НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 45, 2025

2025.11.24

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 17.11.2025 по 21.11.2025 года

ПОВЫШЕНИЕ НДС ДО 22 ПРОЦЕНТОВ В РОССИИ: ПРИНЯЛИ ИЛИ НЕТ ЗАКОНОПРОЕКТ?

(Законопроект № 1026190-8)

Ставка НДС 22 процента — законопроект Дума приняла в третьем чтении. А это значит, что так и произойдет — НДС поднимут до 22% уже в 2026 году.

Повышение НДС до 22% не отменяет льготную ставку налога. НДС 10% сохранится для всех социально значимых товаров — продукты питания, лекарства и медицинская продукция, товары для детей и другие.

Расчетная ставка, соответственно, вырастет с 16,67 до 18,03%.

УПРОЩЕНЦАМ РАЗРЕШАТ ВОЗВРАЩАТЬСЯ С ПОНИЖЕННОЙ СТАВКИ НДС НА ОБЩУЮ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА

(Законопроект № 1026190-8)

Плательщик УСН, выбравший работу с пониженными ставками НДС, обязан применять ставку 5 или 7% в течение 12 кварталов подряд и не может отказаться от неё и перейти на общую схему по НДС.

С 2026 года этот запрет смягчат. Упрощенцам хотят разрешить менять пониженную ставку в первый год её использования, а точнее «при условии, что такой отказ произведен в течение 4 последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация» с пониженным НДС.

Такую поправку в п. 9 ст. 164 НК РФ утвердили в третьем чтении законопроекта.

СНИЖЕНИЕ ЛИМИТА ПО НДС ДЛЯ УСН С 2026 ГОДА: БУДЕТ ИЛИ НЕТ?

(Законопроект № 1026190-8)

Текстом законопроекта, одобренным Думой в третьем чтении, предусмотрено поэтапное снижение лимита:

20 млн рублей за 2025 год;
15 млн рублей за 2026 год;
10 млн рублей за 2027 год и последующие годы.

Напомним, в проекте к первому чтению речь шла о сокращении порога с 60 млн сразу до 10 млн руб. уже с 01.01.2026. Но затем власти решили, что снижать лимит будут поэтапно (информация с сайта Правительства от 06.11.2025). То есть к 10 млн все-таки придем, хоть и не сразу.

Лимит для работы на ПСН тоже снижают.

Решение снизить НДС-лимит для УСН направлено против схем дробления бизнеса с целью минимизации налогов. Снижение порога до 10 млн рублей позволит эффективнее бороться с «дроблением», а растущему бизнесу обеспечит плавный переход к общим условиям налогообложения, указано в релизе Минфина.

Заметим, что ранее ведомство обещало предлагать рассматривать снижение порога по доходам для уплаты НДС бизнесом на УСН не ранее 2028 года, так как правительство в прошлом году обещало не вносить системных налоговых изменений как минимум три года.

Напомним, поручение проанализировать параметры УСН 2025 года и представить к 1 декабря предложения по их корректировке дал правительству президент по итогам встречи с членами «Деловой России».

В частности, он предлагал рассмотреть:

снижение размера дохода, по достижении которого начинается уплата НДС, — для занятых торговой деятельностью;
поэтапный отказ от применения торговлей УСН (полагаем, отказ принудительный).

Но в правительстве поступили жестче.

КАК УЧЕСТЬ ОПЛАТУ ПЕРЕРЫВОВ ДЛЯ КОРМЛЕНИЯ НА УСН?

(Письмо Минфина РФ от 22.10.2025 года № 03-11-06/2/102816)

Минфин разъяснил порядок учета оплаты перерывов для кормления ребенка в двойном размере, если они пришлись на выходной день, при УСН. Ситуация, которую рассмотрело ведомство, заключалась в следующем: работница привлекалась к работе в выходной день с ее согласия. Ей, как и в обычные дни, предоставлялись перерывы для кормления ребенка, которые в соответствии с Трудовым кодексом РФ были оплачены в двойном размере вместе с работой в выходной. Минфин напомнил, что перечень расходов, учитываемых при УСН с объектом «доходы минус расходы», является закрытым и приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Расходы на оплату труда принимаются в порядке, установленном для налога на прибыль.

