НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 33, 2025

2025.09.01

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 25.08.2025 по 29.08.2025 года

ПЕРЕДАЧА ПРАВ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПО ОСВОБОЖДЕНА ОТ НДС

(Письмо Минфина России от 30.07.2025 г. № 03-07-08/73798)

Передача российской организацией прав на использование программ для ЭВМ и баз данных из единого реестра третьим лицам освобождается от НДС независимо от типа договора. На основании подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению НДС передача: исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных; прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет». Никаких ограничений в отношении вида договора НК РФ не устанавливает.

Поэтому на основании указанной нормы реализация российской организацией прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр, третьим лицам по сублицензионным договорам также освобождается от НДС.

ОБЛАГАТЬ ЛИ НДС РАБОТЫ ПО СНОСУ НЕДВИЖИМОСТИ ФИЗЛИЦ

(Письмо Минфина РФ от 23.06.2025 г. № 03-07-11/60905)

Работы по демонтажу недвижимости физлиц не упомянуты среди операций, не являющихся объектом обложения и освобождаемых от НДС. Статья 146 НК РФ относит к объектам обложения НДС операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории России, а также передачу имущественных прав. Операции, не признаваемые объектом обложения НДС, установлены пунктом 2 статьи 146 НК РФ.

Перечни операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС, установлены статьей 149 НК РФ. Работы по демонтажу (сносу) объектов недвижимости, принадлежащих на праве собственности физическим лицам, выполняемые налогоплательщиком НДС, в указанных перечнях операций не значатся. Значит, НДС начисляется в общем порядке.

ФНС РОССИИ НАПОМИНАЕТ, ЧТО С 2025 ГОДА МОЖНО ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ НА ГТО

(Сайт nalog.ru)

С этого года граждане могут воспользоваться налоговым вычетом при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации.

Он предоставляется в размере 18 000 рублей за год и распространяется на лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) ГТО и награжденных знаком отличия (подтвердивших полученный знак отличия), при условии прохождения ими диспансеризации.

Эти вычеты могут применяться работодателем при выплате заработной платы и исчислении НДФЛ по аналогии с другими стандартными вычетами. Налоговый агент вправе применить такой вычет единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения налогоплательщиком права на его получение.

Например, сотрудник компании в июле 2025 года приносит работодателю документы, подтверждающие его право на получение вычета при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации (удостоверение о вручении знака отличия, справка о прохождении диспансеризации, реквизиты банковского счета для зачисления денег). При выплате заработной платы в августе 2025 года основная налоговая база будет уменьшена налоговым агентом на указанный вычет в размере 18 000 рублей.

КАК УЗНАТЬ НДФЛ «К УПЛАТЕ» С ДОХОДОВ ПО БАНКОВСКИМ ВКЛАДАМ

(Сайт nalog.ru)

НДФЛ с доходов от банковских вкладов ввели в 2021 году. Но платить его начали только с доходов по вкладам в 2024 году, с процентов - за 2023 год. В 2025 году этот налог затронет депозиты, полученные в 2024 году. НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы, которая рассчитывается как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ в налоговый период.

Поскольку в 2024 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%, необлагаемый минимум за 2024 год составляет 210 000 рублей. Соответственно, по НДФЛ подпадет полученный сверх этой суммы совокупный процентный доход. Данные о выплаченных процентах поступают в налоговую автоматически из банков, подавать эти сведения самостоятельно не нужно. Данные появятся в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС.

Cумма НДФЛ, которую нужно уплатить с доходов по банковским вкладам, включается в налоговые уведомления. Соответственно, НДФЛ с дохода от банковского вклада за 2024 год будет включен в налоговое уведомление для уплаты в срок не позднее 1 декабря 2025 года.

ФИЗЛИЦА, ПРИНИМАЮЩИЕ НА РАБОТУ ИНОСТРАНЦЕВ, ДОЛЖНЫ ПЛАТИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

(Сайт nalog.ru)

Физлица, нанимающие иностранных работников, платят страховые взносы. Физлица, которые не являются ИП и производят выплаты или иные вознаграждения другим физическим лицам, становятся плательщиками страховых взносов. Эта норма следует из пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса.

Таким образом, физические лица, нанимающие иностранных работников, обязаны встать на учет в налоговом органе как плательщики страховых взносов, а также предоставлять: расчеты по страховым взносам; персонифицированные сведения о застрахованных лицах; уведомления о суммах налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов.

