НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 43, 2024

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 43, 2024

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 28.10.2024 по 01.11.2024 года

ВНЕСЕНЫ ИЗМЕНЕНИЯ В КНИГУ ПРОДАЖ И КНИГУ ПОКУПОК

(Постановление Правительства РФ от 29.10.2024 № 1448)

Внесены поправки в форму и порядок заполнения книги продаж, а также в порядок заполнения книги покупок.

Причина корректировок в форму книги продаж — введение для упрощенцев НДС и пониженных ставок 5 и 7%.

В этой связи табличные части книги продаж и дополнительного листа дополнены новыми графами:

• «Стоимость продаж, облагаемых налогом, ‎по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5 процентов»;
• «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости ‎по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, ‎по ставке 7 процентов»;
• «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости ‎по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5 процентов»;
• «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости ‎по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7 процентов»/

Также в порядке заполнения книги покупок и книги продаж отразились новые правила уплаты НДС при реализации товаров ЕАЭС физлицам посредством электронных торговых площадок.

Форма книги покупок не поменялась. Обновления заработают с 01.01.2025г.

ДЕКЛАРАЦИЯ ПО УСН ЗА 2024 ГОД: НОВАЯ ФОРМА

(Приказ ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@)

Опубликован приказ ФНС  с новой формой декларации по УСН.

В числе прочего:

• на титульном листе сделали поле для указания кода объекта обложения: 1 — доходы, 2 — доходы минус расходы;
• дополнили форму разделом 4 для отражения вычета по ККТ налогоплательщиками из новых регионов;
• в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» для электронной доверенности нужно будет указывать ее GUID.

Сдать УСН-декларацию по новой форме нужно будет за 2024 год в следующие сроки:

• до 25.03.2025 — организациям;
• 25.04.2025 — ИП.

КАКОЕ ИМУЩЕСТВО НЕ УЧИТЫВАЕТСЯ ПРИ РАСЧЕТЕ ДОЛИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ?

(Письмо Минфина от 14 октября 2024 г. № 03-03-06/1/99272)

Не все амортизируемое имущество нужно учитывать при определении доли обособленного подразделения при уплате налога на прибыль.

Организации, у которых есть обособленные подразделения, платят налог на прибыль как по месту нахождения головного офиса, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения в определенных долях (п. 2 ст. 288 НК РФ). Доля подразделения вычисляется как среднее арифметическое двух параметров: удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества подразделения. В пункте 2 статьи 288 НК РФ говорится, что удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяется исходя из остаточной стоимости основных средств.

Это значит, что никакое иное амортизируемое имущество (НМА, капвложения в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество) не учитывается.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРИ ХИЩЕНИИ ИМУЩЕСТВА

(Письмо Минфина РФ от 09.10.2024 № 03-03-06/1/97745)

Минфин РФ ответил на вопрос, как в целях налога на прибыль произвести учет убытков от хищения материальных ценностей, виновники которого не установлены. Чиновники сообщили, что в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, понесенные налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода (а в случаях, предусмотренных в статье 265 НК РФ, убытки, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком).  

При этом расходы в виде недостачи материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены, приравниваются к внереализационным расходам. Факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден уполномоченным органом государственной власти. Таким образом, в случае наличия документа, выданного уполномоченным органам власти, подтверждающего факт отсутствия виновных лиц, убытки от хищения материальных ценностей могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.

НЕ ВСЕ СТИМУЛИРУЮЩИЕ ВЫПЛАТЫ МОЖНО УЧИТЫВАТЬ В РАСХОДАХ НА ОПЛАТУ ТРУДА

(Письмо Минфина от 08.10.2024 г. № 03-03-06/3/97206)

О том, что не все стимулирующие выплаты работникам можно учитывать в составе расходов в базе налога на прибыль, напомнил Минфин. Статья 255 НК РФ разрешает учитывать в базе налога на прибыль в составе расходов на оплату труда стимулирующие начисления и надбавки, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и коллективными договорами.

Это, в частности, премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и т. п. Однако применять эту формулировку нужно вместе со статьями 270 и 252 НК РФ. То есть выплаты работникам не должны относиться к тем, которые не учитываются в налоговой базе по прибыли. Они должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными и осуществлены в рамках деятельности, направленной на получение доходов. Об экономическом обосновании расходов на оплату труда свидетельствуют трудовые отношения между компанией и работниками. 

