НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 39, 2021

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 39, 2021

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

 с 27.09.2021  по 01.10.2021 года

В «КАДАСТРОВЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ» НУЖНО ВКЛЮЧАТЬ ВСЕ ПОМЕЩЕНИЯ В ТОРГОВОМ ЦЕНТРЕ

(Письмо Минфина РФ от 22.09.2021 № 03-05-04-01/76922, доведенное до сведения ФНС письмом от 23.09.2021№ БС-4-21/13524@)

Все помещения, которые расположены в административно-деловых и торговых центрах, облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости.

Даже если эти помещения не включены в перечень, который утверждают региональные власти. Но когда налоговики начисляют налог на имущество физлиц, они ориентируются на региональный перечень. А там помещений нет. Из-за этого возникают трудности в налоговом администрировании.

Поэтому необходимо включать в перечень объектов административно-делового и торгового назначения не только здания, но и помещений в них.

АМОРТИЗАЦИЯ ПО ОС, ПРАВА НА КОТОРЫЕ ПОДЛЕЖАТ ГОСРЕГИСТРАЦИИ

(Письмо Минфина РФ от 23.08.2021 г. № 03-03-06/1/67713)

До 1 января 2013 года было предусмотрено, что основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав (п. 11 ст. 258 Налогового кодекса).

Но с 1 января 2013 года пункт 11 статьи 258 Налогового кодекса утратил силу (Федеральный закон от 29.11.2012 № 206-ФЗ).

С этого же момента начало применяться другое правило: начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации (п. 4 ст. 259 Налогового кодекса).

Следовательно, если основное средство было введено в эксплуатацию ранее этой даты, то эти изменения на них не распространяются.

Поэтому, по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2013 года, права на которые подлежат государственной регистрации, применяется прежний порядок определения момента начала начисления амортизации, т.е. на момент подачи документов на регистрацию указанных прав.

CРОК ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОС ПОСЛЕ НАЧАЛА АМОРТИЗАЦИИ

(Письмо Минфина РФ от 03.09.2021 № 03-03-06/1/71488)

Cтатья 258 НК РФ разрешает увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию, в случае если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта фактически увеличился срок его полезного использования.

При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.

В иных случаях изменение срока полезного использования объекта после начала его амортизации не допускается.

ВЕРХОВНЫЙ СУД ОТЛИЧИЛ ДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО ОТ НЕДВИЖИМОГО

(Дело № А18-1531/2019)

Споры по поводу того, что «движимое», а что нет, не утихают и утихнут, по всей видимости, еще не скоро. Вот очередной «прецедент».

Между ООО «Минеральная вода «Ачалуки» и МИФНС № 3 по Республике Ингушетия возник спор, является ли имущество налогоплательщика недвижимостью.

У «Ачалуки» в собственности есть установка для производства СО2, линия по производству и розливу безалкогольных напитков и система обратного осмоса. Они нужны для производства минеральной воды.

Налоговики решили, что это недвижимое имущество, и доначислили обществу порядка 74 млн руб. налогов.

Компания попыталась обжаловать решение в судебном порядке, но безуспешно: три инстанции вынесли решение в пользу налоговой службы.

Тогда общество обратилось в Верховный суд. По мнению заявителя, если иное не вытекает из Положения по бухгалтерскому учету № 6/01 и классификаторов основных средств, то машины и оборудование, приобретенные как объекты движимого имущества, учитываются в бухгалтерском учете отдельно от зданий и сооружений в качестве самостоятельных инвентарных объектов и подлежат налогообложению именно в таком качестве.

Экономколлегия оценила доводы жалобы и согласилась с заявителем. «Отражение затрат на приобретение имущества на счетах бухгалтерского учета, предназначенных для учета оборудования к установке и вложений во внеоборотные активы не лишает налогоплательщика права на применение льготы по налогу», — отметил ВС.

Дело направили на новое рассмотрение в первую инстанцию.

КАК ПРОИНДЕКСИРУЮТ ПРЕДЕЛЬНЫЕ БАЗЫ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ В 2022 ГОДУ

Подготовлен проект постановления Правительства об установлении с 1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

 Планируется, что предельную величину базы для исчисления страховых взносов в 2022 году проиндексируют: на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза; на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

Напомним, что в 2021 году предельная база по взносам на ВНиМ составляет 966 000 рублей, а на на ОПС – 1 465 000 рублей (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935).

