НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 35, 2025

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 35, 2025

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 08.09.2025 по 12.09.2025 года

ЗА ПОЯСНЕНИЯ К ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС, ПОДАННЫЕ НЕ ПО ФОРМАТУ, ФИРМУ ОШТРАФУЮТ

(Сайт nalog.ru)

Компанию оштрафуют, если она представит пояснения к декларации по НДС не по установленному формату, а пояснения сочтут непредставленными.

Налоговики напомнили, что плательщики НДС обязаны представлять к декларации по НДС пояснения, предусмотренные статьей 88 НК РФ, исключительно в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота по утвержденному формату (КНД 1160200). Если фирма представит пояснения не по указанному формату или в бумажном виде, они будут считаться не представленными. За первое нарушение взыщут штраф в размере 5000 рублей. Если это нарушение в течение календарного года повторится, штраф будет в размере 20 000 руб.

ЕСЛИ ПОСТОЯЛЬЦЫ ЖИЛИ В ДОЛГ, ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ТУРНАЛОГУ ГОСТИНИЦА НЕ СДАЕТ

(Сайт nalog.ru)

ФНС разъяснила, почему гостиница не должна сдавать декларацию по туристическому налогу за квартал, в котором клиенты проживали в долг с оплатой в следующем квартале. Сумма туристического налога, указанная в декларации, рассчитывается в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному содержанию, исходя из налоговой ставки, действующий в этот налоговый период, вне зависимости от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.

Исходя из этого, гостиница не должна сдавать декларацию по туристическому налогу за квартал, в котором клиенты проживали без оплаты, в долг. Подать ее нужно за тот квартал, в котором поступила полная оплата за проживание.

ПАТЕНТ МОЖНО УМЕНЬШИТЬ НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ БЕЗ ИХ ФАКТИЧЕСКОЙ ОПЛАТЫ

(Сайт nalog.ru)

ИП могут уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов в налоговом периоде. При этом для уменьшения стоимости патента, фактическая оплата фиксированных взносов, а также взносов в размере 1% свыше 300 000 рублей на момент подачи заявления не обязательна. Речь идет о фиксированных страховых взносах. А вот ИП – работодатели на ПСН могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы за работников, уплаченные во время действия патента.

Важно помнить, что максимальное уменьшение не может превышать 50% от стоимости самого патента. Для такого уменьшения необходимо подать в налоговую инспекцию уведомление (форма по КНД 1112021). Инспекторы рекомендуют подавать уведомление об уменьшении суммы налога за 20 рабочих дней до оплаты патента. Если срок действия вашего патента заканчивается 31 декабря 2025 года, то налог по ПСН необходимо уплатить не позднее 28 декабря 2025 года.

В этот же срок, не позднее 28 декабря 2025 года, ИП должны оплатить фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В 2025 году эта сумма составляет 53 658 рублей (при расчете за полный год).

ЧЕМ ГРОЗИТ НЕПРАВИЛЬНОЕ ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖКИ НА УПЛАТУ НАЛОГОВ

(Сайт nalog.ru)

При заполнении платежного документа следует указывать только КБК ЕНП 18201061201010000510, а не КБК конкретного налога, входящего в состав ЕНП.

Неправильное заполнение платежного документа может повлечь следующие последствия.

1. Отсутствие зачета по налогу. Налоговый орган зачислит платеж на соответствующий счет Федерального казначейства. Однако если КБК указан неправильно, платеж не будет учтен на ЕНС, а обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов останется неисполненной.

2. Риск начисления пени. Неучтенный платеж ведет к образованию задолженности у налогоплательщика. В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса начисляется на эту задолженность пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов.

3. Необходимость проведения дополнительных мероприятий. Если платежный документ оформлен некорректно, налоговый орган инициирует уточнение реквизитов. Это может задержать передачу информации о платеже Федеральным казначейством.

4. Возможность блокировки счета. Налоговый орган вправе заблокировать расчетный счет организации или ИП до момента полного погашения задолженности.

УТОЧНЕННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И ШТРАФ: ПОЯСНЕНИЯ ОТ ФНС

(Письмо ФНС России от 06.08.2025 № БВ-4-7/7311@)

Одним из условий неприменения к налогоплательщику штрафа по ст. 122 НК РФ при подаче уточненной декларации к доплате, является наличие на ЕНС положительного сальдо в размере, достаточном для погашения недостающей суммы налога и соответствующих ей пеней.

В числе прочего при решении вопроса об освобождении от штрафа или снижении его размера должно учитываться следующее.

Положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма средств, перечисленных или признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной налоговой обязанности. При этом в положительном сальдо должны учитываться в том числе суммы, зачтенные на основании соответствующего заявления налогоплательщика в счет предстоящих платежей.