Таким образом, расходы можно учесть только в том случае, если они соответствуют установленному закрытому перечню и общим критериям экономической оправданности. Несмотря на отсутствие прямого запрета, официального разрешения на учет таких расходов в письме не содержится. Это означает, что у налогоплательщиков, решивших учесть подобные выплаты, могут возникнуть споры с налоговыми органами, и окончательное решение будет оставаться за судами.

НОВЫЕ СТАВКИ НДФЛ ДЛЯ ГРАЖДАН ЕАЭС

(Законопроект № 1026190-8)

С 2026 года ставка НДФЛ у резидентов ЕАЭС и граждан этого Союза не будет зависеть от статуса налогового резидента России.

Вносится поправка, согласно которой к доходам физлиц, являющихся налоговыми резидентами и гражданами государств — членов ЕАЭС применяется ставка, предусмотренная п. 3.1 ст. 224 НК РФ. А это шкала, аналогичная резидентской: 13-22% в зависимости от уровня доходов.

В настоящее время НДФЛ с трудовых доходов работников из стран — участниц ЕАЭС удерживается по ставке 13% (с 2025 года — с учетом прогрессии) с первого дня их работы в организации. «Резидентская» ставка применяется как бы авансом. Но если по итогам года такой работник так и не приобрел статуса налогового резидента РФ, чиновники требуют пересчитывать НДФЛ за весь год по ставке 30%.

ВЫЧЕТ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ СБЕРЕЖЕНИЯМ НА ДЕТЕЙ УВЕЛИЧИЛИ ДО 500 ТЫС. РУБ.

(Федеральный закон от 17.11.2025 г. № 418-ФЗ)

В России действует программа долгосрочных сбережений, в соответствии с которой официально работающие могут получать вычеты по НДФЛ в отношении долгосрочных сбережений.

С 17 ноября 2025 года налоговой вычет по взносам в рамках договоров долгосрочных сбережений на детей увеличен до 500 тыс. рублей на каждого родителя. В итоге, налоговый вычет по долгосрочным сбережениям на семью составит до 1 млн рублей перечислений на сбережения. В зависимости от ставки, по которой родители платят НДФЛ (от 13 до 22%), получится вернуть от 65 тыс. до 110 тыс. руб.

Льготы предусмотрены и для работодателей, которые поучаствуют в формировании средств по программе долгосрочных сбережений в пользу своих работников. Они смогут учитывать сберегательные взносы в составе расходов по налогу на прибыль. Кроме того, взносы в пользу долгосрочных сбережений работников освобождаются от страховых взносов в пределах 12% от базы для их исчисления. При определении минимального срока действия договора долгосрочных сбережений можно будет засчитывать срока действия договора в случае перевода всех имеющихся на счете средств на новый договор.

ЛЬГОТНЫЙ ТАРИФ ВЗНОСОВ ДЛЯ IT-КОМПАНИЙ ПОВЫШАЮТ ВДВОЕ

(Законопроект № 1026190-8)

Повышение льготного тарифа страховых взносов для IT-организаций до 15% принято Думой в составе законопроекта № 1026190-8.

Сейчас тариф в ИТ — 7,6%. Его оставят, но только для части выплат, превышающих предельную базу по взносам. В рамках базы ставка будет 15%.

ОПТИМИЗАЦИЯ ЛЬГОТНЫХ ТАРИФОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ДЛЯ МСП: В ЧЕМ СУТЬ

(Законопроект № 1026190-8)

Итоговая версия законопроекта предусматривает, что льготный тариф для выплат сверх 1,5 МРОТ будет распространяться (при соблюдении условий) только на:

предприятия общепита (п. 13.1 ст. 427 НК РФ);
обрабатывающие производства (п. 13.2 ст. 427 НК РФ);

МСП из приоритетных отраслей, список которых утвердит правительство (новый п. 13.3 ст. 427 НК РФ).

В числе этих отраслей Минфин ранее называл:

производство;
транспорт;
электронику и др.

В остальных сферах, например, таких как торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и т. п. у МСП будет общий тариф: 30% до предельной базы и 15% свыше неё.

