НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 41, 2025

2025.10.27

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 20.10.2025 по 24.10.2025 года

ЗАКОНОПРОЕКТ ПО НАЛОГАМ 2026: В ДУМЕ ПРЕДЛОЖИЛИ НЕ ЖЕСТИТЬ

22 октября 2025 года в Госдуме стартовало рассмотрение законопроекта № 1026190-8.

Накануне Комитет по налогам рекомендовал парламентариям принять его в первом чтении, что они и сделали. А также подготовил предложения по доработке ко второму, сообщается на сайте нижней палаты. Крайний срок предcтавления поправок ко второму чтению — 10 ноября. Ждем.

Предложения, озвученные председателем Комитета А. Макаровым, немного обнадеживают. Так, отмечается, что переход на новые правила слишком резкий и болезненный для бизнеса, и он не успеет адаптироваться.

Лимиты по НДС для УСН и ПСН с 2026 года

Поэтому первое, что предлагает Комитет, — это переходить к новым порогам доходов, при которых:

упрощенцы начинают платить НДС;
ИП на ПСН теряют право на применение этого налогового режима, — ПОЭТАПНО.

То есть (если законодатели прислушаются) лимиты 10 млн руб. для НДС на УСН и 10 млн руб. для ПСН либо отсрочат, либо начнут снижать постепенно. В том, что к этой цифре в итоге все-таки придем, сомнений нет.

Остальные предложения: пониженные страховые взносы, НДС, ПСН

Кроме плавного снижения лимитов также предлагается рассмотреть:

сохранение ПСН в отношении розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах;
сохранение действующих пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП в отношении социально-значимых сфер деятельности бизнеса (образование, ЖКХ и пр.), оказывающего услуги непосредственно населению;
расширение закрытого перечня расходов для упрощенки, с учетом увеличении порогового значения доходов по УСН до 450 млн рублей и применения налогового режима более крупными компаниями;
смягчение для упрощенцев с НДС 5 или 7% запрета менять ставку НДС в течение 3 лет (т. е. переходить на общеустановленную с правом на вычеты и наоборот);
более плавный переход к предстоящей отмене льготы по НДС в отношении исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных, прав на использование таких программ и баз данных.

Учитывая позитивный опыт применения в 2025 году моратория на привлечение к ответственности налогоплательщиков на УСН, впервые ставших плательщиками НДС, которые впервые допустили нарушение НДС-обязанностей, аналогичный мораторий предложен для упрощенцев, которые также впервые станут плательщиками НДС по новым критериям.

Также указано на целесообразность продления мер поддержки налогоплательщиков, срок действия которых истекает в 2025 году.

Добавим, что в числе прочего в заключении Комитета поднимается вопрос о поправке в правила переноса срока уплаты налогов с выходного. При этом справедливо замечено, что:

аналогичное правило не устанавливается для сборов и страховых взносов, в связи с чем возникает вопрос о соответствии такого подхода правилу об уплате всех налогов (сборов и страховых взносов) в качестве ЕНП, что предполагает единый срок уплаты;
отчетные сроки неизменны, но в условиях учета всех платежей и обязательств на ЕНС срок представления налоговой отчетности должен предшествовать сроку уплаты налогов в целях корректного определения принадлежности ЕНП.

КАКУЮ СТАВКУ НДС ПРИМЕНЯТЬ ПРИ ТРАНСПОРТИРОВКЕ ВВЕЗЕННЫХ В РФ ТОВАРОВ?

(Письмо Минфина РФ от 01.09.2025 года № 03-07-08/85089)

Минфин России дал разъяснения по вопросу применения ставки налога на добавленную стоимость (НДС) к транспортно-экспедиционным услугам и услугам по таможенному оформлению для товаров, уже ввезенных на территорию России.

Поводом для разъяснений стала реальная ситуация: компания, купившая товар за рубежом и прошедшая все таможенные процедуры, столкнулась с тем, что российский перевозчик выставил счет с НДС 0% за доставку товара от таможенного терминала до конечного пункта в России. Перевозчик ссылался на пункт Налогового кодекса, который позволяет применять нулевую ставку для услуг по организации международной перевозки.

Однако в Минфине подчеркнули, что ставка 0% действует только для транспортно-экспедиционных услуг в рамках международной перевозки, когда пункт отправления или назначения товара находится за пределами России. Специалисты финансового ведомства указало на исключения, прописанные в Налоговом кодексе.

Нулевая ставка не применяется, если одновременно выполняются два условия:

перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися на территории Российской Федерации;
компания-перевозчик не указана в транспортных или товаросопроводительных документах в качестве одного из перевозчиков, осуществляющих ввоз товара на территорию РФ.

