НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 44, 2025

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 44, 2025

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 10.11.2025 по 14.11.2025 года

О ВЫЧЕТЕ НДС ПО СМР ХОЗСПОСОБОМ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ИНВЕСТВЫЧЕТА

(Письмо Минфина от 10.10.2025 г. № 03-07-11/98401)

Можно ли заявить вычет по НДС по СМР для собственного потребления если организация применяет инвестиционный вычет, разъяснил Минфин. Согласно нормам статьи 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для операций, облагаемых НДС, стоимость которого подлежит включению в расходы, в том числе через амортизационные отчисления, при исчислении налога на прибыль.

У организации, применяющей инвестиционный налоговый вычет, расходы на создание объекта основного средства учитываются при исчислении налога на прибыль. Таким образом, поскольку у организации расходы на создание объекта основного средства для собственного потребления учитываются при исчислении налога на прибыль, право на вычет НДС при применении инвестиционного налогового вычета сохраняется.

УТВЕРЖДЕНЫ ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ПРАВА НА НДС-ЛЬГОТЫ ПО БЕСПИЛОТНИКАМ

(Приказ Минпромторга РФ от 29.09.2025 г. № 4788)

Производителям и импортерам малых гражданских беспилотников утвердили формы документов для применения льгот по НДС.

С 1 октября 2025 года поправками в статью 164 НК РФ разрешено применять ставку НДС 0% в отношении реализации беспилотных гражданских воздушных судов с максимальной взлетной массой от 0,15 кг до 30 кг, собранных на территории ЕАЭС, а также в отношении двигателей, запасных частей и иных комплектующих, предназначенных для производства беспилотников, их ремонта и модернизации. А в статью 150 НК РФ внесены поправки, которые освобождают от НДС импорт двигателей, запасных частей и комплектующих, предназначенных для строительства, ремонта и модернизации беспилотных гражданских воздушных судов с максимальной взлетной массой от 0,15 кг до 30 кг. Установлено, что применять эти льготы по НДС можно только при условии представления в налоговые органы соответствующих подтверждающих документов.

Минпромторг утвердил формы и порядок выдачи: документа, подтверждающего целевое назначение ввозимых товаров, указанных в абзаце первом подпункта 23 статьи 150 НК РФ; документа, подтверждающего целевое назначение реализуемых товаров, указанных в подпункте 16.2 пункта 1 статьи 164 НК РФ. Формы и порядок выдачи этих документов вступают в силу 21 ноября 2025 года.

К ПРОДОВОЛЬСТВИЮ, НЕ СООТВЕТСТВУЮЩЕМУ САНИТАРНЫМ ТРЕБОВАНИЯМ, ПРИМЕНЯЕТСЯ ОБЩАЯ СТАВКА НДС

(Сайт vsrf.ru)

ВС РФ исключил применение пониженной ставки НДС в отношении ввоза продовольственной продукции, не соответствующей ветеринарно-санитарным требованиям. Информация на сайте ВС РФ от 14 ноября 2025 г. При проверке ввезенной продовольственной продукции Россельхознадзор выявил, что она не соответствует ветеринарно-санитарным требованиям, и по этой причине к ней применили процедуру реэкспорта. Затем таможня выявила, что организация не заплатила полагающиеся сборы в бюджет и направила в адрес компании уведомление о неуплаченных платежах, причем исчисленных исходя из ставки НДС 20%. Поскольку продукция, не соответствующая санитарным нормам, не может использоваться в продовольственных целях.

Арбитражный суд поддержал позицию таможни, но суды апелляционной и кассационной инстанций встали на сторону организации. ВС РФ, рассмотрев кассационную жалобу, не согласился с выводами судов апелляционной и кассационной инстанций, заявил, что пониженная ставка НДС обусловлена социальной значимостью ряда товаров и введена государством в целях их доступности для потребителей. Она не может распространяться на товар, ввоз которого запрещен на территорию ЕАЭС в связи с непредставлением документа, подтверждающего прохождение фитосанитарного контроля. Поэтому было оставлено в силе решение суда первой инстанции, по которому организация должна уплатить НДС в полном объеме по ставке 20%.