СОЦВЗНОСЫ С КОМПЕНСАЦИИ ЗА МОЙКУ АВТО

(Письмо СФР РФ от 26.09.2025 № 19-02/93633л)

Фонд соцстрахования разъяснил, облагаются ли взносами компенсации за мойку служебного автомобиля работника. Чиновники сообщили, что выплаты, которые являются компенсацией затрат работника, связанных с использованием личного имущества (автомобиля) в служебных целях, не подлежат обложению страховыми взносами на травматизм. Помимо расходов на бензин, сюда также относятся экономически обоснованные затраты на техническое обслуживание, ремонт, страхование (ОСАГО, КАСКО) и мойку автомобиля.

Специалисты также перечислили условия для освобождения от взносов: наличие соглашения. Должно быть заключено письменное соглашение между работником и работодателем (как того требует ст. 188 ТК РФ), в котором прописан размер компенсации; подтверждающие документы. Компания должна иметь документы, подтверждающие как право собственности работника на автомобиль (ПТС, СТС), так и факт понесенных им расходов (чеки за мойку, путевые листы и т.д.); экономическая обоснованность. Размер компенсации должен соответствовать реальным и экономически оправданным затратам. Если выплаченная сумма превышает размер, установленный соглашением, то разница подлежит обложению взносами. Если соглашение отсутствует вовсе, то вся сумма компенсации будет считаться облагаемым доходом.

ПОПРАВКУ О СНИЖЕНИЕ ШТРАФА ПО НАЛОГАМ ПРИНЯЛИ С ИЗМЕНЕНИЯМИ

(Законопроект № 1026190-8)

Законопроектом в ст. 114 НК РФ вносится поправка, ограничивающая размер снижения штрафа. Так, будет указано, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа по налогам подлежит уменьшению не менее чем в 2 раза и не более чем в 10 раз по сравнению с санкцией, установленной НК. Сейчас верхней планки нет.

По первоначальному тексту проекта ФНС должна была утвердить порядок снижения штрафа. Но таких полномочий ей не дали. Но дали другое, добавив такой абзац:

«Налоговый орган, рассматривающий дело, при определении размера штрафа учитывает обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, с учетом особенностей, утвержденных федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов».

СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ С 2026 ГОДА НЕ ИЗМЕНЯТСЯ

(Законопроект от 29.09.2025 № 1026190-8)

Госдума не согласилась с предложениями Минфина о переносе сроков уплаты налогов, выпавших на выходной или праздничный день. В 2026 году правила переноса сроков уплаты налогов останутся такими же, как и сейчас. Если срок уплаты налога выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (ст. 6.1 НК РФ). Перенос срока уплаты налогов на рабочий день до праздников или выходных предусмотрен, которым вносится большой объем поправок в НК РФ с 2026 года.

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ СБОР: ЧТО ЭТО И КОГДА ВВЕДУТ

(Законопроект № 1026190-8)

Что такое технологический сбор

Новый технологический сбор — это сбор, подлежащий уплате в федеральный бюджет в связи:

с ввозом в РФ электронной компонентной базы (электронных модулей) — ЭКБ, ЭМ и (или) промышленной продукции, содержащей электронную компонентную базу (электронные модули);
или производством таких продукции и компонентов на территории РФ, на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ.

Уплачивается за каждую ввезенную или произведенную единицу.

Перечни ЭКБ и содержащей её продукции, облагаемых технологическим сбором, утвердит правительство.

Кто уплачивает технологический сбор

Плательщики технологического сбора:

юрлица и ИП, занятые соответствующей деятельностью, — ввозом и производством ЭКБ, ЭМ и продукции с ними.

То есть как импортеры, так и российские производители, независимо от степени локализации.

Каков размер ставки технологического сбора

Ставка технологического сбора будет:

дифференцированной — в зависимости от вида продукции;
фиксированной — в российских рублях за каждую единицу ЭКБ;
максимум до 5 000 рублей за единицу товара.

Размеры определит правительство.

Когда введут технологический сбор

Нужно отметить, что технологический сбор возник в законопроекте № 1026190-8 только ко второму чтению. В тексте, принятом в первом чтении, его не было. А ввести сбор планируют с 1 сентября 2026 года.

Первыми под сбор попадут готовые электронные изделия — смартфоны, ноутбуки, светотехника. В дальнейшем планируется распространение меры на электронные модули и компоненты. СМИ сообщают, что именно так говорят в Минпромторге.