Поскольку в описанной ситуации товар уже прошел таможенное оформление, был выпущен для внутреннего потребления и последующая перевозка происходит только по территории России, она не считается частью международной перевозки.

Таким образом, в отношении услуг по перевозке ранее ввезенных товаров внутри России, а также сопутствующих услуг по их таможенному оформлению должна применяться стандартная ставка НДС в размере 20%.

НДС ЛЬГОТУ ДЛЯ РОССИЙСКИХ РАЗРАБОТЧИКОВ ПО СОХРАНЯТ НА 2026 ГОД

(Сайт digital.gov.ru)

Правительство согласовало отказ от введения НДС для ИТ-отрасли. Эти изменения будут учтены в поправках в Налоговый кодекс ко второму чтению. Сообщается на сайте Минцифры России.

В первоначальном варианте законопроекта с поправками в НК РФ предусматривалась отмена освобождения от НДС операций, связанные с программами и базами данных из реестра с 1 января 2026 года (подп. 26 п. 2 ст. 149). Сейчас эта льгота предоставляется при реализации исключительных прав на ПО и базы данных, которые внесены в реестр российских программ и баз данных и единый реестр результатов НИОКР военного, специального или двойного назначения. ИТ-бизнес резко отреагировал на планируемые изменения, указывая на сворачивание новых технологических проектов и значимых ИТ-разработок, отток кадров и переезд за рубеж ряда ИТ-компаний.

МОЖЕТ ЛИ РОССИЙСКАЯ КОМПАНИЯ ПРИЗНАТЬ В РАСХОДАХ УПЛАТУ НАЛОГОВ ПО МЕСТУ РЕГИСТРАЦИИ СВОИХ ЗАРУБЕЖНЫХ ФИЛИАЛОВ

(Сайт nalog.ru)

Расходы в виде налогов (в том числе косвенных), уплаченных на территории другого государства в соответствии с его законами, могут быть учтены российской компанией при определении налоговой базы в составе прочих расходов.

При этом если для избежания двойного налогообложения налоги, уплаченные за границей, можно зачесть при уплате соответствующего налога в России, то в расходы его включить не получится. Так, например, налог на прибыль, уплаченный российской организацией в иностранном государстве, зачитывается на основании ст.311 НК РФ. Также специальными положениями ст.386.1 НК РФ предусмотрен зачет по налогу на имущество организаций.

Стоит отметить, что учесть в расходах заплаченные иностранные налоги можно и в случае, если для уплаты налогов компании выделена субсидия из российского бюджета. Тогда субсидия признается во внереализационных доходах, а уплаченные иностранные налоги – в прочих расходах.

ПО ВОПРОСУ ИСЧИСЛЕНИЯ МИНИМАЛЬНОГО ПРЕДЕЛЬНОГО СРОКА ВЛАДЕНИЯ ОБЪЕКТОМ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ, ЯВЛЯЮЩИМСЯ ОБМАНУТЫМ ДОЛЬЩИКОМ

(Письмо ФНС России от 21.10.2025г. № БС-4-11/9424@)

В письме Минфина РФ от 21.04.2022 № 03-04-07/35782, по указанному вопросу разъяснено, что абз. 4 п. 2 ст. 217.1 НК РФ установлено, что в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, приобретенных налогоплательщиком, в частности, по договору участия в долевом строительстве, минимальный предельный срок владения таким жилым помещением или долей (долями) в нем исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с указанным договором, в которой для указанных целей не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного жилого помещения после ввода в эксплуатацию соответствующего объекта строительства.

Таким образом, минимальный предельный срок владения квартирой, приобретенной налогоплательщиком по договору участия в долевом строительстве, исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости.

Указанные положения абз. 4 п. 2 ст.217.1 НК РФ применяются к жилому помещению, непосредственно переданному налогоплательщику и указанному в соответствующем договоре участия в долевом строительстве (при условии соблюдения условий, предусмотренных ст. 217.1 НК РФ).

В этой связи, если квартира передана налогоплательщику в соответствии с договором участия в долевом строительстве, то доход от ее продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц при соблюдении условий, установленных ст. 217.1 НК РФ.

Вместе с тем положения абз. 4 п. 2 ст.217.1 НК РФ не распространяются на объект недвижимого имущества, полученного взамен такого жилого помещения, о чем сообщило в письме от 21.04.2022 № 03-04-07/35782 Министерство финансов Российской Федерации (направлено по системе письмом ФНС России от 27.04.2022 № БС-4-11/5168@). Указанная позиция также подтверждена Минфином России письмом от 16.09.2025 № 03-04-07/90111.

СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА ЛЕКАРСТВА, КУПЛЕННЫМ НА МАРКЕТПЛЕЙСЕ

(Сайт nalog.ru)

Вычеты на лечение предоставляют в размере стоимости лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом. Получить вычет можно только при наличии документов, подтверждающих расходы на покупку лекарства. Такими документами являются рецепт от врача и кассовый чек.

