НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 43, 2026

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 43, 2026

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 26.10.2026 по 30.10.2026 года

ДО 3 НОЯБРЯ НУЖНО ПОДАТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ ПО НДФЛ

(nalog.ru)

3 ноября 2026 года истекает срок представления в налоговый орган уведомления об исчисленном НДФЛ за период с 23 по 31 октября 2026 года. В указанном уведомлении в графе «период» в данном случае нужно указать значение «34/11».

Срок уплаты НДФЛ за этот период не позднее 5 ноября 2026 года.

СФР НАПОМИНАЕТ О ВАЖНЫХ ДАТАХ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В НОЯБРЕ

(es.pfrf.ru)

СФР на своем телеграмм-канале напоминает о датах в ноябре, когда нужно сдать отчетность в Фонд.

• 2 ноября – последний день приема заявлений на скидку к тарифу на травматизм на 2027 год.
• До 16 ноября нужно уплатить страховые взносы на травматизм за октябрь 2026 года.
• Также не позднее 16 ноября нужно подать заявление о возмещении расходов на оплату предупредительных мер в 2026 году.
• До 25 ноября нужно предоставить подразделы ЕФС-1 раздела 1: 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» в случае кадрового мероприятия «Перевод», приказ о котором издан в октябре; 1.3 «Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений» за октябрь.

В 2027 ГОДУ НУЖНО СДАТЬ РАСЧЕТ 6-НДФЛ ПО НОВОЙ ФОРМЕ

(Приказ от 25.09.2026 № СД-1-11/746@)

С отчетности за 1 квартал 2027 года меняется порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, а точнее – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Приказом утверждена сама форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), порядок ее заполнения и электронный формат. Новые правила включают в себя несколько обновлений, касающихся доверенности при сдаче отчетности уполномоченным представителем, кодов отчетных периодов, кодов места представления расчета и кодов статуса налогоплательщика.

При подаче 6-НДФЛ с 2027 года уполномоченным представителем, нужно будет указывать только GUID доверенности. Изменят «расшифровку для кодов отчетных периодов: 51-53 и 90 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»:

• 51 – 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации, снятии с учета иностранной организации – налогового агента;
• 52 – полугодие при реорганизации (ликвидации) организации, снятии с учета иностранной организации – налогового агента;
• 53 – девять месяцев при реорганизации (ликвидации) организации, снятии с учета иностранной организации – налогового агента;
• 90 – год реорганизации (ликвидации) организации, снятии с учета иностранной организации – налогового агента.

Коды места представления расчета дополняется кодом:

• 340 – по месту учета иностранной организации в качестве налогового агента, указанного в пункте 1.1 статьи 226 Кодекса.

Перечень кодов, определяющих статус налогоплательщика, дополнен двумя новыми позициями:

• 9 – налогоплательщик - налоговый резидент и гражданин государства – члена Евразийского экономического союза, получающий доходы от осуществления трудовой деятельности на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации;
• 0 – налогоплательщик, имеющий статус иностранного агента.

Синхронно вносятся поправки в электронный формат.

КАК ИП УМЕНЬШИТЬ ПАТЕНТ НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В 2026-2027 ГОДАХ: КОГДА И КУДА ПОДАВАТЬ УВЕДОМЛЕНИЕ

(nalog.ru)

Чтобы ИП уменьшить ПСН на взносы, нужно подать уведомление в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве плательщика ПСН (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

НК РФ не устанавливает:

• ограничений по количеству поданных уведомлений. Например, предприниматель вправе в течение года подать два уведомления об уменьшении налога, если уплачивает патент двумя платежами;
• срока подачи уведомления об уменьшении стоимости патента на сумму страховых платежей (взносов).

В настоящее время действует форма уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого при ПСН, на сумму страховых взносов и пособий, выплачиваемых работникам (форма КНД 1112021), утв. приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@.

Сумма взносов в уведомлении

В листе «А» укажите сведения по каждому патенту, который уменьшаете на взносы и пособия. В строке 060 по каждому патенту отразите взносы, на которые уменьшили налог по этому патенту в предыдущих уведомлениях.

В листе «Б» в строке:

• 110 – укажите общую сумму уплаченных в рамках патентной системы страховых взносов и пособий за работников и подлежащих уплате в календарном году действия патента фиксированных взносов ИП за себя;
• 120 – общую сумму взносов и пособий, уменьшающую налог по патентам, в отношении которых подается уведомление (сумма значений строк 050 листа А);
• 130 – указывается общая сумма взносов и пособий, учтенная ранее, — сумма значений строк 060 листа А.