Пени не начисляются на имеющиеся в соответствующий календарный день суммы положительного сальдо и суммы, зачтенные в счет исполнения предстоящих обязанностей. Это важно для решения вопроса о достаточности положительного сальдо для покрытия налога и пеней по уточненке.

Если уточненка подана уже после выездной проверки, которая не выявила нарушений, соблюдение условия о наличии положительного сальдо ЕНС для освобождения от штрафа не требуется.

Положительное сальдо освобождает от штрафа, если оно имелось непрерывно за период со срока уплаты налога до дня представления уточненной декларации.

Если уточненка подается за периоды до 01.01.2023, для освобождения от штрафа учитывают переплату соответствующего налога, непрерывно существовавшую со срока уплаты налога и до 01.01.2023, а с 01.01.2023 — непрерывное положительное сальдо ЕНС.

Если неуплата совершена умышленно, положительное сальдо штраф не снимает.

Самостоятельное выявление ошибок и представление уточненки может учитываться как обстоятельство, смягчающее ответственность, и снижать штраф не менее чем в 2 раза, даже в том случае, если налог и пени не были уплачены в срок.

Наличие положительного сальдо на момент представления уточненки к доплате также может рассматриваться в качестве смягчающего обстоятельства и снижать штраф пропорционально соотношению суммы положительного сальдо ЕНС и задекларированного налога к доплате, в пропорцию берется налог с учетом пеней.

МОЖНО ЛИ ОТПРАВИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ЭЛЕКТРОННЫМ ЗАКАЗНЫМ ПИСЬМОМ

(Письмо ФНС России от 03.09.2025 № АБ-4-19/8039@)

У Почты России есть интернет-сервис «Электронные заказные письма»: он не может быть использован для представления налоговых деклараций.

Способы представления налоговых деклараций только такие:

• бумажная — лично либо по почте с описью вложения;
• электронная — по ТКС или через ЛК налогоплательщика с использованием электронной цифровой подписи.

А для подписания деклараций предусмотрено использование только собственноручной или электронно-цифровой подписи. Если подпись отсутствует, декларация будет считаться непредставленной, и налогоплательщику будет направлено уведомление об отказе в приеме.

Таким образом, прием инспекциями налоговых деклараций (расчетов), направляемых посредством интернет-сервиса «Электронные заказные письма» от Почты России, не соответствует НПА. Предоставление отчетности по налогам с любым иным воспроизведением подписи, кроме собственноручной или УКЭП и УНЭП законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.

КАК ПОПОЛНИТЬ ЕНС

(Сайт nalog.ru)

Пополнить ЕНС можно одним из следующих способов:

• через сервис «Уплата налогов и пошлин»;
• в Личном кабинете налогоплательщика (ЮЛ, ИП, ФЛ);
• через мобильные приложения банков;
• через портал госуслуг;
• обратившись лично в налоговый орган за квитанцией.

Проверить состояние ЕНС можно в личном кабинете ФЛ, ЮЛ или ИП, а также в учетной бухгалтерской системе налогоплательщика. При необходимости можно заказать соответствующую справку.

СКОЛЬКО ЭЛЕКТРОННЫХ ПОДПИСЕЙ МОЖЕТ БЫТЬ У НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

(Сайт nalog.ru)

Юрлица и ИП могут иметь только один действующий квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи на имя одного владельца — лицо, действующее без доверенности от имени юрлица, предприниматель, руководитель филиала (представительства) иностранной организации.

При этом владелец квалифицированного сертификата может иметь более одного квалифицированного сертификата, при условии использования нескольких реализованных в Удостоверяющем центре (УЦ) ФНС технологий хранения. В настоящее время к указанным технологиям относятся:

• Сертифицированный носитель ключевой информации;
• Мобильное приложение «Госключ»;
• Мобильное приложение «Подпись для бизнеса»;
• Мобильное приложение «Моя подпись».

При поступлении заявления о выдаче нового квалифицированного сертификата, ранее выданный сертификат, использующий данную технологию хранения, прекращает свое действие.

Необходимо отметить, что юрлица и ИП могут получить в УЦ ФНС также квалифицированные сертификаты, используемые для автоматического подписания (проверки электронных подписей) — «обезличенные» сертификаты, в количестве равном количеству информационных систем, оператором которых они являются (в место выдачи УЦ ФНС предоставляется подтверждающий документ).

В случае направления комплекта электронных документов, подписанного квалифицированной электронной подписью лица, не являющегося руководителем филиала (представительства) иностранной организации или ИП либо лицом, действующим от имени юрлица без доверенности, данный комплект документов должен содержать также МЧД, подписанную указанными лицами.

