НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 37, 2024

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 37, 2024

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 16.09.2024 по 20.09.2024 года

КАК С 2025 ГОДА ИЗМЕНИТСЯ ПРАВИЛО ВОССТАНОВЛЕНИЯ НДС ПРИ ПЕРЕХОДЕ С ОБЩЕГО РЕЖИМА НА УСН

(Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-07-11/69416)

Минфин уточнил, как с 2025 года изменится обязанность по восстановлению НДС организациями и ИП, которые переходят на УСН.

В своем письме от 24.07.2024 № 03-07-11/69416 ведомство напоминает, что с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС при превышении дохода за предшествующий календарный год 60 миллионов рублей.

Платить НДС организации и ИП, применяющие УСН, могут:

• по пониженной ставке 5% (при сумме доходов за предшествующий год до 250 миллионов рублей) или 7% (при сумме доходов свыше 250 миллионов рублей), но без права на применение вычетов по НДС;
• по общей ставке 20% (10%) с правом на применение вычетов по НДС.

При этом в случае перехода с общего режима на УСН восстанавливать суммы НДС, принятые ранее к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, должны будут организации и ИП:

• с доходом до 60 млн рублей и освобожденные от уплаты НДС;
• применяющие пониженную ставку НДС в размере 5 или 7%.

Организации и ИП с годовым доходом свыше 60 млн рублей, перешедшие на УСН и решившие применять общую ставку НДС 20% (или 10% для определенной категории товаров), не должны будут восстанавливать суммы НДС, принятые ранее к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам.

КОГДА ОРГАНИЗАЦИЯ МОЖЕТ ПРИМЕНЯТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ НОРМЫ ЕСТЕСТВЕННОЙ УБЫЛИ МПЗ

(Письмо Минфина от 28.08.2024 № 03-03-06/1/81274)

Минфин уточнил, когда организация может применять в целях налога на прибыль нормы естественной убыли при хранении и транспортировке материально-производственных запасов (МПЗ).

В письме отмечается, что к материальным расходам для целей налогообложения приравниваются потери от недостачи или порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ.

Например, разработкой и утверждением норм естественной убыли при хранении и транспортировке материально-производственных запасов по цементу, кварцевому песку и другим строительным материалам занимается Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ.

До утверждения новых норм естественной убыли применяются нормы естественной убыли, утвержденные ранее соответствующими федеральными органами исполнительной власти.

В случае отсутствия соответствующих норм, указанные потери не учитываются для целей налогообложения прибыли.

При этом квалификация потерь (потери, возникшие в силу естественных причин (естественная убыль), либо технологические потери) зависит от причины их возникновения.

МИНЭКОНОМРАЗВИТИЯ ОПРЕДЕЛИЛО ПАРАМЕТРЫ ПРИМЕНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

(Минэкономразвития России проект 150891)

Проект соответствующего правительственного постановления опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, с 1 января 2025 года ставка налога на прибыль будет повышена с 20% до 25%. Одновременно организациям предоставляется право на применение федерального инвестиционного налогового вычета, который позволяет уменьшать федеральную часть суммы налога на прибыль на расходы на создание, приобретение, модернизацию основных средств и нематериальных активов.

При этом параметры применения федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль должно устанавливать Правительство РФ.

В связи с этим подготовленный проект постановления устанавливает:

• категории налогоплательщиков, которые могут применять федеральный инвестиционный налоговый вычет;
• категории объектов основных средств и нематериальных активов, к которым применяется федеральный инвестиционный налоговый вычет;
• характеристики группы, в которую входят лица, указанные в пункте 2 статьи 286.2 НК РФ;
• порядок и условия применения федерального инвестиционного налогового вычета;
• порядок определения величины федерального инвестиционного налогового вычета.

Так, право на применение нового вычета получат организации, осуществляющие основную деятельность в сферах (по основному ОКВЭД в ЕГРЮЛ):

• добычи полезных ископаемых;
• обрабатывающих производств;
• обеспечения электрической энергией, газом и паром;
• деятельности гостиниц и предприятий общественного питания;
• научных исследований и разработок.