Признак налогоплательщика

Признаков налогоплательщика два:

• «1» — налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам;
• «2» — налогоплательщик, не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Признак нужно заполнить по каждому патенту, который уменьшается на взносы и пособия.

Если в календарном году у предпринимателя куплены несколько патентов и хотя бы по одному из них используется наемный труд, признак «1» указывается в отношении всех патентов, у которых период действия приходится на период, в котором ИП использовал труд наемных работников.

Важно! Самозанятые не учитываются в числе работников на ПСН.

Когда налоговая откажет в уменьшении патента на взносы и как пересчитают вычет

Не забывайте, что налоговая может отказать ИП в уменьшении стоимости патента, если:

• он не уплатил взносы, которые указаны в уведомлении;
• указал в уведомлении сумму взносов и пособий, в размере большем, чем можно взять к уменьшению (тогда отказ – в соответствующей части).

Отказ инспекция оформляет соответствующим уведомлением не позднее 20 рабочих дней со дня получения уведомления об уменьшении налога; направляет его через личный кабинет, а при его отсутствии — заказным письмом (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ). В этом случае налог нужно уплатить в срок без уменьшения; повторно подать уведомление можно. Для этого применяется форма, утв. приказом ФНС от 24.03.2021 № ЕД-7-3/217@.

Уведомление о перерасчете уменьшения налога при ПСН (форма с 01.11.2024)

Если ИП уменьшил стоимость патента на сумму взносов за год, но впоследствии обязательство по взносам оказалось меньше, ФНС пересчитает сумму примененного вычета (не позднее двух лет со дня окончания срока действия патента) и направит уведомление о перерасчете через личный кабинет, а при его отсутствии — заказным письмом, с указанием причины:

• утрата статуса ИП;
• переход на НПД;
• возникновение оснований, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ (освобождение от уплаты взносов; в том числе по заявлению ИП и подтверждающим документам),
• а также суммы налога по ПСН, которую ИП должен уплатить в связи с перерасчетом, в разбивке по патентам.

Форма уведомления утв. приказом ФНС от 14.06.2024 № ЕД-7-3/462@ и применяется с 1 ноября 2024 года.

Перерасчет возможен и при прекращении предпринимательской деятельности на ПСН до истечения срока действия патента, если после пересчета налога вычет получился больше допустимого (письмо ФНС от 20.07.2026 № СД-36-3/6213@; позиция согласована Минфином — письмо от 19.05.2026 № 03-11-09/41755).

ОТЧЁТ ПО ЗАРУБЕЖНЫМ СЧЕТАМ ЗА 3 КВАРТАЛ 2026 ГОДА: СРОК ДО 12 НОЯБРЯ ВКЛЮЧИТЕЛЬНО

(nalog.ru)

Юридические лица и ИП, у которых есть счета или вклады в иностранных банках, должны до 12 ноября 2026 года включительно сдать в налоговую отчёт о движении средств за 3 квартал. Срок считается в рабочих днях: так его установило постановление Правительства от 24.03.2026 № 305.

Кто сдаёт отчет о движении денежных средств

Отчёт о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках за пределами России сдают юрлица-резиденты и ИП-резиденты. Основание – ч. 7 ст. 12 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ и Правила представления отчётов, утв. постановлением Правительства от 28.12.2005 № 819. Отчёт подают в налоговую инспекцию по месту учёта.

Отчет составляют по каждому счёту или вкладу. Форма отчёта — КНД 1112521. 

Если сведения в отчёте относятся к нескольким счетам, сначала составьте отдельный отчёт по каждому, а уже потом комплектуйте пакет документов.

Что изменилось в сроке сдачи отчёта о движении денежных средств

С 1 апреля 2026 года отчёт сдают ежеквартально в течение 30 рабочих дней по окончании квартала (п. 4 Правил в редакции постановления № 305). Раньше срок считали иначе, и в части источников до сих пор можно встретить «до 30-го числа месяца, следующего за кварталом».

Как посчитать срок самостоятельно: отсчёт идёт с первого дня следующего квартала, выходные и праздники не считаются. Ближайшие сроки такие:

• за 3 квартал 2026 года: в октябре 22 рабочих дня. В ноябре рабочими днями будут 2, 3, 5, 6, 9, 10, 11 и 12 ноября (4 ноября — праздник). Тридцатый рабочий день — 12 ноября. Это совпадает с датой, названной УФНС.
• за 4 квартал 2026 года: с 1 по 10 января 2027 года выходные. Рабочие дни идут с 11 января; 30-й рабочий день — 19 февраля 2027 года.

