НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 36, 2025

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 36, 2025

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 15.09.2025 по 19.09.2025 года

КАК ОБЛАГАЕТСЯ НДС ТОРГОВЛЯ КОСМЕТИКОЙ?

(Письмо Минфина России от 01.08.2025 № 03-07-07/74698)

Минфин разъяснил порядок применения НДС для организаций, оказывающих косметологические услуги и торгующих косметикой на упрощенной системе налогообложения (УСН). Поводом для обращения в ведомство стала ситуация с компанией, которая с 2025 года превысила лимит доходов для применения УСН (60 млн рублей) и автоматически стала плательщиком НДС. Основную часть выручки организации (99,85%) составляли медицинские косметологические услуги, а незначительную долю (0,15%) – розничная торговля косметической продукцией. Вопрос заключался в том, может ли такая компания полностью освободить свою деятельность от НДС по льготе, предусмотренной для медицинских услуг.

Финансовое ведомство подтвердило, что услуги в сфере косметологии, оказываемые на основании медицинской лицензии в амбулаторных условиях, подпадают под перечень медицинских услуг, освобожденных от налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ). Это относится к услугам по диагностике, профилактике и лечению, даже если они оказываются в косметологических целях. Операции по продаже косметических товаров населению, даже если они осуществляются той же организацией, имеющей медицинскую лицензию, не подпадают под действие льготы и подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке.

Таким образом, компаниям, совмещающим лицензированную медицинскую косметологию и розничную торговлю, необходимо вести раздельный учет доходов по этим операциям. Медуслуги могут не облагаться НДС, а с реализации косметики налог придется начислить и уплатить в бюджет.

ОТКАЗАТЬСЯ ОТ НУЛЕВОЙ СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПО ДИВИДЕНДАМ НЕЛЬЗЯ

(Письмо Минфина от 25.08.2025 г. № 03-03-06/1/82571)

Ставка налога на прибыль 0% к дивидендам не применяется только в двух случаях, а отказ от нее запрещен. Если организация, получающая дивиденды в течение года, непрерывно владеет не менее, чем 50% долей в уставном капитале выплачивающей их организации, то выплаты облагаются налогом на прибыль по ставке 0% (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Налоговая ставка 0% не применяется в отношении дивидендов только в двух случаях: когда их выплачивает иностранная организация, включенная Минфином в перечень офшорных зон (абз. 2 подп.1 п. 3 ст. 284 НК РФ); когда получателем дивидендов является иностранная организация, признаваемая налоговым резидентом РФ (абз. 3 подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). Иных оснований для неприменения нулевой ставки к выплачиваемым дивидендам нет. Решение налогоплательщика об отказе от применения такой налоговой ставки законной силы не имеет: отказываться от применяемых налоговых ставок закон запрещает (отказ возможен только в отношении налоговых льгот).

ЕЩЕ РАЗ О ФИВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

(Письмо Минфина РФ от 07.08.2025 № 03-03-06/1/76639)

Минфин разъяснил условия применения федерального инвестиционного вычета по налогу на прибыль. Федеральный инвестиционный вычет позволяет напрямую уменьшить сумму налога на прибыль (или авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет. В ведомстве подтвердили право компаний из определенных отраслей снижать налог к уплате в федеральный бюджет при осуществлении инвестиций. Специалисты указали, что правом на вычет обладают компании, которые соответствуют ряду строгих критериев.

Основное условие — осуществление расходов, предусмотренных пунктом 4 статьи 286.2 Налогового кодекса РФ (например, на приобретение или модернизацию основных средств). Главным критерием является основной вид экономической деятельности компании. Он должен входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ № 1638 от 28 ноября 2024 года. Перечень основан на Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОКВЭД 2). При этом основной ОКВЭД определяется по данным ЕГРЮЛ на 1 января 2024 года.