Кроме того, для заполнения расчетов по страховым взносам потребуется страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) застрахованного лица. Если же иностранный гражданин применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятый), физическому лицу-нанимателю не нужно вставать на учет как плательщику страховых взносов и уплачивать такие взносы.

ДОКУМЕНТ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЙ ЛЬГОТНУЮ СТАВКУ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

(Письмо ФНС № БС-4-21/7365@ от 07.08.2025г.)

Для подтверждения права на применение пониженной ставки в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, нужны документы. В отношении сельскохозяйственных земель ставка земельного налога не может быть выше 0,3 % (подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ). Эта ставка применяется при выполнении условий: участок относится к землям сельскохозяйственного назначения в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах; участок используется для сельскохозяйственного производства согласно целевому назначению.

Документ, который может подтвердить право на применение пониженной ставки налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения – это паспорт участка из состава земель сельскохозяйственного назначения. Можно подтвердить свое право на пониженную ставку земельного налога также другими документами, из которых можно установить, что земельный участок используется для сельскохозяйственного производства.

ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ВЛАДЕЛЬЦА ГОСТИНИЦЫ ОБЯЗАННОСТЬ УПЛАЧИВАТЬ ТУРНАЛОГ, ЕСЛИ ОНА НЕ ВКЛЮЧЕНА В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ РЕЕСТР

(Сайт nalog.ru)

В 2025 году уполномоченные органы муниципальных образований и городов федерального значения получили право формировать собственный перечень местных средств размещения, уплачивающих туристический налог. То есть в случае выявления объекта, который отсутствует в федеральном реестре, но по критериям должен в нем находиться, уполномоченный орган может включить его в собственный перечень.

Такие сведения должны быть обязательно опубликованы на его официальном сайте. Также эти данные направляются в налоговые органы соответствующего субъекта РФ и территориальный орган федерального органа исполнительной власти, уполномоченный вести единый реестр объектов классификации в сфере туристской индустрии.

Средства размещения, указанные в направленных сведениях, признаются включенными в федеральный реестр со дня их публикации на соответствующем официальном сайте. Кроме того, признаются включенными в реестр санатории, где оказываются услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в составе услуг по санаторно-курортному лечению.

Следовательно, владельцам гостиничных объектов следует отслеживать информацию на указанных сайтах. Если они находят среди указанных свой, то будут уплачивать туристический налог при условии оказания услуг по временному размещению и полной оплаты услуг конкретным постояльцем.

НАЛОГОВЫЕ РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ: КАК ПОЛУЧИТЬ СПРАВКУ

(Сайт nalog.ru)

Для получения справок, которые характеризуют расчеты с бюджетом по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, в налоговый орган нужно направить запрос (заявление).

ИФНС предоставит один из следующих документов (по выбору в заявлении): справку о наличии (по состоянию на дату формирования справки) положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика.

Если сальдо отрицательное, то можно запросить справку с его детализацией, указав об этом в заявлении; справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП. В справке также раскрываются сведения о средствах, признаваемых в качестве ЕНП. Такая справка формируется за период, не превышающий трех лет, предшествующих дню поступления в налоговый орган запроса; справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа.

Обратите внимание, что формирование указанных справок по состоянию на 28-е число каждого месяца приостановлено. Если это нерабочий день, то блокировка переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Начиная с 29-го числа месяца (ближайшего рабочего дня) их формирование возобновляется автоматически. Кроме того, 28-го числа месяца в Личном кабинете налогоплательщика будут отображены данные по состоянию на 27-е число. Помимо указанных справок также можно запросить сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС (КНД 1120518) и справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные) (КНД 1120525).

МЕНЯЕТСЯ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ КОДОВ ОКВЭД В БИЗНЕС-РЕЕСТРАХ

(Сайт nalog.ru)

В выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведения об ОКВЭД будут отражаться по-новому. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 28.12.2024 № 529-ФЗ.

Раньше в реестрах предприятий (ЕГРЮЛ) и индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) содержались сведения о видах экономической деятельности (ОКВЭД), внесенные в реестры на основании форм заявлений при регистрации бизнеса.

Теперь в ЕГРЮЛ и ЕГРИП будут содержаться два типа сведений о кодах по ОКВЭД:

заявительный тип - сведения, указанные бизнесом при регистрации своего бизнеса или внесении изменений в реестр;
отчетный тип - сведения о кодах по ОКВЭД с указанием процентных долей. Будут рассчитываться Росстатом по итогу деятельности за прошедший год на основании данных от бизнеса и представляться в ФНС России.