С 2026 ГОДА «КАМЕРАЛКУ» МОЖЕТ ПРОВЕСТИ ЛЮБАЯ ИНФС, А НЕ ТОЛЬКО ТА, ГДЕ КОМПАНИЯ СТОИТ НА УЧЕТЕ

(Законопроект № 1026190-8)

ФНС пытается сбалансировать нагрузку на ИФНС, перераспределяя проведение камеральных проверок между налоговыми инспекциями, без привязки к месту учета налогоплательщика.

Среди «нашумевших изменений» законопроекта о снижении планки для уплаты НДС на УСН и повышении ставки НДС, есть малозаметные, но важные, касающиеся налоговых проверок. Если сейчас проверки проводят инспекции по месту учета налогоплательщика, с 2026 года ФНС получит право назначать любую инспекцию для проведения камеральной проверки.

Согласно поправкам, камеральные проверки сможет проводить уполномоченный ФНС орган, даже если он находится в другом регионе. Но, случае обращения в арбитражный суд для обжалования решения ИНФС, по-прежнему будет действовать территориальный принцип. Обращаться в суд можно будет только по месту нахождения компании.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам уже предложил поправку к законопроекту, предусматривающую право налогоплательщика оспаривать решения налоговых органов по своему месту нахождения. Это избавит бизнес от дополнительных расходов на судебную защиту.

ПРАВО НА НУЛЕВУЮ СТАВКУ НДС В ТУРИСТИЧЕСКОЙ ОТРАСЛИ НУЖНО ПОДТВЕРЖДАТЬ

(Сайт nalog.ru)

В целях развития туристической отрасли и индустрии гостеприимства и в качестве налоговой поддержки организаций этой сферы установлена ставка НДС в размере 0%, право на которую нужно ежеквартально подтверждать.

На основании подпунктов 18 и 19 пункта 1 статьи 164 НК РФ налогообложение операций по реализации на территории Российской Федерации услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, а также услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения осуществляется по налоговой ставке НДС в размере 0 процентов.

Нулевая ставка применяется при реализации услуги по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр, правила ведения которого утверждены Постановлением Правительства РФ от 1 июля 2022 г. № 1181. Налогоплательщики, оказывающие указанные услуги, вправе применять нулевую ставку до истечения двадцати последовательных налоговых периодов, следующих за тем, в котором объект ввели в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) и действуют по 31 декабря 2030 года.

Информация об операциях, облагаемых НДС по ставке 0%, отражается в налоговой декларации по НДС в разделе 4 по кодам операций: 1011455, 1011456, 1011457. Право на нулевую ставку НДС и налоговые вычеты необходимо подтвердить. Для этого налогоплательщик представляет в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по НДС документ, подтверждающий ввод объекта туристской индустрии в эксплуатацию (в том числе после реконструкции), договор на оказание услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объекта туристической индустрии, отчет о доходах от оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания (подп. 5.4, 5.5 ст. 165 НК РФ). Налоговая база при реализации таких услуг определяется на последнее число каждого налогового периода (п. 9.3 ст. 167 НК РФ).

КТО ПЛАТИТ НДС С МЕЖЦЕНОВОЙ РАЗНИЦЫ ПРИ ПЕРЕПРОДАЖЕ ТС

(Сайт nalog.ru)

При каких условиях и кто начисляет НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов с межценовой разницы, разъяснили региональные налоговики.

При реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных у физических лиц, которые не являются плательщиками НДС (то есть не являющихся ИП), для последующей перепродажи налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом налога и стоимостью приобретения транспорта (п. 5.2 ст. 154 НК РФ). Такой порядок определения налоговой базы возможен при одновременном соблюдении следующих условий: на дату приобретения налогоплательщиком автомобиля или мотоцикла их продавец применяет общий режим налогообложения; последним собственником автомобиля или мотоцикла, на которого было зарегистрировано транспортное средство, являлось физическое лицо; при приобретении автомобиля или мотоцикла налогоплательщиком получен от продавца счет-фактура с суммой налога.

Начислять налог с межценовой разницы разрешается на любом этапе перепродаж, на котором соблюдены указанные условия. Чтобы доказать выполнение этих условий, в рамках договора купли-продажи транспортного средства можно предоставить покупателю документы, подтверждающие, что последним собственником, на которого было зарегистрировано транспортное средство, являлось физлицо.

Положения пункта 5.2 статьи 154 НК РФ не применяются при уплате НДС на упрощенной системе налогообложения по специальным пониженным ставкам - 5% и 7%. В этом случае НДС при реализации транспортных средств уплачивается по ставке 20% от налоговой базы, определяемой в общем порядке.

