НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 44, 2023

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 44, 2023

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 30.10.2023 по 03.11.2023 года

ВОССТАНАВЛИВАТЬ СУММЫ НДС, ПРИНЯТЫЕ К ВЫЧЕТУ ПО ЗАТРАТАМ НА СООРУЖЕНИЕ ОБЪЕКТА ОС, ЕСЛИ ПРОИЗОШЛО ОБЕСЦЕНЕНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ, НЕ НУЖНО

(Письмо Минфина от 27.09.2023 г. № 03-07-11/91924)

По правилам бухгалтерского учета, организация должна проверять основные средства (капитальные вложения) на обесценение и учитывать изменение их балансовой стоимости вследствие этого обесценения в порядке, предусмотренном МСФО 36 «Обесценение активов» (п. 38 ФСБУ 6/2020, п. 17 ФСБУ 26/2020).

Обесценение (п. 38, п. 47 ФСБУ 6) – состояние актива, при котором его балансовая стоимость превышает сумму, которая может быть получена при использовании актива или в результате его продажи. Если есть признак обесценения, организация должна на конец каждого отчетного периода определить возмещаемую сумму основного средства и сравнить ее с его балансовой стоимостью (п.п. 8–9 МСФО (IAS) 36).

Возмещаемая сумма – это справедливая стоимость актива за вычетом затрат на его выбытие или ценность использования в зависимости от того, какая из указанных величин больше (п. 18 МСФО (IAS) 36). Если возмещаемая сумма основного средства окажется меньше его балансовой стоимости, то балансовая стоимость объекта должна быть уменьшена до его возмещаемой суммы. Такое уменьшение является убытком от обесценения (п. 59 МСФО (IAS) 36).

Восстанавливать НДС в случае, когда организация определяет убыток от обесценения капитальных вложений в объект основных средств, не нужно, т. к. это не предусмотрено пунктом 3 статьи 170 и статьей 171.1 НК РФ.

НДС С УСЛУГ ТЕХПОДДЕРЖКИ ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ПРАВ НА ПО

(Письмо Минфина от 03.08.2023 г. № 03-07-07/72795)

При передаче прав на программу для ЭВМ нужно платить НДС с услуг техподдержки. Если по лицензионному договору организация передает право на использование программы для ЭВМ, которую включили в реестр российских программ и баз данных, и оказывает техподдержку и иные связанные услуги, эти сопутствующие услуги от НДС не освобождаются. Только если их учли в стоимости прав на использование и нельзя выделить цену таких услуг из этой стоимости, цену услуг не включают в базу по НДС.

УЧЕТ ДЛЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ КОМПЕНСАЦИИ РАСХОДОВ РАБОТНИКА НА НАЕМ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ

(Письмо Минфина РФ от 16.08.2023 № 03-03-06/2/77305)

Ведомство пояснило, что компенсацию расходов работника на наем жилого помещения нельзя учитывать для налога на прибыль. Возмещение расходов работника, связанных с удовлетворением его социально-хозяйственных потребностей, не может рассматриваться как осуществленное в рамках деятельности самой организации. Данные выплаты могут осуществляться только в качестве системы оплаты труда, принятой в компании (оплата труда в натуральной форме). Это значит, что компенсация расходов работника по найму жилого помещения не может учитываться для налога на прибыль организаций в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.

ЕСЛИ ВАМ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ ОТДАЛИ СТАРУЮ ОРГТЕХНИКУ, ВОЗНИКАЕТ НДФЛ

(Письмо Минфина РФ от 17.10.2023 № 03-04-05/98745)

Компенсационные выплаты при увольнении освобождаются от НДФЛ, если предусмотрены законодательством Российской Федерации законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления. При отсутствии оснований для освобождения от НДФЛ полученного налогоплательщиком дохода, указанный доход облагается НДФЛ в установленном порядке. Если работнику при увольнении часть компенсации выдают в виде бывшей рабочей оргтехники, работодатель должен удержать НДФЛ с натурального дохода. При этом удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50 процентов от суммы дохода.

