НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 29, 2026

2026.07.27

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 20.07.2026 по 24.07.2026 года

КАК ВНОВЬ СОЗДАННЫМ КОМПАНИЯМ ПРИМЕНЯТЬ ЛЬГОТУ ПО НДС В ОБЩЕПИТЕ?

(Письмо Минфина РФ от 05.06.2026 № 03-07-07/48066)

Минфин разъяснил, как вновь созданным компаниям применять льготу по НДС в общепите. Ситуация, рассмотренная финансистами, заключалась в следующем. Компания зарегистрирована в конце декабря, но фактически не работала и не могла соблюсти условия для льготы.

В ведомстве напомнили, что право на освобождение от НДС без выполнения ограничений действует только в календарный год создания организации или регистрации ИП. Если компания создана в 2024 году, она может не платить НДС в 2024-м без оглядки на условия.

Но уже с 2025 года для применения льготы придется соответствовать критериям подпункта 38 пункта 3 статьи 149 НК РФ:

доход за предыдущий год — не более 3 млрд рублей (2 млрд до 1 октября 2025 года);

доля доходов от услуг общепита — не менее 70%;

среднемесячные выплаты сотрудникам — не ниже отраслевой зарплаты по региону.

НДС ВОЗНИК ПОСЛЕ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА: НОВЫЕ ПРАВИЛА ПРИНЯТЫ ГОСДУМОЙ

(Законопроект № 1203640-8)

Уточняют расчет НДС, если налог возник после заключения договора. Законопроект, подготовленный Минфином во исполнение позиции Конституционного суда, принят Госдумой сразу во втором и третьем чтении. Закон вступит в силу через месяц после официального опубликования, но не раньше 1-го числа очередного налогового периода по НДС.

В НК РФ добавляют нормы, регулирующие начисление НДС, когда:

договор уже заключен;
позже меняется законодательство;
в силу обновленного закона у продавца возникает обязанность начислить НДС;
у покупателя права на вычет НДС.

Если договор не пересматривали, увеличить цену на сумму НДС не получится — налог придется «вынимать» из уже согласованной стоимости.

Для таких случаев законопроектом устанавливают следующее правило (новый п. 3² ст. 166 НК РФ). Если:

в договоре не прописали, как действовать при изменении законодательства;
стороны не пересмотрели цену;
покупатель не может принять НДС к вычету, —

продавец должен считать налог расчетным методом. То есть налог не начисляется «сверху», а извлекается из старой стоимости товаров, работ или услуг, доплаты не возникает.

Счет-фактура при этом не выставляется, как прямо указано в новом абзаце п. 3 ст. 168 НК РФ.

ВКЛЮЧАЕТСЯ ЛИ В РАСХОДЫ ОПЛАТА ПРОЕЗДА РАБОТНИКОВ К МЕСТУ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТПУСКА

(Письмо Минфина от 25.05.2026 г. № 03-03-06/1/54394)

Коммерческие организации расходы на оплату проезда к месту проведения отпуска и обратно, предусмотренные НК, признают в налоговой базе в порядке, установленном работодателем.

Согласно пункту 7 статьи 255 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска.

Кроме того, эта норма предусматривает при определении налоговой базы по налогу на прибыль включение в эти расходы: фактических расходов на оплату проезда работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно; фактических расходов на оплату проезда к месту использования отпуска на территории РФ и обратно лиц, находящихся у этих работников на иждивении. В расходы на оплату труда организация вправе включать любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, которые предусмотрены нормами законодательства, трудовыми или коллективными договорами. Для коммерческих организаций расходы на оплату проезда к месту проведения отпуска и обратно признаются в налоговой базе в порядке, предусмотренном работодателем.

ДЕНЕЖНЫЕ ПОДАРКИ МЕЖДУ ФИЗЛИЦАМИ НДФЛ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ

(Письмо ФНС от 30.06.2026 № БС-36-11/5499@)

ФНС России напомнила правила налогообложения денежных средств, полученных в порядке дарения. Доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, не облагаются НДФЛ на основании пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Это правило действует независимо от суммы подарка, способа передачи (наличные или безналичный перевод) и наличия родственных отношений между дарителем и одаряемым. Подавать налоговую декларацию и уплачивать налог с денежного подарка не нужно. Освобождение от налога не распространяется на дарение недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев и цифровых активов.

Такие подарки освобождаются от НДФЛ только при дарении близким родственникам (супругам, родителям, детям, бабушкам, дедушкам, внукам, братьям и сёстрам). Но если за «дарением» фактически скрывается оплата товаров, работ или услуг, льгота не применяется – такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЫГОДЫ ОТ ПРИОБРЕТЕНИЯ ДОЛИ ЗАВИСИТ ОТ ЦЕНЫ ПОКУПКИ

(Письмо Минфина РФ от 14.05.2026 № 03-04-05/40597)

Минфин разъяснил порядок обложения НДФЛ материальной выгоды, возникающей при приобретении долей участия в уставном капитале обществ, в том числе при внесении вклада в уставный капитал.

Чиновники ведомства сообщили, что согласно п. 1 ст. 210 НК РФ все доходы налогоплательщика, включая материальную выгоду, подлежат учету при определении налоговой базы. А подпункт 3 пункта 1 статьи 212 НК РФ прямо относит к материальной выгоде экономию при приобретении долей в уставном капитале. Налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости приобретаемой доли над суммой фактических расходов налогоплательщика на ее покупку (п. 4 ст. 212 НК РФ). Рыночная стоимость доли рассчитывается пропорционально стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату.

