НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 47, 2024

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 47, 2024

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 25.11.2024 по 29.11.2024 года

СБЫТ ПОДЛОЖНЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР И НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ – НОВАЯ СТАТЬЯ УК РФ

(Федеральный закон от 23.11.2024 г. № 406-ФЗ)

В Уголовный кодекс РФ включили новую статью, которая будет наказывать за сбыт и предоставление в ИФНС подложных счетов-фактур и налоговых деклараций.

Новая норма – статья 173.3 «Организация деятельности по представлению в налоговые органы Российской Федерации и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций (расчетов)».  

Теперь уголовно-наказуемое деяние – организация деятельности по представлению в налоговые органы или сбыту заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций (расчетов) от имени юридических лиц, образованных через подставных лиц, либо с использованием персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния сопряжены с извлечением дохода в крупном размере.

Ответственность установлена так:

• в размере от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до четырех лет, либо лишением свободы на тот же срок со штрафом в размере до 80 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Счета-фактуры или налоговые декларации (расчеты) признаются подложными, если они содержат ложные сведения об отгрузке товаров, о выполнении работ, об оказании услуг, о передаче имущественных прав.

КАК ПЛАТЕЛЬЩИКУ НДС - УПРОЩЕНЦУ ОПРЕДЕЛИТЬ ЛИМИТ 60 МЛН РУБЛЕЙ

(Сайт nalog.ru)

Как определить лимит 60 млн рублей, при достижении которого упрощенец обязан платить НДС, разъяснило региональное УФНС.

Порядок расчета лимита в размере 60 млн рублей, при достижении которого плательщики УСН становятся обязанными платить НДС, таков: если налогоплательщик применял упрощенку как до 1 января 2025 года, так и после этой даты – используются правила для учета доходов по УСН.

Если ИП в 2024 году одновременно применял два спецрежима, например, УСН и ПСН, ОСН и ПСН или ЕСХН и ПСН – для освобождения от НДС необходимо учитывать общую сумму доходов за 2024 год по обоим режимам.

Если один из них ПСН, учитываются только фактически полученные ИП доходы.

Если у плательщика УСН появилась обязанность по уплате НДС, он может применять либо общие ставки НДС — 20%, 10% или 0%, либо специальные – 5% или 7%. Специально уведомлять ИФНС о выборе ставки не нужно, так как это будет ясно из представленной налогоплательщиком декларации по налогу.

УЖЕСТОЧАЮТ ТРЕБОВАНИЯ К РАСХОДАМ НА РЕКЛАМУ

(Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ)

С 2025 года вводят запрет на учет в расходах трат на рекламу:

• если информация о рекламе не была представлена в Роскомнадзор в соответствии с законом о рекламе;
• реклама распространена на информационном ресурсе, доступ к которому ограничен;
• реклама распространена на информационном ресурсе иностранного лица, которое не исполнило требования, запреты и ограничения по закону от 01.07.2021 № 236-ФЗ.

Такие поправки вносятся в подп. 28 п. 1 ст. 264 и п. 44 ст. 270 НК РФ.

ПОКУПКА ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ: КАК ПРИМЕНЯТЬ КОЭФФИЦИЕНТ В 2025 ГОДУ

(Письмо Минфина России от 04.10.2024 № 03-03-06/1/96344)

Минфин разъяснил, как применять повышающий коэффициент при признании расходов на приобретение программ для ЭВМ в 2025 году. Действующей редакцией НК РФ предусмотрено применение повышающих коэффициентов при учете отдельных видов расходов.

В частности, с коэффициентом 1,5, согласно подпункту 26 пункта 1 статьи 264 НК РФ, учитываются расходы на приобретение права использования программ для ЭВМ и баз данных, которые включены в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта. Согласно Федеральному закону от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ, с 2025 года такие расходы будут учитываться с коэффициентом 2.