А согласно пункту 1 статьи 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов, за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ.

УТВЕРЖДЕНА НОВАЯ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ 3-НДФЛ ДЛЯ ДОХОДОВ ЗА 2024 ГОД

(Приказ ФНС России от 19.09.2024 г. № ЕД-7-11/757@)

Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ, которую нужно применять для отчета за 2024 год. Много поправок было принято в 2024 году по НДФЛ. Например, введены упрощенные правила предоставления социальных вычетов по НДФЛ, уточнены вычеты по долгосрочным сбережениям и др. В связи с этим ФНС утвердила новую форму 3-НДФЛ, а также порядок ее заполнения. Обновленная форма декларации вступит в силу с 1 января 2025 года. Ее нужно применять при декларировании доходов за 2024 год.

КОМПЕНСАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ РАБОТНИКОВ КУЛЬТУРЫ ОСВОБОДИЛИ ОТ НДФЛ

(Федеральный закон от 29.10.2024 года № 362-ФЗ)

Пункт 37.2 статьи 217 Налогового кодекса дополнен Федеральным законом от 29 октября 2024 года № 362-ФЗ. Данный пункт освобождает от НДФЛ доходы, полученные медицинскими работниками, педагогическими работниками в виде единовременных компенсационных выплат, финансовое обеспечение которых осуществляется по госпрограммам. Теперь в этот перечень включили и работников культуры. Их выплаты в виде единовременных компенсационных выплат по госпрограммам освобождены от НДФЛ.

ПЕРЕДАЧА АКЦИЙ КОМПАНИИ СОТРУДНИКАМ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ

(Письмо Минфина России от 08.10.2024 № 03-15-06/97226)

Передаваемые акции компании сотрудникам для их мотивации не указаны в перечне не облагаемых взносами сумм. Поэтому если предприятие проводит такие мероприятия для стимулирования работников, нужно будет рассчитать взносы. Как рассчитать?

В Минфине указали, что в соответствии с пунктом 7 статьи 421 Налогового кодекса, если предприятие осуществляет выплаты в пользу сотрудников в натуральной форме в виде имущества, стоимость данного имущества определяется из его цен, которые нужно рассчитать в порядке, предусмотренном статьей 105.3 НК РФ.

С 2025 ГОДА НОВЫЕ ПРАВИЛА ПО СПРАВКАМ О НЕУДЕРЖАННОМ НДФЛ

(Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ)

В ст. 226 НК РФ внесены уточнения, согласно которым сообщать в налоговую о невозможности удержать НДФЛ нужно, если налог не удалось удержать до 31 января следующего года.

По старым правилам сообщение требовалось, если не удержали налог в течение налогового периода, то есть до 31 декабря включительно.

Само сообщение, напомним, подается до 25 февраля в составе годового 6-НДФЛ. Срок его сдачи не изменился.

К сожалению, закон № 259-ФЗ не установил переходных положений и поэтому не ясно, когда надо начать применять это новое правило. Действует ли оно уже в январе 2025 года в отношении НДФЛ за 2024г., или применяется в отношении налога, который не получилось удержать начиная с 01.01.2025 г., а об НДФЛ за 2024 год нужно сообщать по-старому — если он не удержан до 31.12.2024.

Официальных разъяснений по этому вопросу нет. Но в своих неофициальных разъяснениях чиновники придерживаются первого варианта, то есть разрешают применять новую редакцию ст. 226 НК РФ уж в январе 2025г. К тому же по сути такой порядок уже был рекомендован ФНС ранее в отношении НДФЛ за 2023 год — письмом от 21.02.2024 № БС-4-11/1945@. 

Если брать новый подход на вооружение, то заполнять 6-НДФЛ нужно по-разному в зависимости от того, удержали НДФЛ в январе или нет.

Если НДФЛ был удержан до 31 января

В 6-НДФЛ за 2024 год:

• не учитывается в разделе 1;
• операция учитывается при заполнении полей 120 и 140 раздела 2;
• отражается в справке о доходах;
• но не попадает в поле 160 раздела 2 расчета (так как налог не был удержан в 2024 году), в поле 170 раздела 2 (так как налог удержан в январе 2025 года).

