НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 30, 2024

2024.08.05

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 29.07.2024 по 02.08.2024 года

МОЖНО ЛИ УЧИТЫВАТЬ В БАЗЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ДОГОВОРА АУТСОРСИНГА

(Письмо Минфина от 15.07.2024 № 03-03-06/1/65649)

Минфин пояснил, вправе ли организация учитывать в базе налога на прибыль расходы на оплату договора аутсорсинга, по которому привлекается сторонний персонал для участия в производственной деятельности.

В своем письме от 15.07.2024 № 03-03-06/1/65649 ведомство отмечает, что статья 264 НК РФ относит к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, затраты на услуги по предоставлению труда работников (персонала) сторонними организациями для участия в производственной деятельности, в том числе в управлении производством, выполнении иных функций, связанных с производством и реализацией.

Таким образом, затраты организации на услуги по предоставлению сторонними организациями персонала для участия в производственной деятельности учитываются в целях налогообложения прибыли организаций при соответствии этих затрат общим условиям.

ОПЛАТУ ГОСТИНИЦЫ ДЛЯ ВОДИТЕЛЯ МОЖНО ВКЛЮЧИТЬ В РАСХОДЫ

(Письмо Минфина от 03.06.2024 № 03-03-06/1/50926)

Сотрудникам с разъездным характером работы работодатель должен возмещать расходы по проезду, найму жилого помещения, суточные и иные расходы, понесенные ими с разрешения работодателя. Такое возмещение идет в расходы для налога на прибыль.

При этом в коллективном договоре или трудовом договоре должно быть прописано:

размер и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками;
перечень работ, профессий и должностей разъездных работников.

Таким образом, в расходы можно принять выплаты работникам за служебные поездки в сумме, которая прописана в коллективном или трудовом договоре.

РОЯЛТИ РЕЗИДЕНТУ КАЗАХСТАНА ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ ПО СТАВКЕ 10%

(Письмо Минфина от 12.04.2024 № 03-08-09/34103)

Выплата роялти физлицу, проживающему в Казахстане, может облагаться налогом в Казахстане, а может в России.

Таковы нормы международного соглашения между РФ и Республикой Казахстан.

Если НДФЛ с такого вознаграждения за авторские права будет удерживать российская организация-налоговый агент, то ставка НДФЛ будет 10%.

Но для применения такой льготной ставки получатель выплаты должен предъявить подтверждения:

налогового резидентства в Казахстане;
наличия фактического права на данный доход.

УСЛУГИ ЗАСТРОЙЩИКА ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ГОСТИНИЦЫ С ЭТОГО ГОДА ОБЛАГАЮТСЯ НДС

(Письмо Минфина от 27.04.2024 № 03-07-11/39952)

С 01.01.2024 заработала норма НК РФ, не позволяющая застройщикам применять льготу по НДС на свои услуги, если идет строительство помещений, предназначенных для временного проживания без права на постоянную регистрацию.

Речь идет о гостиницах, отелях, апартаментах, которые строят по договорам долевого участия (ДДУ). Это правило действует на объекты, разрешение на строительство которых получено после 01.01.2024.

Кстати, понятие «услуги застройщика» в НК РФ не раскрыто.

В ДДУ указывают цену договора — то есть размер денежных средств, подлежащих уплате участником долевого строительства для строительства объекта.

Минфин пояснил, что для определения базы по НДС при строительстве апартаментов можно отражать суммы вознаграждения за услуги застройщика в договоре долевого участия либо в принятой застройщиком учетной политике, если в ДДУ такой информации нет.

Что касается налога на прибыль, то по целевому финансированию не учитывают ни доходы, ни расходы. Если идет оплата по ДДУ на счета эскроу, налога не будет.

ФНС ОБНОВИЛА БЕЗОПАСНУЮ ДОЛЮ ВЫЧЕТОВ НДС ЗА II КВАРТАЛ 2024

(Сайт www.nalog.ru)

Федеральная налоговая служба 18 июля 2024 г. опубликовала обновленные отчеты по форме 1-НДС по состоянию на 01.05.2024. Это сводный отчет в целом по России и в разрезе регионов отчеты.

