НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 41, 2020

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 41, 2020

2020.08.31

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

за неделю с 24.08.20 по 28.08.20 г.

  

ПРОВОДИТЬ ПРОВЕРКИ ККТ НЕЛЬЗЯ. А ЧТО МОЖНО?

Письмо ФНС от 25.08.2020 № АБ-4-20/13616@

До конца 2020 года введен запрет на проведение проверок соблюдения требований законодательства о применении ККТ (постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 438). Вместе с тем данное постановление Правительства РФ не запрещает проводить ни административные расследования в соответствии со статьей 28.7 КоАП РФ, ни иные процессуальные действия, предусмотренные КоАП РФ.

Такую точку зрения высказала ФНС в письме от 25.08.2020 № АБ-4-20/13616@. Свой вывод она построила на Обзоре Президиума Верховного суда от 30.04.2020 по отдельным вопросам судебной практики, связанным с применением законодательства и мер по противодействию распространению на территории РФ новой коронавирусной инфекции (COVID-19).

Президиум Верховного Суда РФ допустил проведение административного расследования по административным правонарушениям, предусмотренным статьями 6.3 и 20.6.1 КоАП РФ. По мнению ФНС, этот вывод можно распространить и на нарушения законодательства о применении ККТ. Административное расследование - комплекс действий по установлению обстоятельств административного правонарушения. В рамках административного расследования может проводиться, в том числе, экспертиза, установление потерпевших, свидетелей, допрос лиц. Административное расследование проводиться после выявления факта совершения административного правонарушения. Таким образом, если налоговики установят факт, например, неприменения ККТ, они смогут провести административное расследование и иные процессуальные действия в рамках дела об административном правонарушении.

  

ДВА ПУТИ ПЕРЕХОДА ДОЛИ ВЫХОДЯЩЕГО УЧАСТНИКА К ООО

Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 251-ФЗ

Участник ООО, не являющийся единственным, может в любой момент из этого общества выйти, причем независимо от согласия других его участников или общества (ст. 94 ГК РФ). При выходе участника из общества доля переходит к обществу, а выходящему участнику выплачивают действительную стоимость этой доли. Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 251-ФЗ внес некоторые изменения в порядок выплаты доли. Заметим, что сохранено два способа оформления выхода:

  • участник вправе подать заявление о выходе из общества, если такая возможность прописана в уставе ООО;
  • он может предъявить к обществу требование о приобретении доли.

Изменили положение о моменте перехода доли к обществу. Раньше это был момент получения им заявления участника о выходе или требования о приобретении обществом принадлежащей участнику доли. Однако теперь заявление о выходе из общества выходящий участник подает не обществу, а нотариусу, который и направляет документы в регистрирующий орган. По новому закону величина доли определяется за отчетный период, предшествующий дате перехода доли обществу. А доля переходит обществу: со дня внесения записи в ЕГРЮЛ о выходе участника из общества (а не со дня подачи участником ООО заявления о выходе, как это было прежде). О дате внесения записи в ЕГРЮЛ общество узнает от регистрирующего органа; со дня получения обществом требования о приобретении доли, как и было раньше. Напомним, что новый порядок действует с 11 августа 2020 года.

  

НА ЧТО СУБЪЕКТЫ МСП И СОНКО ПОТРАТИЛИ СУБСИДИИ ПРОВЕРЯТЬ НЕ БУДУТ

Письмо Казначейства России от 27.07.2020 № 07-04-14/03-994

Субъекты МСП и СОНКО в целях частичной компенсации затрат, связанных с профилактикой коронавируса, могли обратиться за получением субсидии на основании постановления Правительства РФ от 02.07.2020 № 976. Субсидия являлась единоразовой и предоставлялась на безвозмездной основе. При этом для получателей субсидии не предусматривалось: никаких ограничений по способу распоряжения полученной субсидией; необходимости возврата неиспользованных средств; необходимости представлять отчеты об использовании субсидии. На это обратило внимание Казначейство России в письме от 27.07.2020 № 07-04-14/03-994.