Таким образом, начиная с середины сентября текущего года в выписках будут отражаться сведения об ОКВЭД заявительного типа при регистрации нового бизнеса или внесении изменений в бизнес-реестрах.

Сведения о кодах по ОКВЭД отчетного типа будут указываться в выписках при поступлении такой информации из Росстата начиная с 2026 года.

Нововведение упростит процедуру подтверждения кодов ОКВЭД и обеспечит всегда актуальную информацию в реестрах.

БАНКИ ДОЛЖНЫ УКАЗЫВАТЬ КЛИЕНТАМ НА ПРИЧИНУ БЛОКИРОВКИ КАРТ

(Сайт cbr.ru)

Из сообщения на сайте Центрального Банка России следует, что кредитные организации должны сообщать клиентам о причинах блокировки карт или приостановки операций по счету. «Клиенты банков, которым приостановили операции по счетам и картам или ограничили доступ к дистанционному банковскому обслуживанию (например, мобильному приложению), должны знать, на каком основании это произошло и что делать для восстановления обслуживания», – говорится в сообщении на сайте регулятора со ссылкой на соответствующее Информационное письмо Банка России.

Дополнительно в сообщении ЦБ РФ отмечается, что банкам необходимо сообщать клиентам, что нужно сделать последним для защиты своих прав и снятия наложенных ограничений.

С 1 СЕНТЯБРЯ 2025 БАНКИ СМОГУТ БЛОКИРОВАТЬ СНЯТИЕ НАЛИЧНЫХ В БАНКОМАТЕ

(Сайт cbr.ru)

Банк России определил признаки мошеннических операций при снятии наличных в банкоматах.

Как сообщается на сайте регулятора, с 1 сентября банки, которые оформили клиенту платежную карту, обязаны при выдаче наличных через банкоматы проверять, не находится ли человек под воздействием мошенников, а также не совершает ли эту операцию злоумышленник (см. закон от 01.04.2025 № 41-ФЗ).

Если операция соответствует хотя бы одному из установленных критериев, банк обязан:

немедленно сообщить об этом клиенту;
и на 48 часов ввести временный лимит на выдачу наличных денег в банкомате — до 50 тыс. рублей в сутки.

Снять более крупную сумму в этот период можно в отделении банка. Способ информирования предусмотрен договором клиента с банком. Как правило, это СМС-сообщение или пуш-уведомление.

Всего определено 9 признаков подозрительных операций. В их числе:

нехарактерное для человека поведение при снятии денег, а именно непривычное время суток, нетипичная сумма или местонахождение банкомата, а также запрос на выдачу средств несвойственным клиенту способом, например, не с карты, а по QR-коду или цифровой (виртуальной) карте;
наличие у кредитной организации информации, что как минимум за 6 часов до операции у человека изменилась активность телефонных разговоров, выросло количество СМС-сообщений с новых номеров, в том числе в мессенджерах.

Также банк может решить, что клиент находится под влиянием злоумышленников, если снимает деньги в течение 24 часов после оформления кредита (займа) или увеличивает лимит на выдачу наличных, в том числе по кредитной карте, а также переводит на свой счет более 200 тыс. рублей по СБП со своего счета в другом банке либо досрочно закрывает вклад на аналогичную сумму.

Кроме этого, в перечне подозрительных признаков смена номера телефона для авторизации в интернет-банке, получение информации (в том числе от операторов связи) о том, что изменились характеристики телефона, с помощью которого клиент снимает деньги, или наличие на его устройстве вредоносных программ.

Отдельные критерии предусмотрены для снятия денег с использованием токенизированных карт.

ИЗМЕНЕНА ФОРМА УВЕДОМЛЕНИЯ МВД О ПРИЕМЕ НА РАБОТУ ИНОСТРАНЦА

(Приказ МВД России от 06.08.2025 № 552)

Внесены изменения в форму уведомления о заключении трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином (лицом без гражданства), а также в порядок подачи такого уведомления.

Внесены изменения в Приложения № 7 и 9 к приказу МВД России от 30.07.2020 № 536. Поправки приняты в связи с тем, что с 1 сентября 2025 года безвизовые иностранные граждане, получившие патент в одном субъекте РФ, смогут работать по нему на территории также и соседнего субъекта.