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года налог нужно отразить:

• в разделе 1 в строке 020, а также 021 (если налог удержан в период с 1 по 22 января) или 022 (если он удержан в период с 23 по 31 января) разд. 1;
• в разделе 2 в строке 160, а также 161 (если налог удержан в период с 1 по 22 января) или 162 (если он удержан в период с 23 по 31 января) разд. 2.

Если до 31 января удержать НДФЛ не получится, в 6-НДФЛ за 2024 год операцию нужно показать:

• в разделе 2 в строках 120, 140 и 170;
• разделе 4 справки о доходах.

Дальше этим налогом будет заниматься ФНС.

ОТ НДФЛ ОСВОБОДИЛИ МАТЕРИАЛЬНУЮ ВЫГОДУ ПО НЕКОТОРЫМ ЖИЛИЩНЫМ КРЕДИТАМ

(Федеральный закон от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ)

От НДФЛ освобождена материальная выгода в виде экономии на процентах по жилищным кредитам, оформленным до 31 декабря 2024 года.

Не так давно, Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 259-ФЗ обязал облагать НДФЛ материальную выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Освобождены были только те жилищные кредиты, которые предоставлены на условиях программ государственной поддержки.

Новый принятый закон снова освобождает от НДФЛ экономию на процентах, но только по тем кредитам, которые оформлены до 31 декабря 2024 года. При этом у гражданина должно быть право на имущественный налоговый вычет при покупке жилья согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

КОГДА НУЖНО УВЕДОМИТЬ ИФНС ОБ УМЕНЬШЕНИИ ПАТЕНТА НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ?

(Сайт nalog.ru)

При уменьшении стоимости патента на сумму страховых взносов необходимо уведомить налоговую инспекцию. Срок – за 20 рабочих дней до срока уплаты. ИП на ПСН вправе уменьшить сумму налога на размер медицинских и пенсионных страховых взносов. Для уменьшения налога по ПСН за текущий год можно использовать страховые взносы за 2024 год в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей, которые необходимо уплатить до 1 июля 2025 года.

ИП-работодатели также могут уменьшить патент на страховые взносы за сотрудников, уплаченные во время действия патента. Размер такого сокращения составляет не более 50% платы за патент. ФНС рекомендует направлять в налоговый орган уведомление об уменьшении патента на страховые взносы (по форме КНД 1112021) не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога по ПСН. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 26 марта 2021 г. № ЕД-7-3/218@.

НОВЫЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

(Федеральный закон от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ)

С 2025 года в статью 381 НК РФ добавлены новые федеральные льготы по налогу на имущество организаций. Освобождены от налога на имущество организации электросетевого комплекса: территориальные сетевые организации в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 кВт включительно, а также предназначенного для обеспечения электрических связей и осуществления передачи электрической энергии оборудования вне зависимости от класса напряжения указанного оборудования. организации, основным видом деятельности которых является производство электроэнергии, получаемой из возобновляемых источников энергии (в отношении имущества, входящего в состав солнечных электростанций). Коды для заполнения декларации по налогу на имущество будут доведены ФНС.

НОВАЯ ФОРМА ЖАЛОБЫ НА НАЛОГОВИКОВ С 1 ЯНВАРЯ 2025 ГОДА: ИСПОЛЬЗУЙТЕ ТОЛЬКО УТВЕРЖДЕННЫЙ БЛАНК

(Приказ ФНС от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@)

ФНС утвердила формы и порядок заполнения (приказ от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@):

• жалобы (апелляционной жалобы). В частности, в поле о предмете обжалования можно будет выбрать из 18 пунктов, вместо 4;
• ходатайства о приостановке рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы);
• заявления о приостановке исполнения обжалуемого решения;
• заявления об отзыве жалобы (апелляционной жалобы);
• ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы;
• дополнительных документов (информации) к жалобе (апелляционной жалобе);

ряд других форм.

Их нужно применять с 01.01.2025, до этого действует форма жалобы, утв. приказом ФНС от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@.

Нарушать утвержденные форму и формат нельзя. Представление налогоплательщиком жалобы (апелляционной жалобы) по ТКС не по утвержденному формату в виде неформализованного обращения является основанием для оставления ее без рассмотрения. На это указывали в ФНС.