Таким образом, если физическое лицо приобретает долю в уставном капитале по цене ниже ее рыночной стоимости (определяемой через чистые активы), то возникающая разница признается материальной выгодой и облагается НДФЛ. Это правило действует и в случае, когда доля приобретается путем внесения вклада в уставный капитал.

РАСХОДЫ НА ПЕРЕУСТУПКУ ПРАВ И ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ

(Письмо Минфина РФ от 14.05.2026 № 03-04-05/40573)

Минфин разъяснил, что расходы на переуступку прав аренды земли в имущественный вычет не включаются. Минфин России рассмотрел вопрос о том, можно ли включить в состав имущественного вычета по НДФЛ затраты на покупку земельного участка под ИЖС, а также сумму, уплаченную за переуступку прав аренды такого участка.

Чиновники ведомства напомнили, что согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в размере фактических расходов на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, а также участков, на которых уже расположены приобретаемые жилые дома.

При этом право на вычет по участку под ИЖС возникает только после того, как зарегистрировано право собственности на построенный на нем жилой дом (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ). Для подтверждения вычета необходимо представить договор купли-продажи участка и документы, подтверждающие произведенные расходы.

Специалисты указали, что расходы на приобретение земельного участка включаются в состав вычета по НДФЛ. А вот расходы на уплату цены переуступки прав аренды земельного участка в составе имущественного вычета учесть нельзя, так как прямого указания на это в п. 3 ст. 220 НК РФ нет.

Таким образом, налогоплательщик сможет вернуть НДФЛ с суммы, потраченной непосредственно на покупку земли, но затраты на переуступку прав аренды в вычет не попадают.

КАК УЗНАТЬ, ПРИМЕНЯЕТ ЛИ ПАРТНЕР ПОНИЖЕННЫЕ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

(Письмо ФНС от 03.07.2026 № БС-36-11/5608@)

ФНС может предоставить информацию о применении пониженных тарифов страховых взносов третьим лицам, но только с согласия самого плательщика страховых взносов. В соответствии с пунктом 1 статьи 102 НК РФ любые сведения о налогоплательщике, полученные налоговым органом, составляют налоговую тайну, за исключением общедоступных, ставших таковыми с согласия их обладателя. Согласие представляет сам налогоплательщик в отношении всех сведений или их части, полученных налоговым органом, по форме, формату и в порядке, утверждаемым ФНС.

Таким образом, информация о применении пониженных тарифов страховых взносов может быть передана третьим лицам только с согласия самого плательщика.

СНАЧАЛА ПОДАРИЛ, А ПОТОМ ПЕРЕДУМАЛ: КАК ПЛАТИТЬ НДФЛ?

(Письмо Минфина РФ от 27.05.2026 № 03-04-05/45153)

Минфин разъяснил, когда при продаже подаренной недвижимости нужно платить НДФЛ. В ведомстве напомнили общее правило: согласно пункту 4 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ минимальный срок владения объектом недвижимости для освобождения от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже составляет пять лет. Исключения составляют случаи, прямо предусмотренные пунктом 3 этой же статьи.

Основная часть разъяснения касается ситуации, когда право собственности на объект возникло в результате дарения, а затем дарение было отменено. Минфин указывает, что в этом случае срок владения для целей НДФЛ следует исчислять с даты государственной регистрации права собственности после отмены дарения в соответствии с условиями договора дарения.

Это означает, что если собственник продает недвижимость, которая была возвращена ему в собственность после отмены дарения, и с момента этой новой регистрации прошло менее пяти лет, то доход от продажи будет облагаться НДФЛ в общем порядке. Период, когда имущество находилось у одаряемого, в таком случае не учитывается.

В своем письме специалисты Минфина также сослались на общую норму (подпункт 2 пункта 1 статьи 228 НК РФ), которая обязывает физических лиц самостоятельно исчислять и уплачивать налог с сумм, полученных от продажи принадлежащего им имущества, если иное не предусмотрено законом.

КАКАЯ СТАВКА НДФЛ ПРИМЕНЯЕТСЯ К ДОХОДАМ ИНОСТРАННОГО РАБОТНИКА

(nalog.ru)

Налоговым резидентом Российской Федерации признаётся физическое лицо, фактически находящееся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. К этой категории также относятся: российские военнослужащие, проходящие службу за пределами РФ; сотрудники органов государственной власти и местного самоуправления, направленные в служебные командировки за рубеж; работники российских организаций, занятые на территориях иностранных государств в рамках реализации межправительственных соглашений о сотрудничестве при сооружении объектов использования атомной энергии за пределами России.

Доходы налогового резидента РФ облагаются НДФЛ в том же порядке, что и доходы граждан РФ. Оплата труда иностранного работника – резидента РФ включается в основную налоговую базу.

Размер ставки зависит от совокупной величины дохода (включая основную базу) и определяется по прогрессивной шкале: от 13 до 22 %.

Исключение: если иностранный гражданин – налоговый резидент РФ в течение хотя бы одного дня года, в котором получен доход, признавался иностранным агентом, ставка НДФЛ для него составляет 30% независимо от суммы дохода.

ПЛАТЯТ ЛИ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО В ОТНОШЕНИИ ВОДОЗАБОРНОЙ СКВАЖИНЫ

(Письмо Минфина от 10.07.2026 г. № 03-06-05-01/59520, направлено письмом ФНС от 20.07.2026 г. № БС-36-21/6198@)

Минфин РФ разъяснил, что платить налог на имущество организаций в отношении водозаборной скважины нужно. Согласно подпункту 1 пункта 4 статьи 374 НК РФ объектами налогообложения налогом на имущество не признаются объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы).

