НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 32, 2018

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 32, 2018

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста за неделю с 6 по 10 августа 2018 года

Какие просрочки уплаты НДФЛ налоговики простят, а какие нет

(Решение ФНС от 22.06.2018 № СА-4-9/12105@)

Отбиться от штрафа за позднюю уплату НДФЛ оказалось не так просто, как думали ваши коллеги. Это продемонстрировал случай из практики налогового контроля. Организация не перечислила налог вовремя. Деньги у нее были, но НДФЛ ушел в бюджет только после взыскания со счета. Инспекторы выписали компании штраф. Бухгалтерия попыталась возразить и сослалась на постановление Конституционного суда от 06.02.2018 № 6-п. В нем судьи подтвердили, что у налогоплательщика есть возможность избежать штрафа за просрочку.

Убедить налоговиков организации не удалось. ФНС подтвердила, что инспекторы действовали правильно. Налоговый агент обязан перечислить налог в бюджет в срок. Если он этого не сделал, инспекторы вправе применить статью 123 НК и выписать штраф. Бухгалтер неверно понял постановление КС. Разъяснения судей касались ситуации, когда налогоплательщик самостоятельно исправил ошибку до того, как ее обнаружили инспекторы.

Чтобы освободиться от штрафа за просрочку, недостаточно просто объяснить, что произошла ошибка. Организация должна доказать, что были объективные причины, из-за которых не получилось вовремя заплатить НДФЛ. Инспекторы эти причины изучат и решат, привлекать налогового агента к ответственности или нет. Они не будут прощать любые просрочки, тем более регулярные. На снисхождение могут рассчитывать только добросовестные налогоплательщики.

Организации будут оплачивать день диспансеризации

(Законопроект № 1001390–6 принят в первом чтении 18.07.2018)

Раз в три года организациям придется отпускать сотрудников на диспансеризацию на один рабочий день и оплачивать его в размере среднего заработка. Это правило нужно будет соблюдать, если Госдума примет поправки в Трудовой кодекс. Пока законопроект прошел только первое чтение.

Чтобы получить оплату за день диспансеризации, сотрудник должен будет написать заявление. Проконтролировать, использовал ли он день по назначению, вы не сможете.

Авторы законопроекта не предусмотрели право работодателя затребовать такую информацию и не обязали работника ее представлять.

Минфин напомнил, когда чеки должен пробивать агент, а когда принципал

(Письмо Минфина России от 04.07.2018 N 03-01-15/46377)

Ответ на вопрос, кому пробивать чек, зависит от условий агентского договора:

- если агент действует "от своего имени", то чеки оформляет он;

- если "от имени принципала", то чеки должен пробивать принципал.

Минфин уже давал "такие разъяснения".

ВС РФ: как считать срок на вычет НДС с неотработанного аванса

(Определение ВС РФ от 25.07.2018 N 308-КГ18-2949)

Подрядчик получил аванс, заплатил с него НДС. Так как заказчик решил отказаться от договора, подрядчик все работы выполнить не успел. Обязательства по возврату неотработанного аванса были погашены зачетом в счет других выплат, причитавшихся подрядчику. Причем заказчик провел зачет, не спросив контрагента: просто направил ему уведомление о зачете. Между сторонами возник судебный спор, который подрядчик проиграл. После этого он принял к вычету НДС, уплаченный с аванса. Налоговики возразили: уже прошел год с того дня, как подрядчик получил уведомление о зачете. Позже заявлять вычет нельзя.

Спор дошел до ВС РФ. Арбитры "поддержали" налогоплательщика. Срок на вычет НДС нужно считать с того дня, когда завершился судебный спор между контрагентами.

За несдачу РСВ можно «лишиться» банковских счетов

(Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ)

Если не представить расчет по страховым взносам в течение 10 рабочих дней после крайнего срока, отведенного для его сдачи, налоговики могут приостановить операции по счетам работодателя.

Такие поправки внесены в Налоговый кодекс и начнут они действовать уже с 30.08.2018.

Напомним, что инспекторы пытались блокировать счета работодателей за несдачу РСВ по аналогии с «заморозкой» счетов за непредставление налоговых деклараций. Однако сначала Минфин, а потом и ФНС назвали такую блокировку неправомерной.

Стало ясно, какие компании на ЕСХН все-таки должны платить налог на имущество

(Письма Минфина от 09.07.2018 № 03-05-04-01/47487, ФНС от 10.07.2018 № БС-4-21/13205)

Можно спокойно не платить налог на имущество с административных зданий, гаражей, других хозяйственных построек. Не придется включать в базу и имущество, которое временно простаивает.