ФНС России на своем сайте отмечает, что в настоящее время маркетплейсы не могут напрямую продавать рецептурные лекарства, так как это запрещено законодательством РФ, но могут предоставлять услугу бронирования таких препаратов для последующего самовывоза из аптеки.

Таким образом, маркетплейс выступает как витрина и агрегатор, но непосредственно продажа и отпуск рецептурных препаратов происходит в аптеке. Значит, для получения вычета должен быть кассовый чек (в бумажном или электронном виде) из аптечной организации, осуществившей отпуск лекарственного препарата для медицинского применения. Электронный чек имеет ту же юридическую силу, что и чек бумажный, являясь полноценным документом, подтверждающим факт совершения покупки.

ВЗНОСЫ ИП В 2026 ГОДУ: ЧТО МЕНЯЕТСЯ

(Сайт nalog.ru)

Во-первых, сумма (подп. 1-2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ):

фиксированные взносы ИП 2026 составляют 57 390 руб.;
предельный размер взноса 1% на ОПС в 2026 году — 321 818 руб.

В 2025 году это 53 658 и 300 888 руб. соответственно.

Во-вторых, рассматриваются поправки в расчет взносов 1% для ИП на УСН и ЕСХН.

В НК РФ прямо пропишут положения, позволяющие рассчитывать взносы 1% с разницы между доходами и расходами за исключением расходов по оплате взносов на ОПС и ОМС, для:

ИП на УСН «доходы минус расходы»;
ИП на ЕСХН.

Для ИП на упрощенке с объектом «доходы» ничего не изменится.

В-третьих, в НК закрепят порядок уплаты взносов ИП и др. лиц, которые осуществляют несколько видов деятельности, указанных в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ. Для целей уплаты взносов они будут учитывать совокупный по всем видам деятельности доход:

если этот доход за год не превышает 300 000 руб., уплачиваются взносы в фиксированном размере — однократно (57 390 руб. в 2026 году);
если превышает — платится 1% от совокупного дохода свыше 300 000 руб. с учетом предельной величины (321 818 руб. в 2026 году).

КАК ЗАВИСИТ ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА УЧАСТКА ИЗ ЗЕМЕЛЬ СЕЛЬХОЗНАЗНАЧЕНИЯ

(Сайт nalog.ru)

Применение пониженной ставки земельного налога зависит от фактического использования участков, относящихся к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах, кроме случаев, предусмотренных НК РФ. Если участки используются по целевому назначению для сельхозпроизводства, то ставка налога не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости.

В НК РФ отсутствует исчерпывающий перечень документов, подтверждающих использование налогооблагаемых земельных участков для сельскохозяйственного производства. В связи с этим применяются нормы иных отраслей законодательства РФ.

Так, по Федеральному закону от 16.07.1998 № 101-ФЗ в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельхозназначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства, подлежат включению сведения о посеве (посадке) семян и (или) посадочного материала, а также сведения о результатах мониторинга состояния и использования таких земель.

Минсельхоз России обеспечивает ведение государственного реестра земель сельскохозяйственного назначения, содержащего свод достоверных систематизированных сведений о состоянии указанных земель и об их использовании. Его сведения предоставляются в виде паспорта земельного участка.

Выписка и паспорта из указанных реестров могут использоваться для подтверждения условий применения пониженной ставки по земельному налогу. Это не исключает также возможности подтверждения использования налогооблагаемого земельного участка для сельскохозяйственного производства иными документами (сведениями), предусмотренными законодательством.

КАК ОФОРМИТЬ КОНТРОЛИРУЕМУЮ СДЕЛКУ?

(Письмо ФНС от 01.09.2025 № ШЮ-17-13/2296)

ФНС разъяснила новые правила подготовки документации для контролируемых сделок, в особенности для внешнеторговых операций с сырьевыми товарами. Чиновники подтвердили обязанность представлять документацию по трансфертному ценообразованию для всех внешнеторговых сделок с основными сырьевыми товарами (например, нефть, газ, металлы), даже если контрагент не является взаимозависимым лицом. Это правило действует независимо от применяемой системы налогообложения.

Налоговики также подчеркнули, что функциональный анализ — не формальность, а основной элемент документации. Необходимо детально описывать функции, активы и риски каждой стороны сделки, причем основываться нужно на реальных, а не только на договорных условиях.

ФНС также указала, что анализ не может строиться на умозаключениях (например, «если один не делает, значит, делает другой») или общих предположениях. Каждый вывод должен быть подтвержден документально. В качестве источников информации для анализа налоговая служба разрешила использовать не только внутренние документы, но и данные из открытых источников, а также сведения, полученные в рамках процедур проверки контрагентов.