Кроме того, компания не должна относиться к категориям налогоплательщиков, которым вычет запрещен (перечень таких категорий приведен в п. 10 ст. 286.2 НК РФ). Финансисты также напомнили о важной норме: правом на инвестиционный вычет могут воспользоваться и другие компании, входящие в одну группу лиц с инвестором. Для этого необходимо, чтобы компания, непосредственно понесшая расходы, передала другим участникам группы данные налогового учета и копии документов, подтверждающих сумму инвестиций.

Отдельно в письме указано, что вопросы применения вычета в случае получения убытка в налоговом периоде, а также тонкости передачи права на вычет внутри группы компаний подробно разъяснены в более раннем письме Минфина от 08.04.2025 № 03-03-06/1/34838. Ведомство рекомендует обратиться к этому документу для получения дополнительной информации.

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ СТАТУС НАЛОГОВОГО РЕЗИДЕНТА ФИЗЛИЦА

(Сайт nalog.ru)

Как определить статус налогового резидента физлица, разъяснили налоговые инспекторы. Налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ на морских месторождениях углеводородного сырья. Иных критериев в целях признания физического лица налоговым резидентом РФ, в том числе критериев гражданства или наличия вида на жительство, в настоящее время в НК РФ не содержится.

При этом иностранное гражданство, наличие иностранного вида на жительство и прочее само по себе не свидетельствует об отсутствии статуса налогового резидента РФ. Перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение физических лиц в РФ и за её пределами, НК РФ не установлено. Инспекторы напоминают, что такими документами могут являться: копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы; квитанции о проживании в гостинице; миграционная карта; табель учета рабочего времени и другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица в РФ и за пределами РФ. Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, налогоплательщику необходимо заполнить и направить заявление о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента, с помощью сервиса «Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации» на сайте ФНС России.

НУЖНО ЛИ ПЛАТИТЬ НДФЛ И НПД С БОНУСОВ И КЭШБЭКА?

(Письмо Минфина РФ  от 28.08.2025 № 03-11-11/84186)

Минфин подтвердил: кэшбэк, бонусы и мили, не подлежат обложению налогом на профессиональный доход (НПД) и в большинстве случаев освобождаются от НДФЛ. Чиновники разъяснили следующее.

Средства, полученные от банка по программе лояльности, не являются доходом от реализации товаров, работ или услуг. Следовательно, они не признаются объектом обложения налогом на профессиональный доход. Самозанятым не нужно указывать этот доход в приложении «Мой налог» и платить с него 4% или 6%. Основная масса таких выплат (кэшбэк, начисление бонусов за покупки) не облагается и налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это правило действует на основании пункта 68 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Важные условия для освобождения от НДФЛ: программа лояльности должна быть основана на публичной оферте (условия доступны для всех);  срок для принятия оферты (присоединения к программе) должен быть не менее 30 дней, а у банка не должно быть возможности досрочно ее отозвать;  выплаты не должны быть формой зарплаты или вознаграждения за поставленные товары/услуги (например, если компания платит своим сотрудникам бонусами через программу лояльности). Налог придется заплатить, если выплаты являются замаскированной оплатой труда или сделок, а также если программа лояльности не соответствует критериям публичной оферты.

ЗА ИНОСТРАНЦЕВ НУЖНО УПЛАЧИВАТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ И ПОДАВАТЬ РСВ

(Сайт nalog.ru)

Физлица являются плательщиками страховых взносов, если привлекают иностранных граждан, работающих по патенту, для строительства, ремонта, ведения домашнего хозяйства и иных работ. Такие налогоплательщики обязаны: встать на учет в налоговом органе в качестве плательщиков страховых взносов; исчислять и уплачивать с выплат иностранным гражданам страховые взносы по единому тарифу 30%; представлять расчеты по страховым взносам.

Постановка на учет в налоговом органе по месту жительства физлица в качестве плательщика страховых взносов, осуществляется на основании заявления, представляемого в ИФНС. Для заполнения РСВ потребуются данные о СНИЛС. Его открывают на постоянно или временно проживающего либо временно пребывающего на территории России иностранца или лицо без гражданства. Получить СНИЛС для иностранного гражданина можно в органах СФР лично, через работодателя или МФЦ.