Данные о безопасной доле вычетов НДС по субъектам России ФНС приводит в отчете 1-НДС, который периодически публикует на своем сайте. Сейчас отчеты стали появляться своевременно.

Крайний раз данные по доле вычетов были обновлены 18 июля — по состоянию на 01.05.2024. Их надо учитывать при подготовке декларации НДС за 2 квартал 2024 года, которую нужно было сдать до 25 июля включительно.

«Безопасная» доля вычетов НДС — это величина, превышение которой может привлечь к плательщику внимание налоговой. При этом ее размер официально (в НК и т. п.) не установлен.

При налоговом контроле инспекторы руководствуются такими показателями:

доля вычетов НДС от начисленного с налоговой базы налога равна либо превышает 89% за 12 месяцев — об этом прямо говорит п. 3 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков, утв. приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@);
доля вычетов НДС, не превышающая среднюю по региону.

Например, обновленная доля терпимых для налоговиков вычетов НДС по Москве — 90,4%, Санкт-Петербурге — 91,1%, Подмосковье — 88,2%, Ленинградской области — 99,5%.

Превышение доли вычетов НДС — не нарушение. Но вопросы у налоговой могут возникнуть. Кстати, их можно снять в пояснениях к декларации.

ЧТОБЫ НЕ ПЛАТИТЬ НДС, РЕСТОРАНУ НАДО ПЛАТИТЬ СОТРУДНИКАМ ХОРОШУЮ ЗАРПЛАТУ

(Письмо Минфина от 27.05.2024 № 03-07-07/48651)

Общепит освобожден от НДС при соблюдении ряда условий, одно из которых – средняя зарплата должна быть не менее среднеотраслевой в регионе.

Эта льгота по НДС введена в целях обеления отрасли.

В Минфин поступило предложение чуть ослабить условия для общепита – разрешить отклонение по зарплате от среднеотраслевой на 20%. Дело в том, что пилотный проект по льготе общепиту стартовал в целях полноты декларирования выплат сотрудникам.

Но ничего менять не будут. Все останется как прежде, чтобы не платить НДС, средняя зарплата должна быть не менее среднеотраслевой.

ИП НАЧНУТ ПО-НОВОМУ УМЕНЬШАТЬ НАЛОГ ПО УСН НА СУММУ УПЛАЧЕННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

(Законопроект №577665-8, одобрен Советом Федерации 02.08.2024)

Предприниматели на УСН «доходы минус расходы» начнут учитывать сумму фиксированных страховых взносов в составе расходов независимо от факта их уплаты.

Ко второму чтению в Госдуме готовится законопроект, который изменит порядок уменьшения налога на сумму страховых взносов для ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Пока что предприниматели на УСН «доходы минус расходы» имеют право включать взносы в расходы только после их уплаты. То есть в том периоде, на который приходятся официальные сроки уплаты взносов (31 декабря 2024 года).

Поправки позволят ИП учитывать в составе расходов по УСН сумму страховых взносов, которые подлежат уплате в соответствующем налоговом периоде. Речь идет о взносе в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Их платят не позднее 1 июля следующего года.

ПОКА КОМПАНИЯ В РЕЕСТРЕ МСП, ТО ПРИМЕНЯЕТ ПОНИЖЕННЫЙ ТАРИФ ВЗНОСОВ

(Письмо Минфина от 19.04.2024 № 03-15-08/37041)

Для малого и среднего бизнеса действует пониженный тариф страховых взносов.

Он действует:

с 1 числа месяца, в котором сведения о компании внесены в единый реестр субъектов МСП;
до 1 числа месяца, в котором она исключена из этого реестра.

При этом страховые взносы для целей налога на прибыль относят к прочим расходам в размере, который указан в РСВ.

Напомним, применение пониженного тарифа – это обязанность малого бизнеса, а не право.

Можно ли учитывать в расходах взносы по обычному тарифу, если компания обязана применять пониженный, Минфин не пояснил. Но в письме говорится, что если допущена ошибка в расчете налога, надо все пересчитать и сдать уточненку.