Речь идет о следующих регионах: г. Москва и Московская область, г. Санкт-Петербург и Ленинградская область. Значит, если с 1 сентября 2025 года иностранец работает на территории двух субъектов Российской Федерации, то подавать уведомление нужно в каждом субъекте РФ. То есть в уведомлении необходимо указывать все места осуществления трудовой деятельности.

НОВЫЕ ПРАВИЛА ПОЛУЧЕНИЯ СОГЛАСИЯ НА ОБРАБОТКУ ПЕРСДАННЫХ С 1 СЕНТЯБРЯ 2025 Г.

(Федеральный закон от 24 июня 2025 г. № 156-ФЗ)

С 1 сентября 2025 года изменены требование к оформлению согласия на обработку персональных данных. Вступает в силу новая редакция ч. 1 ст. 9 Закона № 152-ФЗ. Теперь согласие нельзя получать, включив соответствующий пункт в договор или пользовательское соглашение. Согласие должно быть оформлено отдельным документом в бумажном или электронном формате. Факт подписания должен быть подтвержден. Соответственно, такой вариант получения согласия, как «галочка» в форме регистрации на сайте становится неприемлемым.

Поскольку операторами по пересданным являются практически все организации (даже если в штате один работник – директор), новые правила касаются и крупного бизнеса, и микропредприятий. Главная задача: проверить договоры и пользовательские соглашения, убрать из текстов согласие на обработку персональных данных и внедрить новые формы согласия.

ПЕРЕДАЧА КОРПОРАТИВНОЙ СИМ-КАРТЫ ПОСТОРОННЕМУ ОБОЙДЕТСЯ В 200 000 РУБЛЕЙ

(Федеральный закон от 31 июля 2025 г. № 281-ФЗ)

С 1 сентября 2025 года введены в действие штрафы за передачу сим-карты посторонним лицам. Если организация передаст сим-карту постороннему лицу либо предоставит ему номер без договора, штраф составит от 100 000 до 200 000 рублей.

Нарушением не считается: кратковременная и безвозмездная передача номера для личных нужд; передача телефона сотрудникам госорганов и экстренных служб для совершения оперативных звонков. Для обычных граждан штрафы меньше: минимум - 30 000 рублей, максимум - 50 000 рублей. Покупать сим-карты для членов семьи по-прежнему разрешено. Их можно законно оформить на детей, родителей, братьям и сестрам. Но передача купленного на себя номера другу, соседу или коллеге считается нарушением.

КАК БУДУТ ПРОИЗВОДИТЬ СБОР С ИНТЕРНЕТ-РЕКЛАМЫ?

(Постановление Правительства РФ от 15.08.2025 №1224)

Правительство России опубликовало постановление, которое детализирует правила взимания нового 3% сбора с доходов от цифровой рекламы. Сбор будет направляться на поддержку отечественного IT-сектора и социально значимых медиа.

Плательщиками признаются все участники рынка: рекламные площадки (сайты, соцсети), операторы систем (например, Яндекс, VK), а также рекламные агентства и даже фрилансеры, получающие доход от размещения рекламы, направленной на пользователей в России. Главная особенность — сумму платежа рассчитывает Роскомнадзор на основе данных о доходах, которые бизнес обязан предоставлять.

Для предотвращения двойного налогообложения установлен четкий механизм: сбор взимается только один раз с общего рекламного бюджета, но распределяется между всеми получателями дохода в цепочке. От уплаты сбора освобождены традиционные СМИ и государственные информационные ресурсы, что, по замыслу властей, даст им конкурентное преимущество. Контроль за уплатой возложен на Роскомнадзор.

НОВЫЕ ОТЧЕТЫ В СТАТИСТИКУ ДЛЯ ГОСТИНИЦ И БАЗ ОТДЫХА

(Приказ Росстата от 28.07.2025 г. № 369)

Утверждены новые формы отчетности для гостиниц, домов отдыха, пансионатов и прочих организаций туристической сферы, включая специализированные. Для организаций турсферы (гостиниц, мотелей, хостелов, санаторно-курортных организаций, организаций отдыха, турбаз, кемпингов) вводится новая годовая форма № 1-КСР «Сведения о деятельности средства размещения». Ее нужно будет сдать за 2025 год.

С 1 января 2026 года организации турсферы - юридические лица (кроме малого бизнеса), независимо от формы собственности и организационно-правовой формы, предоставляющие услуги гостиниц и аналогичных им коллективных средств размещения, в том числе специализированных, будут сдавать новую ежемесячную форму № 1-КСР (основные индикаторы) «Сведения о деятельности средства размещения». Ее нужно будет заполнять, начиная с января 2026 года.