ФНС РОССИИ РАЗЪЯСНИЛА БИЗНЕСУ НЮАНСЫ ОТМЕНЫ ФОРМАТОВ ТОВАРНОЙ НАКЛАДНОЙ И АКТА ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ

(Сайт nalog.ru)

С 1 января 2026 года налогоплательщики не смогут обмениваться через операторов электронного документооборота электронными документами, составленными по форматам (товарная накладная и акт выполненных работ), в связи с вступлением в силу приказа ФНС России от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@.

Изменения коснутся только тех, кто сейчас принимает и отправляет товарные накладные и акты выполненных работ по форматам из приказов ФНС России от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551 и № ММВ-7-10/552.

Создавать акты и накладные в электронной форме можно с использованием формата универсального передаточного документа (УПД) 5.03 (утвержден приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@), который является многофункциональным и объединяет первичный учётный документ и счёт-фактуру. Допустимо использовать УПД как для одновременного формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ, вместе со счетом-фактурой, так и раздельно.

При этом и после 1 января 2026 года сохраняется возможность создавать первичные учетные документы в виде неформализованных электронных документов, а также на бумаге. Бумажные формы товарной накладной и акта оказанных услуг отмена приказов не касается. Например, если вы сейчас обмениваетесь бумажными актами и электронными счетами-фактурами, то можно работать так же и в 2026 году.

УТОЧНЕНЫ ТРЕБОВАНИЯ К ЗАПОЛНЕНИЮ ЗАЯВЛЕНИЙ О РЕГИСТРАЦИИ ЮЛ И ИП

(Сайт nalog.ru)

Вступили в силу изменения в требования к оформлению документов от юрлиц и предпринимателей, представляемых в регистрирующий орган. Так, наряду со сведениями о кодах по ОКВЭД заявительного типа в ЕГРЮЛ и ЕГРИП теперь будут содержаться сведения отчетного типа.

В требования к оформлению документов внесены уточнения: в заявлениях о регистрации бизнеса или внесении изменений в реестр нужно указывать сведения о кодах по ОКВЭД только заявительного типа. Данные из заявления переносятся в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) и отражаются в выписках из них в разделе «Сведения о видах экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности /Сведения заявительного типа».

Сведения о кодах по ОКВЭД отчетного типа будут рассчитываться Росстатом по итогу деятельности за прошедший год на основании данных от бизнеса. Они будут представляться ведомством в ФНС России для внесения в реестры начиная с 2026 года. Указанную информацию можно будет увидеть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП в отдельном разделе «Сведения о видах экономической деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности /Сведения отчетного типа».

КОГДА ПЕРЕОФОРМЛЯТЬ КЭП ДЛЯ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В СФР

(Сайт nalog.ru)

С 28 августа 2025 года все квалифицированные сертификаты КЭП, выпускаемые Удостоверяющим центром ФНС России содержат в своем составе дополнительный параметр использования ключа электронной подписи - «Согласование ключей». КЭП с таким параметром необходим для сдачи отчетности через специальных операторов СФР. Получить новый тип КЭП нужно до 1 сентября 2026 года.

Чтобы обновить или получить новый квалифицированный сертификат юрлица и ИП, можно воспользоваться функционалом перевыпуска сертификата в сервисах личного кабинета на сайте ФНС, обратиться лично в пункт выдачи КЭП УЦ ФНС России либо в офис обслуживания доверенного лица УЦ ФНС России. Получение нового квалифицированного сертификата (с указанными параметрами) руководителями филиалов (представительств) иностранных организаций возможно при личном обращении в пункт выдачи КЭП УЦ ФНС России в территориальных налоговых органах.

НАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ С ИНОСТРАНЦАМИ СЧИТАЮТСЯ НЕЗАКОННОЙ ОПЕРАЦИЕЙ

(Сайт nalog.ru)

ФНС сообщило о возможных рисках при совершении валютных операций с иностранными гражданами. Явные риски связаны с неисполнением россиянами своих обязанностей, закрепленных ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», где определено, что расчеты с иностранцами должны осуществляться через банковские счета. Это относится и к организациям, и к обычным гражданам. Если провидится сделка по купле-продаже автомобиля, недвижимости (квартиры) или расчет по оплате труда, денежные средства должны проходить через банк, даже если иностранец получает рубли.

Наличные расчеты с иностранцами считаются незаконными валютными операциями. За такие нарушения предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 20% до 40% от суммы сделки (ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ). Налоговыми органами Омской области за 6 месяцев 2025 года по таким нарушениям вынесено 130 постановлений о назначении административного штрафа на общую сумму 2,6 млн рублей.

ИЗМЕНИЛИ ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ ПРОВЕРОК ККТ

(Постановление Правительства РФ от 05.09.2025 г. № 1374)

Правительство РФ внесло поправки в действующие правила проверок ККТ и полноты учета выручки. Изменения внесены в постановление Правительства РФ от 28.02.2022 г. № 272.