Для сырьевых товаров ФНС считает приоритетным метод сопоставимых рыночных цен, так как для них, как правило, существуют общедоступные биржевые индикаторы. Налоговая служба напомнила также, что взаимозависимость может быть установлена не только по формальным признакам, но и через суд или в связи с экономической зависимостью. Компаниям также следует быть внимательными с признанием иностранных контрагентов контролируемыми иностранными компаниями (КИК).

ФНС ПОЯСНИЛА, ЧТО ЗНАЧИТ ОТМЕНА ФОРМАТОВ НАКЛАДНОЙ И АКТА ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ

(Сайт nalog.ru)

С 1 января 2026 года компании не смогут обмениваться по ЭДО электронными документами (товарная накладная ТОРГ-12 и акт выполненных работ), составленными по форматам приказа ФНС от 30.11.15 № ММВ-7-10/551 и № ММВ-7-10/552. Эти форматы устарели и отменены приказом ФНС России от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@.

Единственным официально признанным электронным документом, подтверждающим отгрузку, будет универсальный передаточный документ УПД). Его формат (5.03) утвержден приказом ФНС от 19.12.23 № ЕД-7-26/970@. Это многофункциональный документ, который объединяет первичный учетный документ и счет-фактуру. УПД можно использовать для одновременного формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ, вместе со счетом-фактурой.

Основные возможности УПД: Многофункциональность. УПД объединяет в себе первичный учетный документ и счет-фактуру. Гибкость использования. Документ можно использовать как для одновременного формирования накладной/акта и счета-фактуры (статус «1»), так и только в качестве первичного документа (статус «2»), если счет-фактура не требуется. Бумажных форматов товарной накладной и акта оказанных услуг отмена устаревших электронных форматов не касается. Если сейчас обмениваетесь бумажными актами и электронными счетами-фактурами можно работать и в 2026 году.

Как подтвердила ФНС, и после 1 января 2026 года сохранится возможность создавать первичные учетные документы в виде неформализованных электронных документов и на бумаге.

ФНС НЕ ОТКАЖЕТСЯ ОТ ПРИЕМА ОБРАЩЕНИЙ ЧЕРЕЗ ОПЕРАТОРОВ ЭДО С 1 НОЯБРЯ 2025

(Сайт nalog.ru)

Формат направления обращений через операторов электронного документооборота отстает от современных стандартов цифровизации. ФНС говорила, что откажется от этого в пользу современных цифровых каналов связи. При этом другие процессы налогового администрирования, доступные налогоплательщикам через операторов ЭДО, сохранятся.

Модернизацию системы приема обращений обещали делать поэтапно. Сроки озвучивались такие:

с 1 июля — сокращение максимального размера файлов для передачи через ЭДО с 5 МБ до 1 МБ;
с 1 октября — прекращение использования специализированных приложений для этого формата документооборота;
с 1 ноября 2025 года — полное прекращение приема обращений через операторов ЭДО (тип 02 ДО «ОбращениеНП»).

Однако этапы 2 и 3 пока не осуществились.

Сообщается, что операторы ЭДО получили от ФНС информацию о переносе сроков сокращения числа неформализованных писем. Точных дат налоговое ведомство не сообщило.

То есть с 1 октября 2025 года по-прежнему можно направлять в налоговую обращения с вложениями. А прекращение приема документов по ТКС с помощью ЭДО по осуществлению письменных обращений абонентов в налоговые органы — тип 02 (02 ДО «ОбращениеНП») откладывается на неопределенный срок.

ПРЕКРАТИВШИЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ИП ДОЛЖЕН ПОДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС

(Сайт nalog.ru)

ФНС напомнила, что ИП должен отчитаться по НДС при прекращении предпринимательской деятельности.

Налоговики указали, что ИП, являющиеся плательщиками НДС, при прекращении предпринимательской деятельности обязаны представить декларацию по НДС и уплатить налог за период ее ведения. Отчитаться нужно в ИФНС по месту учета в качестве физлица. Декларацию по НДС нужно представить в электронной форме по ТКС. Подписывается она КЭП физлица, выданной аккредитованным удостоверяющим центром. Ранее ФНС разъяснило, что если ИП прекращает свою деятельность, то сдать отчетность и заплатить налоги ему целесообразно до подачи заявления о снятии с учета.

МОЖНО ЛИ ОШИБОЧНОЕ РЕШЕНИЕ ФНС ОТМЕНИТЬ СПУСТЯ 3 ГОДА?