Таким образом, если компания одумалась и пересдала РСВ с тарифом 21, надо пересдать и декларацию по налогу на прибыль, убрав оттуда лишние расходы

НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИП ПРОДЛЕВАЮТ ДО КОНЦА 2026 ГОДА

(Законопроект №577665-8, одобрен СФ 02.08.2024)

До 01.01.2027 будет действовать право регионов устанавливать нулевую ставку для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ, применяющих УСН и осуществляющих предпринимательскую деятельность:

в производственной;
социальной и (или) научной сферах;
сфере бытовых услуг населению;
услуг по предоставлению мест для временного проживания,

а также применяющих ПСН и осуществляющих предпринимательскую деятельность:

в производственной;
социальной и (или) научной сферах;
сфере бытовых услуг.

Продление налоговых каникул на 2025-2026 гг. предусмотрено законопроектом, который уже передан в Совет Федерации.

Применять нулевую ставку предприниматель может в течение первых двух лет со дня регистрации.

ДЛЯ ПОВЫШЕННЫХ СТАВОК УСН НЕ УЧИТЫВАЮТ ДОХОД ПО ПСН

(Письмо Минфин от 27.03.2024 № 03-11-11/27549)

Если ИП совмещает УСН и ПСН, для ставок по УСН учитывается только доход по упрощенке.

Напомним, лимит дохода по УСН для применения:

обычных ставок 6% и 15% – 150 млн рублей (с учетом индексации – 199,35 млн в 2024 году);
после превышения этого лимита идут ставки 8% и 20%.

Считают этот лимит только по доходам на упрощенке. Те доходы, которые ИП получил в рамках ПСН, для лимита не учитывают.

ПРО НДФЛ И СРОКИ

(Законопроект №577665-8, одобрен СФ 02.08.2024)

С 1 января 2025 года меняется срок уплаты НДФЛ предпринимателями. Сейчас ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и лица, занимающиеся частной практикой, обязаны по итогам каждого квартала уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Срок уплаты авансов – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. С 2025 года этот срок перенесен на 28-е число месяца, следующего за истекшим кварталом.

ПО НК РФ ДЛЯ НДФЛ С ДАРЕНИЯ ДВОЮРОДНЫЙ БРАТ – НЕ РОДСТВЕННИК

(Письмо ФНС от 11.07.2024 № БС-4-11/7908@)

Даже если по жилищным вопросам с точки зрения Жилищного кодекса двоюродный брат был признан близким родственником, для налоговых дел в целях НК РФ кузен – не родственник.

За подаренную двоюродным братом квартиру придется заплатить НДФЛ и сдать декларацию 3-НДФЛ.

Налоговики напомнили, что ранее аналогичное разъяснение они уже направляли письмом от 29.01.2024 № БС-4-11/831@.

От НДФЛ освобождается доход с дарения недвижимости от близких родственников и членов семьи. Перечень таких родственников есть в Семейном кодексе РФ, и он закрытый. Двоюродный брат туда не входит.

Ситуация такая: ранее квартира была получена по договору соцнайма. И в этот договор разрешили включить двоюродного брата, посчитав его родственником. Но для целей НДФЛ это ничего не значит, утверждает ФНС.

Кстати, признать человека членом семьи может суд в порядке особого производства. Например, близким родственником суд может признать прабабушку.

УПЛАЧИВАЮТ ЛИ НДФЛ С ДЕНЕЖНОЙ КОМПЕНСАЦИИ ПРИ РАЗДЕЛЕ НАСЛЕДСТВА

(Письмо Минфина от 28.03.2024 № 03-04-05/27765)

Минфин пояснил, уплачивается ли НДФЛ с денежной компенсации, полученной при разделе наследства, находившегося в общей долевой собственности наследников.

В своем письме министерство отмечает, что перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, установлен статьей 217 НК РФ.

В частности, от НДФЛ освобождены доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Согласно нормам ГК РФ наследственное имущество, которое находится в общей долевой собственности двух или нескольких наследников, может быть разделено по соглашению между ними.