Технологический сбор будет разовым или постоянным

На данный момент в законопроекте № 1026190-8 нет четкого указания, что технологический сбор будет единовременным — всё указывает на то, что это постоянная мера, а не разовый платеж. Нужно дождаться постановления правительства. Именно оно будет определять все ключевые моменты по сбору, включая номенклатуру, размеры и порядок уплаты.

Зачем вводят технологический сбор

По оценке Минфина, сбор может принести до 218 млрд рублей в бюджет в период 2026–2028 годов. Средства от технологического сбора направят на развитие радио- и микроэлектронной промышленности, укрепление технологического суверенитета России.

А эксперты предупреждают:

дополнительная нагрузка ляжет на конечного потребителя — ожидается рост цен на технику;
сбор усилит теневой рынок: нелегально ввезенная техника может получить конкурентное преимущество без дополнительного бремени.

Эксперты сравнивают новый технологический сбор с утилизационным на авто, в том числе в плане последствий.

Напомним, утильсбор повышается с 1 декабря.

НОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГАМ

(Законопроект № 1026190-8)

Вводятся дополнительные льготы для владельцев налогооблагаемого имущества.

Для физлиц

Будет льгота по транспортному налогу с налогового периода 2022 года:

для ветеранов боевых действий;
участников (пп. 9.1 - 9.5 п. 1 ст. 407 НК РФ) СВО и членов их семей.

А с налогового периода 2026 года она распространится:

на Героев России, Советского Союза;
лиц, награжденных орденом Славы трех степеней.

Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с максимально исчисленной суммой налога. Исключение — легковые автомобили, средней стоимостью от 10 млн рублей, сумма налога по которым исчисляется с учетом повышающего коэффициента 3, водные (кроме моторных лодок) и воздушные транспортные средства.

Для участников СВО и членов их семей с налогового периода 2022 года будет предоставляться вычет, уменьшающий базу по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка.

С 2026 года указанный выше земельный вычет, а также уменьшение налоговой базы в отношении квартиры (комнаты) и жилого дома на величину кадастровой стоимости соответственно 5 и 7 кв. м за каждого ребенка планируется применять для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения).

С налогового периода 2024 года планируется освободить от земельного налога физлиц в отношении всех принадлежащих им земельных участков и иных объектов недвижимости, расположенных на территории, где действуют режимы ЧП, ЧС или КТО с временным отселением (эвакуацией) жителей. Освобождение распространяется на весь налоговый период, в котором применялся соответствующий режим.

Обращаем внимание, часть льгот распространяется на старые налоговые периоды. Значит, налоги можно будет пересчитать.

Для бизнеса

От транспортного налога с 2026 года должны освободить сельхозпроизводителей в отношении зарегистрированных на них:

тракторов;
комбайнов;
самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений;
специальных или специализированных автотранспортных средств.

В том числе — используемых сезонно: льгота не зависит от срока фактического использования ТС в сельхозе в течение года.

От налога на имущество со следующего года освободят организации — по недвижимому имуществу, предоставленному в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы.

ФНС отмечает, что льготы будут предоставляться преимущественно проактивно (беззаявительно) на основании информации, направляемой в налоговые органы в рамках взаимодействия с соответствующими госинстанциями.

КАКИЕ ОБЪЕКТЫ ОТНЕСУТ К ОФИСНЫМ И ТОРГОВЫМ ЦЕНТРАМ В 2026

(Законопроект № 1026190-8)

Для целей налога на имущество с 2026 года расширят критерии отнесения объектов недвижимости к административно-деловым центрам и торговым центрам. Вносят поправки в статью 378.2 НК РФ.

Согласно нормам статьи 378.2 НК РФ, база по налогу на имущество организаций в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) определяется по кадастровой стоимости соответствующего недвижимого имущества.

При этом административно-деловым центром признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий: оно расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения; оно предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения. Объект признается предназначенным для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения, если не менее 20% его общей площади в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН или документами технического учета (инвентаризации) предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры.

Таковой являются централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, парковки. Фактическим использованием здания (строения, сооружения) в целях делового, административного или коммерческого назначения признается использование не менее 20% его общей площади для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры.

Уточняют, что административно-деловым центром или торговым центром также признается единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно нежилое здание (строение, сооружение), соответствующее одному из вышеперечисленных условий.