Статьей 1 Федерального закона от 10 января 2002 г. № 7-ФЗ об охране окружающей среды предусмотрено, что к объектам природопользования относятся сохранившие свои природные свойства естественная экологическая система, природный ландшафт и составляющие их элементы.

Согласно пункту 4 статьи 1 Водного кодекса, под водным объектом понимается природный или искусственный водоем, водоток либо иной объект, постоянное или временное сосредоточение вод в котором имеет характерные формы и признаки водного режима. При этом водные объекты подразделяются на поверхностные водные объекты и подземные водные объекты (бассейны подземных вод и водоносные горизонты).

Водозаборная скважина не является водным объектом, освобождаемым от налогообложения. Поэтому такой объект подлежит обложению налогом на имущество.

28 ИЮЛЯ НАСТУПАЕТ ЕДИНЫЙ СРОК УПЛАТЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА ВТОРОЙ ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

(nalog.ru)

Не позднее 28 июля налогоплательщики-организации должны перечислить (п. 1 ст. 363 НК РФ, п. 1 ст. 383, п. 1 ст. 397 НК РФ) на единый налоговый счет авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за второй отчетный период (второй квартал/первое полугодие 2026 года).

Исключение – если законами субъектов РФ не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу или налогу на имущество организаций, либо нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законодательных органов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории «Сириус») – по земельному налогу. Такую информацию можно получить на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Для отдельных категорий организаций срок уплаты указанных авансовых платежей продлен постановлением Правительства РФ 08.05.2025 № 611 «Об оказании мер поддержки лицам, осуществляющим деятельность на территории Курской области».

Для распределения авансовых платежей в бюджетной системе РФ налогоплательщики-организации представляют уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам в отношении имеющихся у них транспортных средств и объектов недвижимости. Оно направляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей. В июле такой срок переносится на ближайший рабочий день – 27.07.2026. Подать уведомление можно по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Лица, не указанные в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут сдать уведомление на бумаге.

Рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам в части налогообложения имущества организаций содержатся в письмах ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ и от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД РФ СТАВИТ ТОЧКУ В СПОРЕ О ПОВЫШАЮЩИХ КОЭФФИЦИЕНТАХ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

(Постановление Конституционного Суда РФ от 21.07.2026 г. № 52-П)

Долгое время владельцы участков под ИЖС, которые используют землю в коммерческих целях, находились в «серой зоне». С 2020 года для них действует ограничение по ставке земельного налога — не более 1,5%.

Однако налоговая на местах решила, что этого недостаточно, и начала дополнительно применять к таким участкам повышающие коэффициенты (2 и 4). В итоге налоговое бремя для предпринимателей вырастало в разы, что вызывало массу судебных споров. Один из таких споров дошел до Конституционного Суда РФ.

Заявитель пытался доказать, что одновременное использование «льготной» ставки в 1,5% и карательных коэффициентов — это избыточно и несправедливо. Суды низших инстанций его не поддержали, но Конституционный суд РФ встал на сторону налогоплательщика.

Судьи Конституционного суда указали на важный пробел: когда в 2020 году вводились изменения в НК РФ, не было четко прописано, можно ли «миксовать» ставку 1,5% с повышающими коэффициентами 2 и 4. Из-за этой неясности сложилась противоречивая практика.

Конституционный суд постановил: Пока законодатель не внесет в НК РФ четкие и недвусмысленные правки, применять повышающие коэффициенты (2 и 4) к участкам под ИЖС, облагаемым по ставке 1,5%, нельзя. Если государство решит, что налоговую нагрузку на такие участки нужно увеличить, оно должно сделать это официально, через поправки в НК РФ, соблюдая все правила вступления законов в силу.

Решение суда не работает «автоматом» для всех прошлых периодов. Пересчитать налог смогут только те, кто уже находился в процессе судебного обжалования на момент вынесения постановления.

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НЕПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИИ: КАК ЭТО РАБОТАЕТ?

(nalog.ru)

ФНС уточнила, кто освобождается от штрафов за непредставление деклараций. Налоговики напомнили, что налогоплательщики, являющиеся как физическими, так и юридическими лицами, освобождаются от ответственности, установленной п. 1 ст. 119 НК РФ, если по представленной декларации (расчету) у них отсутствует обязанность по уплате налога (сбора, страховых взносов) в бюджет, в том числе по «нулевым» декларациям.

Также налогоплательщики-физические лица, получившие доход от продажи или получения в дар недвижимого имущества, освобождаются от ответственности за непредставление налоговой декларации в установленный срок. Это касается случаев, когда налоговые органы могут самостоятельно рассчитать сумму налога к уплате в бюджет на основании сведений органов, осуществляющих кадастровый учет или регистрацию прав на недвижимое имущество.

Указанные налогоплательщики не подлежат привлечению к ответственности в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ, в том числе по налоговым декларациям (расчетам), представленным до 26.06.2026. При этом в связи с обратной силой действия норм, освобождающих от ответственности, суммы штрафа по п.1 ст.119 НК РФ, указанные в уже вынесенных и неисполненных на 26.06.2026 решениях, при наличии оснований освобождения взысканию не подлежат.

Обращаем внимание, что несмотря на освобождение от ответственности обязанность по представлению налоговой отчетности, даже если она «нулевая», не отменена и следует соблюдать законно установленные сроки представления налоговых деклараций (расчетов).