Если удержать НДФЛ невозможно, работодатель должен не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить об этом в ИФНС по месту учета и бывшему сотруднику: о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог о сумме неудержанного налога. Работнику в таком случае придет налоговое уведомление на доплату налога за б/у оргтехнику. Уплатить НДФЛ он должен будет до 1 декабря.

ПРЕДОСТАВЯТ ЛИ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ, ЕСЛИ ВТОРОЙ ИИС ОТКРЫТ ОШИБОЧНО

(Письмо ФНС России от 11.09.2023 г. № БС-4-11/11549@)

Физлицо вправе получить инвестиционный вычет по НДФЛ, открыв индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Но для вычета должен быть один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. ИИС можно переносить от одного брокера к другому, можно закрывать, а затем вновь открывать, но иметь одновременно несколько счетов нельзя.

Если индивидуальный инвестиционный счет был открыт по ошибке (о чем имеется документальное подтверждение), по нему не совершались операции и впоследствии счет был закрыт, то право на вычет сохраняется.

НУЖНО ЛИ СДАВАТЬ ПОДРАЗДЕЛ 1.1 ЕФС-1 НА ДИСТАНЦИОННОГО РАБОТНИКА ИЗ БЕЛОРУССИИ

(Письмо ОСФР по г. Москве и Московской обл. от 05.10.2023 N 12-09/173945л)

Региональное отделение СФР разъяснило, нужно ли подавать подраздел 1.1 формы ЕФС-1 при заключении с гражданином Республики Беларусь, который будет оказывать услуги на территории Белоруссии без въезда в Россию.

Иностранцы, не пребывающие и не проживающие на территории Российской Федерации, к застрахованным лицам по обязательному социальному страхованию в РФ не относятся. Кроме того, согласно пункту 5 статьи 420 Налогового кодекса не облагаются страховыми взносами выплаты по ГПД физлицам, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории РФ.

Таким образом, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые российской организацией в пользу гражданина Республики Беларусь, выполняющего работы (оказывающего услуги) по гражданско-правовому договору дистанционно на территории Республики Беларусь, то есть не пребывающего и не проживающего в России, страховыми взносами не облагаются. Соответственно, подавать на него подраздел 1.1 формы ЕФС-1 не нужно.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ЛЮБЫХ ВЫПЛАТ РАБОТНИКАМ УМЕНЬШАЮТ БАЗУ ПО ПРИБЫЛИ

(Письмо Минфина от 25.08.2023 г. № 03-03-06/1/81210)

Страховые взносы, правомерно начисленные со всех выплат работникам в рамках трудовых отношений, уменьшают базу по налогу на прибыль. Отдельные выплаты работникам не могут быть учтены при налогообложении прибыли (ст. 270 НК РФ). Это любые вознаграждения, выданные работникам, не предусмотренные трудовыми (коллективными) договорами. Например, премии работникам в связи с профессиональными праздниками, юбилейными, праздничными датами. Но на такие выплаты начисляются страховые взносы, поскольку они произведены в рамках трудовых отношений.

Минфин напомнил общий подход: суммы налогов, сборов, страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ, начисленные в установленном законом порядке, включаются в состав прочих расходов на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ, если соответствующие затраты не входят в число неучитываемых согласно статье 270 НК РФ. Напомним, нельзя учитывать в расходах суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю, если иное не предусмотрено НК РФ, а также суммы торгового сбора (он уменьшает не налоговую базу, а сам налог).

Таким образом, расходы в виде страховых взносов, начисленных в том числе с выплат работникам, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов. А тот факт, что сама выплата, с которой были начислены страховые взносы, в «прибыльной» базе не учтена, значения не имеет. Заметим, что ошибочно уплаченные страховые взносы не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

ИП НАНЯЛ ГРАЖДАН КИТАЯ: ПРЕДСТАВЛЯТЬ ЛИ ОТЧЕТНОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ?