Таким образом, если доходы в денежной или натуральной форме получены налогоплательщиком в порядке наследования, предусмотренном Гражданским кодексом, то такие доходы освобождаются от НДФЛ. К соглашению о разделе наследства применяются правила ГК РФ о форме сделок и форме договоров.

Вместе с тем положениями статьи 217 НК РФ не освобождает от НДФЛ суммы денежной компенсации, полученной при разделе наследства.

НУЖНО ЛИ ПРИ РАСЧЕТЕ НДФЛ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ УЧИТЫВАТЬ РАСХОДЫ НА ОФОРМЛЕНИЕ УКЭП ДЛЯ РАБОТНИКА

(Письмо Минфина от 29.03.2024 № 03-04-06/28364)

Минфин уточнил, должен ли работодатель доначислять страховые взносы и НДФЛ при оплате стоимости усиленной квалифицированной электронной подписи для работника.

Статья 22.2 ТК РФ разрешает работодателю принять решение о введении электронного документооборота. При этом работодатель несет расходы на получение работником электронной подписи (в случае ее отсутствия) и ее использование.

Учитывая, что расходы работодателя на получение на работника усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП) в целях ведения электронного документооборота в организации связаны с производственной необходимостью, а не осуществляются в связи с наличием трудовых отношений с работником, такие расходы организации не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Кроме того, оплата организацией за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав не в интересах этого лица не признается доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме.

Учитывая изложенное, если оплата организацией-работодателем стоимости УКЭП осуществлена в связи с производственной необходимостью в целях ведения электронного документооборота в организации, а не для личных целей работника, то соответствующая оплата не признается доходом для целей НДФЛ.

ЕСЛИ РАБОТНИК ХОЧЕТ ПОЛУЧАТЬ ЗАРПЛАТУ НА ДВЕ КАРТЫ

(Информация Роструда от 25.06.2024)

Выплата зарплаты на две банковские карты — не нарушение, подтверждает Роструд (информация от 25.06.2024, письмо от 10.10.2019 № ПГ/25780-6-1).

Если обе стороны трудового договора не против, аванс работнику можно перечислять на один счет, а окончательный расчет на другой или наоборот. Главное, предусмотреть условие о перечислении зарплаты на два банковских счета в коллективном или трудовом договоре и получить от работника заявление с номерами счетов.

ПО ОДНОЙ ДОЛЖНОСТИ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ОДИНАКОВЫЕ ОКЛАДЫ, НО ЗАРПЛАТА МОЖЕТ БЫТЬ РАЗНОЙ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

В одной организации работают сотрудники на одной и той же должности, имеют одни и те же должностные обязанности, выполняют одну и ту же работу по одному и тому же графику (сутки через трое). Но есть различие в установленной надбавке за выслугу лет - есть вновь принятые сотрудники, у которых надбавка за выслугу составляет 5%, есть те, кто давно уже работают, и выслуга составляет 20%. Есть так же надбавка к окладу за сложность и особый характер работы. И работодатель, чтобы уровнять заработную плату в целях экономии тем сотрудникам, у которых процент за выслугу большой, установил меньший размер надбавки за особый характер работы по отношению к тем сотрудникам, у кого надбавка за выслугу небольшая ещё. Правомерно ли это? Получается, что те, у кого стаж больше, зарплату получают наравне с теми, у кого стаж меньше, так как процентная надбавка за особые условия им установлена меньше.

В случае если сотрудники имеют одинаковую квалификацию, занимают одинаковую должность, выполняют один и тот же объем аналогичной работы и одинаковые условия ее выполнения, установление разных окладов неправомерно.

При этом компенсационные и стимулирующие выплаты (надбавки, доплаты, премии и т.д.) могут различаться в зависимости от условий и результатов труда, а также наличия оснований для этих выплат, предусмотренных положениями по оплате труда организации.

МИНТРУД ХОЧЕТ УСТАНОВИТЬ МРОТ НА УРОВНЕ 22 440 РУБЛЕЙ

(Сайт www.regulation.gov.ru, Проект Минтруда 149309)

Минимальный размер оплаты труда с 2025 года вырастет на 16,6%.