ЕУД ЗА 2 КВАРТАЛ 2026 МОЖНО СДАТЬ ПО НОВОЙ ФОРМЕ

(nalog.ru)

С 2025 года порядок сдачи единой упрощенной декларации поменялся. Соответственно, возникла потребность в корректировке формы ЕУД. Новая форма утверждена приказом от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@.

В приказе № ЕД-7-3/1276@ указано, что он вступает в силу не ранее отмены прежней формы, утв. приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Отменяющий приказ Минфином издан (приказ от 03.04.2026 № 39н) и вступает в силу 1 августа 2026. Но сдавать ЕУД по новой форме можно, не дожидаясь этой даты.

ФНС рекомендовала использовать её уже с 01.04.2026. А инспекциям предписала до отмены приказа № 62н принимать как новую, так и старую форму упрощенной декларации (письмо от 19.03.2026 № СД-36-3/2125@).

Единая (упрощенная) декларация заменяет «нулевые» декларации:

по НДС;
налогу на прибыль;
ЕСХН;
налогу при УСН.

Ее можно подать, если в налоговом периоде отсутствуют операции на счетах в банках (в кассе организации) и объекты налогообложения по указанным налогам.

Если условия выполняются, то единую (упрощенную) декларацию можно представить в следующие сроки:

по НДС за 1 квартал 2026 года — не позднее 20 апреля 2026 года;
по налогу на прибыль за 2026 год — не позднее 20 апреля 2026 года;
по ЕСХН и налогу по УСН за 2026 год — не позднее 20 января 2027 года.

После ее подачи не нужно отчитываться за последующие налоговые периоды, если в них выполняются условия.

В КАКОЙ СРОК ФНС ПРИНИМАЕТ РЕШЕНИЕ О ПРИНУДИТЕЛЬНОМ ВЗЫСКАНИИ ДОЛГА С БЫВШЕГО ИП

(nalog.ru)

С 1 ноября 2025 года ФНС сможет списывать задолженность без обращения в суд, но только при условии, что человек не спорит с суммой долга. Действие этих правил распространяется на бывших ИП, которые утратили свой статус на дату решения о взыскании.

ФНС может действовать самостоятельно, если ИП:

В статусе самозанятый и сам указал сумму налога в декларации или приложении «Мой налог» (самозанятые), но не заплатили ее.

В адрес ИП выслано налоговое уведомление или решение по проверке, которое он не стал оспаривать.

ИП пытался оспорить начисления через жалобу, но после того, как получили отказ от вышестоящего органа, и не пошел в суд. Это расценивается как молчаливое согласие с итоговой суммой.

Прежде чем принудительно списывать деньги, налоговая высылает ИП официальное требование об уплате. На этот момент можно закрыть вопрос добровольно. На исполнение требования дается минимум 8 рабочих дней с момента его получения. Если требование проигнорировано, у налоговой есть 6 месяцев после истечения срока оплаты, чтобы принять решение о принудительном взыскании (п. 2 ст. 48 НК РФ). Решение будет направлено ИП официально.

ЗАРПЛАТА ИНОСТРАНЦАМ БЕЗ ВНЖ – ТОЛЬКО БЕЗНАЛИЧНАЯ ФОРМА

(nalog.ru)

Работодателям, выплачивающим зарплату иностранным сотрудникам, важно помнить, что порядок расчетов зависит от наличия у работника вида на жительство (ВНЖ).

Согласно Федеральному закону от 10.12.2003 г. № 173‑ФЗ, валютными резидентами признаются граждане РФ, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании ВНЖ. Все остальные иностранные работники относятся к валютным нерезидентам. Выплата зарплаты валютному нерезиденту, даже в рублях, квалифицируется как валютная операция и должна проводиться исключительно в безналичной форме – через банковский счет сотрудника.

Это касается всех иностранцев без ВНЖ, включая граждан государств – членов ЕАЭС. Если работодатель выдаст зарплату наличными такому работнику, его могут оштрафовать по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ – от 20 до 40% от суммы незаконной валютной операции. Причем каждая выплата наличными считается отдельным нарушением. Срок давности привлечения к ответственности – два года со дня нарушения.

ФНС рекомендует уже на этапе заключения трудового договора с иностранцем без ВНЖ закреплять условие о безналичной оплате труда и указывать в договоре банковские реквизиты сотрудника для перечисления зарплаты.

ВНОСЯТ ПОПРАВКИ В ПБУ ПО УЧЕТУ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

(Проект приказа Минфина 169535)

Минфин подготовил поправки в Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденное приказом Минфина от 19 ноября 2002 г. № 114н, устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете и порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности информации о расчетах по налогу на прибыль организаций.

Проектом приказа о внесении изменений в ПБУ 18/02 определены изменения, касающиеся порядка учета ОНА и ОНО при изменении налоговых ставок и отражения налога по операциям, не входящим в бухгалтерскую прибыль. Так, внесены поправки в пункты 14 и 15 ПБУ 18/02. Их суть в том, что разница от пересчета ОНА (ОНО) при изменении ставок налога относится не на счет учета прибылей и убытков (так было до внесения изменений), а относится на чистую прибыль (убыток), совокупный финансовый результат (без включения в чистую прибыль (убыток)), капитал организации (без включения в совокупный финансовый результат) в зависимости от порядка отражения операций, к которым относятся отложенные налоговые активы (обязательства).