РСВ нужно подавать по месту жительства физлица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Срок уплаты страховых вносов – не позднее 28 числа следующего календарного месяца.

ИП - ВОЕННЫЕ ПЕНСИОНЕРЫ ПЛАТЯТ ТОЛЬКО СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОМС

(Сайт nalog.ru)

ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющиеся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-1 с 24.06.2023 не признаются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя. Чтобы не платить страховые взносы на ОПС, необходимо обратиться в ИФНС с заявлением о прекращении обязанности по уплате страховых взносов на ОПС по рекомендуемой форме (КНД 1150118) с представлением копии пенсионного удостоверения. Если в пенсионном удостоверении не указано, что пенсия за выслугу лет или по инвалидности назначена в соответствии с Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-1, то дополнительно нужно представить справку из федерального ведомства, осуществляющего его пенсионное обеспечение. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) военными пенсионерами уплачиваются в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов, установленного законодательством. Сумма страховых взносов на ОМС для указанной категории ИП за 2025 год составит 10 673, 75 руб. (53 658 руб. х 19, 8922%).

ОТНОСЯТСЯ ЛИ ПОМЕЩЕНИЯ В МКД К СРЕДСТВАМ РАЗМЕЩЕНИЯ?

(Письмо ФНС от 11.09.2025 г. № СД-4-3/8338@)

Платят ли туристический налог за жилое помещение в многоквартирном доме, если в нем размещаются туристы, разъяснила ФНС. Статья 418.3 НК РФ относит к объектам обложения туристическим налогом услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения, включенных в специальный реестр классифицированных средств размещения (КСР). С 2025 года местные органы городов, муниципальных образований получили право направлять в налоговые органы и Федеральную службу по аккредитации сведения о расположенных на своей территории средствах размещения, которые не включены в реестр КСР.

Согласно Федеральному закону от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗоб основах туристской деятельности, к средствам размещения не относятся жилые помещения, за исключением случаев, предусмотренных другими федеральными законами. В случае поступления в органы власти сведений об объектах, отнесенных к жилым помещениям, в целях исчисления туристического налога такие сведения не учитываются, так как такие объекты не признаются средством размещения.

В КАКИХ РЕГИОНАХ ВЛАДЕЛЬЦЫ ГОСТЕВЫХ ДОМОВ ПЛАТЯТ ТУРНАЛОГ

(Письмо ФНС от 11.09.2025 г. № СД-4-3/8338@)

Владельцы гостевых домов в частных домах в ряде регионов с 1 сентября 2025 года должны платить туристический налог. Согласно Федеральному закону от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ об основах туристской деятельности, к средствам размещения не относятся жилые помещения, за исключением случаев, предусмотренных другими федеральными законами. С 1 сентября 2025 года, согласно Федеральному закону от 7 июня 2025 г. № 127-ФЗ «О проведении эксперимента по предоставлению услуг гостевых домов», в ряде регионов России начался эксперимент по предоставлению услуг гостевых домов в частных домах.

Такие объекты должны быть классифицированы и включены в реестр средств размещения, а их владельцы станут плательщиками туристического налога. Эксперимент проводится на территориях Республики Алтай, Республики Дагестан, Республики Крым, Алтайского края, Краснодарского края, Приморского края, Ставропольского края, Архангельской области, Владимирской области, Ивановской области, Иркутской области, Калининградской области, Кемеровской области - Кузбасса, Ленинградской области, Ростовской области, Херсонской области, города федерального значения Севастополя, а также в федеральной территории «Сириус».