С 1 января 2025 года Минтруд планирует установить минимальный размер оплаты труда на уровне 22 440 рублей. МРОТ увеличится на 16,6%. Об этом сказано в проекте министерства.

«С 2024 года мы вернулись к методике установления минимального размера оплаты труда в соотношении с медианной заработной платой. Исходя из этого рассчитана величина МРОТ на будущий год – 22 440 рублей. Рост составит 16,6%», — сказал министр труда и социальной защиты Антон Котяков.

В 2024 году МРОТ составляет 19 242 рубля. Владимир Путин в майском указе поручил к 2030 году повысить этот показатель до 35 тыс. рублей.

ПРИКАЗ ОБ ИНДЕКСАЦИИ ЗАРПЛАТЫ МОЖНО ИЗДАТЬ ЗАДНИМ ЧИСЛОМ

(Письмо Роструда от 05.07.2024 № 2141-ТЗ)

Если компания в конце месяца издает приказ об индексации зарплаты с 1 числа данного месяца, это не является нарушением.

Локальные нормативные акты (ЛНА) по трудовым вопросам вступают в силу только после издания и распространяются на отношения, которые возникли после вступления ЛНА в силу.

Но приказ об индексации – это не ЛНА, а распорядительный документ. Поэтому его можно издать и задним числом.

Издание такого приказа об индексации зарплаты не будет нарушать трудовых прав работника. Нет неблагоприятных последствий и ухудшения его положения не повлечет, констатирует Роструд.

ПРАВИЛА ОПЛАТЫ СВЕРХУРОЧНЫХ МЕНЯЮТСЯ С 1 СЕНТЯБРЯ 2024 ГОДА

(Закон № 91-ФЗ от 22.04.2024)

Поправки об изменении правил оплаты сверхурочной работы внесены законом от 22.04.2024 № 91-ФЗ. Теперь в ст. 152 ТК РФ будет закреплено, что в расчет сверхурочных в обязательном порядке входят премии и другие выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

Напомним, данный закон принимался в соответствии с предписанием от Конституционного суда (постановление от 27.06.2023 № 35-П, определение КС РФ от 12.10.2023 № 2711-О-Р), который признал неконституционными нормы ст. 152 ТК РФ, позволявшие начислять сверхурочные исходя только из тарифной ставки или оклада без учета компенсационных и стимулирующих выплат.

Поправки вступают в силу 01.09.2024. Но и до этой даты оплачивать сверхурочные нужно так:

время, отработанное в пределах длительности рабочего времени;
из расчета тарифной ставки, оклада с начислением всех дополнительных выплат, предусмотренных системой оплаты труда. При этом работнику должна гарантироваться зарплата не ниже МРОТ без учета допвыплат за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных;
время, отработанное сверхурочно;
сверх зарплаты работника за работу в пределах его обычного рабочего дня: по полуторной ставке за первые 2 часа и двойной за последующие с начислением всех компенсационных и стимулирующих выплат на одинарную ставку или оклад.

О СМЕНЕ ФАМИЛИИ ИП-РАБОТОДАТЕЛЯ НУЖНО СДЕЛАТЬ ЗАПИСЬ В ТРУДОВЫЕ КНИЖКИ РАБОТНИКОВ

(Письмо Роструда от 05.07.2024 № ПГ/12386-6-1)

Если женщина-ИП-работодатель вышла замуж и сменила фамилию, необходимо внести изменения в кадровые документы.

Стороны трудового договора вправе заключить дополнительное соглашение при изменении ФИО работодателя.

Вместе с тем отсутствие такого соглашения не влечет за собой прекращения или изменения трудовых отношений.

Кроме того, работодателю следует сделать запись в трудовой книжке работника. Сведения вносят в книжку так же, как при изменении наименования организации.

О смене фамилии ИП-работодателя нужно сделать запись в трудовые книжки работников.

ФНС НАЗВАЛА САМЫЕ РАСПРОСТРАНЕННЫЕ ОШИБКИ В КАССОВЫХ ЧЕКАХ

(Сайт www.nalog.ru)

Эксперты регионального УФНС пояснили, как устранить выявленные налоговым органом ошибки в кассовых чеках.