Что приложить к отчёту о движении денежных средств

К отчёту прилагают подтверждающие документы: выписки или иные документы банка за последний день отчётного квартала (п. 4 Правил). Отчёт и документы сдают в одной форме: либо всё на бумаге, либо всё в электронном виде (п. 7 Правил).

Как сдать:

• В электронном виде. Через оператора электронного документооборота с усиленной квалифицированной электронной подписью или через личный кабинет налогоплательщика. Документы банка при этом загружают сканами.
• На бумаге. Один экземпляр отчёта вернут с отметкой налогового органа в день подачи или пришлют заказным письмом.

Если счёт открыт или закрыт в течение квартала

С 1 апреля 2026 года Правила описывают это прямо (постановление № 305):

• счёт открыт после 1-го числа квартала — отчёт составляют с даты открытия по последний день квартала или по дату закрытия;
• счёт закрыт в течение квартала — отчёт составляют с 1-го числа квартала по дату закрытия.

Пример. Счёт открыт 20 августа и закрыт 15 сентября. Отчёт за 3 квартал показывает движение с 20 августа по 15 сентября и подаётся до 12 ноября.

Штрафы за нарушение сдачи отчёта о движении денежных средств

Размер штрафа зависит от того, не сдан отчёт или сдан с опозданием (ст. 15.25 КоАП РФ). 

Что делать, если срок пропущен: сдайте отчёт как можно раньше, не дожидаясь требования инспекции. Чем меньше дней просрочки, тем ниже штраф по ч. 6.1–6.3.

СПОТ ДЛЯ ТОВАРОВ ИЗ БЕЛАРУСИ: С 1 НОЯБРЯ 2026 ГОДА ЗАКАНЧИВАЕТСЯ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНОГО ПЛАТЕЖА

(nalog.ru)

С 1 ноября 2026 года при ввозе товаров из Беларуси автотранспортом придется вносить обеспечительный платеж в СПОТ. Освобождение по постановлению Правительства РФ от 29.05.2026 № 641, которое действовало для белорусского направления дольше остальных, заканчивается 31 октября.

Обеспечительный платеж при ввозе из Беларуси с 1 ноября 2026: что меняется

Постановление № 641 вступило в силу 30 мая 2026 года и освободило от внесения обеспечительного платежа два случая:

• ввоз с 1 по 30 июня 2026 года товаров с территории государств — членов ЕАЭС, кроме Белоруссии;
• ввоз с 1 июня по 31 октября 2026 года с территории Беларуси через российско-белорусский участок государственной границы товаров, поставщиком которых является организация или индивидуальный предприниматель, созданные (зарегистрированные) по законодательству Беларуси.

Пока СПОТ действует только для ввоза автомобильным транспортом.

Для других стран ЕАЭС освобождение закончилось 30 июня, а обеспечительный платеж обязателен уже с 1 июля. Для белорусских товаров оно действует до 31 октября, с 1 ноября 2026 года платеж нужно вносить.

Обратите внимание на условия освобождения: оно касалось только товаров, которые поставляет белорусская организация или ИП, и только ввоза через российско-белорусский участок границы. Если поставщик не белорусский, под освобождение товары по тексту постановления не подпадали.

Как внести обеспечительный платеж по СПОТ при ввозе из Беларуси: ДОПП и сроки

Порядок для белорусских товаров тот же, что и для других стран ЕАЭС:

• подать ДОПП заранее: не позднее чем за два календарных дня до ввоза;
• внести обеспечительный платеж в сумме не меньше косвенных налогов, которые придется уплатить при ввозе (НДС и акцизы);
• платеж вносится отдельным платежным поручением, не в составе единого налогового платежа;
• перед ввозом получить подтверждение, в том числе QR-код, который формируется после обработки ДОПП.

КТО ИЗ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ СМОЖЕТ РАБОТАТЬ НА ПСН В 2027 ГОДУ

(nalog.ru)

Налоговики предупреждают плательщиков ПСН об условиях, при соблюдении которых можно применять этот спецрежим. 

С 2026 года лимит годового дохода для применения ПСН постепенно снижается:

• 2026 год: 20 миллионов рублей;
• 2027 год: 15 миллионов рублей;
• с 2028 года: 10 миллионов рублей.