Перечислим основные новшества. С 13 сентября 2025 года ИФНС вправе размещать в личном кабинете организации или ИП на Едином портале госуслуг либо через кабинет контрольно-кассовой техники информацию о выявлении соответствия объекта контроля параметрам, утвержденным индикаторами риска нарушения обязательных требований, или информацию об отклонении объекта контроля от таких параметров.

Профилактический визит может проводиться как по инициативе налогового органа (обязательный профилактический визит), так и по инициативе самой организации или ИП. Теперь осмотр в рамках проведения обязательного профилактического визита и выездная проверка могут осуществляться с использованием средств дистанционного взаимодействия, в том числе посредством видео-конференц-связи, а также с использованием мобильного приложения «Инспектор». 

Если в ходе контрольной закупки выявлены нарушения, то инспекторы вправе незамедлительно начать проведение документарной проверки или выездной проверки с извещением прокуратуры.

ИНСПЕКТОРЫ РАЗЪЯСНИЛИ, КОГДА ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ВЗЫСКИВАЮТ С ВЗАИМОЗАВИСИМЫХ ЛИЦ

(Сайт nalog.ru)

Механизм взыскания налоговой задолженности с «взаимозависимых лиц» установлен пунктом 3 статьи 45 Налогового кодекса. Если компания имеет долги по налогам, но переводит бизнес или деньги на «родственную» фирму (например, связанную через учредителей или руководство), налоговый орган может взыскать долг именно с этой второй компании. Иными словами, если доходы поступают не на счет должника, а на счет его «партнера», государство имеет право требовать уплату налоговых долгов с «партнера».

Так, например, Арбитражный суд Приморского края рассмотрел дело, где налогоплательщик задолжал 132 млн руб. Вместо того, чтобы погасить долг, организация фактически перевела весь свой бизнес другой фирме, с которой была тесно связана.

Суд установил: кампании действовали согласовано и попытались избежать уплаты налоговой задолженности. Они вели одинаковый вид деятельности, и договоры с ключевыми контрагентами были перезаключены таким образом, что вторая компания получила основные доходы от бизнеса первой. Это суд интерпретировал как передачу прав собственности на ведение деятельности и доходы от нее и признал одной из форм сокрытия имущества. В итоге суд поддержал налоговый орган и разрешил взыскать 132 млн руб. с «взаимозависимой» компании.

В настоящее время решение суда от 20.06.2025 по делу № А51-18166/2024 обжалуется ответчиком в апелляционной инстанции. Таким образом, суд может признать фирмы взаимозависимыми и взыскать задолженность с любой из них.

НУЖНО ПЕРЕОФОРМИТЬ КЭП ДЛЯ ОТЧЕТНОСТИ В СФР

(Сайт sfr.ru)

Для приема отчетности физических или юридических лиц через специальных операторов СФР необходимо получить новые квалифицированные сертификаты электронной подписи с заданной областью использования ключа — «Согласование ключей».

Для получения (выпуска) новых квалифицированных сертификатов электронной подписи необходимо обратиться в аккредитованные Удостоверяющие центры, с требованием установить обязательные параметры в полях выпускаемых сертификатов для определения области использования ключа «Согласование ключей».

Обязательные параметры квалифицированных сертификатов электронной подписи для сдачи отчетности в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации:

• «Согласование ключей» (keyAgreement) = 1;
• «Шифрование данных» (Data encipherment) = 1;
• «Шифрование ключа» (Key encipherment) = 1.

КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА: НОВОЕ РЕШЕНИЕ ЦБ

(Сайт cbr.ru)

На прошедшем в пятницу, 12 сентября, заседании Центробанк принял решение снизить ключевую ставку до 17% годовых. Новая ставка применяется с 15 сентября 2025 года. Следующее заседание по ставке намечено на 24.10.2025.

ЦБ ПРОДЛИЛ ОГРАНИЧЕНИЯ НА ОПЕРАЦИИ С ВАЛЮТОЙ ДО 9 МАРТА 2026 ГОДА

(Сайт cbr.ru)

Центральный банк решил еще на полгода, до 9 марта 2026 года, продлить ограничения на снятие наличной иностранной валюты - решение Совета директоров Банка Росси от 29.08.2025г.

До 9 марта 2026 года по валютным счетам и вкладам, открытым до 9 марта 2022 года, россияне могут снять остаток (на 00 часов МСК 09.03.2022) валюты в сумме не более 10 000 долларов США или эквивалентную сумму в евро. Оставшиеся денежные средства можно получить в рублях. Компании-резиденты в течение полугода смогут снимать со счетов наличные доллары США, евро, фунты стерлингов и японские иены только на командировочные расходы исходя из установленных лимитов. На другие валюты ограничения также не распространяются, если эти операции соответствуют закону.