КАК УЧИТЫВАТЬ РАСХОДЫ НА ИНТЕРНЕТ-РЕКЛАМУ?

(Письмо Минфина РФ от 06.10.2025 № 03-03-06/3/96485)

Минфин напомнил компаниям о новых правилах учета расходов на интернет-рекламу. Специалисты ведомства подтвердили, что расходы на рекламу в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» могут учитываться в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Однако для этого нужно соблюдать два основных условия: затраты должны быть экономически оправданными и документально подтвержденными, а также не подпадать под установленные законодательством ограничения. Главное ограничение, на которое обратили внимание чиновники, касается обязательного уведомления Роскомнадзора.

Согласно позиции финансового ведомства, расходы не могут быть учтены в двух случаях: Если информация о рекламе не была передана в Роскомнадзор в порядке, установленном законом «О рекламе». Если реклама была размещена на ресурсах, доступ к которым ограничен на территории РФ, или на сайтах иностранных лиц, не соблюдающих требования российского законодательства (например, гигантов IT-индустрии, признанных нарушителями).

Таким образом, расходы на рекламу в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии отсутствия обстоятельств, предусмотренных пунктом 44 статьи 270 НК РФ.

НАЛОГОВИКИ ДОНАЧИСЛЯЮТ КРУПНЫЕ СУММЫ НДФЛ И ВЗНОСОВ В ПВЗ МАРКЕТПЛЕЙСОВ

(Сайт nalog.ru)

Налоговики при проверках пунктов выдачи заказов (ПВЗ) маркетплейсов выявили многочисленные факты неофициального трудоустройства.

При подобных нарушениях в работе маркетплейсов, ФНС рекомендует владельцам ПВЗ добровольно оформить трудовые договоры с сотрудниками и уплатить доначисленные налоги. Риски нарушения трудового и налогового законодательства сохраняются также для работодателей, прибегающих к незаконной схеме оптимизации страховых взносов и НДФЛ при работе с самозанятыми.

Результатом работы должно быть заключение трудовых договоров с работодателями.

УЧАСТНИКИ СВО ИМЕЮТ ПРАВО НА СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

(Сайт nalog.ru)

Участники специальной военной операции имеют право на стандартный налоговый вычет в размере 3 000 руб. за каждый месяц полученного дохода. Также подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрен стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода для: родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте; родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Указанный вычет предоставляют супругам погибших военнослужащих и государственных служащих, если они не вступили в повторный брак. Для подтверждения права на получение данного вида налогового вычета необходимо наличие удостоверения члена семьи погибшего ветерана боевых действий. Об этом напоминают региональные инспекторы на своем сайте.

УСТАНОВЛЕН ЕДИНЫЙ ПРЕДЕЛЬНЫЙ РАЗМЕР БАЗЫ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА 2026 ГОД

(Сайт nalog.ru)

Утверждена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2026 года. В отношении каждого физического лица база составит 2 979 000 рублей.

Основная категория плательщиков исчисляет страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование по общеустановленным единым тарифам в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы, 15,1% - сверх нее.

Кроме того, на 2026 год утвержден фиксированный размер страховых взносов на травматизм для плательщиков АУСН. Он установлен с учетом ежегодной индексации на коэффициент 1,076 и составит 2 959 рублей в год.

САМОЗАНЯТЫЕ СМОГУТ ПОЛУЧАТЬ ПОСОБИЕ ПО БОЛЬНИЧНОМУ С 2026 ГОДА

(Сайт mintrud.ru)

С 1 января 2026 года стартует эксперимент по добровольному страхованию самозанятых граждан на случай временной нетрудоспособности. Он продлится до конца 2028 года и позволит работающим на НПД получать пособия по больничным листам. Оформить больничный лист можно будет в случае болезни, травмы, необходимости ухода за больным членом семьи. Беременность и роды не входят в перечень страховых случаев.

Как пояснил Минтруд, размер пособия будет зависеть от периода уплаты взносов (от 6 до 12 месяцев уплаты, более 12 месяцев уплаты) и от продолжительности страхового стража (менее 5 лет, от 5 до 8 лет, более 8 лет).