При определении права на применение ПСН важно помнить, что учитываются доходы не только за текущий, но и за предыдущий календарный год. Это означает, что если доходы ИП за 2026 год превысят 15 миллионов рублей, то уже в 2027 году он не сможет применять патентную систему. Однако, для применения ПСН именно в 2026 году, действует лимит в 20 миллионов рублей. Если ИП ведет несколько видов деятельности, облагаемых по ПСН, то для соблюдения лимита суммируются доходы по всем этим направлениям. Аналогично, при совмещении патентной системы с упрощенной системой налогообложения (УСН), учитываются доходы, полученные по обоим специальным налоговым режимам. Превышение установленного лимита приведет к потере права на применение ПСН.

Помимо лимита доходов, для успешного применения патентной системы необходимо соблюдать и другие условия:

• в течение налогового периода средняя численность работников не должна превышать 15 человек. Это включает как штатных сотрудников, так и тех, с кем заключены гражданско-правовые договоры, по всем видам деятельности, облагаемым по ПСН.
• Существуют виды деятельности, которые не подпадают под патентную систему. К ним относятся, например, розничная торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке (лекарства, обувь, меховые изделия и т.д.), а также торговля подакцизной продукцией.

ДЕТАЛИ ЗАПОЛНЕНИЯ НАКЛАДНОЙ НА ГРУЗ, ПЕРЕВОЗКА КОТОРОГО УЧИТЫВАЕТСЯ В ГИС

(Письмо ФНС от 22 сентября 2026 г. № ЕА-36-26/8426@)

Пунктом 4 статьи 8 Федерального закон от 08.11.2007 № 259-ФЗ «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» установлено, что грузоотправитель обязан в дополнение к транспортной накладной представить: документы, предусмотренные санитарными, таможенными, карантинными, иными правилами, сертификаты, паспорта качества, удостоверения, другие документы. Либо указать в транспортной накладной регистрационные номера этих документов, если сведения о них содержатся в государственных информационных системах (ГИС).

В электронных транспортных документах предусмотрен элемент «Отметка о перевозке в составе груза товара, перевозка которого подлежит учету в государственной информационной системе» (УчГосСист). Для отражения вышеуказанных сведений в формате электронного путевого листа, утвержденного приказом ФНС России от 17.02.2023 № ЕД-7-26/116@, ФНС рекомендует использовать порядок заполнения таблицы 5.25 «Информационное поле» (ИнфПолТип) – «Идентификатор файла информационного поля» и поля «Текстовая информация».

Если перевозка подлежит учету в ГИС, в элементе «Идентификатор файла информационного поля (ИдФайлИнфПол)» указывается ed000000-0000-0000-0000-000000000000. В элементе «Текстовая информация» (ТекстИнф) (таблица 5.26) в поле Идентификатор (Идентиф) указывается Код ИС в соответствии с классификатором ГИС. Если нужно указать сведения, не входящие в классификатор, в элементе «Идентификатор» (Идентиф) наименование ГИС указывается текстом. Если груз подлежит учету в нескольких ГИС, а также для указания нескольких идентификационных номеров учетной единицы, нужно использовать множественность элемента «Текстовая информация» (ТекстИнф) (таблица 5.26).

РИСК ПРИ УЧЕТЕ ГСМ НА ОСНОВАНИИ ПУТЕВОГО ЛИСТА БЕЗ ОТМЕТКИ О МЕДОСМОТРЕ

(Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2019 № 16-15/116577@)

Если в путевых листах водителей отсутствуют отметки о прохождении ими обязательных медицинских осмотров, возникает риск непризнания этих затрат налоговыми органами. Согласно пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, затраты на содержание служебного транспорта могут быть учтены при расчете налога на прибыль как прочие расходы. Путевой лист является одним из ключевых документов, подтверждающих обоснованность таких расходов. Порядок его оформления регламентируется приказом Минтранса России № 390.

В путевом листе, помимо прочих сведений (о транспортном средстве, водителе, сроке действия и т.д.), должны быть отражены результаты предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителя, если их проведение предусмотрено законодательством. Налоговые инспекторы часто отказывают в признании расходов на ГСМ, если путевые листы оформлены с нарушениями, в том числе при отсутствии отметок о медосмотрах.

Судебная практика неоднозначна. Некоторые суды встают на сторону налогоплательщиков, считая, что отсутствие таких отметок само по себе не является достаточным основанием для исключения расходов из налогооблагаемой базы, если все остальные обязательные реквизиты путевого листа присутствуют и подтверждают факт использования транспорта в производственных целях (постановление АС Поволжского округа от 30.11.2015 № Ф06-3408/2015). Чтобы минимизировать свои риски нужно закрепить в учетной политике порядок подтверждения расходов на ГСМ. Организация может предусмотреть в своей учетной политике альтернативные способы подтверждения расходов на ГСМ, помимо путевых листов. Это могут быть документы, подтверждающие приобретение топлива (чеки АЗС, топливные карты, накладные), а также данные систем навигации (ГЛОНАСС), подтверждающие пройденное расстояние и маршрут следования.