Размер федерального инвестиционного налогового вычета составит ‎6% от суммы расходов, указанных в пункте 4 статьи 286.2 НК РФ (на создание и модернизацию ОС и НМА).

Какой бизнес и по каким ОС может воспользоваться вычетом.

ИЗМЕНЕНИЕ ЛИМИТОВ ДЛЯ УПРОЩЕНКИ

(Закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)

Как меняются лимиты для упрощенки

МИНФИН: ИП МОЖЕТ БРАТЬ В РАСХОДЫ КОМПЕНСАЦИЮ САМОМУ СЕБЕ ЗА СВОЙ АВТОМОБИЛЬ

(Письмо Минфина от 16.07.2024 № 03-04-05/66095)

При расчете взносов 1% ИП на ОСНО, а также адвокаты и нотариусы учитывают расходы. В состав расходов можно включить компенсацию за использование личного автомобиля.

Состав расходов для адвокатов и ИП на ОСНО такой же, как и для налога на прибыль. К прочим расходам относится компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм.

Нормы утверждены постановлением Правительства от 08.02.2002 № 92. С 01.01.2024 компенсация за легковую машину составляет 2 400 руб. в месяц.

Таким образом, ИП может учесть в расходах компенсацию в сумме 2,4 тыс. рублей за использование для бизнес-целей личного автомобиля, утверждает Минфин.

КАК ИСЧИСЛЯЮТ НДФЛ ПРИ ПРОДАЖЕ НЕДВИЖИМОСТИ, ПОЛУЧЕННОЙ В КАЧЕСТВЕ ОТСТУПНОГО

(Письмо Минфина от 16.07.2024 № 03-04-05/66105)

Минфин разъяснил, как исчисляют НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в качестве отступного.

В своем письме министерство отмечает, что при продаже недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика меньше предельного срока (3 или 5 лет), дающего право на освобождение от НДФЛ, к полученным доходам можно применить имущественный вычет до 1 млн рублей.

Вместо получения имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить полученный доход на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного недвижимого имущества.

При этом согласно статье 409 ГК РФ по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного – уплатой денежных средств или передачей иного имущества.

В этой связи, по мнению Минфина, при продаже недвижимого имущества, полученного в качестве отступного, доход от его продажи можно уменьшить на размер фактически предоставленной суммы займа, в счет погашения которой было передано указанное недвижимое имущество.

ДОЛЖЕН ЛИ РАБОТОДАТЕЛЬ УДЕРЖИВАТЬ НДФЛ ПРИ ВЫПЛАТЕ ЗАРПЛАТЫ УМЕРШЕГО РАБОТНИКА ЕГО РОДСТВЕННИКАМ

(Письмо Минфина от 24.07.2024 № 03-04-05/69016)

Минфин уточнил, должна ли организация-работодатель удерживать НДФЛ при выплате заработной платы, начисленной, но не выплаченной умершему работнику, членам его семьи.

В письме от 24.07.2024 № 03-04-05/69016 отмечается, что удержание НДФЛ производится работодателем, как налоговым агентом, непосредственно при фактической выплате заработной платы.

Согласно статье 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора прекращается со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим.

При этом статья 217 НК РФ освобождает от НДФЛ доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Таким образом, у организации-работодателя не возникает обязанности по удержанию НДФЛ с денежных средств, начисленных, но не выплаченных умершему работнику, при их выплате в установленном порядке членам его семьи.

КОГДА РАСХОДЫ НА ДОСТРОЙКУ И ОТДЕЛКУ ДОМА МОЖНО ВКЛЮЧИТЬ В СОСТАВ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА

(Письмо ФНС от 15.07.2024 № БС-4-11/7994@)

ФНС РФ уточнила, можно ли включить в состав имущественного вычета по НДФЛ расходы на достройку и отделку завершенного строительством жилого дома.