ВЫПЛАТА НОМИНАЛЬНОЙ СТОИМОСТИ ДОЛИ УСТАВНОГО КАПИТАЛА НДФЛ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ?

(Дело № А53-15494/2019)

В августе 2015-го единственный участник ООО уменьшил уставный капитал своей компании с 1,77 млн руб. до минимальных 10 000 руб. А 1,6 млн руб. выплатил себе как номинальную стоимость доли, которую раньше вносил в уставный капитал компании. Налоговая узнала об этом во время выездной проверки компании и потребовала уплатить НДФЛ — почти 172 000 руб.

Оспорить акт инспекции не удалось ни в ФНС, ни в трех судебных инстанциях.

 Тогда компания обратилаь в Верховный суд, заявив, что ничего не должна государству. Ведь единственный участник не получил дохода, ему просто вернулась часть денег, которые он до этого вложил в уставный капитал.

 Экономколлегия проверила доводы жалобы, отменила решения нижестоящих судов и направила спор о доначислении НДФЛ на новое рассмотрение.

УДАЛЕНЩИК ХОЧЕТ УЕХАТЬ ИЗ РФ: МОЖНО ЛИ РАБОТАТЬ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ?

(Разъяснение на сайте Роструда онлайнинспекция.рф)

Обратилась с вопросом гражданка Украины. Она работает в России по трудовому договору, но хотела бы вернуться на родину и продолжать трудиться там. Может ли она продолжить свою работу по договору с российской организацией при этом?

Ведомство считает, что нет. В Трудовом кодексе не определена возможность заключать трудовой договор о дистанционной работе с иностранным гражданином, который проживает и трудится за пределами страны.

Сотрудничество в таком случае оформляется в рамках гражданско-правовых отношений, в соответствии с позицией Минтруда России из письма от 15.04.2016 № 17-3/ООГ-578.

В своем ответе представители ведомства сослались на главу 49.1 Трудового кодекса. На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с особенностями, установленными трудовым законодательством.

Работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников, однако если они трудятся за пределами страны, это не представляется возможным.

«ПРОСЛЕЖИВАЕМЫЕ» ТОВАРЫ : КОГДА НЕ НУЖНО УВЕДОМЛЯТЬ ОБ ОСТАТКАХ

(Письмо ФНС РФ от 09.09.2021 № ЕА-4-15/11185@)

Согласно постановлению от 01.07.2021 № 1108 (Положение о национальной системе прослеживаемости) уведомление об остатках можно не подавать, если на 8 июля 2021 года товар уже был передан для реализации физлицам в течение последующих 6 месяцев.

В этой связи, если товар, подлежащий прослеживаемости, по состоянию на 08.07.2021 находится в торговом зале магазина розничной торговли и планируемый срок реализации - до 01.01.2022, то в отношении указанных товаров представлять уведомление об остатках не нужно.

МОЖНО ЛИ СТАТЬ САМОЗАНЯТЫМ, ЕСЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНО НУЖНО БЫТЬ ИП

(Письмо Минфина от 02.09.2021 г. № 03-11-11/71020)

Налог на профессиональный доход вправе применять физические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели. Став самозятыми, лица вправе вести деятельность, доходы от которой облагаются НПД, без государственной регистрации в качестве ИП. Исключение – деятельность, которая требует обязательной регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, принятыми в отношении соответствующих видов предпринимательства (ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).

Таким образом, на НПД могут перейти как имеющие статус предпринимателя лица, так и не имеющие такого статуса. Главное – соблюдать ограничения, установленные для самозанятых Например, не сотрудничать в качестве таковых с бывшими работодателями.

БОЛЬНИЧНЫЙ РАБОТНИКА ПРИ СУММИРОВАННОМ УЧЕТЕ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

(Письмо Минтруда России от 1 сентября 2021 года № 14-6/ООГ-8378)

При подсчете нормы рабочего времени в учетном периоде из него нужно исключать дни больничных, которые пришлись на рабочие смены работника. Суммированный учет рабочего времени вводят в организации, чтобы соблюсти установленную продолжительность рабочего дня или недели.

 При подсчете нормы рабочих часов, которые необходимо отработать в учетном периоде, исключается время, в течение которого работник освобождался от исполнения трудовых обязанностей с сохранением места работы. Это, в частности, ежегодный отпуск, временная нетрудоспособность и др.