Самозанятые смогут самостоятельно выбирать размер страховой суммы: либо 35 000 рублей (ежемесячный взнос — 1 344 рубля); либо 50 000 рублей (ежемесячный взнос — 1 920 рублей). Тариф страхового взноса за страхование установлен на уровне 3,84% от выбранной суммы.  

КАК ПРОВЕРИТЬ САМОЗАНЯТОГО ПЕРЕД СДЕЛКОЙ?

(Письмо ФНС от 09.10.2025 № ЗГ-2-20/15290@)

ФНС России официально разъяснила, как компании и индивидуальные предприниматели могут проверить статус самозанятого перед заключением договора. Чиновники рекомендовали перед оформлением договорных отношений и осуществлением выплат самозанятому проверить его официальный статус.

Для этого служба предоставляет два основных инструмента: сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» на официальном сайте ФНС. Достаточно ввести ИНН физического лица, чтобы убедиться в его статусе самозанятого на конкретную дату. Сервис доступен по адресу: https://npd.nalog.ru/check-status/; электронные справки, которые сам самозанятый может сформировать в мобильном приложении «Мой налог» или его веб-версии. Это справка о постановке на учет (КНД 1122035) и справка о состоянии расчетов и доходах (КНД 1122036). Достоверность этих документов подтверждена электронной подписью ФНС. Использование этих инструментов позволяет контрагенту минимизировать риски.

Как поясняют налоговики, если у налогового органа появится информация, что самозанятый утратил право на применение спецрежима (например, превысил лимит дохода или нарушил иные условия), он будет снят с учета в одностороннем порядке.

С ПАТЕНТА НА АВТОУСН МОЖНО ПЕРЕЙТИ С 1 ЯНВАРЯ 2026 ГОДА

(Сайт nalog.ru)

ИП, применяющие в 2025 года патентную систему налогообложения (ПСН) и не являющиеся плательщиками УСН, вправе перейти на АУСН с 1 января, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего переходу года. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. На сайте ФНС есть перечень регионов, где проводится данный эксперимент.

ФНС напоминает о преимуществах АУСН. Во-первых, не нужно сдавать налоговые декларации и платить страховые взносы. Кроме того, плательщики АУСН освобождаются от предоставления в налоговые органы десяти форм отчетности, в том числе по НДФЛ и страховым взносам. Часть функций налоговых агентов по НДФЛ исполняют уполномоченные банки.

Применять АУСН могут организации и ИП, у которых: численность работников не более 5 человек; годовой доход не превысил 60 млн рублей; остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей; выплата заработной платы производится в безналичной форме; расчетные счета открыты только в уполномоченных банках. Ставка налога по АУСН составляет: 8% при выборе объекта налогообложения «доходы» и 20% при выборе объекта «доходы, уменьшенные на величину расходов», минимальный налог – 3 %.

КОГО НЕ ВКЛЮЧАТЬ В СРЕДНЕСПИСОЧНУЮ ЧИСЛЕННОСТЬ СОТРУДНИКОВ ПРИ АУСН

(Сайт nalog.ru)

Налоговики напомнили, как определять среднюю численность работников в целях применения АУСН. Согласно статье 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ, запрещено применять режим АУСН организациям и ИП, средняя численность работников которых за налоговый период превышает 5 человек. Среднюю численность работников определяют в порядке, который установлен Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» (утв. приказом Росстата от 16 декабря 2024 г. № 647). Средняя численность работников организации включает: среднесписочную численность работников; среднюю численность внешних совместителей; среднюю численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера.

В среднесписочную численность работников не включаются женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, а также: лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением ребенка со дня рождения усыновленного ребенка; лица, находившиеся в отпусках по уходу за ребенком (кроме работающих на условиях неполного рабочего времени или на дому с сохранением права на получение пособия).

ОПРЕДЕЛИЛИ ВЕЛИЧИНУ СТРАХОВОГО ВЗНОСА НА ТРАВМАТИЗМ ДЛЯ АУСН

(Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 г. № 1729)

Работодателям на АУСН определили величину фиксированного взноса на травматизм на 2026 год. Все работодатели, которые применяют автоматизированную УСН (АУСН) регистрируются и снимаются с регистрационного учета в качестве страхователя в ФСС в автоматическом режиме. Они не сдают форму 4-ФСС и уплачивают взносы на травматизм в фиксированной сумме.