В письме Минфина говорится, что в составе прочих расходов для целей налогообложения прибыли с 1 января 2025 года на основании приведенной нормы учитываются расходы с коэффициентом 2: на приобретение права использования программ для ЭВМ и баз данных, на приобретение программно-аппаратных комплексов.

При этом нужно иметь в виду два нюанса. Первый. Повышающий коэффициент применяется по программам, которые включены в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, - к расходам, дата осуществления которых приходится на период с 2025 года. Второй. Указанные программы для ЭВМ (базы данных) должны быть включены в указанный реестр на дату приобретения права на использование ПО.

РАЗЪЕЗДНОЙ ХАРАКТЕР РАБОТЫ И СУТОЧНЫЕ: ПОВЫШАЮТ ЛИМИТ ДЛЯ НДФЛ

(Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ)

С 01.01.2024 суточные при разъездном характере работы для НДФЛ и страховых взносов нормируются. Норматив в 2024 году:

• 700 руб. за день при разъездной работе по РФ;
• 2500 руб. — за границей.

Все, что сверх, облагаются НДФЛ и взносами в ФНС.

В 2025 году необлагаемый лимит заграничных суточных поднимут до 3500 руб. в день. Но почему-то только для целей НДФЛ (закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ). Суточные для разъездов по России не меняются.

НОВЫЕ КБК ПО НДФЛ НА 2025 ГОД

(Приказ Минфина России от 13.11.2024 № 165н)

С 2025 года прогрессивная шкала по НДФЛ будет включать 5 ступеней. Для каждой из них сделают свой КБК:

При использовании перед кодом должен также стоять шифр администратора платежа — ФНС, то есть 182.

НДФЛ: УЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА РИЕЛТОРА И НОТАРИУСА ПРИ ПРОДАЖЕ ЖИЛЬЯ НЕЛЬЗЯ

(Письмо Минфина России от 12.11.2024 г. № 03-04-05/111617)

Расходы на риелтора, нотариальное оформление и ремонт квартиры нельзя учесть, как расходы при покупке этого жилья в имущественном вычете, при уплате НДФЛ. НДФЛ при продаже квартиры нужно уплатить, если она находилась в собственности меньше пяти лет и доходы от ее продажи оказались меньше, чем расходы при ее покупке (ст. 220 НК РФ). Налогом облагается не полная сумма полученного дохода от продажи имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного вычета в 1 млн. руб. или на сумму денежных средств (цену), уплаченных продавцу такого имущества. При этом расходы на оплату услуг риелтора и нотариуса, произведенные при покупке, учесть нельзя.

Поясним на примере.

В 2022 г. физлицо купило комнату в квартире за 1 740 000 руб. При покупке были дополнительные затраты на риелтора и нотариуса в размере 87 000 руб., а затем на ремонт в сумме 456 000 руб. В 2024 г. физлицо продало эту комнату за 2 650 000 руб. Расчет НДФЛ такой: (2 650 000 руб. – 1 740 000) х 13% = 118 000 руб.

Сумму 1 740 000 увеличить на затраты риелтора, нотариуса и ремонт нельзя. Если физлицо не получало имущественный вычет при покупке для возврата НДФЛ, то его можно заявить, уменьшив налог к уплате.

КОГДА ПЛАТИТЬ ФАП ПО НДФЛ ДЛЯ ПРОДЛЕНИЯ ПАТЕНТА?

(Письмо Минфина от 02.11.2024 № 03-04-05/107763)

Минфин РФ сообщил, до какой даты нужно успеть заплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ, чтобы продлить срок действия патента. Финансисты пояснили, что срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа. Если такой налог не уплачен, то срок действия патента прекращается со дня, следующего за последним днем периода, за который уплачен указанный налог. Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

Таким образом, чтобы срок действия патента продлился, заплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ нужно до числа, которое указано в патенте в качестве даты его выдачи.