Последующая отработка часов отсутствия в данных случаях трудовым законодательством не предусмотрена.

Поэтому, если работник отсутствовал из-за болезни, он не должен в дальнейшем отрабатывать эти часы. Норма рабочего времени в этих случаях должна уменьшаться на количество часов такого отсутствия, приходящихся на рабочее время.

Работнику выплачивают зарплату за фактически отработанное время.

ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРПЛАТЫ: ПРОВОДИТСЯ ЛИ ЕЖЕГОДНО?

(Разъяснение на сайте Роструда онлайнинспекция.рф)

Роструд на своем портале онлайнинспекция.рф ответил на вопрос, обязан ли работодатель ежегодно индексировать заработную плату своим сотрудникам. В действующем законодательстве не закреплена определенная периодичность индексации зарплаты, однако работодатель должен проводить ее регулярно.

Этот порядок устанавливается колдоговором, соглашением или ЛНА организации. В соответствии со статьей 134 Трудового кодекса, государственные органы, органы местного самоуправления, государственные и муниципальные учреждения производят индексацию заработной платы в порядке, установленном трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, другие работодатели – в порядке, установленном коллективным договором, соглашениями, ЛНА.

РАБОТНИК НЕ ВЕРНУЛ ЧАСТЬ ВЫДАННОГО АВАНСА: КАК ВЗЫСКАТЬ?

(Разъяснение на сайте Роструда онлайнинспекция.рф)

Организация компенсирует своим сотрудникам расходы на проезд к месту отдыха и обратно. Работнику был выдан аванс на билеты, который он израсходовал не полностью, но возвращать остаток отказывается. Какие меры можно принять работодателю для возвращения остатка денежных средств?

Работодатель вправе удержать эту сумму из заработной платы работника или обратиться в суд с иском о взыскании невозвращенной суммы. В Трудовом кодексе предусмотрена такая возможность.

 Кроме того, согласно статье 352 ТК РФ у каждого есть право защищать свои трудовые права и свободы всеми способами, не запрещенными законом.

Индивидуальный трудовой спор по заявлению работодателя о возмещении работником нанесенного им ущерба может быть рассмотрен в суде.

ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ПБУ 14/2007 «УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ» ГОТОВЯТ ЗАМЕНУ

(Информация с сайта Минфина РФ)

Минфин разместил проект очередного бухгалтерского стандарта – ФСБУ 14/2021 «Нематериальные активы». Его планируют ввести вместо действующего ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».

Согласно ФСБУ 14/2021 «Нематериальные активы» объектом нематериальных активов считается актив, характеризующийся одновременно следующими признаками:

• не имеет материально-вещественной формы;
• предназначен для использования организацией в ходе обычной деятельности при производстве и или продаже ею продукции, товаров, при выполнении работ или оказании услуг, для предоставления за плату во временное пользование, для управленческих нужд, либо для использования в деятельности некоммерческой организации, направленной на достижение целей, ради которых она создана;
• предназначен для использования организацией в течение периода более 12 месяцев или обычного операционного цикла, превышающего 12 месяцев;  
• способен приносить организации экономические выгоды в будущем, обеспечить достижение некоммерческой организацией целей, ради которых она создана;
• может быть выделен или отделен от других активов, в том числе в отношении такого актива у организации при его приобретении или создании возникли исключительные права, права использования в соответствии с лицензионными договорами либо иными документами, подтверждающими существование самого актива и прав на него.

Планируется, что новый ФСБУ 14/2021 «Нематериальные активы» начнет применяться, начиная с бухгалтерской отчетности за 2023 год. Но организация может принять решение о применении настоящего ФСБУ до указанного срока.

С 1 ОКТЯБРЯ 2021 – НОВЫЙ ПОРЯДОК ВНЕСЕНИЯ ПРАВОК В ДЕКЛАРАЦИИ НА ТОВАРЫ

(Информация Федеральной таможенной службы от 27 сентября 2021 года)

В начале октября вступает в силу решение Коллегии ЕЭК от 27 октября 2020 г. № 138. Оно уточняет порядок таможенного декларирования товаров при использовании в качестве декларации на них транспортных (перевозочных), коммерческих и других документов.

Поэтому потребовалось изменить порядок внесения корректировок в сведения, заявленные в декларациях на товары.