(Письмо ФНС России от 18.10.2023 № ЗГ-3-11/13421)

Работодатели, которые выплачивают зарплату и иные вознаграждения застрахованным лицам, представляют в налоговую инспекцию соответствующую отчетность (п. 7 ст. 431 НК РФ). А именно: расчет по страховым взносам. Его представляют не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом; персонифицированные сведения о физлицах, включающие персональные данные физических лиц и сведения о суммах выплат и иных вознаграждений в их пользу за предшествующий календарный месяц, которые подают не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

Статьей 1 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о временной трудовой деятельности граждан РФ в КНР и граждан КНР – в РФ от 03.11.2000 г. предусмотрено, что действие Соглашения распространяется на граждан Китайской Народной Республики, осуществляющих на законном основании временную трудовую деятельность на территории РФ: в соответствии с договорами на выполнение работ или оказание услуг, заключенными между юридическим или физическим лицами РФ и юридическими лицами КНР, с которыми работники находятся в трудовых отношениях; в соответствии с трудовыми договорами (контрактами), заключенными с работодателями - юридическими лицами РФ. Действие Соглашения не распространяется на граждан КНР, заключивших с физическим лицом РФ трудовые договоры.

Поэтому с выплат и иных вознаграждений в пользу работников - граждан КНР ИП-работодатель исчисляет страховые взносы в общеустановленном порядке на все виды обязательного социального страхования по единому тарифу и представляет в налоговый орган в отношении таких работников Сведения и Расчет по страховым взносам.

КОГДА ПРАВОПРЕЕМНИК РЕОРГАНИЗОВАННОГО ЮРЛИЦА СТАНОВИТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА

(Письмо ФНС от 24.10.2023 № БС-4-21/13484@)

Налогоплательщиками транспортного налога признаются те лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ч.1 ст. 357 НК РФ)

Статья 357 Кодекса не содержит положения, признающего налогоплательщиками транспортного налога лиц, на которых не зарегистрированы транспортные средства. В том числе правопреемника реорганизованного юридического лица, к которому перешли вещные права на транспортные средства. Иными словами, правопреемник реорганизованной компании обязан будет исчислять и уплачивать транспортный налог только после перерегистрации полученных транспортных средств на себя.

КОГДА ПРИ ПРЕДОПЛАТЕ МОЖНО НЕ ФОРМИРОВАТЬ ДВА ЧЕКА

(Письмо ФНС от 19.10.2023 № ЗГ-3-20/13522@)

В случае, когда в рамках интернет-торговли осуществляются предоплата и конечный расчет с учетом ранее предоставленной предоплаты за товары (работы, услуги) необходимо сформировать два кассовых чека. Первый кассовый чек должен быть сформирован в момент получения денежных средств с признаком способа расчета «предоплата 100%» или «предоплата». А второй кассовый чек – по факту передачи предмета расчета с признаком способа расчета «полный расчет» с указанием общей суммы расчета с учетом ранее внесенной предоплаты.

Однако, если при расчете за товары (работы, услуги) через интернет сумма расчета с согласия покупателя сразу учитывается ИП как реализация, допускается формирование одного кассового чека с признаком способа расчета «полный расчет» без последующего формирования кассового чека в момент отгрузки товаров или оказания услуг.

КАКИЕ КБК ИСКЛЮЧЕНЫ ИЗ ЕНП

(Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, Письмо ФНС России от 23.08.2023 № 8-5-03/0038@)

В статью 58 НК РФ были внесены изменения. Теперь единым налоговым платежом может быть уплачена только государственная пошлина, в отношении уплаты которой арбитражным судом выдан исполнительный документ.

Таким образом, с 31.08.2023 г. из перечня налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате в качестве единого налогового платежа, исключаются следующие КБК: 18210802000011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу)) 18210803010011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу)) 18210803020011060110 (Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу)).