Поправка, вносимая в пункт 24 ПБУ 18/02, уточняет формулировку относительно отражение налога по операциям, «не включаемым в бухгалтерскую прибыль (убыток)». Теперь такой налог включается в совокупный финансовый результат (без включения в чистую прибыль (убыток).

С 2027 ГОДА ДОСТУП К ГИРБО - ПО НОВЫМ ПРАВИЛАМ

(Информационное сообщение Минфина РФ № ИС-учет-67)

Минфин разъяснил новые правила ограничения доступа к бухгалтерской отчетности в ГИРБО. Новые правила утверждены постановлением Правительства РФ от 27.06.2026 № 798, которое заменит ранее действовавшие постановления № 1624 и № 1361.

Документ вступает в силу с 1 января 2027 года.

Основные изменения заключаются в следующем:

1) расширен перечень оснований для ограничения доступа. Помимо прежних категорий (предприятия ОПК, стратегические организации, компании под санкциями), доступ к отчетности смогут ограничить: организации, имеющие лицензии на разработку, производство, испытание и утилизацию вооружения, военной техники и боеприпасов; организации, осуществляющие сервисное обслуживание вооружения и военной техники; компании, информация о которых не подлежит раскрытию в соответствии с законодательством или решениями Правительства РФ, Банка России и иных уполномоченных органов; организации, представляющие отчетность в Банк России (по решению ЦБ);

2) расширен состав закрываемой информации. Ранее ограничивались только аудиторские заключения о бухгалтерской отчетности. Теперь под защиту попадают: иные документы по результатам обязательной проверки отчетности (не только аудит); аудиторские заключения о консолидированной финансовой отчетности; иные документы по результатам проверки консолидированной отчетности. При этом доступ к сокращенным (обезличенным) аудиторским заключениям сохраняется, если организация раскрывает отчетность с изъятыми сведениями;

3) уточнен порядок ограничения и возобновления доступа. ФНС России теперь может ограничивать доступ без заявления организации — в случае принятия соответствующего решения Банком России или Правительством РФ. Срок реакции налогового органа — три рабочих дня после получения решения. Возобновление доступа также может происходить автоматически при прекращении оснований для ограничения.

Например, при истечении срока, указанного в решении Правительства или ЦБ, либо при получении информации об исключении организации из соответствующего реестра. Если доступ был ограничен по старым правилам на срок, истекающий после 1 января 2027 года, ограничение продлевается автоматически до окончания этого срока. Подавать дополнительные заявления не требуется.

В случаях, когда основание для ограничения возникает с 2027 года, а закрыть нужно отчетность за 2026 год, Минфин рекомендует подать заявление в налоговый орган заблаговременно — до представления самой отчетности и аудиторских заключений.

Подходы к ограничению доступа к промежуточной отчетности исполнителей по гособоронзаказу сохранены в соответствии с постановлением Правительства РФ от 27.06.2026 № 797.

КОГДА ОТМЕНЯЮТСЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ

(nalog.ru)

Согласно Федеральному закону от 28 ноября 2025 г. № 425-ФЗ, обязанность подавать уведомления по налогу на имущество организаций от кадастровой стоимости, транспортному и земельному налогам упраздняется с 1 апреля 2027 года. Налоговые органы будут самостоятельно рассчитывать вышеуказанные имущественные налоги и ежеквартально направлять налогоплательщикам сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.

Налоговики на местах предупреждают, что в 2026 году необходимость представления уведомлений об исчисленных суммах имущественных налогов сохраняется.

Уведомления об исчисленных суммах имущественных налогов следует направлять в следующие сроки: за полугодие (второй квартал) – не позднее 27 июля, за 9 месяцев (третий квартал) – не позднее 26 октября, за 2026 год – не позднее 25 февраля 2027 года. По налогу на имущество по среднегодовой стоимости уведомление об исчисленной сумме налога за 2026 год не представляют.

Плательщики отразят сумму такого налога за 2026 год в декларации по налогу на имущество организаций, представляемую по сроку не позднее 25 февраля 2027 года.

КАК ЗАКЛЮЧИТЬ СДЕЛКУ С ИНОСТРАНЦЕМ?

(Письмо Минфина РФ от 16.06.2026 № 05-06-11/51056)

Минфин разъяснил порядок совершения сделок с недвижимостью, в которых участвуют иностранные лица из недружественных государств. Чиновники ведомства напомнили, что с 2 марта 2022 года Указом Президента РФ № 81 установлен особый порядок для резидентов при совершении сделок (в том числе влекущих возникновение права собственности на недвижимость) с иностранными лицами из недружественных стран, а также с лицами, находящимися под их контролем.

Как разъяснили специалисты Минфина, такие сделки могут совершаться только на основании разрешения, выдаваемого Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в России. Заявления на выдачу разрешений принимает Минфин России. Перечень недружественных стран утвержден распоряжением Правительства РФ от 5 марта 2022 г. № 430-р.

При этом особый порядок не распространяется на сделки по отчуждению недвижимости, если граждане недружественных стран продают ее, а расчеты по сделке проводятся с использованием специального счета типа «С». Режим такого счета установлен решением Совета директоров Банка России.

Минфин также обращает внимание, что официальные разъяснения по вопросам применения указов № 81, № 95 и № 254 имеет право давать Центральный банк РФ.

ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕ С ЕНС

(nalog.ru)

С 1 сентября 2026 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс (согласно Федеральному закону № 425-ФЗ от 28.11.2025), которые меняют правила распоряжения средствами на Едином налоговом счете.