КАК БАНКИ БУДУТ ПРОВЕРЯТЬ ИСТОЧНИК НАЛИЧНЫХ ПРИ ВНЕСЕНИИ НА СЧЕТ

(Онлайнинспекция.рф)

Центральный банк России дал указание банкам более тщательно проверять происхождение крупных сумм наличных, которые клиенты вносят на свои счета.

Это связано с замеченным финансовым регулятором ростом подозрительных операций, таких как:

• Значительные поступления наличных рублей на счета.
• Денежные переводы без открытия счета.
• Покупка драгоценных металлов и алмазов за наличные.
• Обмен наличной валюты на рубли.

Методические указания ЦБ РФ размещены на официальном сайте финансового регулятора. Банки теперь будут обязаны:

• Оценивать финансовое положение клиента и источники его доходов до проведения крупных операций, чтобы убедиться, что они соответствуют сумме сделки.
• Запрашивать документальное подтверждение этих сведений.
• Проверять, соответствуют ли проводимые операции заявленным целям деятельности клиента.
• Отслеживать размер операций, в том числе совершаемых через банкоматы и другие устройства.

Особое внимание будет уделяться операциям с крупными суммами наличных, которые нетипичны для обычных бизнес-расчетов или повседневных трат граждан. Например, для физических лиц это суммы от 5 миллионов рублей за одну операцию или в месяц.

КАК УПРОЩЕНЕЦ ПЛАТИТ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПОСЛЕ УТРАТЫ ПРАВА НА СПЕЦРЕЖИМ

(Письмо Минфина от 14 сентября 2026 г. № 03-03-07/80572)

Минфин РФ уточнил порядок уплаты налогов в случае утраты права на УСН и переходе не общий режим налогообложения.

Суть разъяснений опирается на пункт 4 статьи 346.13 Налогового кодекса РФ. В нем сказано: если по итогам отчетного (налогового) периода доходы превысили 450 млн рублей или в течение периода нарушены другие условия для УСН (например, изменилась численность сотрудников, структура уставного капитала), налогоплательщик теряет право на спецрежим. Причем утрата права происходит с 1-го числа того месяца, в котором случилось превышение или нарушение. 

Далее Минфин поясняет, что в такой ситуации нужно делать с налогами. Суммы налогов, которые теперь нужно платить (по общему режиму – например, налог на прибыль для организаций или НДФЛ для ИП), исчисляются и уплачиваются в том же порядке, что и для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП.  Но в течение того самого месяца, когда произошел переход на иной режим, налогоплательщик не платит пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей.

ПРИ УСН ВОЗВРАТ ПРЕДОПЛАТЫ УМЕНЬШАЕТ ДОХОДЫ ПЕРИОДА ВОЗВРАТА

(Письмо Минфина от 28 августа 2026 г. № 03-07-07/75631)

В случае возврата налогоплательщиком УСН сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Минфин разбирал конкретную ситуацию, с которой столкнулся индивидуальный предприниматель: ИП на УСН получил в 2025 году от заказчика 42 млн рублей, а затем полностью вернул эти деньги. Возник вопрос: возникает ли у него в такой ситуации обязанность исчислять и уплачивать НДС с 1 января 2026 года?

Дело в том, что Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ в главу 21 НК РФ внесли изменения: если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, с 2026 года у «упрощенца» появляется обязанность по НДС.  Минфин указал: при определении суммы доходов для проверки права на освобождение от НДС по пункту 1 статьи 145 НК РФ нужно учитывать правило из абзаца третьего пункта 1 статьи 346.17 НК РФ. А именно: когда налогоплательщик возвращает суммы, ранее полученные в счет предоплаты, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором возврат произошел. То есть возврат снижает итоговую сумму доходов за период, и это нужно брать в расчет при проверке лимита в 20 млн рублей.

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, НЕ ОГРАНИЧЕН

(Письмо Минфина РФ от 22.09.2026 № 03-03-07/82980)

Как отмечается в письме ведомства, согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. При этом под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме, а под документально подтвержденными – затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ либо обычаями делового оборота иностранного государства, где были произведены расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.