Например, если после исправления сведений, внесенных в декларацию, изменяется сумма таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, нужно заполнять отдельный корректировочный документ. Это делается в соответствии с порядком, утвержденным Решением Коллегии ЕЭК от 10 декабря 2013 г. № 289.

До 1 октября 2021 года компании, подающие декларации на товары, освобождены от их предоставления в электронном виде. Налоги и таможенные пошлины, которые необходимо уплатить, исчисляются в таможенном приходном ордере.

КАК ВЫГОДНЕЕ ОПЛАТИТЬ МЕДОСМОТРЫ, ЧТОБЫ «НЕ ПОПАСТЬ» ПОД УПЛАТУ ВЗНОСОВ

(Письмо Минфина России от 06.09.2021 № 03-03-06/1/71913)

Медосмотры могут быть обязательными и добровольными. Работники могут их проходить по направлению компании, организованно или самостоятельно с получением компенсации.

Только правильно организованные медосмотры не выльются в дополнительные расходы в виде уплаты страховых взносов. Обязательным медосмотрам посвящены статья 213 и 212 ТК РФ.

В статье 212 ТК РФ установлена обязанность работодателя проводить за свой счет предварительные, при поступлении на работу, и периодические, в период работы, медосмотры.

Статьей 213 ТК РФ определены категории работников, медосмотры которых компания должна проводить за свой счет. Их немного, это работники: вредных и (или) опасных производств, транспорта, организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений.

Для прохождения обязательного медосмотра компания должна выдавать работникам направление в медицинскую организацию, с которой заключен договор. Оплата проводится от имени организации, а не работниками.

Только те медицинские осмотры, которые компания проводит по требованиям статьи 213 ТК РФ и которые не связаны с выплатами работникам, относятся напрямую к расходам компании и не облагаются страховыми взносами.

Все другие медосмотры и компенсации работникам расходов по прохождению медосмотров самостоятельно облагаются страховыми взносами в соответствии с пунктом 1 статьи 420 НК РФ.

Для определения выплат, необлагаемых страховыми взносами, чиновники Минфина РФ в письме от 06.09.2021 № 03-03-06/1/71913 отсылают к подпункту 2 пункта й статьи 422 НК РФ, где приведен перечень выплат, освобожденных от взносов.

Поэтому, выбирая между оплатой медосмотров работников по договору с медицинской организацией и компенсацией расходов на медоосмотры, пройденные самостоятельно, выгоднее выбрать первый вариант.

В итоге, он окажется дешевле и надежнее.

ПРИ ПРОДАЖЕ ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ ПОСРЕДНИКА САМОЗАНЯТЫЙ ККТ НЕ ПРИМЕНЯЕТ

(Письмо ФНС России  от 14 сентября 2021 № АБ-4-20/13039@)

ИП на режиме «Налог на профессиональный доход» не применяет ККТ в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход. Если плательщик НПД реализует товары, работы, услуги через посредника на основе договоров поручения, договоров комиссии либо иных агентских договоров, то ККТ должен применять именно посредник.

 Однако если в таком случае посредник не применил ККТ, то самозанятый должен сам отразить свои доходы в приложении «Мой налог».

Плательщик НПД в таком случае сам обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных расчетах по каждому расчету через агента. Сделать это нужно не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

ЗАПУЩЕНА НОВАЯ МЕРА ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО БИЗНЕСА

Минцифры России анонсировало запуск нового механизма поддержки малого и среднего бизнеса в рамках федерального проекта «Цифровые технологии» национальной программы «Цифровая экономика Российской Федерации».

 Организации и ИП смогут покупать российское программное обеспечение с 50%-ной скидкой. Предоставлять его будут отечественные правообладатели и разработчики облачного программного обеспечения, прошедшие конкурсный отбор.

Речь идет, в частности, о софте, использующемся для автоматизации бизнес-процессов (ERP) и взаимодействия с клиентами (CRM). Воспользоваться льготой смогут субъекты МСП, находящиеся в реестре, который ведет Федеральная налоговая служба.

Для участия в программе не нужно заполнять какие-либо документы или подавать отчетность, сказано на сайте Минцифры России.

На реализацию программы до 2024 года из государственного бюджета планируется выделить 7 млрд рублей.

СОЗДАН АЛГОРИТМ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ТАЙНЫХ ВЛАДЕЛЬЦЕВ КОМПАНИЙ

Программа инженеров «Сколтеха», МГУ и Европейского университета в Санкт-Петербурге анализирует данные по миллионам организаций и дает предположения по бенифициарам с точностью 96%.