ПЕРЕПЛАТА НА ЕНС У ИП РЕЗЕРВИРУЕТСЯ ДЛЯ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ ФИЗЛИЦ

(Сайт nalog.ru)

Переплата на ЕНС у ИП резервируется для имущественных налогов физлиц Физлицам до 1 декабря 2025 года нужно заплатить имущественные налоги за 2024 год. Если физлицо зарегистрировано как ИП, то переплата на ЕНС резервируется для уплаты имущественных налогов. ЕНС у налогоплательщика – физического лица, зарегистрированного в качестве ИП, один. Поэтому денежные средства распределяются по всем обязательствам в определенной последовательности в соответствии с пунктом 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначалась уплата.

Так, если у налогоплательщика имеется переплата на ЕНС, она будет резервироваться для погашения имущественных налогов и НДФЛ, указанных в налоговом уведомлении, до наступления срока уплаты. Если у ИП до 1 декабря возникнут обязательства с более ранним сроком уплаты (например, авансовые платежи по УСН, НДФЛ), а на ЕНС не будет достаточно средств, то зарезервированная сумма с обязательств по имущественным налогам будет перераспределена в пользу погашения обязательств с более ранним сроком.

ЧЕК ККТ ПРИ РАСЧЕТАХ В ОБЩЕПИТЕ ЧЕРЕЗ QR-КОД

(Письмо ФНС от 29.8.2025 г. № АБ-4-20/7961@)

В кафе и ресторанах клиент может платить через QR-код и приложение, а платеж от имени заведения принимает агент. Как в этом случае формировать чек ККТ?  

Выдавать кассовые чеки в общепите при расчетах через платежных агентов с помощью QR-кодов нужно с учетом ряда особенностей. Если клиент платит полностью заранее, агент при получении денег высылает электронный чек. Реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) должен иметь значение «1» (полная предоплата). Организация общепита до окончания оказания услуги (например, при выдаче заказа) обязана отпечатать на кассе и выдать клиенту бумажный чек, подтверждающий завершение расчета. В признаке способа расчета нужно указать «4». Агент не вправе выдавать такой чек, поскольку он при передаче заказа не осуществляет зачет предоплаты.

До окончания оказания услуги (например, при выдаче заказа) предприятие общепита должно отпечатать на ККТ бумажный чек и передать его клиенту до оплаты услуги через агента. Реквизит «признак способа расчета» должен содержать значение «6» (передача без оплаты с последующей оплатой). Когда клиент производит оплату через приложение, агент выписывает чек в электронном виде и выдает его клиенту. В признаке способа расчета должно быть указано «7» (оплата после передачи).

ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ В НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ ОШИБКА?

(Сайт nalog.ru)

С этого года налогоплательщики могут сообщать в инспекцию о неточностях или недостоверной информации в налоговом уведомлении. Для этого нужно заполнить прикрепленное к нему заявление.

В заявлении, форма которого утверждена ФНС России, предусмотрено три раздела:  

– 1. «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования». Здесь налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы им, либо никогда не были в собственности.

            – 2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения». Этот раздел содержит информацию о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.

– 3. «В налоговом уведомлении приведены неверные данные». Здесь указывается информация об объекте налогообложения, отраженном в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (т.е. количество лошадиных сил транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества), или доля в праве на объект налогообложения, или период владения объектом и т.д.

Налогоплательщик может направить заявление почтой, опустив письмо в почтовый ящик в инспекции или в электронном виде через сайт УФНС своего региона. Налоговики обязаны рассмотреть заявление в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан. В первую очередь инспекции уточняют по своей базе данных информацию, указанную в заявлении. Если произошла техническая ошибка, ее исправляют и сообщают об этом налогоплательщику. Если ошибка повлияла на сумму налога, делают перерасчет суммы налога и направляют налогоплательщику новое уведомление. Если информация в заявлении не соответствует сведениям базы данных, инспекция направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог.

После получения ответа в базу данных налоговой инспекции вносятся соответствующие изменения, и направляется ответ заявителю. Если изменения влияют на сумму налога, налоговый орган делает перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом налогоплательщику по обычной почте.

ВЫШЛА ИНФОРМАЦИЯ МИНФИНА ПО ФСБУ 9/2025

(Информационное сообщение от 11.09.2025 ИС-учет-59)

Минфин выпустил, сообщение посвященное новому ФСБУ 9/2025 "Доходы".