В своем сообщении ведомство отмечает, что к наиболее распространенным ошибкам, которые допускают пользователи ККТ в фискальных документах, относятся:

отсутствие ИНН поставщика (признак на предмет расчета);
отсутствие ИНН поставщика (признак на чек);
нарушение регистрационных данных;
отсутствие обязательного тега;
неверное указание общей суммы товаров;
документы с отставанием времени более 1 года;
форматный контроль.

В УФНС пояснили, что указанные ошибки могут быть следствием некачественной работы отдельных производителей ККТ и экспертных организаций, которые не проверили корректность функционирования модели ККТ, а также ее соответствие требованиям законодательства.

В случае обнаружения подобных ошибок фискальным документам присваивается статус «Отказ в приеме» из-за несоблюдения требований к формированию фискальных документов, заполнению их реквизитов, установленных приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ (с изменениями и дополнениями). Информация об этом направляется оператору фискальных данных.

Чтобы устранить нарушения, допущенные при формировании фискальных документов, УФНС рекомендует:

определить фискальный документ, сформированный с ошибками;
произвести соответствующие настройки на ККТ для формирования фискальных документов с корректными реквизитами, утвержденными приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@;
сформировать чеки коррекции по фискальным документам, которые не были приняты налоговым органом.

При своевременном устранении выявленных нарушений и направлении в налоговый орган корректирующих документов пользователь ККТ будет освобожден от административной ответственности.

ФНС ОБЪЯСНИЛА, КАКОЙ ОКТМО НУЖНО УКАЗЫВАТЬ В ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЯХ ПРИ УПЛАТЕ НАЛОГОВ

(Сайт www.nalog.ru)

Эксперты УФНС по Тульской области разъяснили, какой код ОКТМО необходимо указывать в платежных поручениях при уплате налогов.

В своем сообщении ведомство отмечает, что для корректного заполнения платежного поручения следует исходить из того, в каком качестве перечисляются денежные средства.

Так, при перечислении единым налоговым платежом (ЕНП) в платежном поручении в поле «ОКТМО» можно указывать как «0», так и иной код, состоящий из 8 знаков.

При этом если банк не проводит платежку, в которой в поле «ОКТМО» указан «0», можно указать в этом поле любое существующее значение ОКТМО, состоящее из 8 знаков. Например, 70000000. Оформленный таким образом платеж будет принят и учтен на едином налоговом счете (ЕНС).

При уплате налогов не единым налоговым платежом (например, госпошлин или НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту) в платежном поручении необходимо указывать ОКТМО по месту учета или по месту осуществления юридически значимых действий.

Напомним, ранее ФНС предупредила, что в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в поле «Код по ОКТМО» указывается актуальный код ОКТМО бюджетополучателя с учетом особенности исчисления и уплаты конкретных налогов и сборов, страховых взносов, установленных НК РФ.

В случае представления уведомления с указанием неактуального кода ОКТМО налоговые органы направят налогоплательщику уведомление об уточнении с указанием ошибки соответствующего реквизита.

ВЕРХОВНЫЙ СУД: НУЖНО ПОЛУЧИТЬ СОГЛАСИЕ ЖИЛЬЦОВ НА УСТАНОВКУ ВЫВЕСКИ МАГАЗИНА

(Определение ВС РФ № 308-ЭС23-25249 г. Москва Дело № А32-32373/2022)

Чтобы разместить вывеску магазина на фасаде многоквартирного дома, нужно собрать согласия собственников, а не только одного арендодателя.

Верховный суд определил, что право использования общего имущества не может нарушать права других собственников. Если арендатор коммерческого помещения решил установить вывеску на фасаде многоквартирного дома, то ему нужно получить согласие жильцов, а не одного арендодателя.

«На момент заключения договора аренды собственник помещения должен был согласовать размещение конструкций с иными собственниками помещений в доме… Отсутствие такого согласия влечет для этого лица последствия в виде демонтажа конструкций, как инструмента восстановления нарушенного права собственников помещений в доме», — сказано в решении ВС РФ.