(Письмо ФНС РФ от 15.10.2025 № БВ-4-7/9261@)

ФНС разъяснила можно ли по истечении трех лет отменить решения, вынесенные по результатам так называемых «бездекларационных» проверок доходов физических лиц. Речь идет о ситуациях, когда налоговая инспекция автоматически начисляет НДФЛ, если видит сделку по продаже имущества (например, квартиры), но не находит в своих базах налоговую декларацию (3-НДФЛ) от продавца. Часто это происходит потому, что гражданин был освобожден от уплаты налога (например, благодаря сроку владения) или имел право на вычет, подтверждающий его расходы, но не подал декларацию, так как не был обязан этого делать.

Спустя несколько лет после такого начисления граждане могут обнаружить задолженность и обратиться в налоговый орган с документами, доказывающими свою правоту. Местные управления ФНС сталкивались с дилеммой: можно ли отменить ошибочное решение, если с момента его вынесения прошло более трех лет?

ФНС дала четкий ответ: отмена вышестоящим налоговым органом неправомерного решения нижестоящей инспекции возможна только в течение трех лет с момента окончания того налогового периода, за который проводилась проверка. Этот вывод основан на позиции Верховного Суда РФ и соответствует общему сроку проведения мероприятий налогового контроля.

Таким образом, если ошибочное решение было вынесено более трех лет назад, вышестоящая налоговая инспекция уже не сможет его отменить в административном порядке. В такой ситуации гражданину, скорее всего, придется обращаться в суд для оспаривания этого решения. ФНС отдельно подчеркнула, что налогоплательщик не ограничен каким-либо сроком для подачи уточненной налоговой декларации (3-НДФЛ). Однако, если с момента окончания срока уплаты налога прошло более трех лет, уменьшить уже начисленную сумму долга на основании такой «уточненки» можно будет только через суд, при условии, что суд восстановит пропущенный срок.

КАКИЕ НОВЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КАССОВЫХ ЧЕКОВ ДЕЙСТВУЮТ С СЕНТЯБРЯ

(Сайт nalog.ru)

С сентября 2025 года начали действовать новые требования к оформлению кассовых чеков. Изменения в реквизитах кассового чека утверждены приказом ФНС России от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@ и затронут в первую очередь тех, кто работает с маркированными товарами.

Инспекторы рекомендуют проверить ККТ и программное обеспечение на возможность поддержки новых форматов фискальных документов (ФФД 1.05, 1.1 или 1.2) и формирования реквизита «признак расчета в «Интернет» (тег 1125). Для всех расчетов в интернете теперь обязательны три новых условия: указание на онлайн-продажу. В электронный чек нужно включать тег 1125 со значением «1» (проверьте настройки ККТ, значение «1» для реквизита должно проставляться автоматически); адрес сайта. В реквизите «место расчетов» (тег 1187) должен быть прописан точный URL интернет-магазина; контакт клиента. Тег 1008 должен содержать номер телефона или e-mail покупателя, который он предоставил для получения чека.

Если эти реквизиты не заполнены корректно, чек может быть признан недействительным при проверке. Новое и в учете безналичных платежей. В состав ФД включены дополнительные реквизиты, связанные с безналичными расчетами (их включение в чеки остается на усмотрение пользователей контрольно-кассовой техники).

НАЛОГОВЫЕ ДОЛГИ ФИЗЛИЦ БУДУТ СПИСЫВАТЬ ПО-НОВОМУ

(Сайт nalog.ru)

ФНС сообщила о введении с 1 ноября 2025 года нового порядка учета и погашения задолженности для физических лиц. Соответствующие изменения были внесены Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ.

Если налогоплательщик не согласен с начисленной суммой, эти средства не будут списываться с его единого налогового счета (ЕНС) до окончательного разрешения спора. Для этого необходимо направить в налоговый орган заявление о перерасчете или жалобу. Долги, по которым ФНС уже обратилась в суд до 1 ноября, будут временно исключены из сальдо ЕНС. Их взыскание произойдет только после вынесения и вступления в силу судебного акта.

По долгам, не переданным в суд до 1 ноября, списание произойдет только при отсутствии возражений со стороны налогоплательщика. На оспаривание будет отведено 30 рабочих дней с момента получения специального информационного сообщения от ФНС.

До 1 ноября все пользователи Личного кабинета налогоплательщика и портала Госуслуги, у которых есть налоговая задолженность, получат уведомления о предстоящих изменениях. Более подробно с новым порядком можно ознакомиться на специальной промостранице на сайте ФНС России.

КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА: НОВОЕ РЕШЕНИЕ ЦБ

(Сайт cbr.ru)

На прошедшем в пятницу, 24 октября, заседании Центробанк принял решение снизить ключевую ставку до 16,5% годовых. Новая ставка применяется с 27 октября 2025 года. Следующее заседание по ставке намечено на 19.12.2025.