Обзор самых важных моментов данного документа мы опубликуем в ближайшее время, а пока отметим его практическую ценность:

Комментарии Минфина построены по принципу «было – стало». То есть, сразу понятно, что именно изменится и на что обратить внимание при переходе.

Очень понятно и удобно, в табличной форме, расписаны переходные положения для ретроспективного (основного) и упрощенного порядка.

Уточненные понятия классификации выручки по новому Стандарту представлены более понятным и простым языком, чем это сделано в самом Стандарте.

МОЖНО ЛИ ОТКЛОНЯТЬ ЗАЯВКУ, ЕСЛИ УЧАСТНИК УТРАТИЛ СТАТУС МСП?

(Письмо Минфина РФ от 09.09.2025 № 24-06-09/87685)

Минфин рассказал, можно ли отклонять заявку компании, которая подала ее как субъект малого предпринимательства (МСП), но к моменту рассмотрения заявки комиссией этот статус утратила. Чиновники разъяснили следующее.

Обязанность по проверке статуса МСП лежит на электронной площадке. Если в извещении о закупке установлено преимущество для малого бизнеса (в соответствии со ст. 30 44-ФЗ), оператор электронной площадки обязан не допустить к участию компанию, которая не имеет статуса МСП или социально ориентированной НКО (СОНКО) на момент подачи заявки. Это автоматизированный процесс, и такая заявка будет возвращена участнику. Закупочная комиссия не вправе отклонять заявку из-за утраты статуса МСП после подачи. Закон (ч. 1 и 2 ст. 43 44-ФЗ) строго регламентирует перечень документов, которые участник должен предоставить в составе заявки. Сведения о подтверждении статуса МСП в этом перечне отсутствуют.

Следовательно, если электронная площадка пропустила заявку (то есть на момент ее подачи статус был действителен), у комиссии нет законных оснований для ее отклонения на основании последующей утраты этого статуса.

РОСРЕЕСТР ПРОКОММЕНТИРОВАЛ ИЗМЕНЕНИЯ ПОРЯДКА УПЛАТЫ ГОСПОШЛИН

(Письмо Росреестра от 22.08.2025 № 14-8484-ТГ/25)

Росреестр разъяснил новые правила расчета госпошлины для сделок с долями в недвижимости. С 31 августа вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, которые уточняют порядок уплаты пошлин за регистрацию прав и кадастровый учет. В связи с этим Росреестр и дал свои разъяснения относительно вступивших в силу новшеств.

Основное нововведение касается расчета госпошлины при покупке доли в объекте недвижимости. Теперь, если пошлина рассчитывается от кадастровой стоимости, брать нужно не полную стоимость объекта, а только ту ее часть, которая соответствует размеру приобретаемой доли.

Для физических лиц при покупке 1/100 доли в здании с кадастровой стоимостью 100 млн руб. расчет будет производиться от 1 млн руб. (100 млн / 100). Так как эта сумма меньше 20 млн руб., госпошлина составит стандартные 4 000 руб. Для юридических лиц при покупке 1/4 доли в том же здании расчет будет вестись от 25 млн руб. (100 млн / 4). Так как эта сумма превышает 22 млн руб., пошлина составит 0,2% от суммы, то есть 50 000 руб.

Важно, что эти правила имеют обратную силу и применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2025 года. Это означает, что, если пошлина была уплачена в большем размере (исходя из полной кадастровой стоимости), ее излишек подлежит возврату.

Помимо этого, законом внесен ряд других изменений.

Установлены новые льготы. От уплаты госпошлины освобождаются участники СВО за регистрацию прав на принадлежащую или приобретаемую недвижимость. Также пошлину не нужно платить за кадастровый учет земель для северного оленеводства, учет прекративших существовать объектов, учет автомобильных дорог и объектов Союзного государства и в других указанных случаях.  