КОМАНДИРОВКА В ОПАСНУЮ ЗОНУ: ОТКАЗ РАБОТНИКА ПРАВОМЕРЕН?

(Онлайнинспекция.рф)

Может ли сотрудник отказаться от командировки, если его отправляют в опасную зону в связи с атаками беспилотников, разъяснил Роструд России. Согласно ч. 1 ст. 379 ТК РФ, в целях самозащиты трудовых прав работник, известив работодателя или своего непосредственного руководителя либо иного представителя работодателя в письменной форме, может отказаться от выполнения работы, не предусмотренной трудовым договором, а также отказаться от выполнения работы, которая непосредственно угрожает его жизни и здоровью.

Отказаться от командировки работник может в случае, когда работа в ней будет непосредственно угрожать вашей жизни или здоровью. В рассматриваемой ситуации угроза является вероятной. Значит, работник вправе отказаться от служебной поездки. При этом если работник отправился в такую командировку, он не вправе требовать дополнительной компенсации, кроме компенсации понесенных расходов, за поездку в командировку.

ПРЕДУПРЕЖДАТЬ ОБ ИЗМЕНЕНИИ УСЛОВИЙ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА НУЖНО ВСЕХ РАБОТНИКОВ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Предупреждать об изменении условий трудового договора нужно всех работников. То есть независимо от того, основной это работник или временный.

Работодатель вправе изменить условия трудового договора (заработную плату, режим труда и(или) отдыха, характер работы (разъездной, подвижной или др.), рабочее место) в случае, когда прежние условия труда не могут быть сохранены вследствие изменения организационных или технологических условий труда.

Однако изменить трудовую функцию (то есть трудовые обязанности работника) нельзя даже в этом случае. В остальных случаях постоянное изменение условий трудового договора возможно только по соглашению сторон, выраженному в письменной форме. Если в организации действительно имели место изменения организационных или технологических условий труда, то работодатель при желании изменить условия трудового договора с работниками обязан письменно уведомить их об этом не позднее, чем за два месяца. В письменном уведомлении работодатель обязан указать причины, вызвавшие изменение условий договора.

Роструд России на сайте отмечает, что уведомить необходимо и основного работника, и временного, принятого на время отсутствия основного работника. Если какой-то из работников не согласен на изменение условий договора, то работодатель обязан ему предложить в письменной форме другую (вакантную) должность или работу. Если такой должности или работы у работодателя нет или работник отказывается от такого должности (работы), то трудовой договор с работником подлежит прекращению в соответствии с пунктом 7 части первой статьи 77 ТК РФ с выплатой работнику выходного пособия в размере двухнедельного среднего заработка.

ПЕРЕВОД РАБОТНИКА ВО ВРЕМЯ СРОКА ИСПЫТАНИЯ: КАКИЕ ЕСТЬ НЮАНСЫ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Согласно ч. 1 ст. 70 ТК РФ, при приеме работника на работу в трудовом договоре по соглашению сторон может быть предусмотрено условие об испытании в целях проверки его соответствия поручаемой работе. Изменить условия трудового договора можно только по соглашению сторон договора, которое заключается в письменной форме. Так устанавливает статья 72 ТК РФ. Поэтому перевод работника во время срока испытания не означает, что испытательный срок отменяется. Срок испытания сохраняется, если условие об испытании не изменяется дополнительным соглашением к трудовому договору.

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ДАТУ УВОЛЬНЕНИЯ ПРИ СОКРАЩЕНИИ, ЕСЛИ РАБОТНИК ЗАБОЛЕЛ В ОТПУСКЕ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Как правильно определить дату увольнения при сокращении штата, если у работника открыт больничный в период отпуска, разъяснил Роструд России. Если работник в отпуске заболел, то его отпуск либо переносят, либо продлевают (ст. 124 ТК РФ).

При этом часть 6 статьи 81 ТК РФ запрещает увольнять работника по инициативе работодателя (за исключением случая ликвидации организации либо прекращения деятельности ИП) в период его временной нетрудоспособности и в период пребывания в отпуске.

Роструд России разъяснил следующую ситуацию. 11 июня сотруднику вручили уведомление об увольнении по сокращению штата не позднее двухмесячного срока. Значит, дата увольнения выпадает на 12 августа. В период с 28 июля по 10 августа сотрудник находился в ежегодном отпуске, предоставленном в соответствии с графиком отпусков. С 8 августа по 15 августа сотрудник открыл листок нетрудоспособности. В таком случае нужно: продлить отпуск на время больничного, т.е. до 18 августа (включительно); 19 августа – последний рабочий день и день увольнения по сокращению штата.