МРОТ-2026 ПРИНЯТ В ПЕРВОМ ЧТЕНИИ

(Законопроект 1026190-8)

С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) вырастет до 27 093 рублей. Законопроект с новым МРОТ успешно прошел первое чтение в Госдуме. С 1 января 2025 года федеральный МРОТ составляет 22 440 руб.

С 1 января 2026 года – 27 093 рублей. Это на 4653 рублей или 20% больше. МРОТ важен при определении минимального уровня заработной платы, используется для расчета больничных, пособий по беременности и родам. Зарплата работника за полный рабочий месяц в 2026 году не может быть менее 27 093 рублей. МСП, которые платят страховые взносы по пониженным тарифам, применяют его к выплатам свыше 1,5 МРОТ.

Соответственно, в 2026 году взносы по общему тарифу 30% нужно платить с зарплаты 40 639,6 рублей (27 093 рублей * 1,5). Только после превышения этой суммы можно перейти на пониженный тариф. В 2025 году взносы по общему тарифу 30% рассчитывали с суммы 33 660 рублей. Малому бизнесу нужно учесть новые, увеличенные цифры в расчетах с бюджетом.

КОГДА МОЖНО НЕ ВЫПЛАЧИВАТЬ ЕЖЕМЕСЯЧНУЮ ПРЕМИЮ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Отказать работникам в выплате ежемесячной премии, которая входит в систему оплаты труда, можно только в двух случаях.

Ежемесячные премии могут выплачиваться на регулярной основе, как часть заработной палаты либо периодически, как разовое поощрение за достижение определенных показателей. В первом случае, размер премии и условия выплаты утверждаются в трудовом договоре либо напрямую либо с отсылкой на локальный акт компании (например, положение о премировании). Чтобы изменить правила премирования работодателю необходимо скорректировать трудовой договор.

Это допустимо только в двух случаях (статья 74 ТК РФ):

1) при организационных изменениях (например, изменении в структуре управления организации, внедрение новых форм организации труда, корректировка режимов труда и отдыха и т. д.);

2) при технологических изменениях условий труда (например, при внедрении новых производственных технологий, модернизации рабочих мест, разработке новых видов продукции, изменении технических регламентов).

Изменять условия договора по иным причинам по инициативе директора компании недопустимо. Это означает, что не выплатить ежемесячную премию без изменения организационных или технологических условий труда нельзя.

ПОЗДНЕЕ ВОЗВРАЩЕНИЕ ИЗ КОМАНДИРОВКИ – ЭТО ПЕРЕРАБОТКА?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд разъяснил, что время, затраченное работником на возвращение из однодневной командировки, может считаться сверхурочной работой и подлежит компенсации. Соответствующая позиция приведена на официальном сайте ведомства в ответе на обращение сотрудницы, направленной работодателем в другой город.

Согласно ситуации, описанной в обращении, работодатель обязал сотрудницу присутствовать на рабочем месте до выезда в командировку. После окончания совещания в 17:00 работница вернулась в город проживания только в 20:00. Работодатель отказался оформлять и оплачивать время с 17:00 до 20:00 как сверхурочное. Специалисты Роструда указали, что в данном случае имеет место работа за пределами установленной продолжительности рабочего дня, т.е. сверхурочная работа. Она подлежит оплате в повышенном размере в соответствии со статьей 152 Трудового кодекса РФ либо может быть компенсирована предоставлением дополнительного времени отдыха по желанию работника.

РАБОТОДАТЕЛЬ ЗАСТАВЛЯЕТ ОТГУЛЯТЬ ВСЕ ДНИ ОТПУСКА ЗА 2025 ГОД ДО КОНЦА ГОДА — ЭТО ЗАКОННО?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Часть отпуска за 2025 год сотрудник хочет перенести на 2026 год. Работодатель против, принуждает использовать все дни отпуска до конца 2025 года Кто прав?

Роструд сказал так: если имеется в виду перенос отпуска на следующий рабочий (а не календарный) год, то работодатель вправе отказать, поскольку использование ежегодного оплачиваемого отпуска должно осуществляться до окончания того рабочего года, в счет которого отпуск предоставляется.

В КАКОЙ ФОРМЕ ДОЛЖНО БЫТЬ ПОДАНО ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ УВОЛЬНЕНИИ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Можно ли от работника принять заявление об увольнении, если оно не написано от руки?

Согласно ч. 1 ст. 80 ТК РФ, работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели. Заявление об увольнении можно распечатать на принтере и собственноручно подписать. Писать его полностью от руки необязательно.