Если средства были списаны в счет погашения недоимки по налогам или взносам (в рамках мер по борьбе с уклонением от уплаты), вернуть их на ЕНС или зачесть в счет будущих платежей уже не получится. Эти суммы окончательно уходят в бюджет.

Если вы решили погасить чужую задолженность за счет своего положительного сальдо, будьте предельно осторожны: Налоговая отклонит заявление на зачет, если у того, за кого вы платите, нет реальной обязанности перед бюджетом (недоимки, пеней или штрафов). Проще говоря, «авансом» закрыть чужие будущие налоги не выйдет — зачет пройдет только при наличии подтвержденного долга.

Если зачет был проведен ошибочно, а по факту у получателя не было задолженности, вернуть эти деньги обратно на ваш счет будет невозможно. Они будут считаться безвозвратно использованными. Если суммы на вашем счете не хватает, чтобы полностью закрыть чужой долг, налоговая проведет зачет лишь на имеющуюся сумму.

Оставшаяся часть задолженности по-прежнему будет числиться за тем человеком или организацией, за которых вы платили. Перед тем как направлять средства на погашение чужих обязательств, обязательно убедитесь в актуальности данных о задолженности этого лица в личном кабинете или через сверку с налоговой.

ЧТО СЧИТАЕТСЯ СЕЗОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ С 1 СЕНТЯБРЯ 2026 ГОДА

(nalog.ru)

Сезонный фактор — привычное явление для многих сфер российской экономики. От сельского хозяйства и лесозаготовки до туристического сектора — работа этих отраслей напрямую зависит от календаря и погоды.

Согласно Федеральному закону № 425-ФЗ от 28.11.2025, в статью 11 Налогового кодекса РФ были внесены важные корректировки. Новые правила вступят в силу 1 сентября 2026 года. Теперь четко определены критерии: к сезонным относятся производство и реализация товаров или услуг, которые неразрывно связаны с климатом, природными условиями или конкретным временем года.

Главный маркер сезонности — существенное падение объемов работы. Деятельность признается сезонной, если в определенные периоды (квартал или полугодие) показатели производства или продаж проседают более чем на 50%.

Причинами такого спада могут быть:

Внешние факторы: суровые климатические условия или смена сезонов, которые физически ограничивают процесс работы.

Рыночные факторы: естественное снижение спроса на товары или услуги в «неурочное» время.

Уточнения помогут обосновывать свои финансовые показатели и корректнее применять налоговые нормы, учитывая специфику работы в условиях российского климата и рыночной конъюнктуры.

С 1 АВГУСТА УПРОЩАЕТСЯ ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ УВЕДОМЛЕНИЙ ЧЕРЕЗ ЕДИНЫЙ ПОРТАЛ ГОСУСЛУГ

(nalog.ru)

С 1 августа вступают в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, касающиеся порядка получения налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами налогов на имущество и НДФЛ через единый портал госуслуг (ЕПГУ).

Налоговые уведомления будут передаваться налоговыми органами через личный кабинет на Едином портале госуслуг всем налогоплательщикам – физическим лицам, кто там зарегистрирован, т.е. учтен в единой системе идентификации и аутентификации.

Для этого не придётся, как раньше, подписывать и предварительно направлять в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов (сведений), содержащих налоговую тайну, от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ. Исключение: если налогоплательщик через ЕПГУ написал отказ от получения документов на портале госуслуг (подал уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов через ЛК ЕПГУ). В таком случае налоговые уведомления будут приходить по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

Как и прежде, налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) независимо от порядка направления налогового уведомления дополнительно сможет обратиться в любой налоговый орган, обслуживающий граждан, и (или) в уполномоченный МФЦ и получить там налоговое уведомление на бумаге не позднее пяти рабочих дней. Для этого действует форма заявления о выдаче налогового уведомления.

СФОРМИРОВАН РЕЙТИНГ АКТУАЛЬНОСТИ ГАР

(nalog.ru)

ФНС России разместила рейтинг актуальности Государственного адресного реестра (ГАР). Он основан на обращениях его пользователей, в связи с отсутствием нужного адреса. Если в ГАР нет нужного адреса, сообщение об этом направляется в конкретный орган местного самоуправления, который вправе внести недостающий адрес в реестр.

Увеличение рейтинга напрямую связано со скоростью рассмотрения обращений пользователей в связи с отсутствием адреса, поскольку сведения из государственного адресного реестра используются для оказания государственных и муниципальных услуг гражданам и бизнесу.

Напоминаем, что ГАР – единственный государственный информационный ресурс, содержащий сведения об адресах, то есть наличие адреса в ГАР является подтверждением его легитимности. Его оператором является ФНС России, а наполнением и уточнением занимаются органы местного управления.

Легитимность сведений об адресах в реестре обеспечивается соблюдением процедуры их присвоения, изменения, аннулирования и процедуры размещения в ГАР. При этом датой присвоения (актуализации) адреса признается дата его публикации в ГАР. Сведения об адресах в реестре историчны. Преемственность информации формируется автоматически за счет ее корректировки в привязке к уже содержащимся в ГАР данным. В результате на портале ФИАС можно отследить написание конкретного адреса в разные периоды.

КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА: НОВОЕ РЕШЕНИЕ ЦБ

(cbr.ru)

На прошедшем в пятницу, 24 июля, заседании Центробанк принял решение снизить ключевую ставку до 14,0% годовых. Новая ставка применяется с 27 июля 2026 года. Следующее заседание по ставке намечено на 11.09.2026.