С 2025 ГОДА ГОСПОШЛИНУ ЗА РЕГИСТРАЦИЮ ДОГОВОРА АРЕНДЫ ПРИДЕТСЯ ПЛАТИТЬ БОЛЬШЕ

(Федеральный закон от 29.10.2024 г. № 362-ФЗ)

 С 1 января 2025 года госпошлина за регистрацию договора аренды в ЕГРН повышена в два раза.

Договоры аренды регистрируют в ЕГРН, если он заключается на год и более. Изменения договора по соглашению тоже нужно регистрировать в Росреестре. Так, с 2025 года госпошлина за регистрацию договора составляет: для физлиц – 4000 рублей; для организаций – 44 000 рублей. Госпошлина за регистрацию соглашения об изменении или о расторжении договора аренды составляет: для физлиц – 700 рублей; для организаций – 2000 рублей. Так устанавливает новая редакция подп. 27.2 п. 1 ст. 333.33 НК РФ.

КАК ПОДТВЕРДИТЬ СТАЖ, ПОЛУЧЕННЫЙ В ДРУГОЙ СТРАНЕ ЕАЭС?

(Сайт cfr.cov.ru)

СФР рассказал о правилах учета стажа работы в странах ЕАЭС для назначения пенсии в России.

Чиновники заявили, что такой стаж учитывается только при его подтверждении. Они напомнили, что членами ЕАЭС являются такие страны, как Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия. С 01.01.2021 действует международное соглашение, которое определяет порядок взаимодействия по вопросам учета трудового стажа. В соответствии с этим соглашением стаж работы до 13 марта 1992 года учитывается Соцфондом без каких-либо подтверждений. Уточнению подлежат только случаи, когда в трудовой книжке нет соответствующей записи, либо там имеются исправления или неточности.

Стаж работы за период с 13 марта 1992 года до 1 января 2021 года должен быть подтвержден страной, на территории которой он приобретен. Пенсия за стаж работы после 1 января 2021 года обеспечивается страной, на территории которой этот стаж был приобретен. Ответственность по подтверждению трудового стажа и заработка возложена на компетентные органы государств - членов ЕАЭС. Самим работникам не нужно собирать справки и представлять их в компетентные органы. Уполномоченные ведомства разных стран самостоятельно обмениваются друг с другом имеющейся информацией.

РАБОТОДАТЕЛИ ДОЛЖНЫ ИНФОРМИРОВАТЬ СЛУЖБУ ЗАНЯТОСТИ О ВАКАНСИЯХ

(Письмо Минтруда от 10.10.2024 №16-3/ООГ-1785)

Минтруд сообщил, какую информацию работодатели должны размещать на Единой цифровой платформе «Работа в России». В письме указано, что в обязанности работодателя входит информирование государственной службы занятости о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей в течение пяти рабочих дней со дня появления свободных рабочих мест и вакантных должностей, а об изменении указанной информации – в течение пяти рабочих дней со дня возникновения изменений. Соответствующую информацию необходимо размещать на Единой цифровой платформе «Работа в России». Не размещение информации о появлении свободных рабочих мест и вакантных должностей на указанной платформе будет являться нарушением законодательства.

В КАКОЙ СРОК НУЖНО СООБЩИТЬ В ЦЕНТР ЗАНЯТОСТИ О НАЛИЧИИ СВОБОДНЫХ РАБОЧИХ МЕСТ?

(Письмо Минтруда от 01.10.2024г. № 16-3/ООГ-1785)

Минтруд напомнил, в какой срок нужно сообщить в центр занятости о наличии свободных рабочих мест. Работодатели обязаны отчитываться в центр занятости, в частности, о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей. Срок – в течение 5 рабочих дней со дня появления свободных рабочих мест и вакантных должностей, а об изменении указанной информации – в течение 5 рабочих дней со дня возникновения изменений. Так установлено частью 6 статьи 53 Федерального Закона «О занятости населения в Российской Федерации» от 12.12.2023 № 565-ФЗ.

ДВЕ ТРУДОВЫЕ КНИЖКИ У РАБОТНИКА. ЧТО ДЕЛАТЬ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

У экспертов Роструда спросили, что делать в ситуации, когда выяснилось, что у работника имеется две трудовые книжки и обе он использует у разных работодателей. Сотрудник не может иметь два таких документа, сообщили в ведомстве, как и не может быть трудоустроен на два основных места работы. Основным местом работы может быть только одно предприятие, во втором специалист может быть трудоустроен по совместительству. Вместе с тем законодательством не установлена какая-либо ответственность за данное действие со стороны сотрудника. Что можно сделать? Предложить сотруднику переоформить свои трудовые отношения со вторым работодателем, заменив основное место работы совместительством.