РАСПОРЯЖЕНИЕ О РАБОТЕ В ВЫХОДНОЙ ДЕНЬ РАБОТНИК НЕ ПОДПИСЫВАЕТ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Нужно ли работнику подписывать распоряжение о работе в выходной день, разъяснил Роструд России. Согласно ч. 8 ст. 113 ТК РФ привлечение работников к работе в выходные и нерабочие праздничные дни производится по письменному распоряжению работодателя. Работник при этом не подписывает распоряжение о работе в выходной день, его подписывает работодатель. Работник дает только согласие на работу в выходной или нерабочий праздничный день до привлечения к такой работе.

КАК ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ОТПУСК ПРИ СМЕННОМ ГРАФИКЕ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Никаких специальных правил предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска при сменном графике работы в законе нет:

в отпуск работающий сменно идет по графику;
не позднее чем за 2 недели его нужно об отпуске уведомить;
попадающие на отпуск нерабочие праздничные дни в число дней отпуска не входят — праздники либо продлевают отпуск, если он предоставлен на определенное количество дней, либо не расходуют дни отпуска, если его границы обозначены точными датами.

Нюансы отпуска при сменном графике:

на работу сотрудник выходит в свою первую после отпуска рабочую смену, то есть это не обязательно будет первый день по окончании отпуска;
могут потребоваться изменения в график сменности.

КТО СЧИТАЕТСЯ ВОСПИТЫВАЮЩИМ РЕБЕНКА В ОДИНОЧКУ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд рассказал, кто имеет право отказаться от работы в ночную смену после развода. Роструд разъяснил, какие работники подпадают под категорию «воспитывающий без супруга ребенка в возрасте до 14 лет» и какие документы подтверждают их право отказаться от работы в ночную смену. Поводом стал конкретный случай: сотрудница, воспитывающая 10-летнего ребенка, предоставила в кадры свидетельство о расторжении брака, выданное накануне.

В соответствии с ч. 5 ст. 96 ТК РФ работники, в одиночку воспитывающие детей до 14 лет, могут быть привлечены к работе в ночное время только с их письменного согласия. Работодатель обязан в письменной форме ознакомить их с правом отказаться от такой работы.

Согласно позиции ведомства, к таким работникам относятся те, у кого фактически отсутствует супруг по любым причинам, как то: смерть; лишение родительских прав; расторжение брака; раздельное проживание; отказ от участия в воспитании ребенка; длительная болезнь или командировка второго родителя. Таким сотрудникам для подтверждения своего статуса достаточно предоставить один из документов: свидетельство о расторжении брака (как в рассматриваемом случае); свидетельство о смерти супруга; решение суда о лишении родительских прав; или иной аналогичный документ.

Это разъяснение основано на позиции Верховного Суда РФ, которая гласит, что единственным родителем считается лицо, фактически в одиночку осуществляющее родительские обязанности, независимо от формального статуса.

КОГДА НАЛОГОВЫЕ ДОНАЧИСЛЕНИЯ ОБОСНОВАНЫ?

(Постановление АС Поволжского округа от 03.07.2025 г. № Ф06-3376/2025 по делу № А55-37434/2023)

Арбитражный суд Поволжского округа поставил точку в многолетнем налоговом споре, удовлетворив жалобу регионального УФНС и отменив решение апелляции в пользу строительной компании. В результате компания обязана уплатить в бюджет более 240 миллионов рублей недоимки по НДС и штрафов. Дело развивалось так.

В ходе камеральных проверок налоговики установили, что компания заявила к вычету огромные суммы НДС по сделкам с рядом контрагентов, которые, по мнению инспекции, являлись «техническими» и не выполняли реальных работ. Первая инстанция полностью поддержала позицию налоговиков. Но впоследствии апелляционный суд частично удовлетворил жалобу компании, признав незаконными решения ИФНС в отношении части контрагентов, что отменяло доначисление около 67 млн рублей налога.

Кассационная инстанция, тщательно изучив материалы объемного дела, пришла к выводу, что апелляционный суд неправомерно переоценил доказательства. В своем постановлении кассация подробно перечислила признаки, свидетельствующие о нереальности хозяйственных операций между «Новострой» и его субподрядчиками: отсутствие реальной деятельности.