В споре о вывеске супермаркета «Пятерочка» на фасаде многоквартирного дома три инстанции приняли сторону компании и заявили, что согласия жильцов не требуется. Верховный суд отправил дело на пересмотр.

ВЕРХОВНЫЙ СУД ОСВОБОДИЛ ГЛАВБУХОВ ОТ ШТРАФОВ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ СДАЧУ ОТЧЕТОВ ЕФС-1

(Постановление ВС РФ от 10.06.2024 № 32-АД24-9-К1)

Штраф за непредставление в срок в территориальные органы СФР отчета по форме ЕФС-1 должен платить директор организации, а не главный бухгалтер.

Суд напомнил, что статьей 15.33.2 КоАП установлены штрафы за непредставление в установленный срок в территориальные органы СФР сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системах обязательного пенсионного страхования, в частности по форме ЕФС-1. Для должностных лиц размер штрафа составляет от 300 до 500 рублей.

При этом, по мнению ВС РФ, директор учреждения, осуществляющий функции исполнительного органа, имеющий право без доверенности действовать от имени учреждения, является должностным лицом, ответственным за представление в территориальные органы Фонда пенсионного и социального страхования РФ указанных сведений (документов).

«Наличие в учреждении главного бухгалтера, выполняющего формирование и представление отчетности в форме СЗВ-М и ЕФС-1, не снимает с руководителя учреждения обязанности по контролю исполнения и персональной ответственности за допущенные учреждением нарушения в указанной сфере», – отмечается в постановлении ВС РФ.

КАК ОРГАНИЗАЦИЯ ИЛИ ИП МОЖЕТ УЗНАТЬ ПРИЧИНУ ИСКЛЮЧЕНИЯ ИЗ ЕДИНОГО РЕЕСТРА СУБЪЕКТОВ МСП

(Сайт www.nalog.ru)

Эксперты ФНС разъяснили, как организация или ИП может узнать причину исключения из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

Ведомство отмечает, что содержащиеся в Едином реестре субъектов МСП сведения о юридических лицах и ИП могут быть исключены из реестра 10 июля каждого календарного года.

Сведения об организации или ИП могут быть исключены их реестра в случае, если:

в налоговые органы не представлены сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;
не сдана налоговая отчетность, позволяющая определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год;
организация или ИП не соответствует условиям, установленным статьей 4 закона о развитии малого и среднего предпринимательства (от 24.07.2007 №209-ФЗ).

Для уточнения конкретной причины исключения юридического лица или ИП из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства можно:

обратиться в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства);
задать соответствующий вопрос на форуме, который ведется на сайте ФНС РФ.

Такие разъяснения привела ФНС на своем сайте, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

КОГДА РАСЧЕТЫ ПО ДОГОВОРАМ ЗАЙМА МОГУТ ПОТРЕБОВАТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ККТ

(Письмо ИФНС от 15.07.2024 № ЗГ-2-20/10224@)

ФНС РФ разъяснила, когда организация должна применять ККТ при расчетах по договорам займа.

В своем письме ведомство напоминает, что Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ обязывает организации и ИП применять ККТ при осуществлении расчетов, за исключением отдельных случаев.

Предоставление и возврат займа организацией не подпадают под определение «расчеты», сформированное в указанном законе, и не требует применения ККТ независимо от целевой либо нецелевой природы предоставляемых займов.

Вместе с тем внесение клиентом в пользу организации денежных средств в виде процентов и иных вознаграждений по займам является платой за оказанные услуги и требует применения ККТ на сумму такой платы.

При этом, если по условиям договора между клиентом и организацией проценты и иные вознаграждения по займам не отделены от непосредственно суммы займа, то применение ККТ не требуется.

Также ФНС отмечает, что в случаях, прямо не предусмотренных действующим законодательством, применение ККТ осуществляется исходя из идентичности отражения операций в ККТ и в регистрах бухгалтерского учета.

Ранее похожие разъяснения ФНС приводила в письме от 09.11.2023 № ЗГ-3-20/14605@.