ПРАВИЛА ОБУЧЕНИЯ ПО ОХРАНЕ ТРУДА СКОРРЕКТИРОВАНЫ: ЧТО МЕНЯЕТСЯ С 31 АВГУСТА 2026 ГОДА

(Постановление Правительства РФ от 30.06.2026 № 805)

Правительство внесло изменения в постановление от 24.12.2021 № 2464 «О порядке обучения по охране труда и проверки знания требований охраны труда». Изменения вступают в силу 31 августа 2026 года. Порядок должен был закончить свое действие 1 сентября 2026 года. Теперь его продлили до 1 сентября 2032-го.

Ключевые изменения в следующем.:

Если работника переводят на другую должность, меняют название его рабочего места или подразделения, либо оформляют внутреннее совместительство — повторное обучение и инструктаж по охране труда не требуются, если условия труда, источники опасности и уровни профрисков, а теперь также и характер выполняемой работы не изменились. Раньше про характер работы не говорилось.

Для работников, впервые начавших трудовую деятельность и допущенных к работам повышенной опасности, повторный инструктаж теперь нужно проводить не реже одного раза в 3 месяца в течение первого года работы (вместо полугодовой периодичности).

Обучение использованию СИЗ:

Во-первых, оно дополнено практикой. Теперь при обучении работников использованию средств индивидуальной защиты ответственное лицо не просто разъясняет правила — оно обязано продемонстрировать работникам правильную эксплуатацию СИЗ и провести тренировку по их применению.

Кроме того, внеплановое обучение по использованию СИЗ нужно организовать в течение 60 календарных дней с момента актуализации соответствующей программы обучения у работодателя.

Уточнено, что в отношении руководителя организации (филиала) инструктаж на рабочем месте может проводить специалист по охране труда или иной уполномоченный работник, назначенный приказом.

Для работников, направленных частным агентством занятости к принимающей стороне, инструктажи по охране труда проводит именно принимающая сторона — физическое или юридическое лицо, у которого фактически трудится работник.

Кроме этого, обновлена программа обучения оказанию первой помощи — Приложение № 2 к правилам.

УСЛОВИЯ, ПРИ КОТОРЫХ РАБОТНИКУ, ПОСТРАДАВШЕМУ ОТ ЧС ПОЛАГАЕТСЯ ВЫХОДНОЙ

(Федеральный закон от 09.04.2026 № 90-фз, Постановление Правительства от 28.05.2026 г. № 620)

С 1 сентября 2026 года в трудовом законодательстве появились меры поддержки граждан, оказавшихся в зоне чрезвычайных ситуаций.

Если человек пострадал от ЧС, он имеет право на: Один дополнительный оплачиваемый выходной день. Отпуск без сохранения заработной платы.

Чтобы оформить эти дни, должны одновременно соблюдаться три критерия:

Человек фактически живет в зоне ЧС.
Его привычные условия жизни были нарушены (например, жилье пострадало от стихии).
Утрачено имущество первой необходимости.

Важно понимать, что все эти факты должны быть подкреплены документами.

С 1 сентября 2026 года порядок предоставления гарантий сотрудникам пострадавшим от ЧС должен быть прописан в локально-нормативных актах, как правило, в Правилах внутреннего трудового распорядка.

РЕВИЗИЯ И БОЛЬНИЧНЫЙ НЕСОВМЕСТИМЫ

(Онлайнинспекция.рф)

Роструд разъяснил права сотрудницы ломбарда, которую работодатель принуждает участвовать в ревизии во время больничного и угрожает привлечь к ответственности за недостачу.

Чиновники подчеркнули, что закон не обязывает работника выполнять трудовые функции в период временной нетрудоспособности, поэтому женщина вправе отказаться от выхода на работу для пересчета товаров. Более того, попытки директора заставить ее прийти под угрозой являются неправомерным давлением.

Особое внимание Роструд обратил на условия привлечения к материальной ответственности. Для взыскания ущерба необходимо доказать четыре элемента: прямой действительный ущерб, вину сотрудника, противоправность поведения и причинно-следственную связь. При этом работодатель обязан провести служебную проверку с затребованием письменных объяснений (ст. 247 ТК РФ).

По общему правилу (ст. 241 ТК РФ) работник отвечает в пределах среднего месячного заработка. Полная материальная ответственность (ст. 243 ТК РФ) возможна только в строго оговоренных случаях, и при пропуске месячного срока на взыскание работодатель может требовать деньги лишь через суд.

Роструд рекомендует гражданам в подобных ситуациях фиксировать все угрозы и действия работодателя, а для защиты прав обращаться в Государственную инспекцию труда, прокуратуру или суд, учитывая установленные сроки исковой давности. Ведомство также напоминает, что государственный инспектор не может вмешиваться в споры, уже переданные на рассмотрение суда.

КАК УКАЗАТЬ В ТД ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ СМЕНЫ?

(Онлайнинспекция.рф)

Роструд разъяснил правильный способ указания продолжительности смены в трудовом договоре для работников, трудящихся посменно. Специалисты ведомства обратили внимание на частую ошибку работодателей, когда в документе фиксируется общая длительность нахождения сотрудника на рабочем месте (например, 24 часа) без вычета времени на обед.

В своем ответе на обращение чиновники указали, что корректнее прописывать именно фактическую продолжительность рабочего времени. Если смена длится сутки, а перерыв для отдыха и питания составляет 2 часа и не оплачивается, то в договоре следует указать 22 часа. Это требование прямо вытекает из ст. 57 ТК РФ, где режим рабочего времени и времени отдыха назван обязательным условием трудового договора.