У контрагентов не было собственных основных средств, транспорта, складов, офисов, лицензий и допусков СРО; наличие мнимых работников. Физические лица, указанные в списках работников этих компаний, на допросах отрицали факт трудоустройства. За них не уплачивались НДФЛ и страховые взносы; транзитный характер денежных потоков. Средства, полученные от компании, практически сразу выводились через банкоматы или перечислялись другим сомнительным фирмам; «массовость» и недостоверность руководства. Учредители и директора фирм были «номинальными», не владели информацией о деятельности компаний, а сведения о них в ЕГРЮЛ впоследствии были признаны недостоверными; общие IP-адреса. Сдача налоговой и бухгалтерской отчетности от имени разных фирм, зарегистрированных в разных городах, осуществлялась с одних и тех же IP-адресов.

Анализ реестров пропускного режима основного заказчика компании показал, что сотрудники этих субподрядчиков никогда не появлялись на стройплощадках. Суд заключил, что компания проявила неосмотрительность при выборе контрагентов, заключая многомиллионные договоры с фирмами, не обладавшими ни ресурсами, ни деловой репутацией, и получила необоснованную налоговую выгоду. В итоге начисления ФНС признали полностью обоснованными.

ЕСЛИ С ОТЧЕТОМ ОПОЗДАЛИ ИЗ-ЗА СБОЯ, ШТРАФ НЕ ОБОСНОВАН

(Постановление АС Центрального округа от 04.07.2025 № Ф10-1556/2025 по делу № А64-5239/2024)

Арбитражный суд подтвердил законность отмены штрафа в 83 000 рублей, который был наложен на медсанчасть из-за того, что она на шесть дней позже представила ежегодный отчет по форме ЕФС-1 (подраздел 1.2) за 2023 год в Соцфонд.

Разобравшись в обстоятельствах, сопутствовавших нарушению, суды трех инстанций встали на сторону медучреждения. Было установлено, что бухгалтер больницы вовремя загрузила отчет в систему СБИС. Но из-за технического сбоя на стороне оператора файл не был отправлен в Фонд и «завис» в системе. Отчет был успешно передан только после повторной отправки.

Суд признал, что медсанчасть действовала добросовестно и совершила все необходимые действия в срок. Вины учреждения в нарушении нет, так как сбой произошел по независящим от него причинам. В своем решении суд сослался на аналогичные правовые позиции из решений Конституционного Суда РФ.

НА ПСН ДОХОДЫ ОПРЕДЕЛЯЮТ ТОЛЬКО КАССОВЫМ МЕТОДОМ

(Постановление АС Западно-Сибирского округа от 14.07.2025 г. № Ф04-1478/2025 по делу № А46-11741/2024)

Если ИП на ПСН получил деньги после окончания патента, налог придется заплатить по другой системе налогообложения. Денежные средства за услуги, оказанные на патентной системе налогообложения, но фактически поступившие уже после того, как ИП перестал применять ПСН, под патент не подпадают. Несмотря на то, что доходы получены в результате исполнения договорных обязательств, которые возникли в период действия патента, при поступлении денег на расчетный счет ИП после окончания срока действия в рамках ПСН уже не облагаются. Датой признания дохода на ПСН является дата выплаты этого дохода ИП («кассовый» метод) (п. 2 ст. 346.53 НК РФ.

Это значит, что под патентную систему попадают только средства, поступившие на расчетный счет ИП после начала применения ПСН и до момента истечения действия патента. Другие поступления под ПСН не подпадают, вне зависимости от момента возникновения платежных обязательств (даже при наличии неправомерных действий покупателя в затягивании платежа).

СООБЩАТЬ В СОЦФОНД ОБ ИНВАЛИДНОСТИ РАБОТНИКА НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНО

(Постановление АС города Москвы от 06.08.2025 г. по делу № А40-267103/24)

По результатам выездной проверки было установлено, что Фонд излишне выплатил пособие по временной нетрудоспособности работнику, так как отсутствовали сведения о наличии инвалидности у указанного работника. Компанию-работодателя привлекли к ответственности в виде штрафа в размере 5 000 руб. по ч. 2 ст. 15.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Закон № 255), а также потребовали вернуть Фонду переплату.

Компания обратилась в суд с заявлением об отмене решения Фонда. Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону заявителя. Они указали, что работодатель направил в СФР все сведения по листам нетрудоспособности в установленные сроки. Соответственно, обязанности исполнены им в полном объеме, оснований для привлечения его к ответственности нет. Суды также отметили, что Фонд не вправе требовать от работника сведения о назначении инвалидности. Обязанность предоставлять в Фонд подобные сведения законодательством не предусмотрена. Соответственно привлечение к ответственности за непредставление указанных сведений является недопустимым. Кассационная инстанция подтвердила данный вывод.