ПЛАТИТЬ ЛИ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО С ОБЪЕКТА КУЛЬТУРНОГО НАСЛЕДИЯ

(Письмо ФНС от 12.11.2025г. № БС-2-21/17209@)

Граждане, владеющие объектами недвижимости обязаны платить налог на имущество. Неважно, является его собственность объектом культурного наследия или нет. Налогом на имущество облагается недвижимость в собственности — жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, объекты незавершенного строительства и т. д. Полный перечень объектов налогообложения указан в ст. 401 НК РФ.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом. Его нужно платить ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, за 2024 год налог платится до 1 декабря 2025 года. Перечень лиц, которые освобождены от обязанности ежегодно платить налог за принадлежащее им имущество утвержден законодательно.

Например, от уплаты налога на имущество физлиц в отношении одного объекта недвижимого имущества и транспортного налога в Крыму освобождаются пенсионеры, многодетные семьи, участники и ветераны боевых действий и другие. Все категории граждан, которые могут не платить имущественные налоги полностью или частично — можно узнать, обратившись на сайте ФНС к сервису «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

НАЛОГОВАЯ НАПОМНИЛА О СРОКАХ УПЛАТЫ НАЛОГА И ВЗНОСОВ НА ПСН

(Сайт nalog.ru)

Не позднее 29 декабря 2025 года необходимо уплатить налог по патентной системе налогообложения (если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря), а также фиксированные страховые взносы.

ФНС напомнило о том, что уплатить налог по ПСН нужно не позднее 29 декабря 2025 года — если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря. В этот же срок нужно заплатить фиксированные страховые взносы ИП. Сумму налога по патентной системе налогообложения можно уменьшить на величину уплаченных взносов. Для этого нужно заранее подать уведомление об уменьшении суммы патента (форма КНД 1150010) — до момента уплаты налога. Если у предпринимателя нет работников, он может уменьшить налог на полную сумму взносов.

В случае наличия сотрудников, уменьшение возможно, но не более чем на 50%. Уведомление можно подать через Личный кабинет индивидуального предпринимателя. Патенты выдаются на срок от одного до двенадцати месяцев, и для начала применения патента с 1 января 2026 года нужно подать заявление не позднее 16 декабря 2025 года.

У КАКИХ КОМПАНИЙ НЕЛЬЗЯ ЗАКУПАТЬ ТОВАРЫ И УСЛУГИ?

(Письмо Минфина РФ от 05.11.2025 года № 24-06-09/106866)

Минфин расширил запрет на госзакупки у компаний с иностранным участием. В ведомстве сообщили, что ограничения распространяются не только на прямых иностранных поставщиков, но и на российские компании со значительной долей иностранного владения. Речь идет о реализации постановления Правительства РФ № 1875, которое вводит «защитные» меры и изъятия из национального режима в закупочной деятельности. Общий запрет касается товаров, работ и услуг, перечисленных в приложении к данному постановлению.

Разъяснения Минфина касаются пункта, согласно которому под ограничения подпадают услуги, указанные в позициях 147–151 перечня (к которым, например, относятся услуги по разработке программного обеспечения, IT-консалтинг и другие), если они оказываются российскими юридическими лицами, имеющими в своей структуре иностранных участников. Под запрет попадают российские компании, в которых иностранные лица (за исключением зарегистрированных в странах ЕАЭС): являются участниками или членами корпоративного юрлица; входят в состав учредителей унитарного предприятия; владеют напрямую или через цепочку компаний более 10% голосующих акций или долей в уставном капитале. Таким образом, даже формально российский поставщик, контролируемый иностранным капиталом, может быть отстранен от участия в закупках по определенным видам услуг.

Это правило не распространяется на компании из государств – членов Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан).

МОЖНО ЛИ ПРИОСТАНОВИТЬ РАБОТУ ИЗ-ЗА НЕПОЛНОЙ ВЫПЛАТЫ З/П?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд разъяснил, имеет ли работник право приостановить работу из-за частичной невыплаты зарплаты. Суть вопроса заключалась в следующем.

Работнику выплатили менее 50% от положенной зарплаты, а окончательный расчет задерживается уже более чем на 15 дней. В связи с этим, работник интересовался, вправе ли он не выходить на работу до полной выплаты причитающейся ему суммы. Чиновники ответили, что да, в такой ситуации у работника есть полное право приостановить исполнение служебных обязанностей.