Согласно ст. 100 ТК РФ в договоре необходимо четко определять продолжительность ежедневной работы (смены), при этом время перерывов, не включаемых в рабочее время, должно учитываться отдельно.

Таким образом, во избежание споров с контролирующими органами и работниками, в документе следует указывать только те часы, которые сотрудник фактически трудится и которые подлежат оплате.

ВПРАВЕ ЛИ РАБОТОДАТЕЛЬ ДОСРОЧНО СНЯТЬ ДИСЦИПЛИНАРНОЕ ВЗЫСКАНИЕ?

(Онлайнинспекция.рф)

Роструд сообщил, что работодатель может закрепить во внутренних документах (например, в Правилах трудового распорядка) правило об автоматическом снятии дисциплинарного взыскания в виде замечания по истечении 6 месяцев без издания отдельного приказа. Специалисты ведомства разъяснили, что такое возможно, поскольку подобная норма улучшает положение сотрудника по сравнению с установленной Трудовым кодексом.

Согласно статье 194 ТК РФ если в течение года со дня применения взыскания работник не получит новое, он автоматически считается не имеющим его. При этом работодатель вправе снять взыскание досрочно по своей инициативе, по просьбе работника, ходатайству его руководителя или профсоюза. Закон устанавливает максимальный срок погашения взыскания (1 год) и право на досрочное снятие, но не запрещает сократить этот срок по решению работодателя. Закрепление в локальном акте более короткого срока (например, 6 месяцев) является дополнительной гарантией для работника и не нарушает его прав.

Чиновники предупредили, что такое правило должно быть четко прописано в ЛНА, чтобы не возникало споров о моменте снятия взыскания. Однако автоматическое снятие не лишает работодателя права применить к работнику новое взыскание, если в течение этого сокращенного срока он совершит новый проступок.

ЕСЛИ У УДАЛЕННОГО СОТРУДНИКА ОТКЛЮЧИЛИ СВЕТ

(Онлайнинспекция.рф)

Ситуации, когда дистанционный работник остается без электричества (например, из-за аварий или ЧС), могут парализовать рабочий процесс.

В Роструде объяснили, как правильно оформить такие периоды отсутствия, чтобы это было законно и для компании, и для сотрудника.

Есть два основных пути решения вопроса:

Оформить простой. Если сотрудник не может выполнять свои обязанности из-за внешних обстоятельств (технических или организационных), это квалифицируется как простой. Согласно статье 72.2 ТК РФ, если причина не зависит ни от работника, ни от работодателя, время отсутствия оформляется именно так. Это наиболее логичный вариант, если вы хотите зафиксировать объективную невозможность работы. Оформить отпуск за свой счет.

Если сотрудник понимает, что света не будет долго, и не хочет оформлять простой, он может взять отпуск без сохранения заработной платы (ст. 128 ТК РФ). В этом случае инициатива должна исходить от самого работника: он пишет заявление, а работодатель его согласовывает.

КОГДА ОТМЕНЕННУЮ РЕАЛИЗАЦИЮ МОГУТ ВОССТАНОВИТЬ

(Постановление АС Поволжского округа от 21.05.2026 г. № Ф06-2225/2026 по делу № А65-27156/2025)

В случае отмены реализации отменяется и НДС. Но одной только корректировки налога недостаточно.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, отсутствие реализации означает и отсутствие обязанности по уплате НДС. Если реализация была проведена, и операция прошла по книге продаж, а в дальнейшем была отменена, и фактическая отгрузка или оказание услуг не состоялись (к примеру, покупатель отменил заказ или поставщик не смог поставить товар по независящим от сторон причинам), просто исключить операции из книги продаж и подать уточненные декларации недостаточно. Корректировку обязательств необходимо подтвердить документально. При этом понадобятся: соглашения о расторжении соответствующих договоров; корректировочные счета-фактуры в адрес контрагентов; бухгалтерские справки по внесению корректировок в бухгалтерском и налоговом учете и т. д. Если таких подтверждений не будет, инспекция вправе восстановить соответствующую реализацию и НДС по ней.

ПРИ ПРОВЕРКЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ПЕРЕЧЕНЬ ИСТРЕБУЕМОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ ЯВЛЯЕТСЯ ОТКРЫТЫМ

(Постановление АС Северо-Западного округа от 30.06.2026 г. № Ф07-4962/2026 по делу № А66-15569/2025)

Суд в очередной раз подтвердил, что при проверке вычетов в декларации по НДС инспекция может запросить любые документы. Камеральная налоговая проверка по НДС - это проверка информации, которую представил налогоплательщик в виде декларации. Во время проверки инспекция проверяет данные декларации и выявляет расхождения и ошибки, которые допустил налогоплательщик при составлении отчетности (ст. 82, 87 НК РФ). Если при проверке налоговой декларации по НДС выявляются противоречия с данными, имеющимися в ИФНС, указывающие на возможное занижение налога, инспекторы вправе запросить у налогоплательщика дополнительные документы (п. 8.1 ст. 88 НК РФ).

Инспекция может прислать: требование о представлении пояснений (ст. 88 НК РФ) / документов в отношении поданной отчетности (ст. 93 и 93.1 НК РФ); другие документы, необходимые для проведения камеральной проверки.

Суд напомнил, что перечень истребуемой документации в этом случае носит открытый характер, а не ограничивается только счетами-фактурами и первичными документами. То есть инспекторы вправе запрашивать любые другие документы, относящиеся к проблемным операциям, чтобы подтвердить добросовестность налогоплательщика при получения налоговых вычетов по НДС.