Введен специальный тариф. За одновременный кадастровый учет и регистрацию прав на объекты сетей газораспределения и газопотребления, созданные при подключении к сетям, пошлина составит 4 000 руб.  

Уточнен перечень юридических действий. Изменения затронули пошлины за регистрацию договоров безвозмездного пользования, аренды частей объектов, сервитутов на части земельных участков, а также уступки прав требований по таким договорам.  Изменены правила возврата пошлины. Не подлежит возврату пошлина, уплаченная за ускоренную услугу, если процедура была приостановлена. Если же услуга не была оказана в срок по иной причине, возвращается половина суммы. Также половину пошлины вернут при прекращении кадастрового учета.

КАК ОПЛАЧИВАЮТ БОЛЬНИЧНЫЙ ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ТРАВМЕ

(Сайт sfr.ru)

Пособие по временной нетрудоспособности при производственной травме и профзаболевании выплачивают в размере 100% от среднего месячного заработка работника. Такой больничный оформляется пострадавшему, если повреждение здоровья произошло при выполнении трудовых обязанностей. Максимальный размер выплаты за полный календарный месяц в 2025 году – 476 474,08 рублей. По факту трудового инцидента обязательно проводится расследование. Работодатель обязан создать специальную комиссию и обеспечить ее работу. По итогу расследования составят акт о несчастном случае на производстве. В нем должны быть описаны виды травм, причины, точное время и продолжительность инцидента, а также вероятность вины самого работника. Если работник в результате несчастного случая на производстве (профзаболевания) утратил трудоспособность, территориальное отделение Соцфонда должно выдать ему страховую выплату.

КАКИЕ НОРМЫ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ УСТАНОВЛЕНЫ ВОДИТЕЛЯМ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

По общему правилу нормальная продолжительность рабочего времени водителей не может превышать 40 часов в неделю. Но есть нюансы. В течение смены время управления автомобилем не может превышать 9 часов. В условиях горной местности при перевозке пассажиров автобусами габаритной длиной свыше 9,5 метра и при перевозке тяжеловесных, длинномерных и крупногабаритных грузов – время не может превышать 8 часов. На междугородных перевозках после первых 4-х часов непрерывного управления авто водителю предоставляется перерыв для отдыха не менее 15 минут, в дальнейшем не более чем через каждые 2 часа. Продолжительность смены некоторым водителям может быть увеличена до 12 часов.

Например, водителям, осуществляющим междугородние перевозки. Если пребывание водителя в автомобиле предусматривается продолжительностью более 12 часов, в рейс направляются двое и более водителей. При этом автомобиль должен быть оборудован спальным местом для отдыха водителя. Время присутствия на рабочем месте водителя, осуществляющего междугородную перевозку, когда он не управляет автомобилем, при направлении в рейс двух и более водителей засчитывается ему в рабочее время в размере не менее 50%.

МОЖНО ЛИ ПРИНЯТЬ НА ДИСТАНЦИОННУЮ РАБОТУ ИНОСТРАНЦА-НЕРЕЗИДЕНТА?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд рассказал, почему нельзя официально трудоустроить иностранца за границей. Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) на своем официальном сайте разъяснила правовые ограничения для приема на дистанционную работу иностранных граждан, постоянно проживающих за пределами России. Соответствующая позиция содержится в ответе на запрос о возможности заключения трудового договора с гражданином Беларуси, работающим с территории этой страны.

Согласно разъяснениям специалистов, Трудовой кодекс РФ не позволяет заключать трудовой договор о дистанционной работе с иностранцем, который проживает и работает за рубежом, по причине невозможности для российского работодателя исполнить свои прямые обязанности, предписанные законом. Речь идет об обеспечении безопасных условий и охраны труда, что является обязательством работодателя по статье 312.7 ТК РФ.