КОГДА НЕ НУЖНО ПЛАТИТЬ НДФЛ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПЛАТЫ ЗА ОБУЧЕНИЕ РАБОТНИКА

(Письмо Минфина России от 13.11.2024 г. № 03-04-05/112443)

Нужно ли платить НДФЛ с доходов в виде сумм платы за обучение работника, разъяснил Минфин России. Статьей 217 Налогового кодекса предусмотрен перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ. В пункте 21 данной статьи сказано, что от НДФЛ освобождены суммы платы за обучение работника по основным и дополнительным образовательным программам в российских организациях, осуществляющих образовательную деятельность, либо иностранных организациях, имеющих право на ведение образовательной деятельности. Если данные условия соблюдены, но НДФЛ с суммы платы за обучение работника платить не нужно.

ВОЗМЕЩЕНИЕ РАСХОДОВ НА МЕДУСЛУГИ У ВОЛОНТЕРОВ ОСВОБОДИЛИ ОТ НДФЛ

(Федеральный закон от 23.11.2024 г. № 400-ФЗ)

Волонтеры освобождены от НДФЛ с доходов в виде возмещения расходов на медицинские услуги, если получение таких услуг необходимо в соответствии с требованиями к состоянию их здоровья (поправки в пункт 3.1 статьи 217 НК РФ).

Так, 1 января 2025 года освобождают от НДФЛ доходы добровольца (волонтера) в виде медицинских услуг. Условие для освобождения – если медуслуги необходимы в соответствии с состоянием здоровья волонтера, возникшим при осуществлении им добровольческой или волонтерской деятельности.

НДФЛ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ДОЛИ В УК ООО

(Письмо Минфина РФ от 17.10.2024 № 03-04-05/101007)

Минфин РФ рассказал об особенностях определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды от приобретения долей участия в уставном капитале.

Специалисты указали, что при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения долей в уставном капитале общества, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, производных финансовых инструментов, долей участия в уставном капитале над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение. При этом отмечено, что рыночная стоимость доли участия в уставном капитале общества определяется в соответствующей доле стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату.

СТРАХОВОЙ ВЗНОС ПО ТРАВМАТИЗМУ НА АУСН НА 2025 ГОД ПРОИНДЕКСИРОВАЛИ НА МЕНЬШИЙ ПРОЦЕНТ

(Постановление Правительства РФ от 14.11.2024 г. № 1547)

Проиндексирован размер страховых взносов на травматизм для АУСН на 2025 год. Правительство приняло решение об индексации с 1 января 2025 года размера страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплачиваемых страхователями, применяющими специальный налоговый режим. Коэффициент составляет 1,13, таким образом, в следующем году размер взноса составит 2750 руб. В 2024 году он был равен 2434 руб.

Обратите внимание, что ранее, в проекте постановления, предлагалась индексация страхового взноса на травматизм для АУСН на 24%, в результате чего величина взноса достигала 3018 руб. Напомним, базовая величина страхового взноса на травматизм для АУСН, которая ежегодно индексируется, составляет 2040 руб. (п. 2.2 ст. 22 Федерального закона № 125-ФЗ).

ОТМЕНЯЮТ СТАВКУ 0% ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В IT И РАДИОЭЛЕКТРОНИКЕ

(Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ)

В 2024 году IT-компании, а также организации радиоэлектронной промышленности, уплачивают страховые взносы по пониженному тарифу:

• 7,6% с выплат, не превышающих предельную базу;
• 0% с выплат сверх предельной базы.

Для права применять пониженные страховые взносы ИТ-компания должна соответствовать определенным условиям.

Теперь приняты поправки в НК РФ, отменяющие ставку 0%. С 2025 года тариф будет один — 7,6% со всех выплат работникам, как в рамках предельной базы, так и сверх нее.

ПЛАТЕЖНЫМ АГЕНТАМ В СЕЛЬСКОЙ МЕСТНОСТИ РАЗРЕШИЛИ ПРИМЕНЯТЬ ПСН

(Федеральный закон от 23.11.2024 г. № 388-ФЗ)

Платежным банковским агентам в сельской местности разрешили использовать патентную систему налогообложения. Чтобы жители села могли снимать деньги с карты в магазинах, торговое предприятие должно заключить с банком договор и получить статус платежного агента. Платежные агенты принимают наличные и вносят их на банковские счета, а также выдают наличные со счетов клиентов.