В своем письме ведомство отмечает, что статья 220 НК РФ допускает принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома исключительно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенного строительством жилого дома.

Таким образом, если налогоплательщик приобрел завершенный строительством жилой дом, то он не вправе учитывать в составе имущественного налогового вычета расходы на его достройку и отделку.

В 2025 ГОДУ НАЛОГОВИКИ БУДУТ ПЕРЕСЧИТЫВАТЬ НДФЛ ИЗ-ЗА СТАНДАРТНЫХ ВЫЧЕТОВ НА ДЕТЕЙ

(Сайт www.nalog.ru)

Со следующего года работодатели будут предоставлять стандартные налоговые вычеты без заявления.

Для вычета будет достаточно документов. Если у бухгалтера уже есть копия свидетельства о рождении ребенка, то надо будет предоставлять вычет.

Но может произойти такая ситуация, что вычет дадут сразу несколько работодателей. В этом случае сотруднику по итогам года придется доплатить налог.

ФНС получит справки (бывшие 2-НДФЛ), увидит, что у сотрудника есть лишние вычеты, все пересчитает, пришлет налоговое уведомление. Уплатить налог по этому уведомлению надо будет до 1 декабря.

Напомним, с 2025 года вычет на второго ребенка составит 2 800 руб. (вместо 1 400), на третьего и на каждого следующего ребенка — 6 000 руб. (вместо 3 000).

Также с 6 000 до 12 000 руб. увеличен вычет опекунам, попечителям, приемным родителям — на каждого ребенка-инвалида и студента-очника до 24 лет, если он инвалид I или II групп.

При этом увеличен лимит дохода для вычетов — с 350 тыс. до 450 тыс. рублей.

ОПЛАТА ПРОЕЗДА СОИСКАТЕЛЯ НА СОБЕСЕДОВАНИЕ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ И НЕ ОБЛАГАЕТСЯ ВЗНОСАМИ

(Письмо Минфина от 12.08.2024 № 03-03-06/1/75207)

Минфин уточнил налогообложение расходов фирмы-работодателя при привлечении соискателей из других городов или регионов.

Компании могут возместить будущим сотрудникам расходы на дорогу, питание и жилье в месте нахождения офиса. Однако есть важные детали.

Что касается страховых взносов, то ими облагаются только те выплаты, которые идут в рамках трудовых отношений. Таким образом, с суммы расходов на дорогу, питание и проживание взносы начислять не требуется.

Касательно НДФЛ, когда за соискателя оплачивают расходы, связанные с собеседованиями, ситуация такая: при расчете налоговой базы учитывают все доходы как в денежной, так и натуральной формах. Это значит, что в случае, если компания оплачивает соискателю дорогу и проживание, она обязана удерживать НДФЛ.

Однако, если соискатель не прошел собеседование и не получил никаких денежных выплат, компания должна уведомить как кандидата, так и инспекцию ФНС о невозможности удержания налога.

При расчете налога на прибыль затраты за проезд и проживание соискателя учесть нельзя, за исключением случаев, когда они связаны с технологическими особенностями производства или предусмотрены трудовым (коллективным) договором.

ЕСЛИ В КОНЦЕ ГОДА СОТРУДНИК СТАЛ НЕРЕЗИДЕНТОМ, НАДО ПЕРЕСЧИТАТЬ НДФЛ С НАЧАЛА ГОДА

(Письмо Минфина от 08.02.2024 № 03-04-06/10798)

Доходы от источников в России у налоговых нерезидентов РФ облагаются НДФЛ по ставке 30%.

Статус и ставку определяют на момент выплаты дохода. Если на дату получения дохода от налогового агента (работодателя) сотрудник утратил статус налогового резидента, то весь его доход с начала года подлежит обложению НДФЛ 30%. Нужно пересчитать налог за весь год.