Взносы можно платить равными частями в течение года в сроки, установленные для уплаты взносов на травматизм. Взносы на травматизм для АУСН установлены в фиксированном размере - 2040 руб. в год. Это базовая величина, которая ежегодно индексируется.

В 2025 года ее размер составляет 2750 рублей (Постановление Правительства от 14 ноября 2024 г. № 1547). С 2026 года величина взноса повышается в 1,076 раза. Годовой тариф будет равен 2959 руб., а ежемесячная сумма к уплате - 246,58 руб.

КАКОЙ ШТРАФ ПРИДЕТСЯ ЗАПЛАТИТЬ ЗА НЕСДАЧУ ПЕРСОТЧЕТА

(Сайт nalog.ru)

Налоговики уточнили, на какую сумму и по какой статье оштрафуют работодателя, если он не сдал персонифицированные сведения. По всем выплатам в пользу работников отчитываться перед ИФНС нужно ежемесячно. Отчет «Персонифицированные сведения о физических лицах» сдается до 25 числа каждого месяца за предыдущий, кроме месяцев подачи РСВ. Он содержит персданные работников и суммы выплат, начисленные каждому работнику в отчетном месяце.

ФНС ответила на вопрос о том, по какой статье привлекают к ответственности за несвоевременную сдачу отчет «персонифицированные сведения физлиц» и каков размер «наказания». За несвоевременное представление персонифицированных сведений о физических лицах (КНД 1151162) предусмотрен штраф по статье 126 НК РФ в размере 200 рублей.

ПРАВОМЕРЕН ЛИ ШТРАФ ЗА НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ НАЛОГАХ?

(Сайт nalog.ru)

Штрафуют ли за непредставление Уведомления об исчисленных налогах, разъяснила ФНС России. Непредставление (несвоевременное представление) уведомлений об исчисленных налогах не образует состава налогового правонарушения. Таким образом, штраф не предусмотрен.

Аналогичный вывод содержится и в письме ФНС России от 28 декабря 2024 г. № БВ-4-7/14776 «О правовых последствиях непредставления (несвоевременного представления) уведомления об исчисленных суммах».

ПО КАКОЙ СТАВКЕ РАССЧИТЫВАЮТСЯ ПЕНИ ПО НАЛОГАМ В 2025-2026 ГОДАХ

(Сайт nalog.ru)

Пени по налогам в 2025 году

На 2025 год по пеням установлены специальные правила. Взимают их так:

• за первые 30 календарных дней просрочки — из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день;
• с 31 дня по 90 день включительно — из 1/150 ставки рефинансирования;
• с 91 дня — снова из 1/300 ставки.

Пени по налогам с 2026 года

Если до конца года не примут закон о продлении льготного порядка, то с 1 января 2026 года пени для организаций будем рассчитывать по общим правилам:

• в течение первых 30 календарных дней (включительно) просрочки исполнения обязанности по уплате налогов — 1/300 ключевой ставки Банка России;
• начиная с 31-го дня просрочки — 1/150 ключевой ставки.

ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ НА РАССРОЧКУ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ МОЖНО ЧЕРЕЗ ЛКН

(Сайт nalog.ru)

Подать заявление на рассрочку по уплате налоговой задолженности можно онлайн. Организации и ИП могут направить заявление по телекоммуникационным каналам связи (КНД 1150086) либо с помощью «Личного кабинета юридического лица» или «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» в разделе «Заявления». Физические лица могут представить заявление через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», зайдя в раздел «Каталог обращений» и выбрав «Рассрочка по налоговым платежам».

ФНС отмечает, что такая мера поддержки позволяет налогоплательщикам избежать неприятных последствий. К ним относятся: применение принудительных мер по взысканию задолженности в судебном порядке в отношении физических лиц; применение принудительных мер по взысканию задолженности через службу судебных приставов в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей; блокировка расчетных счетов или счетов физического лица. Для оформления необходимо предоставить документы, подтверждающие обоснованность просьбы о предоставлении рассрочки (ст. 64 НК РФ).

НА 2026 ГОД УТВЕРЖДЕНЫ КОЭФФИЦИЕНТЫ-ДЕФЛЯТОРЫ

(Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 г. № 734)

На 2026 год утверждены коэффициенты-дефляторы, необходимые для целей уплаты НДФЛ, НДД, налога при УСН, ПСН, торгового сбора. Согласно документу, в 2026 году: коэффициент-дефлятор для применения НДФЛ составит 2,842; коэффициент-дефлятор для сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов - 1,183; коэффициент-дефлятор для применения налога на дополнительный доход (НДД), составит 1,520; коэффициент-дефлятор для применения УСН, составит 1,090; коэффициент-дефлятор для применения ПСН, составит 1,253; коэффициент-дефлятор для расчета торгового сбора составит 2,165.