КОГДА СТОИМОСТЬ ОБОРУДОВАНИЯ МОЖНО НЕ ВКЛЮЧАТЬ В ЦЕНУ ПОСТРОЕННОГО ЗДАНИЯ

(Постановление АС Уральского округа от 17.09.2025 г. по делу № А76-14187/2024)

Стоимость оборудования с разными сроками полезного использования, не совпадающими со сроком эксплуатации здания, без которого здание может функционировать, в его цену не включается. Единицей учета основных средств является инвентарный объект (п.10. ФСБУ 6/2020).

Инвентарный объект основных средств определяется по функциональному единству его составных частей. При наличии у одного объекта основных средств нескольких частей, стоимость и сроки полезного использования которых существенно отличаются от стоимости и срока полезного использования объекта в целом, каждая такая часть признается самостоятельным инвентарным объектом. Критерии существенности стоимости и разницы сроков полезного использования ФСБУ 6/2020 не определены, их устанавливают в учетной политике. Вместе с тем налоговая может попытаться оспорить правомерность невключения в состав основного средства отдельных капвложений.

Суть спора. Фирма построила и ввела в эксплуатацию здание со сроком службы свыше 30 лет. Его назначение – гостиница повышенного класса. Наружную подсветку, телевидение, системы видеонаблюдения и кондиционирования, тепловой пункт, насосы, теплотрассу и др. к учету приняли отдельно.

Инспекция сочла, что все эти объекты не могут функционировать отдельно и являются неотъемлемой частью здания, а компания в результате завысила расходы, неверно рассчитав амортизацию. Суды поддержали организацию, исходя из целевого назначения построенного здания. Оно не требует включать в цену здания стоимость необязательных элементов, предназначенных лишь для его функционирования как гостиницы повышенного класса, а не для эксплуатации здания как такового.

Кроме того, спорные объекты имеют разные сроки полезного использования, не совпадающие со сроком эксплуатации здания. А имущество, которое не является частью зданий и сооружений, либо является таковой, но не учитывается в комплексе конструктивно сочлененных предметов, не признают единым объектом ОС.

КОГДА ЕФС-1 МОЖНО ПОДАТЬ ПОСЛЕ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ?

(Постановление АС Западно-Сибирского округа от 31.07.2025 по делу № А03-20596/2023)

Соцфонд оштрафовал Росстат за предполагаемое нарушение сроков подачи сведений по форме ЕФС-1. Речь шла о документах на работников, с которыми были заключены гражданско-правовые договоры (ГПХ) на проведение выборочного обследования рабочей силы в первом квартале 2023 года. Фонд посчитал, что статистическое ведомство представило информацию с опозданием, и вынес решения о взыскании штрафов на общую сумму десятки тысяч рублей. Однако Росстат счел это решение необоснованным и обжаловал его в судебном порядке.

Суды полностью удовлетворили иск. Они установили, что истец исполнил свои обязанности в установленный законом срок. Согласно условиям государственных контрактов, датой окончания работ считался день подписания акта приема-сдачи. Сведения по форме ЕФС-1 были поданы статистическим управлением на следующий рабочий день после этой даты, что полностью соответствует требованиям законодательства о персонифицированном учете.

Таким образом, основанием для подачи сведений о прекращении договора ГПХ является фактическое окончание работ, а не только формальные условия самого договора. Подтверждением фактического окончания работ может стать, к примеру, акт выполненных работ.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ВЫПЛАТ В СВЯЗИ С ВЫХОДОМ НА ПЕНСИЮ

(Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 18.09.2025 № Ф02-2790/2025 по делу № А19-26819/2024)

Выходное пособие, которое выплачено увольняющимся пенсионерам на основании коллективного договора, страховыми взносами не облагается. Выходное пособие в связи с выходом на пенсию, выплачиваемое по коллективному договору, носит характер социальной поддержки с целью компенсировать ухудшение материального положения работника.

Выплата не является оплатой труда, не носит систематический характер, не относится к стимулирующим выплатам, не зависит от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения сотрудником своих трудовых обязанностей.

На этом основании суд сделал вывод о том, что нет оснований включать выплату в объект обложения по взносам.

НАЛОГОВИКИ «ПРИКРЫЛИ» СХЕМУ ВЫВОДА СРЕДСТВ ЧЕРЕЗ ЭЛЕКТРОННЫЕ ГОСЗАКУПКИ

(Решение АС г. Москва от 06.10.2025г. по делу № А40-127892/25-183-912 06)

Налоговики выявили новую схему по обналичиванию средств и ухода от уплаты налогов. Для вывода денежных средств в качестве транзитного звена была использована электронная площадка госзакупок. Это не типичный случай и, пожалуй, первый судебный кейс для юристов.

Поскольку организаторам схемы и получателям незадекларированного дохода избежать ответственности и выиграть дело в суде с ФНС не удалось. Компания вносила аванс на счет оператора электронных торгов, затем поручала направить денежные средства в адрес бенефициара организации. Оператор торгов подтвердил переводы и указал счета, на которые отправлялись средства. Получатели доходов, их не декларировали и налоги не платили. Электронная площадка служила транзитом для обналичивания средств. К сотрудникам площадки могут появится претензии, если будет доказан их умысел.