НК РФ в отношении такой деятельности пока применять ПСН запрещает (ст. 346.43 НК РФ). С 1 января 2025 года продавцам, зарегистрированным как ИП на патенте, разрешено работать на ПСН и при этом быть платежными агентами.

ТОРГОВАТЬ ЛЕКАРСТВАМИ ДЛЯ ЖИВОТНЫХ НА ПСН НЕЛЬЗЯ

(Письмо Минфина РФ от 13.11.2024 № 03-11-09/112031)

Налогоплательщики, осуществляющие торговлю лекарственными препаратами для ветеринарного применения, с 01.09.2024 не вправе применять ПСН.

Финансисты указали, что ПСН применяется в отношении медицинской деятельности или фармацевтической деятельности, осуществляемой лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Фармацевтическая деятельность – деятельность, включающая в себя оптовую торговлю лекарственными средствами, их хранение, перевозку и (или) розничную торговлю лекарственными препаратами, в том числе дистанционным способом, их отпуск, хранение, перевозку, изготовление лекарственных препаратов. При этом к розничной торговле не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации. Обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, подлежат лекарственные препараты, за исключением лекарственных препаратов, изготовленных аптечными организациями, ветеринарными аптечными организациями, индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность.

Введение обязательной маркировки на лекарственные препараты для ветеринарного применения по кодам, указанным в Перечне, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации от 28.04.2018 № 792-р, предусмотрено с 1 сентября 2024 года. Поэтому с этой даты торговать такими препаратами налогоплательщики на ПСН не вправе.

КАК ИСКЛЮЧИТЬ РИСКИ ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИИ ДОГОВОРОВ ГПХ С САМОЗАНЯТЫМИ В ТРУДОВЫЕ

(Сайт nalog.ru)

Доходы, получаемые в рамках трудовых отношений, не признаются объектом налогообложения в рамках применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Таким образом, самозанятые не могут привлекаться на трудовые функции по договорам гражданско-правового характера. В этом случае есть риск переквалификации таких отношений в трудовые. При этом работодатели не имеют право принуждать работников регистрироваться в качестве самозанятых вместо полноценного трудоустройства.

Напоминаем, что Постановлением Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29.05.2018 № 15 определены некоторые признаки трудовых отношений. В частности, выполнение работником трудовой функции под контролем работодателя, подчинение правилам трудового распорядка, обеспечение работодателем условий труда, а также стабильный характер отношений, подчиненность и зависимость труда, выполнение сотрудником работы по определенной специальности и т.д. Наличие указанных признаков во взаимоотношениях самозанятого с заказчиком может свидетельствовать о незаконной налоговой оптимизации.

Также законодательством установлен прямой запрет на работу самозанятых с текущим или бывшим работодателем. После увольнения должно пройти не менее двух лет.

Незаконная налоговая оптимизация может привести к рискам доначислений по страховым взносам и НДФЛ, если налоговым органом будут установлены признаки трудовых отношений во взаимодействии самозанятого с заказчиком, а также в случае выявления факта перевода сотрудника в статус самозанятого.

Напоминаем, что для контроля и выявления рисков нарушений при применении режима НПД ФНС России использует следующие параметры:

• характер, объем и периодичность выплат в отношении самозанятых;
• доля доходов, полученных от конкретной организации в общей массе доходов самозанятого;
• предыдущие места работы самозанятых;
• связи текущих заказчиков самозанятых с их предыдущими работодателями;

и др.

Взаимоотношения организации с самозанятыми оцениваются комплексно с применением риск-ориентированного подхода. Соответствие компании изложенным критериям может являться основанием для проведения мероприятий налогового контроля со стороны налоговых органов. Организациям при взаимодействии с самозанятыми рекомендуется проявлять должную осмотрительность и самостоятельно исследовать возможные риски.