ГЛАВНЫЙ ПРИЗНАК ПРЯМЫХ РАСХОДОВ

(Постановление АС Волго-Вятского округа от 27.06.2025 г. № Ф01-1776/2025 по делу № А28-2635/2023)

Затраты, которые имеют явную связь с процессом производства товаров, относятся к прямым расходам. Не является исключением и производство на давальческих условиях.

Суд определил, что, если процесс производства предусматривает переработку сырья третьими лицами на давальческих условиях, то в налоговых целях к прямым расходам нужно относить и стоимость сырья, передаваемого на переработку, и стоимость работ по переработке. Это обусловлено тем, что организация продавала полученную в результате переработки продукцию без дополнительных технологических и производственных изменений. Поэтому стоимость давальческих материалов и выполненных работ по их переработке исполнителем относится к основной производственной деятельности, непосредственно связанной с выпуском готовой продукции, то есть относится к прямым расходам.

Следовательно, такие расходы могут уменьшать налоговую базу только по мере реализации продукции.

ОДНА ПРОВЕРКА – ОДИН ОСМОТР?

(Постановление АС Северо-Кавказского округа от 07.08.2025 по делу № А32-29955/2024)

Компания оспаривала законность повторного осмотра ее помещений налоговой инспекцией в рамках одной выездной проверки. Поводом для спора послужила выездная налоговая проверка АО «Пино» за период с 2020 по 2022 год. В ходе нее инспекция ФНС вынесла два постановления о проведении осмотра помещений и территорий компании по одному и тому же адресу с разницей в 3 месяца.

Компания обратилась в суд, считая, что повторный осмотр одних и тех же помещений без новых оснований является незаконным. Представители заявителя ссылались на нормы Налогового кодекса, утверждая, что законодательство позволяет проводить в рамках одной проверки один осмотр, а не несколько. Первая инстанция встала на сторону бизнеса и признала постановление ФНС о проведении второго осмотра недействительным. Однако апелляция отменила это решение, указав, что запрет на повторные осмотры законом прямо не установлен, а их проведение было обосновано целями налогового контроля. Кассация поддержала апелляцию.

В своем постановлении суд округа указал, что формулировки Налогового кодекса («осмотр» а не «осмотры») не носят запретительного характера в отношении повторных действий. Судьи пришли к выводу, что повторный осмотр был проведен в рамках предоставленных инспекции полномочий для обеспечения полноты проверки, а компания не представила доказательств того, что этими действиями были нарушены ее права и законные интересы.

НЕ ИСПОЛЬЗОВАЛА ОТПУСК И НЕ СМОГЛА ВЗЫСКАТЬ КОМПЕНСАЦИЮ

(Определение Судебной коллегии по гражданским делам Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 15.07.2025 г. по делу № 88-10274/2025)

Бывшая работница обратилась в суд с иском о взыскании с работодателя компенсации за неиспользованный отпуск за период с 10 января 2017 г. по 26 сентября 2022 г., а также компенсации за задержку выплаты отпускных за период с 27 сентября 2022 г. по 17 апреля 2023 г.

Суд первой инстанции взыскал с организации «по полной» компенсацию за неиспользованный отпуск за период с апреля 2018 г. по сентябрь 2022 г., компенсацию за задержку выплаты по состоянию на 19 сентября 2024 г., с 20 сентября 2024 г. – в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка РФ от не выплаченных в срок сумм.

Но суд апелляционной инстанции взыскал с работодателя значительно меньшие суммы, отменив решение суда первой инстанции. Причина – работница злоупотребила своим правом. Рассмотрев дело, суд пришел к выводу о том, что, поскольку работница с 2018 года занимала должность и.о. председателя, она как руководитель не могла не знать о наличии у нее права на ежегодный оплачиваемый отпуск. Следовательно, она имела возможность воспользоваться этим правом. Однако, не реализовав данное право в полной мере и не представив доказательств невозможности использовать отпуск по уважительной причине, она подала иск о взыскании компенсации. По мнению суда, намеренное неиспользование права на ежегодный отпуск является злоупотреблением правом со стороны работника. Кассация поддержала этот вывод суда апелляционной инстанции. В итоге в иске бывшей председательнице отказали.