КАК ИСПОЛЬЗОВАТЬ ДОНОРСКИЕ ВЫХОДНЫЕ СОВМЕСТИТЕЛЯМ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд разъяснил, обязан ли работник одновременно использовать донорские дни по основному месту работы и по внутреннему совместительству. В день сдачи крови, а также в день связанного с этим медицинского осмотра сотрудника освобождают от работы (ст. 186 ТК РФ).

Согласно ч. 2 ст. 186 ТК РФ, если по соглашению с работодателем работник в день сдачи крови и ее компонентов вышел на работу (за исключением работ с вредными и (или) опасными условиями труда, когда выход работника на работу в этот день невозможен), ему предоставляется по его желанию другой день отдыха.

Кроме того, после каждого дня сдачи крови работнику положен дополнительный день отдыха. Для совместителей отдельных положений нет. Ч. 2 ст. 287 ТК РФ устанавливает, что гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме. Поэтому работник не обязан одновременно использовать донорские дни по основному месту работы и по внутреннему совместительству.

ЕСЛИ РАБОТНИК ОТРАБОТАЛ 1 Ч. 15 МИНУТ В ВЫХОДНОЙ ДЕНЬ, ДОЛЖЕН ЛИ РАБОТОДАТЕЛЬ ОКРУГЛЯТЬ ЭТО ВРЕМЯ ДО ЧАСА И ОПЛАТИТЬ ЕМУ 2 ЧАСА?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Статья 153 Трудового кодекса РФ устанавливает, что работа в выходной или нерабочий праздничный день должна быть оплачена не менее чем в двойном размере: сдельщикам - не менее чем по двойным сдельным расценкам; работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, - в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки; работникам, получающим оклад, - в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки за день или час работы сверх оклада, если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки за день или час работы сверх оклада, если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

В связи с этим Роструд отмечает, что работодатель обязан оплатить фактически отработанное работником время, то есть 1 час 15 минут без округлений.

НЕЛЬЗЯ ПРИНУЖДАТЬ РАБОТНИКА УВОЛИТЬСЯ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд сообщил, что работодатель не вправе требовать от работника увольнения, даже если тот нарушил больничный режим. Принуждение работника к написанию заявления об увольнении по собственному желанию является незаконным при любых обстоятельствах. Сотрудник имеет полное право отказаться от этого требования и продолжать добросовестно выполнять свою работу. Работодатель, в свою очередь, обязан обеспечивать сотрудника работой в соответствии с трудовым договором и не может уволить его без законных оснований.

Нарушение больничного режима само по себе не является достаточным поводом для расторжения трудового договора по инициативе работодателя. В случае нарушения прав работник может обратиться за их защитой в территориальную государственную инспекцию труда (Роструд), комиссию по трудовым спорам, прокуратуру или в суд. Для обращения в суд по спорам об увольнении установлен срок в один месяц со дня получения на руки копии приказа или трудовой книжки.

КОМПЕНСАЦИЯ ЗА НЕИСПОЛЬЗУЕМЫЙ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ОТПУСК ПРИ УВОЛЬНЕНИИ: ЕСТЬ ЛИ НЮАНСЫ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Нужно ли выплачивать за неиспользуемый Дополнительный отпуск при увольнении, разъяснили инспекторы труда. Согласно ч. 1 ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Кроме очередного ежегодного отпуска некоторые категории работников имеют также право на дополнительный оплачиваемый отпуск.

К таким категориям относятся (ст. 117 ТК РФ): работники, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда; работники с ненормированным рабочим днем; работники, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; работники, предоставление дополнительных отпусков которым предусмотрено федеральными законами (например, «чернобыльцы»). Так, если работнику положен допотпуск и он его не использовал, то при увольнении положена компенсация. Ее нужно считать в общем порядке.