Поскольку действие российского трудового законодательства территориально ограничено (статья 13 ТК РФ), компания не может выполнить эти требования в отношении сотрудника, находящегося в другой стране. В связи с этим Минтруд РФ рекомендует оформлять подобные отношения не трудовым, а гражданско-правовым договором. Это означает, что сотрудничество с иностранным специалистом за границей будет регулироваться не Трудовым, а Гражданским кодексом РФ, что снимает с компании обязанности по обеспечению охраны труда и уплате страховых взносов за рубежом.

КАКУЮ СУММУ РАБОТОДАТЕЛЬ МОЖЕТ УДЕРЖАТЬ ИЗ ЗАРПЛАТЫ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд разъяснил ситуацию с незаконным удержанием всей заработной платы за отработанное время под предлогом погашения долга за использованный отпуск. Поводом стало обращение сотрудницы, которая уволилась после отпуска.

После окончания отпуска она отработала еще неделю (45 часов), однако заработная плата за этот период ей выплачена не была. В отделе кадров работодателя объяснили это тем, что 28 дней отпуска рассчитаны на год работы, а сотрудница отработала в 2025 году меньше года, поэтому при увольнении они удержали из ее зарплаты сумму, равную стоимости 7 дней отпуска.

В своем ответе Роструд четко указал, что действия работодателя являются незаконными. Специалисты ведомства пояснили, что удержание суммы за неотработанные дни отпуска при увольнении действительно допускается в соответствии с абз. 5 ч. 2 ст. 137 Трудового кодекса РФ. Однако основное ограничение установлено статьей 138 ТК РФ: общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% от причитающейся работнику суммы.

Таким образом, работодатель был обязан рассчитать и выплатить полную сумму заработной платы за все фактически отработанные 45 часов.  Произвести удержание за неотработанные дни отпуска, но не более 20% от начисленной за эту неделю суммы.

Роструд напомнил, что удержание всей суммы заработка является грубым нарушением трудовых прав работника. В подобных ситуациях сотрудники вправе обжаловать действия работодателя в Государственную инспекцию труда (ГИТ) или в суд для взыскания невыплаченных средств. Источник - официальный сайт Роструда.

МОЖЕТ ЛИ РАБОТНИК ПОВТОРНО ТРЕБОВАТЬ КОМПЕНСАЦИЮ МОРАЛЬНОГО ВРЕДА, ЕСЛИ ОДНУ УЖЕ ВЫПЛАТИЛИ?

(Определение 8-го КСОЮ от 19.08.2025 № 88-11882/2025)

Суды пришли к выводу, что да.

Работник, получивший профзаболевание по вине работодателя, вправе требовать компенсацию морального вреда по своему усмотрению. Независимо от того, прописана она в ЛНА или нет, выплачена в другом размере или нет.

Как следует из определения суда, работник организации получил профзаболевание из-за того, что на рабочем месте не обеспечили безопасные условия труда. По отраслевому соглашению и коллективному договору ему была положена компенсация морального вреда. Ее выплатили, но размер этой компенсации работника не устроил. Он потребовал больше, организация отказала, и работник пошел в суд.

На его сторону встали три судебных инстанции. Доводы работодателя о том, что оснований для взыскания нет, ведь компенсацию уже заплатили добровольно по колдоговору, а работник деньги взял, следовательно, с компенсацией согласился, судами были отклонены. Организацию обязали увеличить сумму выплаты по компенсации.

Напомним, ранее судьи уже делали такой же вывод. Причем, это был тот же самый суд – см. Определение 8-го КСОЮ от 06.08.2024 № 88-14712/2024.

МОЖНО ЛИ НЕ ПРЕДОСТАВЛЯТЬ СОТРУДНИКУ СОКРАЩЕННОЕ РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ, ЕСЛИ ОНО ЕМУ ПОЛАГАЕТСЯ?

(Определение 1-го КСОЮ от 05.08.2025 № 88-17820/2025)

Суды сошлись во мнении – нельзя. Если же сотрудник, которому положено сокращенное рабочее время, отработал полную норму времени, то это следует учесть, как переработку и оплатить.