То есть, приведенные выше пошлины должны уплачиваться на отдельные КБК.

МАТЕРИАЛЫ НЕ НАПРАВЯТ В СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ, ЕСЛИ ЕСТЬ ОТСРОЧКА ПО УПЛАТЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

(Письмо ФНС от 20.10.2023 № КЧ-4-8/13372@)

Отсрочкой (рассрочкой) по уплате задолженности признается перенос обязанности по уплате на более поздний срок (п. 1 ст 61 НК РФ).

Соответственно, в случае вступления в силу решения налогового органа о предоставлении отсрочки (рассрочки) будет отсутствовать неисполненная обязанность в отношении налогов, сборов, страховых взносов. Это связано с тем, что обязанность по уплате по данному решению налогового органа перенесена на более поздний срок. И до дня уплаты суммы задолженности, указанной в решении налогового органа о предоставлении отсрочки (рассрочки), такая сумма задолженности не будет формировать совокупную обязанность и отражаться на ЕНС. И обязанность не будет считаться неисполненной.

Так, в случае вступления в силу решения налогового органа о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате сумм, доначисленных по результатам налоговых проверок, материалы налоговой в следственные органы направляться не будут. (п.3 ст. 32 НК РФ). Но если действие отсрочки (рассрочки) в момент нарушения заинтересованным лицом условий предоставления такой отсрочки (рассрочки) прекращается, указанные материалы подлежат направлению в следственные органы.

ФНС РАЗЪЯСНИЛА, КАК ИНСПЕКТОРЫ ЗАСЧИТЫВАЮТ ПЕРЕПЛАТУ ПО НАЛОГАМ И ВЗНОСАМ

(Сайт nalog.ru)

Переплату по налогам и взносам, учтенную на ЕНС и сформировавшую положительное сальдо счета, можно зачесть в счет предстоящих платежей по конкретному налогу или взносу. При этом есть несколько важных нюансов.

Во-первых, для зачета переплаты по уточненке – на дату завершения ее камеральной проверки должно пройти не больше 3 лет со срока уплаты налога, иначе переплату не учтут на ЕНС.

Во-вторых, для зачета переплаты нужно подать заявление (КНД 1150057). Сделать это можно в любой момент, ограничений по сроку нет.

Вот тут учтите следующее. Налоговая сама зачтет переплату при наступлении срока уплаты налога или взноса и без заявления.

Например, на 27 число положительное сальдо ЕНС составляет 100 000 руб., а 28 необходимо заплатить 25 000 руб. НДС и 75 000 руб. взносов. 28 числа ИФНС зачтет сальдо ЕНС в счет этих начислений, и доплачивать ничего не придется. Более того, этот зачет проведут, даже если подано заявление о зачете 100 000 руб. в счет других платежей с более поздними сроками перечисления. Переплату по НДФЛ и взносам зачитывают так же, как и по другим платежам. Но положительное сальдо ЕНС, неважно, за счет чего оно сформировано, зачтут в счет уплаты НДФЛ или взносов сразу после подачи уведомлений по ним, платежек со статусом 02 или РСВ. Если уведомления по НДФЛ и взносам поданы одновременно, сначала сальдо зачтут в счет НДФЛ. Если необходимо отменить заявление о зачете или перенести зарезервированную сумму на ЕНС, нужно подать заявление об отмене зачета (КНД 1165171).

КАК ПОЛУЧИТЬ ИНФОРМАЦИЮ О ЕДИНОМ НАЛОГОВОМ СЧЕТЕ

(Сайт nalog.ru)

Во избежание ошибок и разногласий в части расчетов с бюджетом нужно периодически самостоятельно проверять состояние единого налогового счета. В налоговой можно запросить следующие документы для проведения сверки: Справку о наличии по состоянию на дату формирования положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета (на дату формирования запроса); Справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных плательщиком в составе ЕНП.