Согласно ч. 2 ст. 142 Трудового кодекса РФ в случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы. Таким образом, право на приостановку работы возникает именно по истечении 15 дней задержки, независимо от того, какая часть зарплаты не выплачена — вся сумма или ее значительная доля.

Специалисты Роструда также напомнили, что работник обязан заранее в письменной форме предупредить работодателя о своем намерении приостановить работу. Не имеют права приостанавливать работу сотрудники, чья трудовая деятельность связана с обеспечением жизнедеятельности населения или безопасностью государства (например, работники скорой помощи, аварийных служб, военнослужащие). Время приостановки работы подлежит оплате в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника.

МОЖНО ЛИ ПРОВЕСТИ СОУТ ДИСТАНЦИОННО?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд сообщил, что проведение специальной оценки условий труда (СОУТ) дистанционно невозможно.

В своем ответе чиновники ведомства сослались на часть 1 статьи 3 Федерального закона от 28.12.2013№ 426-ФЗ. Согласно указанной норме, СОУТ представляет собой единый комплекс последовательных мероприятий, который включает в себя: идентификацию вредных и опасных производственных факторов; оценку уровня их воздействия на работника; сравнение фактических значений с установленными нормативами; учет применения средств индивидуальной и коллективной защиты. Для выполнения этих мероприятий, особенно для инструментальных замеров и оценок факторов производственной среды, необходимо физическое присутствие специалистов испытательной лаборатории на самом рабочем месте.

Таким образом, проведение СОУТ требует обязательного визита комиссии и экспертов на рабочие места. Любые предложения провести оценку полностью дистанционно являются незаконными. Проводить оценку необходимо своевременно - не реже чем раз в пять лет, независимо от формата работы сотрудников. Непроведение СОУТ или попытка провести ее с нарушением установленного порядка влечет за собой административную ответственность для работодателя.

В КАКИХ СЛУЧАЯХ ДОПЛАЧИВАТЬ ЗА НАСТАВНИЧЕСТВО НЕ НУЖНО

(Письмо Роструда России № ТЗ/7300-6-1 от 02.10.2025)

За наставничество не доплачивают, если по трудовому договору работник обязан обучать новых сотрудников, т.е. наставничество входит в его обязанности. Оформить наставничество можно, заключив с работником допсогашение к трудовому договору (ст. 351.8 ТК РФ). Эта дополнительная работа должна быть оплачена. Но если в трудовом договоре уже отражена такая трудовая функция, как наставничество, то его оформлять и, соответственно, доплачивать не нужно.

Вот как отметил Роструд. Полномочие того или иного работника вытекает прежде всего из выполняемой им трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы). Если трудовая функция работника предусматривает выполнение им на постоянной основе (не по поручению работодателя) обязанностей по оказанию помощи новым работникам в их включении в трудовой процесс и его заработная плата формируется с учетом оплаты такой работы, на такого работника требования статьи 351.8 ТК РФ не распространяются.

МОЖНО ЛИ ЛИШИТЬ ПРЕМИИ ЗА ДИСЦИПЛИНАРНЫЙ ПРОСТУПОК?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд сообщил о законности лишения премии за месяц применения взыскания. Ситуация, рассмотренная ведомством, была следующей: дисциплинарный проступок работника был обнаружен и оформлен актом в октябре, однако приказ о вынесении замечания был издан и доведен до сотрудника только в ноябре. Премия за октябрь была выплачена в полном объеме, и у работника возник вопрос, законно ли лишить его премии за ноябрь.

Роструд пояснил, что такое лишение является законным, но только при одном условии. Если локальными нормативными актами (например, Положением о премировании) прямо предусмотрено неначисление премии в том месяце, когда к работнику было применено дисциплинарное взыскание, то уменьшение премии за ноябрь правомерно.

Правовое обоснование базируется на нормах Трудового кодекса РФ (ч. 1, 2 и 3 ст. 135 ТК РФ). Согласно им, системы премирования устанавливаются внутренними документами компании, которые могут учитывать наличие у сотрудника дисциплинарного взыскания. При этом снижение размера премии осуществляется в отношении тех выплат, которые начисляются за период применения взыскания.