  

РИСКИ БЛОКИРОВКИ СЧЕТА ОРГАНИЗАЦИЯ СМОЖЕТ УЗНАТЬ ЧЕРЕЗ СВОЙ ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ

Письмо ФНС России от 21 августа 2020 г. № ВД-4-19/13505@

Налоговая служба рассказала о планируемых изменения в сервисе "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица", находящегося на официальном сайте службы Так, в ближайшее время в Личном кабинете для юрлиц планируется расширить функционал и открыть раздел "Как Вас видит налоговая". В этом разделе можно будет получить сведения о рисках блокировки счета в связи с непредставлением налоговой отчетности.

Также будут рассматривать предложения по включению в личный кабинет ряду других возможностей. Например, направления через Личный кабинет документов о неисполнении обязанности по получению от налогового органа документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам, неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган.

В личном кабинете организация может сейчас использовать сервисы по проверке контрагентов, по поиску сведений в реестре дисквалифицированных лиц, по подаче жалобы в налоговые органы, по проверке задолженности или переплаты, а также получить информацию по поддержке малого и среднего бизнеса.

  

КАК СЧИТАТЬ ЕНВД ЗА «КОРОНАВИРУСНЫЕ» ДНИ?

Письмо Минфина от 10.08.2020 № 03-11-09/70133

Налоговой базой для исчисления ЕНВД признается величина вмененного дохода. Она рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности за налоговый период и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2 .

При расчете налога учитывается фактическое количество дней, отработанное организацией или ИП, если постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД или снятие с такого учета произведены не с первого дня календарного месяца, напомнил Минфин России в своем письме от 10.08.2020 № 03-11-09/70133.

И резюмировал: иной возможности учета фактического количества дней осуществления организацией или ИП предпринимательской деятельности при определении размера вмененного дохода НК РФ не содержит.

Это значит, что сумма ЕНВД за нерабочие дни в период пандемии рассчитывается по общим правилам.

P. S. Представители малого и среднего бизнеса, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших из-за пандемии отраслях, освобождены от уплаты ЕНВД за II квартал 2020 года.

  

ПО КАКИМ ТРАТАМ НА МОДЕРНИЗАЦИЮ ОС НЕЛЬЗЯ УСТАНАВЛИВАТЬ ИНВЕСТВЫЧЕТ

Письмо Минфина от 31 июля 2020 г. № 03-03-06/1/67398

Инвестиционный налоговый вычет представляет собой стоимость приобретения объектов ОС и также затрат на их достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение. Этот вычет уменьшает исчисленный налог на прибыль, который перечисляется в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ. Право на использование инвестиционных вычетов по налогу на прибыль в связи с приобретением ОС устанавливают субъекты РФ (п. 1 ст. 286.1 НК РФ).

Налоговый кодекс установил максимальный размер инвествычета. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить региональный налог, составляет 90% трат текущего периода, указанных в абзаце 2 пункта 1 статьи 257 НК РФ (расходов на приобретение ОС), и не больше 90 процентов трат на цели, определенные пунктом 2 статьи 257 НК РФ (расходов на модернизацию, реконструкцию и иные улучшения ОС).

Таким образом, становится ясно, что уменьшить налог можно только по ОС, приобретенным в собственность плательщика, и по тратам на модернизцию, понесенным именно им.

О модернизации имущества речь идет и в абзаце 10 пункта 1 статьи 257 НК РФ. Но это имущество, полученное по концессионному соглашению. Нормы НК РФ не предполагают инвествычет по такому имуществу. Значит, инвествычет по расходам на ОС, принятым по такому соглашению, получить нельзя. На это указал Минфин в письме от 31 июля 2020 г. № 03-03-06/1/67398.

  

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ЗА II КВАРТАЛ 2020 ГОДА НА ДОПТАРИФЫ НЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ

Письмо Минтруда от 07.08.2020 № 21-3/10/В-6512

Статьей 3 закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ для организаций и ИП, включенных в Единый реестр субъектов МСП и осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших из-за коронавируса отраслях, установлен нулевой основной тариф страховых взносов в отношении выплат работникам за апрель, май и июнь 2020 года.