C 19 сентября 2023 года налогоплательщики могут также запросить: Справку о принадлежности сумм ЕНП в новом сокращенном виде. В документе теперь указываются не все операции списания и распределения сумм ЕНП по обязательствам, а итоговая (агрегированная) сумма в пределах одного дня. Таким образом, справка стала меньше в объемах, при этом ее форма и состав не изменились. Сведения об отсутствии долга по состоянию на определенную дату.

Ранее такая информация предоставлялась без возможности выбора даты в виде справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. Указанные справки можно получить при личном обращении в ИФНС или сделать запрос по телекоммуникационным каналам связи.

УТВЕРЖДЕНА НОВАЯ ФОРМА НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

(Сайт nalog.ru)

Утверждены новая форма (КНД 1151056) и формат налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а также порядок ее заполнения. Обновление формы связано с принятием ряда федеральных законов. Соответствующий приказ ФНС России от 26.09.2023 г. № ЕД-7-3/675@ зарегистрирован Минюстом России.

Новая форма теперь состоит из пяти разделов. Добавились два раздела, в которых будут отражены доходы иностранной организации, не подлежащие налогообложению. Внесены изменения и дополнения в коды доходов (приложение № 6 к Порядку заполнения формы налогового расчета).

Также, принимая во внимание, что изменился срок уплаты налога (не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода), в разделе 1 предусмотрены строки по трем срокам уплаты налога за отчетный (налоговый) период. Кроме того, в связи с тем, что сумма налога в иностранной валюте пересчитывается на дату выплаты дохода, в подразделе 3.2 раздела 3 указывается официальный курс рубля на эту дату (строка 120).

Новые форма и формат вступают в силу с 1 января 2024 года. Таким образом, обновленный налоговый расчет представляется за налоговый период 2023 года.

ПОДПИСАН ЗАКОН О РАЗГРАНИЧЕНИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ

(Федеральный закон от 02.11.2023 № 524-ФЗ)

Закон призван усилить процессуальные гарантии предпринимателям.

Поправки в УПК (законопроект № 383210-8) внес на рассмотрение Госдумы Верховный суд, объяснив ее тем, что на практике часто сложно дифференцировать преступления, совершенные предпринимателем в связи с его бизнесом или никак к нему не относящиеся.

Это касается и преступлений, которые совершает член орган управления коммерческой компании. Закон дает определение преступлениям, которые совершают предприниматели в связи с ведением бизнеса или управлением имуществом, и преступлений, совершенных членом органа управления коммерческой организации. Под ними будут понимать преступления ИП или органа управления коммерческой компанией, которые совершаются при осуществлении предпринимательской деятельности или, соответственно, управлении компанией.

Верховный суд предположил, что поправки сократят число арестов предпринимателей и позволят им продолжить работу в период предварительного расследования и судебного разбирательства.

ПОДПИСАН ЗАКОН ОБ ИСКЛЮЧЕНИИ ИЗ ЕГРЮЛ И ЕГРИП ЗА СОМНИТЕЛЬНЫЕ БАНКОВСКИЕ ПЕРЕВОДЫ

(Федеральный закон от 02.11.2023 № 519-ФЗ)

Подписан закон об исключении из единого госреестра юрлиц и ИП, которых на платформе Центрального банка «Знай своего клиента» отнесли к категории высокорисковых.

Этот ресурс работает с 1 июля 2022 года и дает банкам возможность получить от ЦБ данные об уровне риска вовлеченности в проведение подозрительных операций их клиентов — юрлиц и ИП. Физлиц платформа не оценивает. Полученную информацию банки могут использовать в рамках противолегализационного контроля, но окончательную оценку добросовестности бизнеса клиентов они присваивают самостоятельно.