Сетевой алгоритм α-ICON позволяет сопоставить известные данные о компании с ее «дочками», «внучками» и так далее, сообщает Skoltech .

При помощи этой разработки, которая выявляет и ранжирует конечных владельцев на основании данных из реестров юрлиц, специалисты по комплаенсу, инвесторы, аналитики смогут без долгих исследований получить информацию о сети организаций.

Подобных программ в мире немного, сообщают разработчики, α-ICON пока наиболее эффективная. Алгоритм способен обрабатывать 4,2-миллионную базу зарегистрированных в Великобритании компаний за несколько минут, у других на эту задачу уходят дни.

Конечный бенефициар определяется с точностью 96%. Новый алгоритм применим к любым сетям владения, отмечает издание «Сколтеха».

ФНС ОТКРЫЛА ДОСТУП К СВЕДЕНИЯМ О ДОХОДАХ ФИРМ ЗА 2020 ГОД

На сайте ФНС в формате открытых данных размещены сведения организаций за 2020 год о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской отчетности. Об этом представители службы сообщили на сайте.

Кроме того, размещены сведения о суммах по каждому налогу и сбору и по страховым взносам без учета налогов (сборов), уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию ЕАЭС, и сумм налогов, уплаченных налоговым агентом в 2020 году.

Сведения обновляются ежегодно 1 октября. Открытость этих данных уже не первый год предоставляет дополнительную возможность налогоплательщикам оценить показатели деятельности контрагента и ее масштабы.

ФНС РАЗРАБОТАЛА ЕЩЕ ДОКУМЕНТЫ МСП И СОНКО ДЛЯ СУБСИДИИ НА СОХРАНЕНИЕ ЗАНЯТОСТИ

(Постановление Правительства РФ от 07.09.2021 № 1513)

Пострадавшие от коронавируса субъекты МСП и СОНКО в 2021 году могут претендовать на субсидию, правила предоставления которой утверждены. ФНС России направила еще рекомендуемые формы: уведомления о перечислении субсидии; сообщения об отказе в предоставлении субсидии.

Напомним, что для получения субсидии субъекты МСП или СОНКО должны подать в налоговую инспекцию заявление.

Его рекомендуемую форму ФНС уже направляла ранее своим письмом от 16.09.2021 № БС-4-11/13213@.

СБП ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ: С 1 ОКТЯБРЯ 2021 ГОДА БОЛЬШЕ ВОЗМОЖНОСТЕЙ

С 1 октября 2021 года граждане, ставшие самозанятыми, смогут принимать оплату за свои товары и услуги через Систему быстрых платежей – СБП.

Банк России рассказал о том, что теперь возможности СБП для самозанятых расширены. Благодаря этим новациям, с одной стороны, самозанятые смогут предоставлять своим клиентам удобный и современный канал оплаты, с другой — экономить на приеме безналичных инструментов.

При этом для них будет действовать льготный тариф банковской комиссии – до 0,4% от суммы платежа, но не более 1,5 тыс. рублей.

 Самозанятым доступны все сценарии приема платежей: по QR-коду, по платежной ссылке, по подписке, а также возврат средств при необходимости.

Важно, что для этого предпринимателю не потребуется приобретать специальное оборудование.

Чтобы настроить у себя такой способ получения оплаты за товары и услуги, необходимо обратиться в банк.

Также ЦБ РФ предлагает ознакомиться с актуальным списком банков, предоставляющих сервис С2В.

МЕДОСМОТР В ВЫХОДНОЙ: МОЖНО ИЛИ НЕТ?

(Разъяснение Роструда  на своем портале онлайнинспекция.рф)

Вправе ли работодатель требовать от работников прохождения медосмотров в выходные дни?

По мнению ведомства, работодатели не вправе заставлять своих сотрудников проходить медицинские обследования в выходные.

Это возможно только по договоренности с работниками, которые должны дать свое согласие в письменной форме.

По общему правилу работники проходят медосмотры в рабочее время и с сохранением заработка.

Работодатель обязан организовать и оплатить необходимые медицинские мероприятия.

Эта обязанность работодателя закреплена в абзаце 12 ч. 2 ст. 212 Трудового кодекса, отмечают специалисты Роструда.