При этом страховые взносы, уплата которых предусмотрена в соответствии со статьями 428 и 429 НК РФ, установлены дополнительно (сверх установленного основного тарифа) и уплачиваются в бюджет ПФР вне зависимости от установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по основному тарифу.

Указанные взносы начисляют на выплаты работникам, занятым на вредных и опасных работах, членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельным категориям работников организаций угольной промышленности. Совокупный анализ положений закона № 172-ФЗ и норм статей 428 и 429 НК РФ показывает, что введенные нулевые тарифы страховых взносов действуют в отношении страховых взносов, уплата которых осуществляется по основному тарифу страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Соответственно, в отношении дополнительных страховых взносов, установленных статьями 428 и 429 НК РФ, положения закона № 172-ФЗ о нулевом тарифе не применяются. Об этом предупреждает Минтруд в письме от 07.08.2020 № 21-3/10/В-6512.

  

КАК ПОДТВЕРДИТЬ РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ?

Письмо Минфина от 14 августа 2020 года № 03-03-06/3/71659

Затраты фирмы могут быть обоснованы любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт их осуществления. Согласно пункту 1 статьи 252 Налогового кодекса расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Однако Налоговый кодекс не устанавливает конкретный перечень документов, подтверждающих произведенные расходы налогоплательщика. Минфин России в письме от 14 августа 2020 года № 03-03-06/3/71659 отмечает, что расходы организация может подтвердить любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт их осуществления.

  

УТВЕРЖДЕНЫ ФОРМЫ СТАТОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МСП

Приказ Росстата от 17.08.2020 № 469

Приказом Росстата от 17.08.2020 № 469 утверждены формы для организации сплошного федерального статистического наблюдения за деятельностью организаций - субъектов МСП:

  • № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год»;
  • № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год».

Утвержденные формы статотчетности субъекты МСП представляют по итогам 2020 года. Срок их сдачи – до 1 апреля 2021 года. При этом форму № МП-сп предоставляют субъекты МСП – организации (включая микропредприятия). Форму № 1-предприниматель предоставляют физические лица - индивидуальные предприниматели. Аналогичный приказ Росстата от 09.06.2015 № 263 признан утратившим силу.

  

СЧЕТ-ФАКТУРА ОПОЗДАЛ. ЧТО ДЕЛАТЬ С ВЫЧЕТОМ?

Письмо Минфина от 17 августа 2020 г. № 03-03-06/1/72012.

Как должен действовать покупатель товаров, если он получил от продавца счет-фактуру после окончания квартала, в котором эти товары были приняты на учет? Чтобы принять НДС к вычету, нужно выполнить три условия.

  • Купленные товары (работы, услуги) приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи.
  • Купленные товары «приняты к учету», то есть оприходованы на балансе фирмы.
  • У фирмы есть счет-фактура, полученный от поставщика. Кроме того, НДС должен быть выделен отдельной строкой в других расчетных и первичных документах (в накладных, актах выполненных работ и оказанных услуг, платежных поручениях и т. п.).

Если счет-фактура от продавца поступил после окончания квартала, в котором товары были приняты на учет, но до установленного срока представления декларации по НДС за этот квартал, то покупатель вправе заявить к вычету входной налог по этому счету-фактуре в том квартале, в котором товары были приняты к учету. Законодательно установленный срок предоставления декларации по НДС – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Значит, если счет-фактура от продавца поступил к вам до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором приобретенные товары были приняты к учету, вы вправе заявить вычет по этому счету-фактуре . Это правило прописано в пункте 1.1 статьи 172 Налогового кодекса. На него и ссылается Минфин в письме на эту тему от 17 августа 2020 г. № 03-03-06/1/72012. Заметим, правда, что при этом декларация по НДС не должна быть сдана вами в налоговую инспекцию. В этой ситуации данное правило не работает.

  

КОГДА СУММА ЗАЙМА ОБЛАГАЕТСЯ НДС?