В КАКОМ СЛУЧАЕ НУЖНО ПРИОСТАНОВИТЬ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд сообщил, что работодатель не обязан приостанавливать действие трудового договора с сотрудником, если тот не предоставил заявление и контракт на прохождение службы в зоне СВО. Как пояснили в ведомстве, для приостановления трудового договора работник должен подать работодателю соответствующее заявление. К этому заявлению в обязательном порядке прилагается один из двух документов: либо копия повестки о призыве по мобилизации, либо уведомление от силового ведомства о заключении с работником контракта.

Таким образом, основанием для приостановления действия трудового договора является именно комплект документов: заявление работника и подтверждающий документ от военных властей. Отсутствие этих документов снимает с работодателя обязанность по приостановлению трудовых отношений. Правовой основой для данной процедуры являются части 1 и 2 статьи 351.7 Трудового кодекса РФ.

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ РАБОТНИК ПО ГПХ НЕ ПРИСТУПАЕТ К РАБОТЕ?

(Письмо СФР от 01.11.2025 № 19-20/57026)

СФР дал разъяснения о сроках подачи сведений по форме ЕФС-1 в ситуации, когда физическое лицо, заключившее гражданско-правовой договор (ГПХ), не приступило к исполнению своих обязанностей.

Поводом для разъяснения стал конкретный случай: в договоре был установлен объем услуг, которые должны быть оказаны в течение 35 дней, однако срок окончания самого договора указан не был. При этом исполнитель не получил предоплату, не начал работу и не выходит на связь. В своем ответе СФР указал, что в такой ситуации договор считается расторгнутым. Основанием для этого является односторонний отказ исполнителя от исполнения договорных обязательств, что допускается гражданским законодательством.

Что нужно сделать страхователю (заказчику): расторгнуть договор. Факт неисполнения обязательств со стороны исполнителя является основанием для расторжения договора в одностороннем порядке; подать сведения в СФР. После расторжения договора страхователь обязан представить в СФР форму ЕФС-1. В подразделе 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» необходимо указать кадровое мероприятие «Окончание договора ГПХ»; указать основание. В качестве документа-основания для окончания действия договора в форме ЕФС-1 следует указать реквизиты документа, подтверждающего расторжение договора (например, уведомление о расторжении).

Таким образом, срок представления формы ЕФС-1 привязывается не к формальным датам в договоре, а к моменту его фактического расторжения из-за неисполнения исполнителем своих обязательств. Это позволяет работодателям корректно закрыть кадровый документооборот и выполнить обязанности перед Соцфондом даже в проблемной ситуации с недобросовестным исполнителем

ЗАРПЛАТУ СО СРОКОМ ВЫПЛАТЫ 11 ЯНВАРЯ 2026 ГОДА, НУЖНО ПЕРЕНЕСТИ НА 30 ДЕКАБРЯ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Руководитель компании не вправе перенести срок выплаты заработной платы с 11 на 12 января 2026 года, даже если заранее предупредит работников и издаст такой приказ. Если согласно положениям внутреннего трудового распорядка, выплата заработной платы предусмотрена 11 и 25 числа каждого месяца, а 11 января 2026 года выпадает на выходной день, заработную плату нужно выплатить 30 декабря 2025 года.

При совпадении дня выплаты с нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня, пояснил Роструд. Согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

ВОЗМОЖЕН ЛИ ВРЕМЕННЫЙ ПЕРЕВОД НА РАБОТУ В ИНОСТРАННОЕ ГОСУДАРСТВО?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд России разъяснил о временном переводе на работу. Вопрос интересный: можно ли на основании ст. 72.2. ТК РФ оформить временный перевод работника на работу от российского работодателя в иностранную организацию (местонахождение в ОАЭ) при наличии запроса иностранного работодателя и согласия российского работодателя?

Инспекторы труда категорически отрицают. Нельзя оформить такой временный перевод. Основание – статья 13 Трудового кодекса. Ею установлено, что федеральные законы и иные нормативные правовые акты РФ, содержащие нормы трудового права, действуют на всей территории Российской Федерации, если в этих законах и иных нормативных актах не предусмотрено иное.

НА ОПЛАТУ САНАТОРНЫХ ПУТЕВОК СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НЕ НАЧИСЛЯЮТСЯ

(Постановление 17 арбитражного апелляционного суда от 30.09.2025 по делу № А60-32011/2025)

Оплата санаторно-курортных путевок для работников-предпенсионеров не должна включаться в базу для начисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве. К такому выводу пришел арбитражный суд при рассмотрении спора между СФР и медцентром о доначислении страховых взносов на сумму 941,59 рубля и пени в размере 122,45 рубля.