ЕСЛИ РУКОВОДИТЬ РОССИЙСКИМ БИЗНЕСОМ ИЗ-ЗА ГРАНИЦЫ, ЗАРПЛАТА ВСЕ РАВНО СЧИТАЕТСЯ ОТ ИСТОЧНИКА В РФ

(Письмо Минфина 11.03.2024 № 03-04-06/21173)

Порядок обложения НДФЛ выплат в адрес заграничных работников зависит от источника дохода. Если источник в РФ, то будет НДФЛ, если источник не в России, НДФЛ не будет. К разным выплатам применяют разные правила.

Если работник (не дистанционщик) находится за границей, то выплаты в его адрес считаются от источников не в РФ. То есть работодатель не будет налоговым агентом по НДФЛ.

Но доходы в виде вознаграждения директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) – это доходы от источника в РФ. Даже если сам директор живет за границей.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 11.03.2024 № 03-04-06/21173.

Если директор – нерезидент РФ, то ставка НДФЛ будет 30%.

Аналогичные разъяснения Минфин дает в письме от 15.04.2024 № 03-04-05/34929.

При этом зарплата дистанционных сотрудников тоже считается доходом от источника в РФ, но облагается по ставке НДФЛ 13% и 15%, даже если они нерезиденты и живут за границей. Речь идет о трудовых договорах, которые заключены по нормам главы 49.1 ТК РФ.

ДОЛЖЕН ЛИ ИП ПРИМЕНЯТЬ ККТ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ АРЕНДНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ОТ САМОЗАНЯТОГО

(Сайт www.nalog.ru)

Эксперты УФНС по Калининградской области пояснили, когда индивидуальный предприниматель (ИП), сдающий в аренду торговое помещение самозанятому, обязан применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при получении арендных платежей.

В своем сообщении ведомство отмечает, что при приеме индивидуальным предпринимателем арендной платы от физических лиц наличными деньгами либо в безналичном порядке необходимо применять ККТ. Наличие статуса самозанятого у физического лица (не ИП) не имеет значения в целях исполнения законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

Вместе с тем если самозанятый является индивидуальным предпринимателем и производит плату за аренду арендодателю - индивидуальному предпринимателю, то применение ККТ последним при таком приеме зависит от формы оплаты:

• при безналичных расчетах без предъявления электронного средства платежа (например, оплата по расчетному счету) ККТ может не применяться;
• при приеме оплаты наличными или с предъявлением электронных средств платежа (например, оплата корпоративной картой через POS-терминал) арендодатель обязан применить ККТ и сформировать кассовый чек (бланк строгой отчетности).

Таким образом, индивидуальный предприниматель-арендодатель вправе не применять ККТ только в случае, если оплата произведена самозанятым, имеющим статус индивидуального предпринимателя, в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа.

В иных случаях арендодатель обязан применить ККТ и сформировать кассовый чек.

ПОСЛЕ 1 НОЯБРЯ НАЛОГОВИКИ СМОГУТ ПЕРЕРАССЧИТЫВАТЬ УМЕНЬШЕНИЕ СУММЫ ПАТЕНТА НА ВЗНОСЫ

(Приказ ФНС от 14 июня 2024 года N ЕД-7-3/462@)

Перерасчет понадобится, если по итогам года будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году взносов.

ФНС утвердила форму уведомления о перерасчете уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов и пособий.

До этого момента такой формы не существовало. Направлять такое уведомление будут налоговики в адрес ИП, который после получения должен будет доплатить налог (приказ от 14 июня 2024 года N ЕД-7-3/462@ на днях зарегистрирован Минюстом и вступит в силу с 1 ноября 2024 года).

Сама по себе перспектива перерасчета уменьшения законодательно установлена с 1 января 2024 года – это предусмотрено законом 389-ФЗ, который был подписан прошлым летом. Перерасчет понадобится, если по итогам года будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году взносов, в случае:

• утраты силы госрегистрации физлица в качестве ИП;
• перехода на НПД;
• возникновения оснований, при которых ИП временно освобождаются от уплаты взносов (например, если призваны в армию).