С 2018 года организации на ЕСХН не платят налог на имущество только по тем объектам, которые используются при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей переработке и продаже этой продукции. К этой же категории относятся компании, которые оказывают услуги другим сельхозпроизводителям (п. 3 ст. 346.1, подп. 2 п. 2 ст. 346.2 НК). Остальное имущество нужно включать в налоговую базу.

Бухгалтеры забеспокоились, как быть компаниям на ЕСХН, у которых разные виды деятельности. А имущество они используют не только для производства сельхозпродукции. И в Минфине, и в ФНС пришли к единому выводу – налог с таких объектов платить не надо. То же самое касается имущества, которое находится на консервации.

Готовы новые правила оформления ветсертификатов в системе «Меркурий»

(Письмо Россельхознадзора от 29.06.2018 № ФС-НВ-7/15705, приказ Минсельхоза от 27.06.2018 № 251)

Что изменилось: часть сельхозкомпаний освободили от оформления ветеринарно-сопроводительных документов в системе «Меркурий», для остальных чиновники пояснили, как работать по новым правилам.

Сократился список товаров, на которые через систему «Меркурий» оформляются электронные ветеринарные сопроводительные документы.

Ветеринарные сопроводительные документы (ВСД) нужно оформлять на бланках утвержденных форм со степенями защиты при перемещении товаров из РФ в страны СНГ. Речь идет о товарах, перемещение которых контролирует ветнадзор. При ввозе товаров в РФ из стран СНГ груз должен сопровождаться ВСД. Формы нужно утвердить подписью руководителя уполномоченной организации в области ветеринарии субъекта страны – участницы СНГ и печатью. При учете в системе «Меркурий» в графе «Особые отметки» нужно указать полное наименование получателя груза в третьей стране и адрес. В поле «Получатель» указывайте пограничный пункт или место полного таможенного оформления.

Налоги за компанию может перечислить директор из своего кармана

(Письмо Минфина от 19.06.2018 № 03-02-08/41800)

Руководитель вправе заплатить налоги личными деньгами, если у компании их недостаточно. Чиновники из Минфина не считают такой поступок противозаконным.

Налоги и страховые взносы можно платить не только за себя, но и за третьих лиц. Налоговый кодекс не запрещает перечислять обязательные суммы в бюджет за компанию ее руководителю, даже если деньги его личные. Обязанности организации перед бюджетом в таком случае будут считаться исполненными. Конечно, при условии, что в платежке нет критичных ошибок, из-за которых деньги не дойдут до получателя.

Новый реквизит в кассовом чеке с 6 августа 2018 года

(Приказ ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229)

В предмет расчета добавлен: Код страны происхождения товара-

«КОД СТРАНЫ» – в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (Классификатор, Постановление Госстандарта России от 14.12.2001 №№ 529-ст, ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора стран мира (с изменениями от 6 декабря 2016 года)

Ставку НДС увеличили до 20 процентов

(Закон РФ от 03.08.2018 № 303-ФЗ)

С 2019 года основная ставка НДС повышена до 20 процентов. 10-процентная ставка НДС для продуктов питания и детских товаров останется. Кроме того, до 2025 года будет действовать нулевая ставка НДС для авиаперевозок в Крым и Севастополь. Также нулевую ставку установят для авиаперевозок в регионы Дальневосточного федерального округа и Калининградскую область.

Повышение ставки НДС до 20 процентов потребует в конце года уточнить условия договоров на 2019 год и обновить настройки программ. Также учтите особенности «переходного» периода по платежам и отгрузкам, которые пройдут в конце этого и начале следующего года.

Штрафы по страховым взносам

(Письмо ФНС от 26.07.2018 № СА-4-7/14490)

По каждому ЕРСВ инспекторы проводят камеральную проверку, но привлечь к ответственности и начислить штраф могут только по итогам года. Оснований для штрафов за неуплату авансовых платежей в НК нет. Штрафовать за неуплату взносов по итогам отчетных периодов инспекторы не вправе, могут быть только пени. Это следует из статей 122, 423, 431 НК и письма ФНС.

Имущественный вычет

(Письмо Минфина России от 11.07.2018 № 03-04-05/48286)

Если речь идет о покупке строящегося жилья (дома, квартиры, долей в них), то в договоре купли-продажи (долевого участия или переуступки прав) должно быть прямо прописано, что жилье передают без отделки. Если же такого условия в договоре нет, учесть расходы на отделку жилья не удастся (письма Минфина от 19.05.2017 № 03-04-05/30993, от 11.07.2018 № 03-04-05/48286).