Организации-резиденты вправе до 9 марта 2026 года получить со счетов наличные доллары США, евро, фунты стерлингов, японские иены только на командировочные расходы и исходя из установленных законодательством нормативов оплаты. В отношении других валют ограничений нет. Организациям-нерезидентам наличные доллары США, евро, фунты стерлингов, японские иены до 9 марта 2026 года выдаваться не будут (по иным валютам ограничений нет).

МИНТРУД ВНЕС ИЗМЕНЕНИЯ В ФОРМУ СТД-СФР

(Приказ Минтруда России от 08.08.2025 № 489н)

По заявлению работников, на которых ведется электронная трудовая книжка, СФР обязан предоставить им сведения о трудовой деятельности. В таком случае выдают форму СТД-СФР. Так, работник может получить сведения о трудовой деятельности в МФЦ, в СФР или на едином портале государственных и муниципальных услуг по форме СТД-СФР. Если работник запрашивает сведения у работодателя, то он выдает форму СТД-Р.

Форма СТД-СФР – это «Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые из информационных ресурсов Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации». С 1 января 2023 года форма СТД-Р и СТД-СФР утверждены приказом Минтруда России от 10 ноября 2022 года № 713н. в данный приказ внесены поправки. Из формы СТД-СФР исключено отражение сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица за периоды до 31 декабря 2019 г. Дополнено, что формирование сведений о трудовой деятельности лица осуществляется с 1 января 2020 года. Но по заявление ранние периоды можно включить.

ИЗМЕНИТСЯ ЛИ РЕГИСТРАЦИОННЫЙ НОМЕР В СФР, ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕЕЗЖАЕТ?

(Письмо ОСФР по г. Москве и Московской обл. от 02.09.2025 № 12-09-30/311717)

Изменится ли регистрационный номер в СФР, если организация меняет свое местонахождение, разъяснили специалисты СФР.

В связи с переходом на государственную информационную систему «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере» (ГИС ЕЦП) Фондом осуществлено создание единых регистрационных номеров страхователей, которые отражены в выписке ЕГРЮЛ. Поэтому при перерегистрации страхователя за пределы или в пределах одного региона Единый регистрационный номер страхователя в СФР остается неизменным.

КОГДА В ТРУДОВОМ ДОГОВОРЕ ДОЛЖЕН БЫТЬ УКАЗАН ПОРЯДОК ЧЕРЕДОВАНИЯ РАБОЧИХ И ВЫХОДНЫХ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Является ли нарушением Трудового кодекса тот факт, что в трудовом договоре не отражен конкретный порядок чередования рабочих и выходных дней? Разъяснил Роструд России.

В соответствии с ч. 1 ст. 100 ТК РФ режим рабочего времени должен предусматривать продолжительность рабочей недели, продолжительность ежедневной работы (смены), в том числе неполного рабочего дня (смены), время начала и окончания работы, время перерывов в работе, число смен в сутки, чередование рабочих и нерабочих дней. Чередование рабочих и нерабочих дней устанавливают правилами внутреннего трудового распорядка или коллективным договором, соглашениями, а для работников, режим рабочего времени которых отличается от общих правил, установленных у данного работодателя, - трудовым договором.

Значит, не будет нарушением, если в трудовом договоре не отражен конкретный порядок чередования рабочих и выходных дней. Трудовым договором чередование смен устанавливается в случае, если режим рабочего времени отличается от общих правил, установленных у данного работодателя.

НАДО ЛИ УКАЗЫВАТЬ В ТРУДОВОМ ДОГОВОРЕ КОНКРЕТНЫЙ РЕЖИМ ПРИ СКОЛЬЗЯЩЕМ ГРАФИКЕ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд сообщил, что указание в трудовом договоре скользящего графика работы без конкретного порядка чередования смен (например, «сутки через трое») не является нарушением Трудового кодекса РФ.

Как пояснили в ведомстве, статья 108 ТК РФ, на которую часто ошибочно ссылаются в подобных вопросах, регулирует исключительно предоставление перерывов для отдыха и питания в течение рабочего дня и здесь не применима. Основные требования к режиму рабочего времени, включая чередование рабочих и выходных дней, устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка — локальным нормативным актом работодателя. Трудовой договор фиксирует эти условия только в том случае, если режим работы конкретного сотрудника отличается от общих правил, действующих у данного работодателя.

При этом законодательство обязывает работодателя знакомить сотрудника с утвержденным скользящим графиком заранее. Так, график должен быть доведен до сведения работника не позднее чем за месяц до его введения, что соответствует требованиям ТК РФ. Таким образом, формулировка в трудовом договоре о том, что график является скользящим и утверждается руководителем, правомерна, при условии, что его конкретное содержание доводится до сотрудника в установленный срок.