За участие в сомнительных банковских операциях ЦБ и банки присваивают юрлицам и предпринимателям категорию высокого риска на «антиотмывочной платформе». Теперь это может стать причиной исключения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Компании и предприниматели делятся на три категории риска: низкий, средний и высокий. Если субъекта отнесли к категории высокого риска, банк обязан сообщить ему об этом в течение пяти рабочих дней.

Решение об избранной группе риска можно обжаловать в межведомственной комиссии при ЦБ, в которую входят представители Росфинмониторинга, ФТС, бизнес-омбудсмена, банковских и бизнес-объединений. Теперь, если компанию или предпринимателя отнесут к группе высокого риска из-за сомнительных операций, их исключат из ЕГРЮЛ. Но решение о присвоении именно такой категории должен принять не только банк, обслуживающий компанию или предпринимателя, но и Центробанк.

Закон уточняет: если юрлицо или ИП устранят обстоятельства, которые стали причиной для принятия решения об их исключении, то ФНС будет не вправе продолжать эту процедуру. Через десять дней после официального опубликования поправки вступят в силу.

ПРОВЕРИТЬ ПОДЛИННОСТЬ ПАСПОРТА КОНТРАГЕНТА ТЕПЕРЬ МОЖНО НА «ГОСУСЛУГАХ»

(Сайт digital.gov.ru)

Минцифры сообщает о запуске на портале «Госуслуги» нового сервиса по проверке действительности и подлинности паспорта. С его помощью можно будет определить, не истек ли срок действия документа и выдавало ли МВД паспорт именно с такими данными. Услуга может быть актуальна перед совершением сделки, заключением договора или при другой ситуации, когда нужно установить личность человека, поясняет Минцифры.

Чтобы начать проверку, нужно открыть сервис, указать серию и номер паспорта, ввести имя и фамилию и нажать «Продолжить». Данные в запросе будут сверяться с данными из МВД. Если паспорт действительный и подлинный, тогда появится статус «действительный», если подлинный, но просроченный — «недействительный», если поддельный — «данные не найдены». Если сервис вообще не найдет действительный паспорт, придется обратиться непосредственно в МВД лично или онлайн и попросить уточнить информацию о документе.

КАК ПРЕКРАТИТЬ ДЕЙСТВИЕ ЭЦП?

(Сайт nalog.ru)

При прекращении срока действия квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) – обязательна идентификация владельца КСКПЭП. Поэтому, «отменить» свою подпись, можно только лично, посетив налоговую.

На сайте ФНС представлен большой спектр интерактивных сервисов, но такой функции как подача заявления на отмену или прекращение действия сертификата ЭЦП там нет. Через «Личный кабинет налогоплательщика» подать заявление на прекращение сертификата КСКПЭП нельзя.

«Отменить» свою ЭЦП можно только при личном обращении в УЦ ФНС России, где будет проведена идентификация владельца КСКПЭП, в соответствии с требованиями статьи 18 Федерального закона от 06.04.2011 г. №63-ФЗ «Об электронной подписи». Для прекращения срока действия сертификата ключа проверки электронной подписи в налоговую нужно подать заявление, которое составляется в утвержденной форме и подписывается собственноручно владельцем КСКПЭП. Заявление подается лично в УЦ, в нем указывают: серийный номер КСКПЭП; фамилию, имя, отчество (при наличии) владельца КСКПЭП; полное наименование заявителя – юридического лица, индивидуального предпринимателя; причину прекращения действия КСКПЭП.

КАКИМ КОМПАНИЯМ С НОЯБРЯ НУЖНО ГОТОВИТЬСЯ ПОДТВЕРДИТЬ СВОЕ ПРАВО НА НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ

(Федеральный закон от 04.08.2023 № 478-ФЗ)

В ноябре вступит в силу (но пока не заработает в полную силу) закон о технологических компаниях, который обещает инновационному бизнесу различные льготы по налогам и таможенным платежам.

3 ноября вступает в силу закон «О развитии технологических компаний». Под такими компаниями законодатель понимает российские организации, которые разрабатывают или производят продукцию, оказывают услуги и выполняют работы с использованием инновационных технологий.