Все это понадобилось из-за того, что теперь ИП могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы, которые надо платить за себя, до их фактической уплаты, то есть, на взносы, подлежащие уплате (а не уплаченные) в соответствующем налоговом периоде (для УСН) или в соответствующем году (для ПСН). Ранее уменьшение было возможно только после уплаты указанных сумм. Это новшество также было введено упомянутым законом 389-ФЗ.

КОГДА АРЕНДНЫЕ ПЛАТЕЖИ НЕ НУЖНО ВКЛЮЧАТЬ В НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ СУММ ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ

(Письмо ИФНС от 18.07.2024 № СД-4-3/8195@)

ФНС разъяснила, нужно ли отражать в налоговом расчете сумм доходов иностранных компаний информацию о доходах от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого за пределами РФ.

В своем письме ведомство отмечает, что приказом ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ утверждена форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (налоговый расчет).

В состав налогового расчета включены, в том числе:

• раздел 4 «Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, не подлежащих налогообложению (за исключением продажи товаров)»;
• раздел 5 «Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах от продажи товаров, не подлежащих налогообложению».

Указанные разделы заполняются в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода.

Таким образом, в налоговый расчет российская организация, как налоговый агент, должна включать выплачиваемые иностранной организации доходы, являющиеся доходами от источников в РФ, в том числе не подлежащие налогообложению в РФ.

Вместе с тем доходы, полученные от сделок по внешнеторговым операциям, связанные с экспортом на территорию РФ товаров, а также от выполнения работ и оказания услуг вне территории РФ (в том числе при сдаче иностранной организацией в аренду или лизинг имущества, используемого исключительно за пределами РФ), не являются доходами от источников в России.

Это значит, что указанные доходы могут не отражаться в налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.

ФНС ИЗМЕНИТ ФОРМАТ ЭЛЕКТРОННОЙ ДОВЕРЕННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

(Сайт www.nalog.ru)

ФНС РФ подготовила изменения в форматы электронной доверенности налогоплательщика и заявления об ее отзыве.

Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, действующий формат доверенности, подтверждающей полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика, утвержден приказом ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-26/648@. Формат заявления об отзыве доверенности утвержден приказом от 11.12.2023 № ЕД-7-26/946@.

Вместе с тем Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ внес изменения в пункт 7 статьи 84 НК РФ, которые допускают возможность указания физическим лицом, не являющимся ИП, в доверенности номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении.

В связи с этим ФНС подготовила изменения в электронные форматы:

• доверенности, подтверждающей полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
• заявления об отзыве доверенности, подтверждающей полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

В КАКОЙ СРОК РАБОТОДАТЕЛЬ ДОЛЖЕН АННУЛИРОВАТЬ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С РАБОТНИКОМ, КОТОРЫЙ НЕ ПРИСТУПИЛ К РАБОТЕ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Эксперты Роструда разъяснили, в течение какого срока работодатель должен аннулировать трудовой договор с работником, который не приступил к исполнению обязанностей в день начала работы.

Ведомство напоминает, что согласно статье 61 ТК РФ если работник не приступил к работе в день начала работы, установленный в соответствии с частью второй или третьей названной статьи, то работодатель имеет право аннулировать трудовой договор. Аннулированный трудовой договор считается незаключенным. 

МОЖНО ЛИ ПЕРЕНЕСТИ ДЕНЬ ВЫПЛАТЫ ЗАРПЛАТЫ НА ПЕРВЫЙ РАБОЧИЙ ДЕНЬ ПОСЛЕ ВЫХОДНОГО

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд разъяснил, можно ли перенести день выплаты заработной платы на первый рабочий день после выходного.

В своем сообщении ведомство напоминает, что статья 136 ТК РФ прямо предписывает при совпадении дня выплаты зарплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплачивать заработную плату накануне этого дня.

Это значит, что работодатель не вправе переносить день выплаты заработной платы на первый рабочий день после выходного.