С 1 ЯНВАРЯ 2025 ГОДА ВДВОЕ ПОВЫШАЕТСЯ ПЛАТА ЗА ВЫПИСКИ ИЗ ЕГРН

(Приказ Росреестра от 28.10.2024 № П/0335/24)

Плата за электронную выписку об объекте недвижимости с 01.01.2025 года для юрлиц составит 1400 руб. (сейчас 700 руб.), для физлиц — 700 руб. (сейчас 350). За выписку о переходе прав на объект недвижимости в электронном виде юрлица будут платить 1160 руб. вместо 580 руб., физлица — 580 руб. вместо 290. Тоже в 2 раза увеличится плата за эти документы в бумажном виде.

Также существенно вырастут тарифы на электронные выписки из ФГИС ЕГРН:

• если юрлицо планирует получить за год до 1000 выписок, плата составит 232 тыс. руб. (сейчас всего 3650 руб.);
• до 10 тыс. выписок — 1 740 000 руб. (сейчас 18 240 руб.);
• до 100 000 тыс. выписок — 11,6 млн руб. (сейчас 136 800 руб.).

МОЖНО ЛИ ЗАМЕНИТЬ ИСПОЛНИТЕЛЯ ПО ГОСКОНТРАКТУ?

(Письмо Минфина РФ от 24.10.2024 № 24-06-09/103309)

Минфин РФ разъяснил, в каком случае заказчик вправе отказаться от исполнения контракта, если новый исполнитель не отвечает заявленным требованиям участника госзакупки. По общему правилу, замена поставщика при исполнении контракта запрещена. Однако из этого правила есть исключения – если новый исполнитель является правопреемником исполнителя по такому контракту вследствие реорганизации юридического лица в форме преобразования, слияния или присоединения.

Заказчик обязан принять решение об одностороннем отказе от исполнения контракта в случае, если в ходе исполнения контракта установлено, что: исполнитель или поставляемый товар перестали соответствовать установленным извещением об осуществлении закупки и (или) документацией о закупке; при определении исполнителя была предоставлена недостоверная информация о соответствии самого исполнителя и (или) его товара установленным требованиям, что позволило этому исполнителю стать победителем конкурса. Следовательно, заказчик обязан принять решение об одностороннем отказе от исполнения контракта, если установлено, что новый исполнитель не соответствует требованиям к участникам закупки.

У ИП МОГУТ ЗАБЛОКИРОВАТЬ ЛЮБЫЕ СЧЕТА

(Письмо Минфина России от 06.11.2024 № 03-02-08/109096)

Минфин РФ пояснил, могут ли банки приостановить операции по счетам индивидуального предпринимателя, которые были открыты для целей, не связанных с ведением предпринимательской деятельности.

В письме говорится о том, что для взыскания с индивидуальных предпринимателей, не утративших данный статус на дату принятия решения о взыскании налоговой задолженности, операции по его счетам в банках и по переводам электронных денежных могут быть приостановлены. При этом законом не предусмотрено ограничений в отношении того, какие именно счета могут быть заблокированы. Исходя из этого, запрет на осуществление операций может коснуться и тех счетов, которые не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

КУДА СДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТУРИСТИЧЕСКОМУ НАЛОГУ В 2025

(Письмо ФНС от 22.11.2024 г. № СД-4-3/13314@)

ФНС разъяснила, в какие налоговые органы должны сдавать декларации плательщики туристического налога. Согласно статье 418.9 НК РФ, плательщики туристического налога по итогам налогового периода обязаны представлять налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения средства размещения. Срок - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Специальных норм о порядке представления декларации по туристическому налогу крупнейшими налогоплательщиками в указанной статье нет.

Но по статье 80 НК РФ, налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют все свои налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. При условии, если другой порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством РФ.

