуация, когда гостиница оплачивается в иностранной валюте, а банковская карта работника номинирована в рублях. Минфин уже делал подобный вывод.

ВОПРОС НЕДЕЛИ

Налоговая прислала требование по предоставлению документов на основании ст 93.1 НК РФ о контрагенте вне рамок налоговых проверок по сделкам и указала все возможные документы (договора, накладные, акты сверки) за определенный период. Правомерно ли такое требование?

По ст 93.1 НК РФ вне рамок налоговых проверок налоговая может требовать документы или информацию по конкретной сделке. Указать период не является достаточной информацией для идентифицирования конкретной сделки. Требование неправомерно и штрафные санкции тоже (Письмо Федеральной налоговой службы от 30 сентября 2014 г. N ЕД-4-2/19869).

Отсутствие в требовании сведений, идентифицирующих интересующую налоговиков сделку, является одним из оснований для признания такого запроса недействительным (Постановления ФАС Дальневосточного округа от 6.03.2012 г. N Ф03-306/2012; ФАС Западно-Сибирского округа от 29.12.2010 г. N А27-4698/2010; ФАС Северо-Западного округа от 10.08.2010 г. N А56-73208/2009, Определением ВАС РФ от 16.12.2010 г. N ВАС-16410/10 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ).

Если ни из поручения, ни из запроса не усматривается, относительно какой деятельности, либо какой конкретной сделки истребуются бумаги, то и  штрафные санкции неправомерны. Именно такое решение принял Высший арбитражный суд (Определения от 9.03.2011 г. N ВАС-1965/11, от 09.03.2011 г. N ВАС-2015/11).