Цель закона — предоставить таким компаниям различную поддержку. Компании смогут претендовать на льготы по уплате налогов, сборов, страховых взносов и таможенных платежей. Кроме того, закон предусматривает оказание компаниям информационной, консультационной и финансовой поддержки. Также государство заявило о намерениях поддерживать экспорт и формировать спрос на инновационную и высокотехнологичную продукцию или соответствующие работы и услуги компаний. Претендовать на меры поддержки вправе компании, включенные в специальный реестр, который уполномочено вести Минэкономразвития.

Закон позволяет какое-то время иметь статус технологической компании без такого РИД (без его регистрации), предельный допустимый срок установит правительство. Согласно проекту правительственного постановления, для попадания в реестр компании необходимо соответствовать одновременно четырем критериям: объем выручки за предшествующий календарный год не превышает 4 млрд руб.; основной вид экономической деятельности соответствует одному из видов, включенных в утвержденный правительством перечень; уровень научно-технического потенциала компании соответствует уровню, определенному правительством; у компании есть возможности для применения и внедрения инновационных технологий при разработке или производстве продукции.

Как видно из этих критериев, в день вступления закона в силу он по-настоящему не заработает. Акты, которые определят конкретные льготы и меры поддержки технологического бизнеса, на федеральном и региональном уровне еще не приняты необходимые. Для включения в реестр организации придется зарегистрироваться на сайте одного из уполномоченных центров экспертизы. Там же нужно подать электронное заявление на проверку соответствия критериям малой технокомпании и приложить копии документов, подтверждающих соответствие критериям.

МОЖЕТ ЛИ ГРАЖДАНИН С ИНВАЛИДНОСТЬЮ КОМПЕНСИРОВАТЬ ПОЛОВИНУ СТОИМОСТИ ОСАГО ПРИ ОТСУТСТВИИ ВОДИТЕЛЬСКИХ ПРАВ?

(Телеграмм канал Роструда)

Да, может. Половину стоимости ОСАГО компенсируют гражданину с инвалидностью или его законному представителю. При этом гражданин с инвалидностью может не водить сам и не иметь водительского удостоверения. Но должен постоянно пользоваться авто как пассажир. Потребность в автомобиле должна быть отражена в индивидуальной программе реабилитации. Льготу предоставляют на один полис.  В договоре страхования указывается гражданин с инвалидностью или его законный представитель и ещё не более двух водителей. Компенсация придет на тот счёт, на который поступают пенсия или другие соцвыплаты.

ВНИМАНИЕ! НОВЫЕ СПИСКИ КОНТРОЛЬНЫХ ВОПРОСОВ ДЛЯ ПРОВЕРОК ГИТ

(Приказ Роструда от 21.08.2023 №180 (зарегистрирован в Минюсте России 24.10.2023 № 75700)

Роструд внес изменения в списки контрольных вопросов для проведения федерального надзора, контроля за соблюдением трудового законодательства. В новой редакции полностью изменены, подправлены либо дополнены списки: по проверке соблюдения требований по регулированию труда несовершеннолетних по организации обучения по охране труда по приобретению, выдаче и применению средств индивидуальной и коллективной защиты по проверке соблюдения гарантий медицинских работников. Также изменены некоторые отсылки на другие правовые акты.

КОГДА РАБОТНИК ДОЛЖЕН НАЧАТЬ РАБОТУ, ЕСЛИ В ТРУДОВОМ ДОГОВОРЕ НЕ УКАЗАЛИ ДАТУ

(Телеграмм канал Роструда)

Если в трудовом договоре не определен день начала работы, то работник может приступить к работе на следующий день.

Если в трудовом договоре не определен день начала работы, то работник должен приступить к работе на следующий рабочий день после вступления договора в силу (ст.61 ТК РФ). Если в трудовой договор не включены сведения или условия, являющиеся обязательными, например, место и дата заключения трудового договора, то это является основанием для признания трудового договора незаключенным или для его расторжения.