НЕЛЬЗЯ ВЫПЛАЧИВАТЬ ЗАРПЛАТУ СОТРУДНИКАМ ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Можно ли по письму другой организации выплатить заработную плату ее сотрудникам в счет взаиморасчетов по договорам аренды?

Права и обязанности работодателя в трудовых отношениях осуществляются, в частности, органами управления юридического лица (организации) или уполномоченными ими лицами (ч. 6 ст. 20 ТК РФ). Согласно абз. 7 ч. 2 ст. 22 ТК РФ, работодатель обязан выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами. На основе данных норм инспекторы труда отмечают, что выплата заработной платы одним юридическим лицом работникам другого юрлица законом не предусмотрена. Исключений нет.

НУЖНО ЛИ ОПЛАЧИВАТЬ ВАХТОВОМУ РАБОТНИКУ ДОРОГУ ДО ДОМА ПРИ УВОЛЬНЕНИИ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Нужно ли оплачивать работнику, работающему вахтовым методом, дорогу до дома при увольнении, разъяснил Роструд России. Сотрудников, работающих вахтовым методом, от места нахождения работодателя или пункта сбора до места выполнения работы и обратно работодатель должен доставить за свой счет (ч. 9 и 10 ст. 302 ТК РФ).

При этом работодатель может компенсировать работнику расходы на оплату стоимости его проезда от дома до работы или пункта сбора. Такой размер и порядок компенсации нужно отразить в коллективном договоре, локальном нормативном акте, принимаемым с учетом профсоюза, трудовом договоре. Значит, работодатель обязан оплачивать только доставку от места нахождения работодателя или пункта сбора до места выполнения работы и обратно. Компенсирование расходов на оплату стоимости проезда работника от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора является правом, а не обязанностью работодателя.

Поэтому при увольнении проезд до дома работнику оплачивают, только если это предусмотрено ЛНА компании.

СПОРНЫЙ ВОПРОС ОБ УВОЛЬНЕНИИ БЕРЕМЕННОЙ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд разъяснил, что работодатель не вправе уволить беременную сотрудницу, если соглашение об увольнении было подписано до того, как она узнала о своем положении, а в момент увольнения она изъявляет желание остаться на работе. Ситуация развивалась следующим образом.

Работница подписала с работодателем соглашение об увольнении по собственному желанию, но еще до даты расторжения договора узнала о беременности и сразу уведомила руководство. Несмотря на предоставленную медицинскую справку, работодатель отказался аннулировать ранее достигнутую договоренность, сославшись на то, что на место работницы уже принят новый сотрудник, которого нет оснований увольнять.

Эксперты Роструда дали однозначный ответ: такое увольнение является неправомерным, и у сотрудницы есть все шансы восстановиться на работе через суд. В своем ответе специалисты сослались на позицию Верховного Суда РФ (определение № 18-КГ16-45 от 20.06.2016), из которого следует, что действительное соглашение сторон требует обоюдного и осознанного волеизъявления.

Если на момент подписания документа работница не знала о беременности, а затем отказалась от исполнения соглашения по этой уважительной причине, такой документ теряет свою силу. В противном случае увольнение фактически превращается в прекращение договора по инициативе работодателя, что прямо запрещено частью 1 статьи 261 Трудового кодекса РФ.

ОТКАЗ САМОЗАНЯТЫХ ОТ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ТРУДОВЫХ ДОГОВОРОВ НЕ МЕНЯЕТ СУТИ ОТНОШЕНИЙ

(Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 27.06.2025 года по делу №А51-13447/2024)

Арбитражный суд подтвердил правомерность доначисления налогов компании за переквалификацию договоров с самозанятыми в трудовые. Дело развивалось следующим образом.

ФНС провела проверку деятельности компании и по ее результатам доначислила страховые взносы и НДФЛ. Налоговый орган установил, что, помимо 35 официальных сотрудников, компания систематически привлекала к работе девять граждан, оформленных как самозанятые. Несмотря на формальное заключение гражданско-правовых договоров, суд и налоговый орган сочли, что фактические отношения между компанией и этими лицами носили трудовой характер.

В качестве признаков этого было названо следующее:  выполнение постоянной трудовой функции, а не разовых заданий (доставка молока, переработка, уборка, ремонт);  интеграция в производственный процесс компании и подчинение ее внутреннему контролю (указаниям начальника молокопункта);  работа на регулярной основе (ежедневно или несколько раз в неделю), часто с использованием оборудования и материалов компании;  отсутствие самостоятельности исполнителей, характерной для самозанятых. Компания, в свою очередь, настаивала на гражданско-правовом характере отношений, ссылаясь на отсутствие фиксированных графиков и отношений подчиненности.