Основанием послужило то, что фонд счел оплату 12 путевок на санаторно-курортное лечение работников в 2022-2024 годах (на общую сумму 486 659,13 рублей) доходом сотрудников, подлежащим обложению взносами. Медцентр оспорил это решение и выиграл дело.

Не согласившись с выводами суда первой инстанции, СФР подал апелляционную жалобу, настаивая на том, что такие выплаты не входят в перечень необлагаемых сумм и должны учитываться при расчете взносов. Однако апелляционный суд не нашел оснований для отмены первоначального решения. В своем постановлении судьи указали, что главным фактором является характер выплат.

Было установлено, что путевки предоставлялись работникам, занятым во вредных условиях труда, на основании медицинских показаний и в соответствии с коллективным договором. Финансирование осуществлялось за счет средств самого учреждения с последующим возмещением из бюджета Социального фонда в рамках программы предупредительных мер по сокращению травматизма. Суд подчеркнул, что эти выплаты носят социальный, а не стимулирующий характер, не зависят от квалификации, качества или количества труда работников и поэтому не являются объектом для обложения страховыми взносами.

ДЕЙСТВИЯ ИНСПЕКЦИИ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ НЕДОСТОВЕРНОЙ ПОДПИСИ НА ДЕКЛАРАЦИИ

(Постановление АС Поволжского округа от 11.09.2025 г. № Ф06-5364/2025 по делу № А55-31036/2024)

Суд разъяснил, что проверка достоверности подписи декларации является частью камеральной проверки. Инспекция признала декларацию непредставленной из-за недостоверности подписи, но отказалась пояснить причины этого решения, обосновав свои действия пунктом 9.1 статьи 88 НК РФ, который, по ее мнению, предусматривает в подобной ситуации только направление налогоплательщику уведомления о признании отчетности непредставленной. Судьи выразили несогласие с такой трактовкой данной нормы. Проверка полномочий лица, подписавшего отчетность, является частью камеральной проверки.

Камеральная проверка направлена на установление достоверности сведений, указанных в отчете. То есть при выявлении факта подписания отчетности неустановленным лицом ИФНС должна не только направить налогоплательщику уведомление о признании декларации непредставленной, согласно пункту 4.2 статьи 80 НК РФ, но и выполнить другие процедуры, предусмотренные правилами проведения камеральных проверок при выявлении нарушений. Это направление налогоплательщику требования о предоставлении пояснений или внесении изменений в отчетность (п. 3 ст. 88 НК РФ). А выявление факта подписания налоговой декларации неуполномоченным лицом является нарушением законодательства о налогах и сборах, которое является основанием для составления акта проверки.

ЕСЛИ СОГЛАШЕНИЕ НЕ ВЫГОДНО, ЗАЧЕМ ЕГО ЗАКЛЮЧАТЬ?

(Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 30.09.2025 г. по делу № 88-23193/2025)

Бывшая сотрудница компании обратилась в суд с иском о восстановлении на работе. Она утверждала, что была вынуждена уволиться по соглашению сторон под психологическим давлением руководства после конфликта на рабочей планерке. По ее словам, работодатель сразу после конфликта представил ей готовый текст соглашения об увольнении, не оставив времени на ознакомление и осмысление последствий. Истица также указывала, что соглашение не содержало никаких компенсационных выплат, что, по ее мнению, свидетельствует об отсутствии взаимной выгоды и добровольности. Первые две инстанции в иске полностью отказали.

Суды сочли, что представленные доказательства не подтверждают факт давления со стороны работодателя при подписании соглашения об увольнении. Однако кассация отменила эти решения. Суд установил, что предыдущие инстанции не дали должной правовой оценки доводам истицы о вынужденности увольнения, не исследовали обстоятельства, предшествовавшие подписанию соглашения, и не проверили, было ли волеизъявление истицы подлинно добровольным.

Кассационный суд подчеркнул, что увольнение по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ) должно основываться на взаимном и добровольном волеизъявлении обеих сторон трудового договора. Важным признаком добровольности, помимо отсутствия давления, являются взаимовыгодные условия, включая компенсационные выплаты. Если соглашение работнику заведомо невыгодно, это может свидетельствовать о принуждении со стороны работодателя к его заключению.