УТОЧНЕНО ОСНОВАНИЕ ДЛЯ УВОЛЬНЕНИЯ ИНОСТРАНЦЕВ: ПОПРАВКИ В ТК РФ

(Федеральный закон от 17.11.2025 г. № 419-ФЗ)

Утверждены изменения в статью 327.6 Трудового кодекса. Поправки внесены в пункт 9 части первой ст. 327.6 ТК РФ. До них по данному основанию можно было уволить иностранных граждан и лиц без гражданства в соответствие с ограничениями на осуществление трудовой деятельности, установленными федеральными законами, указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ.

К данным ограничениям добавили ограничения, принимаемые в соответствии нормативными правовыми актами субъектов РФ. Иными словами, специальное основание для увольнения иностранца работодатель вправе применить в соответствие с региональными ограничениями.

Напомним, субъекты Российской Федерации ежегодно устанавливают ограничения на привлечение иностранных работников, прибывающих в Россию на основании визы. За невыполнение данной обязанности работодателей штрафуют размере от 800 000 до 1 миллиона рублей либо приостановлением деятельности на срок от 14 до 90 суток.

МОЖЕТ ЛИ РАБОТНИК ДЕЛИТЬ ОТГУЛ ЗА РАБОТУ В ВЫХОДНОЙ НА ЧАСТИ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Имеет ли право работник, который трудился в свой выходной, разделить день отдыха на части и взять отгулы по несколько часов в разные дни? Ответил Роструд России. Согласно ч. 4 ст. 153 ТК РФ по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха (отгул). В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Обратите внимание, что целый день отдыха положен, даже если работник в выходной работал не полностью. При этом делить сам отгул на части работник не вправе, поскольку в таких случаях работнику должен предоставляться целый день отдыха, а не его часть.

КВОТА ДЛЯ РАБОТНИКОВ-ИНВАЛИДОВ: НОВОЕ УТОЧНЕНИЕ С 20 НОЯБРЯ

(Постановление Правительства РФ от 08.11.2025 года № 1765)

Правительство РФ дополнила правила выполнения квоты на трудоустройство инвалидов. Постановлением Правительства РФ от 30 мая 2024 г. № 709 № утвержден Порядок выполнения работодателями квоты для приема на работу инвалидов. В этот документ внесены поправки. Так, теперь установлено, что выполнение квоты считается кратным 2 рабочим местам для трудоустройства инвалидов при приеме: одного инвалида I группы; одного инвалида из числа граждан из числа ветеранов боевых действий и принимавших участие в специальной военной операции. Ранее это распространялось только на инвалида I группы.

После поправок: если организация принимает на работу инвалида I группы или инвалида СВО, считается, что она исполнила квоту на 2 рабочих места. Поправки вступают в силу 20 ноября 2025 года.

ГОСДУМА УТВЕРДИЛА УВЕЛИЧЕНИЕ МРОТ С 1 ЯНВАРЯ 2026 ГОДА

(Законопроект № 1026190-8)

Минимальный размер оплаты труда составит 27 093 руб.

Увеличение минимального размера оплаты труда поспособствует увеличению заработной платы около 4,6 млн работников

С 1 января 2026 года МРОТ вырастет на 20,7%. В пояснительной записке отмечается, что увеличение минимального размера оплаты труда поспособствует росту заработной платы около 4,6 млн работников.

Дополнительные расходы в связи с принятием законопроекта составят 218,5 млрд руб. При этом треть бюджетных расходов возвратится в бюджетную систему в виде уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды и налога на доходы физических лиц.

До конца 2025 года федеральный МРОТ равен 22 440 руб., а в 2024 году он составлял 19 242 руб.

Минимальный размер оплаты труда на 2026 год рассчитали исходя из медианной зарплаты за 2024-й — 56 443 руб., по данным Росстата. Соотношение между величинами составило 48%. По планам правительства России, к 2030 году МРОТ в стране должен составить не менее 35 тыс. руб.

ФИКСАЦИЯ НАРУШЕНИЙ ПОМОГЛА ДОКАЗАТЬ ЗАКОННОСТЬ УВОЛЬНЕНИЯ

(Определение 2 кассационного суда общей юрисдикции от 30.10.2025 № 88-27364/2025)

Работница, принятая на должность руководителя отдела сопровождения клиентов в ООО, была уволена до истечения трехмесячного испытательного срока. Работодатель счел результаты испытания неудовлетворительными, указав в качестве причин многочисленные опоздания, а также серьезное нарушение — внесение подписей за третьих лиц в товаросопроводительные документы и предоставление этих документов в бухгалтерию.