Интересно, что к апелляционной жалобе, помимо прочего, были приложены акты об отказе работников от трудоустройства, однако суд счел, что эти документы не меняют фактической сути сложившихся отношений.

ФНС ХОТЬ И ИСПРАВИЛА СВОЕ РЕШЕНИЕ, НО ВСЕ РАВНО ПРОИГРАЛА В СУДЕ

(Постановление АС Поволжского округа от 14.08.2025 года по делу А65-31830/2024)

По результатам камеральной проверки НДС за II квартал 2023 года налоговики доначислили компании недоимку в размере 8,14 млн рублей и оштрафовали ее на 407 тыс. рублей за совершение налогового правонарушения. Налоговый орган посчитал, что компания неправомерно заявила к вычету НДС по сделкам по приобретению автомобилей премиум-брендов (Mercedes-Benz и BMW) у двух контрагентов.

Инспекция утверждала, что документооборот в цепочке сделок был формальным и направлен на получение необоснованной налоговой выгоды. Компания оспорила это решение в судебном порядке. Рассмотрев дело, суды первой и апелляционной инстанций признали, что налоговый орган не предоставил доказательств того, что компания действовала недобросовестно, знала о нарушениях со стороны своих контрагентов или преследовала цель уклонения от уплаты налогов. Было отмечено, что компания, как добросовестный участник гражданского оборота, оплатила товар и получила все надлежаще оформленные документы, включая счета-фактуры.

Кроме того, суды указали на существенные процессуальные нарушения со стороны инспекции. Было установлено, что решение, направленное компании по электронным каналам связи, отличалось по содержанию от экземпляра, приобщенного к материалам дела, и изначально не содержало подписи должностного лица. Последующие исправления налогового органа были признаны не простым исправлением опечаток, а изменениями, ухудшающими положение налогоплательщика и создавшими неопределенность в его правовом статусе. Кассация не усмотрела оснований для отмены актов нижестоящих судов.

КОГДА ПРОЦЕНТЫ ЗА ПРОСРОЧКУ ВЫПЛАТ РАБОТНИКУ НЕ ПОЛОЖЕНЫ

(Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 15.07.2025 по делу № 88-11301/2025)

Истец выиграл суд у своего работодателя. С компании были взысканы суммы компенсации за задержку выдачи трудовой книжки (29 044 рубля) и моральный вред (5 000 рублей). Однако ответчик перечислил деньги с опозданием.

На этом основании бывший работник подал новый иск, требуя выплаты компенсации за задержку выплаты уже взысканных ранее сумм, компенсации морального вреда в размере 10 000 рублей. Однако суды в удовлетворении заявленных требований отказали. В обоснование своего решения они указали, что статья 236 Трудового кодекса обязывает работодателя выплачивать проценты только за задержку зарплаты, отпускных и выплат при увольнении. Компенсация за задержку выдачи трудовой книжки, взысканная по решению суда, к этим выплатам не относится. Ответственность за просрочку исполнения самого судебного акта этой нормой не предусмотрена.

Кроме того, суды отметили, что истец обратился с новыми требованиями за пределами установленного законом срока, а уважительных причин для его восстановления не представил.

УВОЛЬНЕНИЕ В КОМАНДИРОВКЕ ПРИЗНАЛИ НЕЗАКОННЫМ

(Определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 15.05.2025 № 88-3487/2025)

Работник, состоявший в трудовых отношениях с компанией на условиях дистанционной работы, был направлен в служебную командировку в Великий Новгород. Прямо во время командировки, его пригласили на встречу с представителями отдела кадров и юристом компании, где под угрозой отмены брони отеля, трансфера и обратных авиабилетов ему было предложено подписать соглашение о расторжении трудового договора по обоюдному согласию (п. 1 ст. 77 ТК РФ). Не имея времени на консультацию и ознакомление с документами, работник вынужденно согласился на увольнение. Первоначально Южно-Сахалинский городской суд отказал работнику в иске, приняв сторону работодателя. Однако апелляционная инстанция пересмотрела это решение. Судьи учли, что работник не имел намерения увольняться, находился в командировке вдали от дома и был экономически зависим от работодателя в тот момент. Суд признал увольнение незаконным, поскольку соглашение не было добровольным волеизъявлением работника. Компания-работодатель обжаловала это решение в кассационном порядке, настаивая на добровольности подписания соглашения и ссылаясь на недобросовестность работника.

Однако кассационный суд, изучив материалы дела, не нашел нарушений в решении апелляции. В судебном акте, среди прочего, указано, что оценка доказательств и установление обстоятельств дела — прерогатива нижестоящих инстанций, а выводы апелляционного суда соответствуют фактическим обстоятельствам и нормам трудового права.