Финансисты подчеркнули, что НК РФ не устанавливает конкретный перечень документов, подтверждающих расходы, и тем самым не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности их учета. Расходы организации могут быть учтены при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, если они оформлены любыми документами, подтверждающими совершение факта хозяйственной жизни и соответствующими требованиям действующего законодательства, при условии обоснованности таких расходов.

ЭЛЕКТРОННАЯ ПОЧТА ВМЕСТО ЮРИДИЧЕСКОГО АДРЕСА: МИНФИН ПРЕДЛОЖИЛ РАЗРЕШИТЬ ООО ОБХОДИТЬСЯ БЕЗ ОФИСА

(minfin.gov.ru)

Минфин разработал проекты законов (ID 00171681 и ID 00171687, опубликованы на regulation.gov.ru 7 октября 2026 года), которые позволят ООО использовать адрес электронной почты для связи с третьими лицами вместо физического адреса. Переход на электронный адрес будет добровольным: от него можно отказаться в любой момент и вернуться к физическому адресу.

Зачем предлагают адрес электронной почты вместо юридического адреса ООО

Сейчас юридическое лицо обязано указывать физический адрес для связи с третьими лицами. Минфин отмечает, что для многих это источник лишних расходов на аренду и содержание офиса. Проекты рассчитаны на компании, которым офис не нужен и которые ведут деятельность почти полностью в электронном виде. Соответствующий электронный адрес будут использовать только для юридически значимого взаимодействия.

Какие ООО смогут использовать электронную почту для связи с третьими лицами

Перейти на электронный адрес смогут и вновь созданные, и действующие ООО при выполнении условий:

• компания является субъектом МСП;
• она ведет нелицензируемые виды деятельности;
• она не оказывает профессиональные услуги на финансовом рынке;
• руководитель компании проживает в России.

Где зарегистрируют ООО с адресом электронной почты и когда изменения могут заработать

Регистрировать такую компанию предлагают по месту жительства руководителя. Этот адрес будет использоваться для постановки на учет в налоговом органе и для определения подведомственности и подсудности дел с участием компании. Например, если директор живет в Казани, налоговый учет и споры с компанией будут привязаны к Казани.

Вступление новых правил в силу намечено на 1 января 2028 года.

НУЖНЫ ЛИ ОРИГИНАЛЫ ДОКУМЕНТОВ, ЧТОБЫ ПОДТВЕРДИТЬ ЛЬГОТНУЮ СТАВКУ НДС ПО ДЕТСКИМ ТОВАРАМ

(nalog.ru)

Поправки в статью 164 НК РФ, касающиеся применения льготной ставки НДС 10% на детские товары, внесены Федеральным законом от 4 июля 2026 г. № 218-ФЗ. Чтобы воспользоваться льготой, нужно иметь документальное подтверждение права.

С 1 октября 2026 года в России изменились правила применения пониженной ставки НДС (10%) на детские товары (подп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ). Теперь, чтобы воспользоваться этой льготой при продаже товаров внутри страны, недостаточно просто продавать продукцию, предназначенную для детей. Нужно иметь документальное подтверждение такого права. Если налоговая заинтересуется применением льготной ставки, она может запросить информацию о сертификате или декларации о соответствии. В этом случае нужно будет предоставить номер и дату соответствующего документа. Оригиналы документов при этом не требуются. При ввозе детских товаров на территорию России для применения ставки НДС 10% необходимо, чтобы сведения о сертификате или декларации о соответствии были представлены таможенному органу при оформлении декларации на товары.

В КАКИХ СЛУЧАЯХ МАТПОМОЩЬ ОСВОБОЖДАЕТСЯ ОТ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

(nalog.ru)

Матпомощь работнику при рождении ребенка считается единовременной, если:

• начисляется один раз на основании приказа или распоряжения руководителя организации;
• не закрепляется нормативно работодателем как периодическая: ежемесячная или ежеквартальная.

Когда выплачивается матпомощь

В течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка или установления опеки над ним.

В 2026 году работодатели могут применить вычет в том числе к детям, родившимся в 2025 году.

Например, ребенок родился в июне 2025 года, а матпомощь в размере 1 млн рублей выплачена в феврале 2026 года. Применяемый лимит выплаты оценивается исходя из даты приказа, фиксирующего ее выплату.

Лимит выплаты в размере 1 млн руб. – это право работодателя, а не обязанность оказывать материальную помощь именно в таком объеме.

Иные условия выплаты могут быть предусмотрены локальными нормативными актами организации или в коллективном договоре с учетом финансовых возможностей компании.

Сумма такой материальной помощи может быть любой, ограничение (1 млн руб.) предусмотрено только в целях исчисления страховых взносов и НДФЛ.