Письмо Минфина от 4 марта 2020 г. № 03-07-14/15994

Если заемщик получает товарный заем, передача товаров признается операцией, облагаемой НДС. Письмо Минфина от 4 марта 2020 г. № 03-07-14/15994. Вы знаете, что не облагают НДС займы в денежной форме, а также оказание финансовых услуг по предоставлению таких займов. Льгота установлена подпунктом 15 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса России. Также  известно, что заем может быть предоставлен в денежной или натуральной форме. Лицензии для предоставления займа не требуется. Если фирма предоставляет заем в натуральной форме, то она должна заплатить НДС в общеустановленном порядке. То есть в этом случае права на льготу она не имеет. Дело в том, что в случае перехода права собственности на товары возникает объект обложения НДС. Это и происходит в рамках договора товарного займа, когда займодавец передает заемщику товары. Реализацией в целях обложения НДС передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом другому лицу (в том числе обмен товарами). Так как передача товаров признается реализацией товаров и в рамках товарного займа, то со стоимости передаваемых товаров займодавец должен в общем порядке исчислить НДС и заплатить его в бюджет. Это полностью соответствует нормам ГК и НК РФ, подчеркнули финансисты. Заметим, что при возврате такого займа заемщику также придется заплатить НДС. Таким образом, фирмам, предоставляющим и получающим товарные займы, следует учитывать, что льготу по НДС они не имеют.

  

ИЗ-ЗА КОРОНАВИРУСА ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ РАЗРЕШЕНИЯ ПРОДЛЕНЫ АВТОМАТОМ

Письмо Росприроднадзора от 11.08.2020 № РН-09-01-32/25730

Сроки действия разрешительных документов, истекающие в период с 15 марта по 31 декабря 2020 года, автоматически продлены на 12 месяцев.

Речь идет, в частности, о:

  • разрешениях на выброс загрязняющих веществ в атмосферный воздух;
  • разрешениях на сброс загрязняющих веществ в окружающую среду;
  • лимитах на сбросы и выбросы загрязняющих веществ.

Сведения о продлении действия разрешений вносятся в реестры разрешений, размещенные на сайтах территориальных органов Росприроднадзора и в государственный реестр объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду.

Причем, как разъяснил Росприроднадзор, при внесении сведений о продлении в реестр разрешений вносить изменения в бумажные разрешения не требуется.

  

С КАКОГО МОМЕНТА ПРИМЕНЯТЬ КАДАСТРОВУЮ ОЦЕНКУ ПО ЗЕМЛЕ?

Письмо ФНС от 7 августа 2020 г. № БС-4-21/12820@

ФНС разъяснила порядок применения Закона № 269-ФЗ о кадастровой оценке к отношениям, связанным с исчислением земельного налога. Письмо от 7 августа 2020 г. № БС-4-21/12820@ Федеральный закона от 31 июля 2020 г. № 269-ФЗ установил:

  • периодичность проведения кадастровой оценки;
  • порядок исчисления сроков применения кадастровой стоимости;
  • правила корректировки ошибок при кадастровой оценке объектов;
  • порядок оспаривания кадастровой оценки.

ФНС применительно к земельному налогу разъяснила. С даты вступления в силу закона № 269-ФЗ, то есть с 11 августа 2020 года, применяются те его положения, которые не урегулированы НК РФ. Для расчета налоговой базы применяется стоимость, информация о которой внесена в ЕГРН. Дата начала ее использования в этих сведениях указана. Если кадастровая стоимость определена в размере ее рыночной оценки, применять ее следует «задним числом» - с 1 января года, в котором подано заявление и принято положительное решение (но не раньше даты регистрации объекта в кадастре).

  

КАК МЕНЯЮТСЯ ПРАВИЛА СОУТ С 1 СЕНТЯБРЯ?

Приказ Минтруда от 27.04.2020 № 213н

Действующая методика проведения специальной оценки условий труда утверждена приказом Минтруда от 24.01.2014 № 33н. Это приказ также содержит форму отчета о проведении специальной оценки условий труда и инструкцию по ее заполнению. Приказ Минтруда от 27.04.2020 № 213н дополняет правила новой нормой, согласно которой организация, проводящая спецоценку условий труда, каждый раз обязана получать в Федеральной государственной информационной системе учета результатов проведения СОУТ идентификационный номер предстоящей спецоценки. Делать это необходимо до начала работ по проведению специальной оценки условий труда, но не позднее чем через пять рабочих дней со дня заключения с работодателем гражданско-правового договора о проведении специальной оценки условий труда.