Сотрудница обратилась в суд, оспаривая увольнение, и потребовала восстановления на работе, взыскания заработка за время вынужденного прогула, компенсации морального вреда и судебных расходов. Суды дружно отказались удовлетворять исковые требования. Они сочли, что работодатель представил достаточные и объективные доказательства неудовлетворительной работы истицы (данные системы контроля доступа, докладные записки, объяснительные самой сотрудницы).

Нарушений процедуры увольнения, предусмотренной ТК РФ, выявлено не было, поскольку работодатель не просто констатировал неудовлетворительный результат, но и письменно зафиксировал конкретные нарушения и ознакомил сотрудницу с этим документом. Соблюдение процедуры увольнения и наличие объективных доказательств нарушений со стороны работника стали решающими факторами для отказа в удовлетворении иска.

ДАНИИЛ ЕГОРОВ ПОДВЕЛ ИТОГИ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ ЗА 10 МЕСЯЦЕВ 2025 ГОДА НА ВСТРЕЧЕ С ПРЕЗИДЕНТОМ РОССИИ

(Сайт nalog.ru)

В бюджетную систему Российской Федерации за 10 месяцев 2025 года поступило 49 трлн рублей, что на +8 %, или 3,5 трлн рублей, больше, чем за аналогичный период прошлого года. Поступления в федеральный бюджет выросли на 5 %. При этом нефтегазовые доходы сократились на 2 трлн рублей, а не нефтегазовые - выросли на 3 трлн рублей. То есть первые составляют теперь только 30 % федерального бюджета. «Это говорит о том, что бюджет стабилен. Если говорить о том, как мы прогнозируем конец года, то мы рассчитываем, что мы федеральный бюджет выполним с ростом 8%, то есть мы выйдем примерно к 27 трлн рублей, что, собственно, и соответствует прогнозам, которые заложены в бюджет», – сообщил руководитель ФНС России Даниил Егоров на рабочей встрече с президентом России.

Он также доложил, что изменения налогового законодательства, вступившие в силу в этом году, применяются успешно. Так, по налоговой амнистии уже можно подвести предварительные результаты: 25 тыс. компаний воспользовались ей, а это более 11 тыс. групп налогоплательщиков.

В результате, их экономия составила около 20 млрд рублей налогов. Прогнозируется, что в этом году в бюджет поступит более 23 млрд рублей налогов от них.

Налоговая служба продолжает обеспечивать комфортные условия для ведения бизнеса с минимальными барьерами. Так, в этом году более 55 % налогоплательщиков, которым была направлена информация по имеющимся у них рискам, уточнили свои обязательства сами без проведения контрольных мероприятий. Кроме того, истребования документов сократились почти на 40%, а это 2,5 млн документов. То есть Службе достаточно своих внутренних данных для того, чтобы строить прогнозы и создавать аналитику по тому, как работают налогоплательщики.

Завершилась в этом году и автоматизация взыскания задолженности. Как пояснил руководитель ФНС России, рост взыскания составил 24 % при минимальном участии человеческого фактора. При этом для налогоплательщиков работают отсрочки и рассрочки. Так, в этом году было предоставлено отсрочек на сумму более 1 трлн рублей, что позволило сохранить 2 млн рабочих мест. Эти компании уже заплатили более 2 трлн налогов. «Таким образом, мы балансируем и обеспечиваем, с одной стороны, достаточно жесткое взыскание, а с другой стороны, даем возможность в правовом легальному поле получить такие отсрочки», - подчеркнул он.

Даниил Егоров также подробно остановился на результатах международной кооперации. Если в 2021 году 80 % транзакций и 70 % товарооборота было с западными странами, то сегодня все наоборот. Теперь 80 % оборота и расчетов приходится на дружественные страны-партнеры, а с западными государствами осталось 20 % оборота, то есть экономика перестроилась.

Кроме того, Налоговая служба расширяет круг партнеров информационного обмена. Новые соглашения были заключены с Объединенными Арабскими Эмиратами и Малайзией. В работе – соглашение с Катаром. Это позволит не только защитить инвестиции, но и избежать двойного налогообложения.