НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 48, 2018

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 48, 2018

Для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста за неделю с 26 по 30 ноября 2018 года

Стало ясно, как удерживать НДФЛ с выплат дольщикам

(Письмо Минфина от 16.10.2018 № 03-04-05/74231)

Застройщики должны удержать и уплатить НДФЛ с неустойки и штрафов, которые получат дольщики по суду. Напротив, выплаты по возмещению морального вреда, судебные издержки и возврат собственных средств дольщику не облагаются налогом.

Застройщик выплачивает участнику долевого строительства неустойку за нарушение сроков сдачи объектов по договору (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ). Кроме того, уплачивается штраф по решению суда за несоблюдение прав потребителя (п. 6 ст. 13 Федерального закона от 07.02.1992 № 2300-1).

По мнению Минфина, штрафы и неустойки – доход физлица. Поэтому застройщик как налоговый агент обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Исключение – возмещение морального вреда и судебных издержек. Эти выплаты не являются материальной выгодой (п. 61 ст. 217 НК, ст. 151 ГК, ст. 15 Закона № 2300-1).

ФНС сообщила о новом требовании к первичным документам

(Письмо ФНС от 14.09.2018 № БС-4-11/17934)

Организации теперь обязаны заверять у нотариуса перевод иностранных документов. Налоговики предупредили, что вправе требовать нотариальные переводы документов, которые они запрашивают в ходе камеральных и выездных проверок.

Минфин другого мнения. Переводить первичку можно силами компании, как раньше. Чиновники министерства считают, что нотариально заверять перевод нужно тогда, когда об этом прямо сказано в Налоговом кодексе (письмо от 18.05.2017 № 03-01-15/30422). К примеру, перевод авиабилетов, брони гостиниц заверять по-прежнему не обязательно.

В законодательстве подход аналогичный. Организация вправе ограничиться самостоятельным построчным переводом первички. Поэтому компании вправе проигнорировать требования налоговиков о нотариальном переводе, если это прямо не предусмотрено в законе (п. 3 ст. 232 НК).

Получите готовый список обязательных отчетов для вашей компании в новом сервисе

(Информация Росстата)

Проверяйте на новом сайте, какие формы статистической отчетности обязана сдавать ваша компания. Адрес нового сервиса – websbor.gks.ru. Дальше нажмите в верхнем меню «Получить данные о кодах». Чтобы сервис показал коды ОКВЭД и список отчетов, надо ввести ОГРН или ИНН. Ресурс statreg.gks.ru больше не работает.

Если вовремя не сдать отчетность в Росстат или представить недостоверные и неполные данные, придется платить штраф (ст. 13.19 КоАП). Для организаций – от 20 000 до 70 000 руб., для директора или предпринимателя – от 10 000 до 20 000 руб.

Кроме того, чиновники планируют отменить обязательную сдачу бухгалтерской отчетности в Росстат. Численность работников значения не имеет. Организации будут обязаны сдавать баланс только в налоговую в электронной форме. Поправка начнет действовать с отчетности за 2019 год.

С нового года у сотрудников появятся дополнительные выходные

(Федеральный закон от 03.10.2018 № 353-ФЗ)

С 1 января каждый сотрудник компании имеет право взять дополнительный выходной на обязательную диспансеризацию. Работники предпенсионного возраста вправе попросить два дополнительных дня для проверки здоровья. День диспансеризации заранее согласовывается с руководством по заявлению от сотрудника и оплачивается по среднему заработку. В табеле допвыходные отмечайте буквенным кодом ОВ или числовым 27.    

Теперь понятно, как показать премии в 6-НДФЛ

(Письмо Минфина от 03.09.2018 № 03-04-06/62848)

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ ставьте такие даты фактического получения дохода. Для производственных премий – последний день месяца, за который начислили премию. Для годовых и ежеквартальных премий – день фактической выплаты.     