ПРОВЕРКИ ГИТ: РОСТРУД ОПРЕДЕЛИЛ, КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ МОЖЕТ ЗАПРОСИТЬ ТРУДОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ У РАБОТОДАТЕЛЯ

(Онлайнинспекция.рф)

Какие документы запросит трудовая инспекция при проверке ГИТ:

• штатное расписание;
• заявления, обращения и уведомления работников;
• документы, которыми оформлены трудовые отношения, в том числе трудовые договоры;
• должностные инструкции, трудовые книжки и сведения о трудовой деятельности;
• табели учета рабочего времени;
• результаты специальной оценки условий труда (СОУТ);
• приказы и распоряжения работодателя и данные об ознакомлении с ними работников под подпись;
• документы, подтверждающие выполнение требований по защите персональных данных работников.

Важно: набор зависит от предмета проверки — всё сразу не запрашивают. Например, при жалобе на невыплату отпускных — графики отпусков, приказы, расчёты.

Чек-лист подготовки:

• Сверьте документы с перечнем — отметьте, чего нет или что устарело;
• Проверьте подписи об ознакомлении (ПВТР, положение об оплате, график отпусков);
• Утвердите график отпусков на 2027 год до 17 декабря 2026 г.;
• Сверьте табели, ведомости, расчётные листки — данные должны совпадать;
• Соберите документы по охране труда (СОУТ, журналы, СИЗ);
• Назначьте ответственного за сбор документов.

Задним числом документы оформлять нельзя – пробелы исправляйте до проверки.

БОЛЬНИЧНЫЙ В ПЕРИОД ОТРАБОТКИ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ

(Онлайнинспекция.рф)

В период отработки при увольнении по собственному желанию работник может заболеть и открыть больничный. Такой период временной нетрудоспособности включается в срок предупреждения об увольнении, поэтому из-за больничного двухнедельный срок не продлевается.

Напомним, течение 14-дневного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления. По истечении срока предупреждения работник вправе прекратить работу. В последний день работы работодатель обязан выдать трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности, другие документы по письменному заявлению и произвести окончательный расчёт (ч. 5 ст. 80 ТК РФ). Таким образом, временная нетрудоспособность не приостанавливает и не продлевает срок предупреждения – увольнение происходит в последний день этого срока.

СОКРАЩЕНИЕ ВНУТРЕННЕГО СОВМЕСТИТЕЛЯ: КОГДА ВЫПЛАТЫ ПОЛОЖЕНЫ ПО ОБЕИМ ДОЛЖНОСТЯМ

(Онлайнинспекция.рф)

Внутреннему совместителю при сокращении обеих должностей положены выплаты за 2 и 3 месяцы по каждой из них при соблюдении условий.

Работница, занимавшая в одной организации две должности, основную и по внутреннему совместительству, была уволена в связи с сокращением численности или штата. Обе должности были сокращены одновременно. Имеет ли она право на средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения по договору внутреннего совместительства или только по основной должности?

На момент обращения она безработная и встала на биржу труда в течение 14 дней после увольнения. Согласно статье 178 ТК РФ, за второй и третий месяцы после увольнения по сокращению сохраняется средний заработок при соблюдении установленных условий. Выплаты положены по обеим должностям, а не только по основной. Получить средний заработок за второй месяц после увольнения по сокращению – как по основной должности, так и по совместительству – можно, если работник представит работодателю трудовую книжку без записи о трудоустройстве после увольнения. Для выплаты за третий месяц дополнительно потребуется решение органа службы занятости о выплате среднего заработка. Тут условие – в течение 14 рабочих дней со дня увольнения работник обратился в этот орган и не был трудоустроен в течение двух месяцев со дня увольнения (ч. 3 ст. 178 ТК РФ).

РАБОТОДАТЕЛЬ НЕ ОБЯЗАН ЗНАКОМИТЬ РАБОТНИКА С ПРИКАЗОМ О ПРИЕМЕ ПОД РОСПИСЬ

(Онлайнинспекция.рф)

Ответственность работодателя за неознакомление работника с приказом о приеме на работу законом не установлена. Поэтому подпись на приказе о приеме работника не обязательна.