В таком случае трудовой договор должен быть дополнен недостающими сведениями и (или) условиями. При этом сведения вносятся в текст договора, а условия определяются приложением к трудовому договору либо отдельным соглашением сторон в письменной форме, которые будут неотъемлемой частью трудового договора (ст.57 ТК РФ).

МНОГОДЕТНОМУ ОТЦУ ДОСРОЧНО ОТПУСК НЕ ПОЛОЖЕН

(Письмо Минтруда России от 18.09.2023 г. № 14-6/ООГ-6552)

Ежегодный оплачиваемый отпуск работнику, имеющему трех и более детей, до истечения шести месяцев непрерывной работы может быть предоставлен только по соглашению сторон трудового договора. То есть работодатель не обязан его предоставлять.

Право на отпуск в первый год работы сотрудник получает, проработав шесть месяцев. Через шесть месяцев непрерывной работы на первом году работы в компании у работника возникает право на полный отпуск. Можно раньше – по соглашению сторон. Некоторым сотрудникам работодатель обязан предоставить ежегодный оплачиваемый отпуск по их желанию в удобное для них время.

В частности, статьей 262.2 ТК РФ установлено, что работникам, имеющим трех и более детей в возрасте до 18 лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время до достижения младшим из детей возраста 14 лет. При этом у работодателя нет прямой обязанности предоставить отпуск работнику, имеющему трех и более детей, до истечения шести месяцев непрерывной работы.

УЧЕБНЫЙ ОТПУСК РАБОТНИКУ СО СТЕПЕНЬЮ БАКАЛАВРА

(Телеграмм канал Роструда)

Если работник со степенью бакалавр получает еще одно образование в магистратуре, то он вправе получить учебный отпуск. Обучение в магистратуре при наличии диплома бакалавра не является получением второго высшего образования.

Учебный отпуск полагается при условии, что работник обучается заочно или очно-заочно, программа магистратуры имеет государственную аккредитацию, и он успешно осваивает указанную программу. Отметим также, что специалитет и магистратура относятся к одному уровню образования – высшее профессиональное, поэтому работник-специалист в таком случае не имеет права на учебный отпуск.

КС ЗАПРЕТИЛ ВЗЫСКИВАТЬ НАЛОГОВЫЕ ШТРАФЫ, НАЛОЖЕННЫЕ НА ФИРМУ, С ЕЕ ГЕНДИРОВ И УЧРЕДИТЕЛЕЙ

(Постановление Конституционного суда РФ от 31.10.2023 № 50-П)

Конституционный суд разъяснил условия субсидиарной ответственности лиц по налоговым долгам ликвидированных организаций.

История вопроса: в КС обратилась учредитель и генеральный директор московской компании. Арбитражный суд города Москвы привлек ее к субсидиарной ответственности по долгам фирмы на сумму 117 млн руб. (дело № А40-246414/2020). Попытки обжаловать решение АСГМ к успеху не привели. Заявительница полагает несправедливым взыскание с нее налоговых штрафов в размере 11 млн руб., которые не были уплачены в бюджет компанией.

КС признал нормы закона «О банкротстве» не противоречащими Конституции. КС указал, что институт субсидиарной ответственности в делах о банкротстве носит деликтный характер. Должна быть установлена причинно-следственная связь между ущербом компании и действиями ее руководителя (или другого контролирующего лица), а вина конкретного лица — доказана. Объем субсидиарной ответственности должен совпадать с объемом ответственности основного должника, в том числе по обязательным платежам в бюджет.

Конституционный суд решил, что налоговый штраф носит карающую функцию и считается мерой финансовой ответственности за совершение налогового правонарушения. Поэтому взыскать суммы штрафов за налоговые правонарушения, наложенные на организацию-налогоплательщика в рамках субсидиарной ответственности нельзя.