ФНС снова меняет форматы чеков ККТ

(Приказ ФНС России от 22.10.2018 N ММВ-7-20/609@)

Основные корректировки в формате такие:

- учли повышение ставки НДС с 2019 года;

- название тега 1162 "код товарной номенклатуры" поменяли на "код товара", чтобы использовать тег для маркированных товаров;

- добавили новый признак предмета расчета (тег 1212) - залог.

Приказ уже опубликован. Когда можно будет сделать обновление, уточните у производителей или в ЦТО.

С компенсации отпуска при увольнении высококвалифицированного иностранца-нерезидента платят 13%

(Письмо Минфина России от 08.10.2018 N 03-04-06/72202)

Минфин уточнил, что, кроме оплаты труда такого иностранца, ставка НДФЛ 13% применяется к доходам, которые непосредственно связаны с трудовой деятельностью, но не являются вознаграждением. Таким доходом, в частности, является компенсация в связи с расторжением трудового договора.

При этом большинство компенсаций, связанных с увольнением, освобождаются от налога. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении к ним не относится, поэтому к ней следует применять ставку 13%.

Похожее разъяснение Минфин уже давал.

Как облагаются НДФЛ выплаты высококвалифицированным специалистам?

(Постановление АС Московского округа от 08.11.2018 по делу N А41-106667/2017)

Физкультурно-оздоровительный комплекс нельзя амортизировать как сооружение культуры и отдыха.

Организация отнесла физкультурно-оздоровительный комплекс (ФОК) к шестой амортизационной группе как сооружение культуры и отдыха. Однако инспекция, которую поддержали суды трех инстанций, увидела в этом ошибку. ФОК представляет собой нежилое здание, значит, должен относиться к десятой группе.

Из-за неправильной группы срок полезного использования был определен неверно, в результате были завышены расходы на амортизацию. Компании пришлось заплатить недоимку, пени и штраф.

Повторная выездная проверка должна быть проведена в разумный срок после подачи уточненки

(Определение ВС РФ от 16.03.2018 N 305-КГ17-19973)

Налоговики в связи с подачей обществом в 2013 году уточненных деклараций по налогу на прибыль за 2010 год назначили повторную проверку в июне 2015 года (спустя 1 год и 10 месяцев после получения уточненок). Общество посчитало, что его права нарушены и обратилось в суд. Суды трех инстанций поддержали проверяющих. Трехлетний срок на подачу уточненок не распространяется, поэтому и проверять в рамках выездных проверок такие декларации можно.

Однако судебная коллегия ВС РФ отменила решения нижестоящих судов и направила дело на новое рассмотрение. По ее мнению, повторная выездная проверка может проводиться не в любое время, а с учетом разумности срока, прошедшего с момента подачи уточненки.

Оценивая, разумен ли срок назначения повторной выездной проверки, необходимо учитывать следующие обстоятельства:

- существование у налоговиков возможности своевременно выявить обстоятельства деятельности налогоплательщика, которые указывают на необоснованность изменений в исчислении налога в уточненке;

- способность налогоплательщика при проведении повторной проверки обеспечить защиту своих прав по истечении четырехлетнего срока хранения документов;

- наличие или отсутствие в действиях налогоплательщика признаков противодействия налоговому контролю (например, представление проверяющим недостоверных документов или неполного их комплекта).

Увеличение законом срока представления сведений в ПФР имеет обратную силу, поэтому решение о назначении штрафа за пропуск срока, вынесенное до вступления в силу изменений, не подлежит исполнению

(Определение ВС РФ от 15.05.2018 N 306-КГ17-22270)

Общество представило СЗВ-М за сентябрь 2016 года 12 октября 2016 года. ПФР наложил штраф, поскольку на тот момент срок представления сведений был установлен не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным. С 1 января 2017 года этот срок был перенесен на 15-е число. Ссылаясь на указанное, страхователь просил в суде отменить решение. Суды трех инстанций признали его незаконным. Судебная коллегия ВС РФ решения судов изменила, дополнив резолютивную часть. Она посчитала, что решение должно быть не признано недействительным, а признано не подлежащим исполнению. Если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, следует применять новый закон. Другими словами, закон имеет обратную силу.