Обязанность работодателя знакомить работника с приказом о приеме на работу под роспись в течение трех рабочих дней (ч. 2 ст. 68 ТК РФ) утратила силу с 22 ноября 2021 года. При этом работодатель обязан выдать копию приказа о приеме только при наличии письменного заявления работника. За невыдачу копии в таком случае работодатель может быть привлечен к административной ответственности. Об этом напомнили инспекторы труда, отвечая на вопрос о последствиях ситуации, когда сведения о приеме поданы в Социальный фонд, а работник с приказом не ознакомлен и копию не получил. Таким образом, сам по себе факт отсутствия подписи работника на приказе о приеме не образует нарушения трудового законодательства. Но если работник письменно попросил копию документа, работодателю нужно предоставить данный приказ.

ИФНС ВПРАВЕ ДОНАЧИСЛИТЬ НАЛОГИ НА ОСНОВАНИИ ДАННЫХ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА

(Постановление Арбитражного суда Уральского округа в постановлении от 17.09.2026 №А76-45245/2025)

По общим правилам документальным основанием для исчисления и уплаты налога должны быть первичные документы: договоры, акты и накладные, оформленные по заключенным с контрагентами сделкам. При этом налоговый орган вправе отказать в принятии расходов, если факт реального совершения хозяйственных операций не подтвержден надлежащими документами либо выявлена недобросовестность налогоплательщика, допущенная при совершении таких операций.

В ходе налоговой проверки организация обязана предоставить запрашиваемые инспекцией документы. В частности, регистры по формированию налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Если таких документов нет, сумма налога на прибыль организаций могла быть определена инспекцией расчетным способом в соответствии с подп.7 п.1 ст.31 НК РФ на основании данных о самом налогоплательщике. Такими данными являются, в том числе сведения, указанные в выписке по расчетному счету организации. Поэтому налоговая инспекция, не получившая затребованные от организации документы, имеет право рассчитать налог на основании данных расчетного счета, книг покупок, результатов встречных проверок поставщиков, а также сведений о запасах ТМЦ.

КОГДА ОДНОГО УПД МОЖЕТ БЫТЬ ДОСТАТОЧНО ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ПРАВА НА НДС-ВЫЧЕТ

(Постановление АС Уральского округа от 7 октября 2026 г. № Ф09-3316/26 по делу № А76-40004/2025)

Если нет сомнений в реальности операции, право на вычет НДС подтвердит и один УПД.

Если налоговая инспекция сомневается в реальности хозяйственной операции и отказывает в вычете НДС, налогоплательщик должен быть готов предоставить полный пакет подтверждающих документов: договоры, товарные накладные, товарно-транспортные накладные, заявки, акты оказанных услуг, сертификаты качества, оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов за соответствующий период. Судьи отметили, что одного УПД может быть достаточно для подтверждения права на вычет, только если инспекция не ставит под сомнение сам факт осуществления соответствующих операций.

ИЗ-ЗА ОТКЛОНЕНИЙ В ИСПОЛНЕНИИ ДОГОВОРА ЗАЙМА ОН НЕ СТАНОВИТСЯ НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ

(Постановление АС Поволжского округа от 29 сентября 2026 г. № Ф06-4862/2026 по делу № А65-37628/2025)

Несоответствие суммы и сроков перевода денег по договору займа не аннулирует его действие и не освобождает от долга.

Между двумя организациями был заключен договор займа на сумму 25 миллионов рублей под 8,5% годовых с конечным сроком возврата 31 марта. Однако, вопреки условиям договора, заимодавец перечислил заемщику 40 миллионов рублей, причем 20 миллионов из этой суммы были перечислены уже после установленного срока возврата.

Заемщик попытался использовать это расхождение в свою пользу. Он отказался возвращать полученные деньги и уплачивать проценты, аргументируя это недействительностью договора. По его мнению, фактически полученные суммы являлись авансами по другому договору – договору подряда, который также был заключен между сторонами.

Судьи не согласились с доводами заемщика. Они обратили внимание на то, что во всех платежных поручениях, которыми осуществлялись переводы, содержались ссылки на договор займа, включая его дату, номер и процентную ставку. Эти факты свидетельствовали о том, что стороны имели в виду именно договор займа, несмотря на отклонения в сумме и сроках перевода.

Суд подчеркнул, что перечисление денег в большем размере, чем было предусмотрено договором, и за пределами установленного срока возврата, не меняет их правовой природы и не лишает их статуса заемных средств. А поскольку дополнительное соглашение о новом сроке возврата между сторонами не заключалось, суд применил общие положения ГК РФ. Согласно пункту 1 статьи 810 ГК РФ, заемщик обязан вернуть излишне перечисленные суммы в течение 30 дней с момента предъявления требования об этом со стороны заимодавца. Проценты при этом должны рассчитываться исходя из ставки, указанной в платежных поручениях и предусмотренной первоначальным договором займа.