ПЕРЕВОЗКИ С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ ИП ПОД ПСН НЕ ПОДПАДАЮТ

(Постановление АС Центрального округа от 11.07.2025 г. № Ф10-1259/2025 по делу № А09-5365/2024)

Суд разъяснил, почему нельзя применять ПСН при перевозках с привлечением водителей со статусом ИП. ПСН применяется индивидуальными предпринимателями лично либо с привлечением наемных работников. А наличие у контрагента правового статуса индивидуального предпринимателя не позволяет отнести его к наемным работникам. Поэтому доходы по перевозкам, если к управлению ТС привлечены водители со статусом ИП, под ПСН не подпадают.

В ПРОСРОЧКЕ СДАЧИ ЕФС-1 ВИНОВАТ УДОСТОВЕРЯЮЩИЙ ЦЕНТР

(Постановление Арбитражного суда Московского округа от 31.07.2025 по делу № А40-27328/2025)

Соцфонд оштрафовал компанию на 1 789 421 рубль за несвоевременную сдачу электронного отчета по форме ЕФС-1 за первое полугодие 2024 года. Компания не согласилась с решением о привлечении к ответственности и оспорила его в суде. Как установили суды первой и апелляционной инстанций, а затем подтвердила кассация, причина задержки с отчетностью носила технический характер и не зависела от воли перевозчика. Электронная подпись, которой компания подписывала документы для фонда, была выдана удостоверяющим центром, у которого в июле 2024 года истек срок аккредитации. Это автоматически прекратило действие всех выданных им квалифицированных сертификатов с 21 июля. При этом суды отметили, что сам страхователь (оштрафованная компания) проявил добросовестность: бумажная версия отчета была направлена в фонд почтой уже 25 июля 2024 года.

Соцфонд, в свою очередь, не представил доказательств того, что задержка была вызвана бездействием или небрежностью компании. Первая и апелляционная инстанции единогласно признали решение фонда недействительным. СФР попытался оспорить эти решения в кассационном порядке, однако суд Московского округа не нашел оснований для их отмены. В итоге штраф отменили.

ДЕЙСТВИЕ ДОВЕРЕННОСТИ ПРОДОЛЖАЕТСЯ ПОСЛЕ СМЕРТИ РУКОВОДИТЕЛЯ

(Постановление АС Московского округа от 24.07.2025 № Ф05-7108/2025 по делу № А40-95756/2024)

Норма о том, что действие доверенности прекращается в случае смерти доверителя применимо только к частных (личным) доверенностям. По доверенностям, выданным руководителем от имени компании действуют иные правила. Директор, подписавший документ, выступает не как частное лицо, а как исполнительный орган ООО, выдавшего доверенность.

Кроме того, такого основания для прекращения действия доверенности, как смерть руководителя компании, подписавшего доверенность, ГК РФ не содержит. Поэтому смерть руководителя не влечет за собой прекращение действия доверенности, выданной от имени организации, так как она выдана на представление интересов юридического лица, а не физлица-директора.

КАКИЕ НЕСТЫКОВКИ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ ДОГОВОРА АРЕНДЫ ПРИВЕЛИ К ДОНАЧИСЛЕНИЯМ И ШТРАФАМ

(Постановление АС Волго-Вятского округа от 01.07.2025 г. по делу № А39-3122/2024)

Налоговики доначислили налоги по сделке, в которой стороны явно уклонялись от налогов: одна сторона договора аренды завышала расходы, другая – не учитывала доходы. У общества был единственный владелец - физлицо, зарегистрированное в качестве ИП.

Налоговый орган в ходе выездной проверки установил, что у общества были заключены формальные договоры об аренде имущества с аффилированным ИП. Налогоплательщику доначислили НДС и налог на прибыль, начислили штраф. Организация не согласилась и обратилась в суд с требованием признать решение инспекции незаконным. Суды отказали обществу во всех инстанциях. Основанием для признания затрат на аренду является действующий договор аренды, который содержит условие об арендной плате. Было установлено, что организация представила договор аренды и акты об оказании услуг по представлению в аренду прицепа и погрузчика, хотя погрузчик не мог быть сдан в аренду, так как ИП в периоде поверки им не владел. Общество накопило значительные долги по оплате аренды, то есть допустило существенные нарушения договора, а арендодатель не перестал сдавать технику в аренду.

Кроме того, не были установлены причины, которыми бы объяснялось неисполнение обществом обязанности по уплате арендных платежей. Вместе с тем все эти нестыковки не помешали сторонам спорного договора аренды «экономить» на налогах. Арендатор обязательства по оплате услуг аренды транспортных средств в полном объеме принял к расходам по налогу на прибыль. Арендодатель же, применяющий УСН, из-за отсутствия оплаты не учитывал доходы от сдачи транспорта в аренду, не отражал их в декларации по УСН и не платил налог. Поэтому все доначисления налогов и штрафы суд признал законными.