КОГДА СОТРУДНИЦА ДОЛЖНА НАПИСАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОЧЕРЕДНОЙ ОТПУСК, ЕСЛИ ПЛАНИРУЕТ ЕГО ИСПОЛЬЗОВАТЬ ПЕРЕД УХОДОМ В ДЕКРЕТ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Эксперты Роструда разъяснили, за сколько дней сотрудница должна написать заявление на очередной оплачиваемый отпуск, если она намерена его использовать перед уходом в декрет.

В ведомстве отмечают, что действующим законодательством не установлен срок, до истечения которого работник вправе обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска вне графика отпусков.

Вместе с тем такое заявление работнику следует подать заблаговременно, например, не позднее чем за три дня до начала отпуска. Сделать это необходимо для того, чтобы работодатель смог выполнить правило, в соответствии с которым отпуск должен быть оплачен не позднее, чем за три дня до его начала.

Требование об оплате отпуска не позднее чем за три дня до его начала установлено статьей 136 ТК РФ.

ПРИ ПРОДАЖЕ В РОЗНИЦУ МАРКИРУЕМЫХ ТОВАРОВ БОЛЬШЕ НЕ БУДУТ ЗАРАНЕЕ УВЕДОМЛЯТЬ О ПРОВЕРКЕ, А КОНТРОЛЬНАЯ ЗАКУПКА НАЛОГОВИКОВ МОЖЕТ МГНОВЕННО ПЕРЕЙТИ В ПОЛНОЦЕННУЮ ПРОВЕРКУ

(Постановление кабинета министров от 11.09.2024 № 1234)

С 21 сентября 2024 года Правительство внесло изменения в мораторий на проверки — особенности организации и проведения государственного контроля и надзора, муниципального контроля.

Согласно постановлению, которое скорректировало правила 2022 года, теперь без уведомления проводят проверки в рамках госконтроля и надзора в области защиты прав потребителей при срабатывании индикаторов риска в отношении розничной продажи продукции, подлежащей обязательной маркировке средствами идентификации.

Проверяемым продавцом может быть юрлицо или ИП.

Так же в силу постановления кабмина, дополнены правила 2022 года, налоговый инспектор вправе незамедлительно начать документарную или выездную проверку, если в ходе контрольной закупки выявлены нарушения обязательных требований. Они касаются применения ККТ, в том числе полноты учета выручки.

По таким проверкам отдельное решение о проведении контрольного (надзорного) мероприятия принимать не будут.

Правило будет действовать до 2030 года.

При этом срок контрольной закупки может быть увеличен до 25 рабочих дней. Сообщат о ней в течение 2 рабочих дней после ее завершения.

Также установлено, что до 2030 года акт по результатам контрольной или мониторинговой закупки может быть оформлен в течение 5 рабочих дней со дня окончания процедуры.

СФР ПРИСВОИТ РАБОТОДАТЕЛЯМ НОВЫЕ РЕГНОМЕРА

(Сайт sfr.gov.ru)

С 1 ноября 2024 года вводятся новые регистрационные номера страхователей в СФР.

Об этом сообщает ОСФР по г. Москве на своем сайте.

Это связано с переходом на ГИС «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере».

В период с 15.09.2024 по 29.09.2024 приостанавливается регистрация и снятие с учета страхователей в СФР.

Вводится новый регистрационный номер страхователя в СФР, который необходимо указывать в отчетности, представляемой в Соцфонд, с 1 ноября 2024 года.

Узнать свой новый регистрационный номер в СФР страхователь может на официальном сайте СФР с 01.10.2024.

РАЗБЛОКИРОВАТЬ СЧЕТ МОЖНО БЕЗ ВИЗИТА В НАЛОГОВУЮ

(Сайт www.nalog.ru)

Для разблокировки расчетных счетов нужно погасить налоговую задолженность и отправить подтверждающие документы через личный кабинет на сайте ФНС.

ФНС имеет право приостановить операции по счетам за неисполнение требований об уплате налогов. Как только задолженность будет погашена, блокировку снимут.

«Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств является одним из способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов и страховых взносов», — сказано на сайте ФНС.

Ускорить и упростить процесс разблокировки счетов можно с помощью электронного сервиса ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС». Его функционал позволяет налогоплательщику связаться с оператором центра помощи по снятию ограничений с расчетного счета.

Для этого достаточно заполнить анкету, и течение суток по указанному в сообщении телефону будет предоставлена информация о текущем статусе решения по блокировке. Также специалисты дадут консультацию, как снять приостановку операций.

Кроме того, оспорить решение о блокировке счетов можно в личном кабинете юрлиц и ИП на сайте ФНС. Налогоплательщики могут в электронном виде направить в налоговую обращение и приложить документы, подтверждающие погашение задолженности.

ПЕРЕПЛАТА НА ЕНС ИДЕТ В СЧЕТ ПРЕДСТОЯЩЕЙ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ

(Сайт www.nalog.ru)

Если у предпринимателя до 2 декабря возникнет недоимка, сумма, которую зачли по имущественным налогам, она будет направлена в счет погашения обязательств с более ранним сроком.

ФНС объяснила порядок распределения средств на ЕНС для индивидуальных предпринимателей. Если у налогоплательщика есть переплата, то она будет направлена на погашение предстоящей обязанности по уплате налогов, установленных налоговым уведомлением, до наступления срока его исполнения.

Согласно п. 8 ст. 78 НК РФ, переплата предпринимателя резервируется в счет предстоящей обязанности по уплаты имущественных налогов и НДФЛ. В случае, когда сальдо ЕНС меньше, средства будут засчитываться по мере поступления платежей до полного погашения.

«В связи с направлением налоговых уведомлений для оплаты до 2 декабря имущественных налогов и НДФЛ ФНС России напоминает порядок распределения средств на ЕНС предпринимателей», — сказано на сайте ФНС.

Если у ИП до 2 декабря 2024 года образуется недоимка по уплате иных налогов, то зачтенная сумма с обязательств по имущественным налогам будет направлена в счет погашения обязательств с более ранним сроком.

УТОЧНЕНКА СДАНА ПО "ЛЕВОЙ" ДОВЕРЕННОСТИ: ФНС НЕ ПРОТИВ АННУЛИРОВАНИЯ САМОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

(Решение ФНС БВ-2-9/1030@ от 25.01.2024 опубликовано 18.09.2024)

В организации обнаружили, что от ее имени в налоговую в электронном виде была подана уточнённая декларация по НДС, подписанная неустановленным лицом. Данное лицо якобы действовало по доверенности. Однако организация такой доверенности ему не выдавала.

Руководитель явился в инспекцию и потребовал аннулирования данной декларации. Получил отказ. Вместе с тем, там согласились, что выдача доверенности, которая является односторонней сделкой, в данном случае совершена незаконно и не влечет юридических последствий.

Однако налоговики аннулировали лишь электронное сообщение о доверенности, чем подтвердили факт нарушения требований Гражданского кодекса и отсутствие волеизъявления налогоплательщика на выдачу данной доверенности. Но, тем не менее, реального восстановления прав налогоплательщика в инспекции не предприняли, и тогда организация направилась обжаловать эти действия дальше, впоследствии дойдя до ФНС России.

Там указали, что спорная доверенность не может свидетельствовать о возникновении на её основании юридических последствий, на которые она была направлена. Соответственно, спорная налоговая декларация должна быть признана непредоставленной. ФНС указала, что аннулирование такой декларации являлось единственным способом восстановления организации в её правах как законное следствие аннулирования электронного сообщения о доверенности. Даже если в данном случае не выявлено оснований, перечисленных в пункте 4.1 статьи 80 НК РФ, по которым декларация считается непредставленной. Таким образом, ФНС России поддержала требования налогоплательщика (решение БВ-2-9/1030@ от 25.01.2024 опубликовано 18.09.2024).