ПРИВЛЕЧЕНИЕ ПОДРЯДЧИКОВ НЕ СВИДЕТЕЛЬСТВУЕТ О НАМЕРЕНИИ СНИЗИТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

(Постановление АС Северо-Западного округа от 02.10.2025 г. № Ф07-9440/2025 по делу № А21-5151/2024)

Факт привлечения к исполнению договора подрядчиков сам по себе не свидетельствует о завышении цены договора в целях снижения налога на прибыль. Прибыль – результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации - является объектом налогообложения.

База по налогу на прибыль организаций формируется исходя из доходов и расходов, признанных в налоговом периоде. Суть спора. ИФНС при проверке решила, что организация-застройщик, которая для выполнения строительных работ привлекала взаимозависимых подрядчиков, специально увеличивает затраты за счет увеличения своих накладных расходов и выплат вознаграждения привлеченным лицам. Компании доначислили налоги.

Судьи не согласились. Само по себе привлечение к выполнению работ подрядчиков, в том числе взаимозависимых, это не нарушение, которое влечет доначисление налогов. А инспекция доказательств необоснованного завышения цен на строительные работы в договорах с взаимозависимыми лицами не предоставила.

ФНС РАСПЛАТИЛАСЬ ЗА БЛОКИРОВКУ СЧЕТА

(Постановление АС Центрального округа от 29.08.2025 по делу № А14-4483/2024)

Арбитражный суд взыскал с налоговой почти миллион рублей за незаконную блокировку счета компании. Дело развивалось следующим образом. ФНС в 2021 году заблокировала расчетный счет ООО в рамках меры обеспечения исполнения решения о налоговой ответственности. Впоследствии это решение о привлечении к ответственности было признано судом недействительным. 7 августа 2023 года налоговики формально отменили блокировку, направив соответствующее решение в банк. Однако из-за технической ошибки в документе (были указаны реквизиты уже отмененного ранее решения) банк не смог его исполнить. В результате счет компании оставался заблокированным. Устранить эту ошибку налоговая инспекция смогла только 26 декабря 2023 года, после повторного обращения компании.

ООО подало иск в арбитражный суд с требованием взыскать с налогового органа проценты за незаконное приостановление операций по счету за период с 8 августа по 27 декабря 2023 года на сумму 964 848,96 рублей. Налоговая инспекция в своей жалобе настаивала на отсутствии доказательств реальных негативных последствий для компании от блокировки счета. Однако суды всех инстанций единодушно отклонили этот довод. Исковые требования компании были удовлетворены в полном объеме.

Суды подтвердили важный правовой принцип: взыскание процентов за незаконную блокировку счета по п. 9.2 ст. 76 Налогового кодекса РФ носит компенсационный характер и не требует от компании доказывания размера прямого ущерба. Сам факт нарушения налоговым органом срока отмены ограничительной меры является достаточным основанием для выплаты компенсации.

НЕЛЬЗЯ УВОЛИТЬ ЗА ПРОГУЛ, ЕСЛИ РАБОТНИК ОТСТРАНЕН ПО МЕДПОКАЗАНИЯМ

(Определение 8 кассационного суда общей юрисдикции от 17.07.2025 г. № 88-11267/2025)

Суд встал на сторону водителя, уволенного после производственной травмы. Дело развивалось следующим образом.

Истец, работавший водителем, в августе 2020 года получил на производстве тяжелую травму, после которой ему была установлена инвалидность и частичная утрата профессиональной трудоспособности. Медицинское заключение признало его непригодным к работе водителем троллейбуса. Несмотря на это, работодатель не отстранил его от работы и не предложил подходящую вакансию, а вместо этого начал склонять его к увольнению.

В июле 2023 года предприятие уволило работника по статье за прогул, сославшись на его отсутствие на рабочем месте в течение нескольких дней. Работник обратился в суд с иском о восстановлении на работе, взыскании заработка за время вынужденного прогула, компенсации морального вреда и других выплат.

Суды полностью согласились с позицией работника. Они признали увольнение незаконным, поскольку работодатель не выполнил свою обязанность по переводу сотрудника, нуждающегося в этом по состоянию здоровья, на другую подходящую работу.

Суды указали, что сотрудник, отстраненный от своей основной работы по медицинским показаниям и не обеспеченный другой работой, не может быть уволен за прогул, так как он лишен возможности выполнять свои трудовые обязанности по вине работодателя. Истца восстановили на работе и взыскали с предприятия в его пользу значительную сумму денежных средств – более 1 млн. руб.