ОТМЕНА СМЯГЧАЮЩИХ ОБСТОЯТЕЛЬСТВ ПО ИТОГАМ ЖАЛОБЫ

(Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.10.2024 № Ф04-4362/2024)

Вышестоящий налоговый орган во время рассмотрения жалобы может отменить принятые инспекцией смягчающие обстоятельства. Данный факт не нарушает прав налогоплательщиков, отметили судьи.

Согласно статье 140 Налогового кодекса, если компания направляет жалобу на решение по проверке в вышестоящий налоговый орган, то инспекторы могут, изучив материалы контрольного мероприятия, прийти к новому решению. При этом указанные в первом документе суммы не могут быть увеличены. Но данное правило не распространяется на наложенные штрафы, которые были снижены налоговым органом, принимая во внимание смягчающие обстоятельства. Если сумма штрафов вернется к первому значению, нарушений прав бизнеса не будет, ведь именно такие санкции были наложены на предприятие изначально, отметили судьи.

УДАЛЕНЩИКИ ОСВОБОЖДЕНЫ ОТ МЕДОСМОТРОВ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд ответил на вопрос, нужно ли проходить медосмотр сотрудникам, которые работают удаленно. Специалисты считают, что этого делать не нужно. В соответствии со ст. 312.7 ТК РФ в целях обеспечения безопасных условий труда и охраны труда дистанционных работников работодатель  должен осуществить ознакомление дистанционных работников с требованиями охраны труда при работе с оборудованием и средствами, рекомендованными или предоставленными работодателем.

Обеспечить прохождение медосмотра такими работниками работодатель не обязан, если иное не предусмотрено коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору. Следовательно, медосмотр удаленщики могут не проходить.

ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДС ДОБРОВОЛЬНЫЕ ПОЖЕРТВОВАНИЯ?

(Письмо ФНС от 23.10.2024 № СД-17-2/3161@)

ФНС рассказала, облагаются ли НДС добровольные пожертвования в пользу образовательных учреждений. Ведомство указало, что пожертвования, полученные налогоплательщиком, не включаются в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и, соответственно, налогом на добавленную стоимость не облагаются, так как указанные суммы не связаны с реализацией товаров (работ, услуг). Налоговая база по налогу на добавленную стоимость возникнет только в случае возмездного оказания образовательным учреждением необразовательных услуг.

Кроме того, специалисты отметили, что при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от организаций и (или) физических лиц, если они соответствуют критериям, установленным пунктом 2 статьи 251 НК РФ, и при этом соблюдается условие о ведении раздельного учета.

ПЕРЕЕЗД В НОВЫЙ РЕГИОН ДЛЯ НИЗКОЙ СТАВКИ УСН-НАЛОГА БОЛЬШЕ НЕ РАБОТАЕТ

(Федеральный закон от 29.10.2024 года № 362-ФЗ)

Если в течение года организация меняет место нахождения или ИП – место жительства, то налог на УСН и авансовые платежи по нему нужно платить по ставкам, установленным на новом месте.

С 2025 года при переезде в новый регион с низкими УСН-ставками, их нельзя применять в течение трех лет. То есть когда по новому месту нахождения организации либо месту жительства ИП налоговые ставки применяются в меньшем размере, чем по прежнему месту ведения деятельности.

УТВЕРЖДЕНЫ ПОПРАВКИ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ ДЛЯ МСП С 2025 ГОДА

(Федеральный закон от 29.10.2024 года № 362-ФЗ)

С 1 января 2025 года субъекты МСП должны платить страховые взносы по новым правилам. Приняты поправки в статью 427 НК РФ. Согласно новым правилам, МСП должны применять пониженные тарифы страховых взносов в размере 15% в отношении выплат, превышающих 1,5 МРОТ. Платить страховые взносы им нужно так: с зарплаты в размере 1,5 МРОТ ставка составляет 30%; всю остальную часть (выше 1,5 МРОТ) нужно облагать по ставке 15%. Для расчета взносов нужно брать федеральный МРОТ на начало года. В 2025 году сумма в 1,5 МРОТ (22 440 руб) – это 33 660 руб. Все, что выше этой суммы, нужно облагать по льготному тарифу.