Это номер также необходимо сообщить работодателю до начала выполнения работ по проведению специальной оценки условий труда. При этом уведомление о получении идентификационного номера направляется в адрес работодателя на бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, либо в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью.

Кроме того, поправки устанавливают, что указанный идентификационный номер должен быть указан на титульном листе отчета о результатах проведения специальной оценки условий труда. Новые нормы вступят в силу с 1 сентября 2020 года.

  

ВС РФ: ПОКА ИДЕТ СУД, НЕУСТОЙКУ НЕ НАЧИСЛЯЮТ

В одном из недавних споров Верховный суд разбирался, нужно ли начислять неустойку за период, пока рассматривалась апелляционная жалоба на решение по делу.

«ПК Рецикл» взыскал с общества «Терминал Никольский» долг и неустойку за нарушение сроков оплаты выполненных работ за период с 1 марта 2015 по 23 апреля 2018 года.

Встречный иск Терминала о взыскании денег в счет возмещения стоимости устранения недостатков выполненных работ и неустойки суд тоже удовлетворил (дело № А62-1772/2015).

Суд произвел зачет, в результате которого «ПК Рецикл» остался должен 376 778 руб. Одного судебного спора сторонам не хватило, и они инициировали новое разбирательство «ПК Рецикл» потребовал выплатить ему неустойку по договору за период с 24 апреля 2018 года (день подачи иска в суд) до 3 апреля 2019 года (день вступления решения в законную силу после рассмотрения спора в апелляции). «Терминал Никольский» же потребовал выплатить ему проценты за пользование чужими денежными средствами. Суд удовлетворил иск «ПК Рецикл» и частично удовлетворил встречный иск Терминала (дело № А62-4303/2019).

«Никольский» обратился в Верховный суд. По мнению юристов компании, суды не должны были начислять неустойку из-за случившегося по итогам рассмотрения зачета, который частично прекратил обязательства Терминала перед контрагентом.

Заявитель также считает, что начисление неустойки на сумму погашенного зачетом требования по решению суда до рассмотрения апелляционной жалобы не соотносится с назначением неустойки как ответственности за ненадлежащее исполнение обязательства. Ведь момент признания обязательства по договору прекращенным в таком случае ставится в зависимость от процессуальных особенностей разрешения спора, на которые он не может повлиять. Экономколлегия проверила доводы заявителя и решила отменить решения нижестоящих инстанций в части взыскания неустойки и направить этот вопрос на новое рассмотрение. Мотивировочная часть решения суда будет опубликована позднее.

  

ЭПИДЕМИЯ – НЕ ОСНОВАНИЕ ДЛЯ ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ ПО ДОСТАВКЕ СОТРУДНИКОВ НА РАБОТУ

Письмо Минфина от 7 августа 2020 г. № 03-03-06/1/69400

С точки зрения обывателя странновато, но это так – по мнению Минфина, выраженному в письме от 7 августа 2020 г. № 03-03-06/1/69400. Финансисты, как водится, руководствуются действующими нормативными актами. Что можно учесть в расходах, связанных с предупреждением и предотвращением распространения коронавируса? Федеральный закон от 22 апреля 2020 № 121-ФЗ дополнил пункт 1 статьи 264 НК РФ подпунктом 48.12. К облагаемым налогом на прибыль расходам, связанным с производством и реализацией, отнесли:

  • расходы на приобретение медицинских изделий для диагностики (лечения) новой коронавирусной инфекции по перечню, утверждаемому Правительством РФ; 
  • расходы на сооружение, изготовление, доставку и доведение указанных медицинских изделий до состояния, в котором они пригодны для использования.

Перечень медицинских изделий для диагностики и лечения коронавирусной инфекции, расходы на приобретение, изготовление, доработку, доставку которых, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, приведен в постановлении Правительства РФ от 21 мая 2020 г. № 714.