Отсюда ФНС делает вывод: крупнейшие налогоплательщики должны сдавать декларацию по туристическому налогу в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. Напомним, налоговый период по туристическому налогу – квартал. Перечислять налог в бюджет нужно не позднее 28 января, 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

В КАКИЕ СРОКИ ИП ДОЛЖНЫ СДАВАТЬ ЕДИНУЮ УПРОЩЕННУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ В 2025 ГОДУ?

(Сайт nalog.ru)

ФНС России разъяснила, в какие сроки индивидуальные предприниматели должны представлять единую упрощенную декларацию (ЕУД) с 1 января 2025 года.

С 1 января 2025 года установлены новые сроки представления единой (упрощенной) декларации. Внесены поправки в статью 80 НК РФ Федеральным законом от 08.08.2024 г. № 259-ФЗ. Так, ИП с 01.01.2025 должны предоставлять в налоговый орган по месту жительства единую декларацию в следующие сроки: не позднее 20-го числа первого месяца второго налогового периода, следующего за периодом (месяцем, кварталом или годом), в котором последний раз были операции по счетам или были объекты налогообложения по налогам, по которым представляется ЕУД. для вновь зарегистрированных ИП – не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором был зарегистрирован ИП. Напомним, налоговым периодом является квартал.

ОБЪЯВЛЕНЫ ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ СФЕРЫ БУХУЧЕТА И АУДИТА

(Распоряжение Правительства от 22.11.2024 г. № 3386-р)

До 2030 года намечено развитие системы стандартов бухучета и финансовой отчетности, расширение функционала ГИРБО и совершенствование деятельности аудиторских организаций. Запланированы мероприятия по трем направлениям. Конкретный план их реализации будет утверждать Минфин.

Бухучет. К 2030 году должны принять базовый комплект ФСБУ. В него, кроме принятых, должны войти стандарты бухучета доходов, расходов, биологических активов, финансовых активов и обязательств.

ГИРБО. Расширят перечень инструментов контроля качества отчетности из ГИРБО и представления аудиторских заключений в электронной форме. Также расширят наполнение ГИРБО: в него будут включать консолидированную финансовую отчетность, информацию об устойчивости компании, подлежащую раскрытию, и промежуточную финансовую отчетность.

Аудит. В частности, до 2030 года предполагается введение моратория на существенные новые изменения в сфере регулирования и контроля аудита. Планируют расширить методическую базу применения информационных технологий в сфере аудиторских услуг. Запланировано формирование практики налогового и бухгалтерского сопровождения зарубежных активов, контролируемых иностранных инвестиций и др.

СОЗДАТЬ ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОГОВОР В МАШИНОЧИТАЕМОМ ВИДЕ ТЕПЕРЬ МОЖНО С ПОМОЩЬЮ СЕРВИСА НА САЙТЕ ФНС РОССИИ

(Сайт nalog.ru)

На сайте ФНС России появился сервис создания электронных документов в машиночитаемом виде. Сейчас пользователи могут сформировать договор в электронной форме в формате PDF/A-3, в перспективе возможности сервиса будут расширены.

Чтобы создать договор, необходимо выбрать его параметры (договор, оферта, протокол разногласий, дополнительное соглашение), и сервис предложит заполнить соответствующие поля.

В первом квартале 2025 года функционал сервиса будет дополнен. Появится возможность создать в электронной форме счет-фактуру, универсальный передаточный документ, включающий счет-фактуру, и универсальный передаточный документ, а также подписывать электронные документы мобильной подписью.

Сервис дает возможность работать с электронными документами даже тем компаниям, у которых нет своих информационных систем.

Сервис доступен на сайте ФНС России в разделе «Электронный документооборот» - «Сервис создания документов в электронной форме в машиночитаемом виде».

НЕЛЬЗЯ БЕЗ СОГЛАСИЯ ПЕРЕВЕСТИ РАБОТНИКА НА НИЖЕСТОЯЩУЮ ДОЛЖНОСТЬ

(Письмо Роструда России от 02.11.2024 г. № ПГ/21518-6-1)

Работодатель не вправе переводить работника на нижестоящую должность в принудительном порядке, т.е. без его согласия. В свое обоснование инспекторы труда направили следующие нормы.