ИНОСТРАННЫЕ БАНКИ СМОГУТ ОТКРЫВАТЬ ФИЛИАЛЫ В РОССИИ С 1 СЕНТЯБРЯ 2024 ГОДА

(Законопроект 676816-8)

Госдума одобрила в третьем (окончательном) чтении поправки в закон о банковской деятельности (от 03.02.1996 № 17-ФЗ), которые разрешают иностранным банкам открывать свои филиалы в РФ.

Если в настоящее время иностранные банки вправе открывать в России только дочерние банки и представительства, то после вступления в силу новых норм иностранные банки смогут открывать в РФ свои филиалы.

ЦБ РФ при этом уточнил, что такие филиалы будут вправе:

открывать и вести банковские счета юридических лиц;
осуществлять переводы денежных средств по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
проводить инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц;
выдавать гарантии и поручительства;
предоставлять в аренду специальные помещения, сейфы для хранения документов и ценностей, проводить лизинговые операции, оказывать консультационные и информационные услуги.

Предполагается, что новые нормы вступят в силу с 1 сентября 2024 года. Надзор за деятельностью филиалов иностранных банков будет осуществлять ЦБ РФ.

ПОЛИЦИИ УРЕЗАЛИ ПОЛНОМОЧИЯ ПО ДЕЛАМ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ

(Федеральный закон 192-ФЗ от 22.07.2024 г.)

Президент подписал Федеральный закон от 22.07.2024 № 192-ФЗ с изменениями в КоАП, уточняющими полномочия полиции в производстве по делам об административных нарушениях.

В частности, из компетенции органов внутренних дел (полиции) закон исключил полномочия по составлению протоколов и рассмотрению дел об административных правонарушениях:

выражающихся в неисполнении обязательных требований, оценивать соблюдение которых прежде всего должны профильные уполномоченные органы госвласти в рамках видов государственного контроля и надзора, муниципального контроля;
полномочия по составлению протоколов и рассмотрению дел закреплены одновременно за полицией и контрольными (надзорными) органами.

Так, из сферы ведения полиции исключены полномочия по составлению протоколов и рассмотрению дел об отдельных правонарушениях в области охраны окружающей среды, природопользования и обращения с животными, предпринимательской деятельности (например, невыполнение или грубое несоблюдение требований и условий лицензии, иного разрешения, но кроме нарушений в сфере безопасности дорожного движения), о незаконном использовании средств индивидуализации товаров, работ или услуг и в других областях.

Изменения вступят в силу с 21 октября 2024 года.

МОГУТ ЛИ ИНОСТРАННЫЕ ГРАЖДАНЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ В КАЧЕСТВЕ ИП

(Сайт www.nalog.ru)

В своем сообщении ведомство отмечает, что для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя иностранному гражданину необходимо соблюсти определенные условия, в числе которых наличие разрешения на временное пребывание или вида на жительства.

Также для иностранных граждан установлены запреты на ведение определенных видов деятельности. Например, им запрещено заниматься промысловой добычей рыбы, лесоводством и изготовлением из леса, переработкой фруктов и овощей, а также охранной деятельностью.

Постановка на налоговый учет иностранного гражданина в качестве ИП осуществляется по адресу места жительства, то есть по временной или постоянной прописке.

Для регистрации в качестве ИП иностранный гражданин должен представить в регистрирующий орган:

заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р21001;
копию документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина;
копию документа, подтверждающего право иностранного гражданина временно или постоянно проживать в РФ;
документ об уплате государственной пошлины в размере 800 рублей (в случае подачи документов непосредственно в регистрирующий орган на бумажном носителе).

При этом иностранные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод должен быть нотариально удостоверен.

Указанные документы можно представить непосредственно в регистрирующий орган, либо через нотариуса или МФЦ. В электронном виде документы можно подать через сайт ФНС РФ при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи.

В УФНС при этом предупреждают, что индивидуального предпринимателя исключат из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в случае аннулирования документа или завершения срока действия документа, предоставляющего иностранному гражданину право проживания в России.