В рассмотренном 1-м КСОЮ деле в сельской местности сотрудницы работали по 40 часов в неделю и получали зарплату, соответствующую зарплате остальных работников. При этом согласно ст. 263.1 ТК РФ женщины на селе вправе трудиться не более 36 часов в неделю.

Три судебных инстанции согласились, что женщины работали сверхурочно, такой труд нужно оплатить в повышенном размере. Работодателя также обязали компенсировать моральный вред.

Напомним, что аналогичное решение принималось судами и в ситуации, когда не сокращенную рабочую неделю отрабатывали инвалиды (Определение 8-го КСОЮ от 12.12.2023 № 88-23923/2023).

САМЫЕ ИНТЕРЕСНЫЕ ДЕЛА ИЗ ОБЗОРА ПРАВОВЫХ ПОЗИЦИЙ ВС РФ И КС РФ ЗА 2 КВАРТАЛ ОТ ФНС

(Письмо ФНС России от 03.09.2025 № БВ-4-7/8018@)

ФНС направила в налоговые органы для применения в работе Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в 2-м квартале 2025 года. В документе 6 спорных ситуаций. Мы подробнее остановимся на трех наиболее интересных.

Налоговики затянули с вынесением решения по проверке. Правомерны ли пени?

КС РФ пришел к выводу, что да, правомерны (постановление КС РФ от 13.05.2025 № 20-П) В случае нарушения инспекцией сроков вынесения решения по результатам проверки она вправе начислять пени за весь период просрочки уплаты налога.

Судьи также отметили, что налогоплательщик все-таки может быть освобожден от уплаты пеней в такой ситуации, если решение по проверке будет отменено вышестоящим налоговым органом или судом. Например, если суд установил утрату возможности принудительного взыскания или если нарушение сроков проверки будет признано существенным нарушением, которое привело к нарушению прав налогоплательщика.

Компании при утрате транспортных средств в зоне СВО предоставили субсидию в рамках госпрограммы. Есть ли налог УСН? 

Компания на «доходной» упрощенке занималась грузоперевозками. При осуществлении перевозки через территорию в зоне СВО она лишилось трех автомобилей с грузом. В целях компенсации ущерба компании была предоставлена субсидия в рамках госпрограммы по соглашению с Минтрансом.

Налоговый орган на сумму субсидии доначислил сумму налога и штраф, ссылаясь на полученную обществом экономическую выгоду, а также на то, что эти суммы не упомянуты в качестве неучитываемого дохода в ст. 251 НК РФ.

Однако ВС РФ с этим не согласился (Определение СКЭС ВС РФ от 18.04.2025 № 310-ЭС24-23706 по делу № А09-12215/2023). Субсидия на компенсацию убытков, причиненных незаконным изъятием (утратой) имущества, не образует доход, если установление виновников и (или) предъявление к ним требования о возмещении ущерба существенно затруднено или невозможно, а получатель субсидии не учитывает расходы в силу избранного им режима налогообложения. Иной правовой подход привел бы в рассматриваемом случае к обложению налогом при УСН убытков налогоплательщика, что не только не соответствует целям предоставления субсидии, но и противоречит общему смыслу налогообложения.

Земельный участок не используется по назначению, по которому предусмотрена льготная ставка. Какая ставка земельного налога должна применяться?

ФНС решила, что общая (1,5% для прочих земельных участков). Налогоплательщик, владеющий 112 участками с видом разрешенного использования (ВРИ), предусматривающим льготную ставку, решил возразить налоговикам в суде.

Однако суды согласились с ФНС (Определение СКЭС ВС РФ от 05.02.2025 № 18-КАД24-71-К4). Судьи отметили, что при ВРИ участков «для жилищного строительства и инфраструктуры» ни одного такого объекта на участках по факту не было. Владелец сдавал их в аренду под иные цели. Следовательно, прав на льготную ставку земельного налога, которая является своего рода поощрением для владельцев таких участков, у налогоплательщика нет. Налоговики совершенно правильно пересчитали налог по не льготной ставке.