Во-первых, изменение определенных сторонами условий трудового договора, в том числе перевод на другую работу, допускается только по соглашению сторон (ст. 72 ТК РФ).

Во-вторых, перевод на другую работу допускается только с письменного согласия работника, за исключением случаев, предусмотренных частями второй и третьей статьи 72.2 ТК РФ (часть первая ст. 72.1 ТК РФ). Без согласия работника можно перевести только в чрезвычайных обстоятельствах, например, катастрофы природного или техногенного характера, производственной аварии, несчастного случая на производстве, пожара, наводнения, голода, землетрясения, эпидемии или эпизоотии.

При этом перевод допускается только на срок до одного месяца для предотвращения указанных случаев или устранения их последствий. Таким образом, временный перевод на нижестоящую должность в принудительном порядке запрещен. Письменное согласие на такой перевод обязательно.

КАК ВЫБРАТЬ АМОРТИЗАЦИОННУЮ ГРУППУ ОС НА ОСНОВЕ ОКОФ

(Постановление АС Западно-Сибирского округа от 14.11.2024 г. № Ф04-4515/2024 по делу № А45-22268/2023)

Как поступить, если по ОКОФ объект ОС можно отнести сразу к нескольким амортизационным группам, разъяснил суд. Вы знаете, что для расчета амортизации основные средства распределяются по амортизационным группам. За основу при этом берутся коды Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ). А если по описанию, приведенному в ОКОФ, объект можно отнести к нескольким амортизационным группам?

В такой ситуации налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать группу для учета ОС. Однако, предупредили судьи, такой выбор не может быть произвольным. Его нужно обосновать. Нужно использовать сведения о технических характеристиках и сроке службы объекта из всех доступных источников, в том из технической документации на ОС и положения соответствующих ГОСТов.

В КАКОЙ СРОК МОЖНО ПОДАТЬ В СУД ПРИ СПОРЕ ОБ УВОЛЬНЕНИИ?

(Определение Верховного суда РФ от 21.10.2024 № 127-КГ24-14-К4)

Срок исковой давности по спорам об увольнении нужно исчислять с того момента, когда работник получил копию приказа об увольнении или трудовую книжку, либо с того момента, когда он отказался от получения указанных документов.

Ситуация, рассмотренная высшей судебной инстанцией, складывалась следующим образом. Работник подал в суд иск об установлении факта трудовых отношений, признании незаконным увольнения и выплате компенсации. Первые две инстанции требования удовлетворили, однако кассация сочла, что работник пропустил срок для обращения в суд, так как подал иск спустя более чем полгода после того, как узнал о том, что его увольняют. Работник подал жалобу в ВС РФ и выиграл дело. Судебная коллегия указала, что срок исковой давности нельзя было исчислять с того момента, когда работник узнал об увольнении. В рассматриваемом случае приказ об увольнении работнику так и не выдали, в связи с чем срок для обращения в суд не пропущен.

ВОЗМОЖНО ЛИ РЕШЕНИЕ О ДОППРОВЕРКЕ БЕЗ УВЕДОМЛЕНИЯ КОМПАНИИ?

(Постановление АС Московского округа от 08.11.2024 № Ф05-25610/2024 по делу № А40-44851/2024)

Принять решение о дополнительном мероприятии контроля налоговый орган может без уведомления организации. Компания попыталась оспорить вынесение решения о дополнительных материалах контроля. Бизнес указал, что такое решение было принято без участия налогоплательщика и без его уведомления о рассмотрении подобного вопроса. А значит, такое решение в силу статьи 101 НК РФ подлежит отмене.

Судьи отклонили довод коммерсантов. Документ бы подлежал отмене, если бы речь шла об итоговом решении по проверке. В данном случае ИФНС принято другое решение – о назначении дополнительных мероприятий контроля. На такие документы налогового органа описанные выше правила не распространяются.