Обратите внимание, перечень закрытый, в нем 15 позиций. Если же фирма решила защитить своих работников от коронавируса и организовала для них перевозку к месту работы и обратно, учесть такие расходы оснований не находится. Очевидно, что эта мера имеет социальную направленность.

А разрешено учитывать транспортные расходы на перевозку сотрудников к месту работы в двух случаях:

  • когда доставка работников до места работы и обратно предусмотрена трудовым или коллективным договорами,
  • или когда организация вынуждена привозить сотрудников к месту работы из-за технологических особенностей производства.

О социальной направленности речь не идет. То есть фирма несет расходы, которые не учитывают при расчете налога на прибыль, а произведены в целях удовлетворения личных нужд работников. Такие расходы, как вы знаете, перечислены в статье 270 Налогового кодекса.

  

КТО ЗАПЛАТИТ ЗА УНИЧТОЖЕННОЕ ЛИЗИНГОВОЕ ИМУЩЕСТВО

ВС: дело № А13-15893/2018

Застрахованный предмет лизинга сгорел. Страховая компания потребовала деньги с лизингополучателя в порядке суброгации, но суды ей отказали, потому что не нашли связи между действиями ответчика и повреждением имущества.

ВС рассмотрел жалобу, но оставил решения нижестоящих инстанций в силе. «Росагролизинг» застраховал в «АльфаСтраховании» технику, которую он купил и отдал в лизинг Колхозу «Новленский». Имущество повредили, поэтому страховая компания выплатила «Росагролизингу» почти 7 млн руб. возмещения.

А потом решила взыскать эти деньги с колхоза в порядке суброгации (дело № А13-15893/2018). Три инстанции отказали в иске. Суды решили, что техника сгорела не из-за умышленных действий колхоза, а из-за короткого замыкания прибора, который наемный водитель установил в автомобиль самостоятельно.

«АльфаСтрахование» обратилось в Верховный суд. В своей жалобе общество указывает, что оно просило о возмещении убытков кооперативом как лицом, владевшим трактором на основании договора лизинга. В силу этого договора лизингополучатель, то есть колхоз, несет ответственность за сохранность предмета лизинга. Экономколлегия проверила доводы заявителя, но не прислушалась к ним и оставила решения нижестоящих инстанций без изменений. Мотивировочная часть решения ВС будет опубликована позднее.

  

ФНС РАЗЪЯСНИЛА, НУЖНО ЛИ ПОДАВАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ О СНЯТИИ С ЕНВД

Подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима с 1 января 2021 года не нужно, плательщики ЕНВД автоматически будут сняты с учета. Такие разъяснения опубликовала ФНС России в своем письме.

Однако до конца 2020 года бизнесу на «вменёнке» нужно выбрать новый налоговый режим. Если они не выберут его самостоятельно, то их переведут на общий режим налогообложения. Выбрать более подходящий режим налогообложения поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России.

Достаточно выбрать категорию плательщика (юрлицо, индивидуальный предприниматель или физлицо, которое не является ИП), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию как на него перейти.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление до 31 декабря 2020 года. Здесь предприниматель сам выбирает объект налогообложения:

  • «доходы» – налоговая ставка составит от 1% до 6% в зависимости от региона;
  • «доходы минус расходы» – налоговая ставка от 5 до 15% в зависимости от региона.

Для УСН есть ограничения по количеству работников и по годовому доходу: с 1 января 2021 года не более 130 человек и не более 200 млн рублей соответственно.

Индивидуальный предприниматель также может выбрать патент. Этот режим допускается при схожих с «вменёнкой» видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.

Кроме того, для физических лиц (как ИП, так и нет) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей может подойти налог на профессиональный доход. Для постановки на учет специального заявления не требуется. Достаточно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем за несколько минут. Приложение позволяет пробить покупателю чек, который можно отправить через любой мессенджер. Налоговая по этим данным рассчитывает налог и присылает уведомление. Оплатить его можно с помощью банковской карты. Таким образом, чтобы не прерывать свою предпринимательскую деятельность, рекомендуется зарегистрироваться в качестве плательщика НПД 1 января. Подробнее об этом режиме можно прочитать на специальной странице на сайте ФНС России.