ОТВЕТ МИНФИНА НЕЛЬЗЯ ОСПОРИТЬ В СУДЕ

(Постановление АС Московского округа от 07.10.2024 № Ф05-22585/2024 по делу № А40-256513/2023)

Арбитры напомнили предприятию, что ответы, которые готовит Минфин по запросу компаний, не являются нормативными актами, а значит, не обязательны к исполнению бизнесом. Поскольку ответом ведомства компания может не руководствоваться, такое разъяснение не может нарушить прав бизнеса. В связи с этим ответ Минфина не может быть предметом судебного разбирательства, отметили арбитры.

КОЭФФИЦИЕНТ 2 К РАСХОДАМ НА РОССИЙСКОЕ ПО

(Законопроект № 727330-8)

Покупателям российского ПО с 2025 года расширены льготы по налогу на прибыль. Действующая норма НК РФ разрешает организациям учитывать в базе налога на прибыль с применением коэффициента 1,5 расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ и баз данных, включенных в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта.

С 2025 года организации смогут учитывать в базе налога на прибыль с применением коэффициента 2 расходы, связанные с приобретением права на использование по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям) программ для ЭВМ, баз данных и программно-аппаратных комплексов, включенных в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.

ЧТО БУДЕТ, ЕСЛИ СДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ РАНЬШЕ?

(Постановление АС Уральского округа от 14.10.2024 № Ф09-4867/24 по делу № А50-29534/2023)

Инспекторы констатируют, что документ не сдан и камеральную проверку декларации не начнут. Дело в том, что отчет нельзя направить в налоговый орган до завершения отчетного периода.

Предприятие направило декларацию по НДС 31 марта, ревизоры отказались принимать документ, мотивировав решение тем, что день сдачи отчета пришелся на сам период, за который сдается документ. Арбитры заняли сторону инспекции, нарушений в действиях налогового органа нет, резюмировали судьи.

ЗАКОННО ЛИ НЕ ВЫПЛАЧИВАТЬ ПРЕМИЮ УВОЛЕННОМУ РАБОТНИКУ?

(В Определении Второго кассационного суда общей юрисдикции от 15.08.2024 № 88-16919/2024 по делу № 2-4630/2023)

Да, указали судьи, если подобный порядок расчетов с сотрудниками установлен в локальных нормативных актах предприятия, то нарушений требований законодательства со стороны предприятия не будет, указали судьи. Напомним, согласно текущим нормам выплата премии является правом работодателя, но не его обязанностью. Если фирма закрепит в своих ЛНА положение, согласно которому при расторжении трудового договора премия работнику не выплачивается, то организация нарушений не совершит.

НАРУШЕНИЕ ПРОЦЕДУРЫ УВОЛЬНЕНИЯ ВЛЕЧЕТ ЗА СОБОЙ ПРОИГРЫШ В СУДЕ

(Определение седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 20.08.2024 г. № 88-14495/2024)

Суд рассмотрел дело о незаконном увольнении, в котором организация допустила грубые ошибки. Работодатель расторг трудовой договор с работником по подпункту «а» пункта 6 части 1 статьи 81 Трудового кодекса за два прогула. Но с актами об отсутствии на рабочем месте сотрудник не был ознакомлен, по письменному запросу акты об отсутствии на рабочем месте ему не представлялись. Письменные объяснения с работника не запрашивались. Позже работник сам подал заявление об увольнении.

При этом на указанном заявлении генеральным директором организации проставлена виза, сотрудником отдела кадров на заявлении указан последний рабочий день. Работник решил, что дисциплинарное взыскание было применено к нему необоснованно, увольнение за грубые нарушения незаконно, и обратился в суд с иском к организации-работодателю об отмене увольнения за прогул и изменении формулировки основания увольнения на увольнение по инициативе работника.

Суды единогласно решили, что работник прав. Процедура увольнения была работодателем нарушена. Надо было предложить работнику дать объяснения о причинах отсутствия на работе, составить акты об отсутствии на рабочем месте и т.д. В связи с этим основание расторжения трудового договора действительно требуется изменить на увольнение по собственному желанию.