НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 29, 2025

2025.08.04

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 28.07.2025 по 01.08.2025 года

СНИЖЕНИЕ ДЛЯ ТОРГОВЛИ ЛИМИТА ДОХОДОВ ПО НДС ПРИ УСН ОТКЛАДЫВАЮТ — ПОДТВЕРДИЛИ В МИНФИНЕ

Минфин будет предлагать рассматривать снижение порога по доходам для уплаты НДС бизнесом на УСН не ранее 2028 года, так как правительство в прошлом году обещало не вносить системных налоговых изменений как минимум три года. Это подтвердил статс-секретарь — замминистра финансов Алексей Сазанов на встрече с бизнесом в рамках конференции Ассоциации европейского бизнеса (АЕБ).

Напомним, поручение проанализировать параметры УСН 2025 года и представить к 1 декабря предложения по их корректировке дал правительству президент по итогам встречи с членами «Деловой России».

В частности, для занятых торговой деятельностью организаций и ИП он предложил рассмотреть:

снижение размера дохода, по достижении которого они начинают платить НДС;
поэтапный отказ от применения ими УСН (полагаем, отказ принудительный).

Теперь у торговли будет время, чтобы приготовиться к повышению налоговой нагрузки.

ДЛЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС ПРИНЯТЫ ПОПРАВКИ В НК

(Федеральный закон от 23.07.2025 г. № 227-ФЗ)

Внесены поправки для общепита, продлено действие ставки НДС 0% в гостиничном бизнесе и установлена нулевая ставка для нового вида перевозок, передачу товаров, работ и услуг на нужды СВО исключили из объекта обложения НДС.

Согласно части 2 статьи 2 Закона от 23 июля 2025 г. № 227-ФЗ, введен ряд новшеств, вступающих в силу с 1 октября 2025 года.

С 2 млрд до 3 млрд рублей увеличили порог доходов предприятий общепита для освобождения от НДС.

До 31 декабря 2030 года продлили действие ставки НДС 0% в гостиничном бизнесе на услуги по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения. Ранее эта ставка была введена до 30 июня 2027 года включительно.

Установили, что услуги по организации и исполнению перевозки пассажиров и багажа высокоскоростным железнодорожным транспортом по высокоскоростной железнодорожной магистрали Москва - Санкт-Петербург облагаются НДС по нулевой ставке.

Безвозмездную передачу имущества (кроме денег), работ и услуг на нужды СВО (в пользу воинских частей и организаций ВС РФ) не признают объектом обложения НДС. Это новшество распространили на правоотношения, возникшие с 1 июля 2025 года.

НДС В ТОМ ЧИСЛЕ ИЛИ СВЕРХУ: ПОЯСНЕНИЯ МИНФИНА ДЛЯ УПРОЩЕНКИ

(Письмо Минфина РФ от 30.06.2025 № 03-07-11/63545)

Отвечая на поступающие запросы, Минфин разъясняет порядок формирования налоговой базы по НДС налогоплательщиком на УСН, не имеющим права на освобождение по ст. 145 НК РФ.

Ведомство поясняет, что базу по НДС в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых с 01.01.2025 организацией на УСН, не имеющей оснований для освобождения от НДС, предусмотренного статьей 145 НК РФ, нужно определять как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленную исходя из рыночных цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК, без включения в них НДС. При этом сумма НДС предъявляется к уплате покупателю дополнительно к цене (тарифу).

И отмечает, что пересмотр цен на сумму НДС (налог будет дополнительно сверху или НДС в том числе) — это вопрос не налогового, а гражданского законодательства. И решается он по согласованию сторон договора.

ЕДИНОВРЕМЕННУЮ ВЫПЛАТУ ПРИ РОЖДЕНИИ РЕБЕНКА РАЗРЕШЕНО УЧИТЫВАТЬ В НАЛОГОВОЙ БАЗЕ ПО ПРИБЫЛИ

(Федеральный закон от 23.07.2025 г. № 227-ФЗ)

Дополнен перечень внереализационных расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Установлено, что во внереализационных расходах можно учесть сумму единовременной выплаты материальной помощи при рождении ребенка.

Пункт 1 статьи 265 НК РФ дополнен подпунктом 19.15. Поправка начнет применяться с 1 января 2026 года. Единовременная сумма, которую работодатели могут выплатить своим работникам при рождении или усыновлении ребенка, увеличена с 50 000 рублей до 1 000 000 рублей (данная выплата не облагается НДФЛ).

ПРИ ПЕРЕПЛАТЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПЕРЕСЧЕТ БАЗЫ НЕ НУЖЕН

(Письмо Минфина РФ от 16.06.2025 г. № 03-03-06/1/58471)

Министерство финансов разъяснило, нужно ли пересчитывать налоговую базу по налогу на прибыль, если выявлены излишне уплаченные суммы страховых взносов, учтенные в составе расходов. Финансисты напомнили, что в налоговом учете ошибку исправляют в том периоде, за который она была фактически допущена (ст. 54 НК РФ).

Но если ошибка привела к излишней уплате налога, ее можно включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода. Также ошибку исправляют в том периоде, когда она была обнаружена, если невозможно определить период, когда ошибка была совершена.

По мнению чиновников, исчисление налогов, учитываемых в составе расходов, в излишнем размере (в том числе вследствие неприменения льготы или иного освобождения) не может квалифицироваться как ошибка при исчислении налога на прибыль организаций. Исполнив обязанность по исчислению и уплате соответствующего налога в соответствии с поданными первоначально декларациями, налогоплательщик понес в предыдущих периодах затраты, отвечающие требованиям статьи 252 НК РФ, и в силу подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ правомерно отнес их к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Значит, учет в составе расходов первоначально исчисленной суммы страхового взноса, соответствующей положениям перечисленных норм НК РФ, не может квалифицироваться как ошибочный. Если выявлена переплата по страховым взносам, которые в прошлых периодах формировали налоговую базу по прибыли в качестве расходов, корректировать ее не нужно. И сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль тоже не нужно. Сумму переплаты нужно включить в доходы текущего периода как внереализационные.

КАК ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ НДФЛ ПО РАСХОДАМ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЛЕКАРСТВ

(Сайт nalog.ru)

Налогоплательщики могут получить социальный вычет по НДФЛ в размере стоимости лекарств, которые были назначены им лечащим врачом и приобретены за счет собственных средств. Указанный вычет распространяется также на приобретение лекарств для их супругов, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

Для получения социального налогового вычета налогоплательщик может представить любые документы, оформленные в соответствии с российским законодательством и подтверждающие приобретение им назначенных препаратов. Например, это может быть бумажный рецептурный бланк либо сведения из медкарты или иной медицинской документации пациента. К ним следует приложить чек из аптеки, отпустившей лекарство.

Напоминаем, что исчерпывающий перечень медицинских документов и порядка их заполнения утвержден приказом Минздрава России от 15.12.2014 № 834н.

ОБУЧЕНИЕ В КРЕДИТ: СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПОЛОЖЕН, ЕСЛИ БЫЛИ ОБЛАГАЕМЫЕ ДОХОДЫ

(Сайт nalog.ru)

Когда можно получить социальный вычет по расходам на обучение, если оплата за образовательные услуги была произведена за счет кредитных средств, напомнила ФНС России. Образовательные кредиты предоставляются банками и иными кредитными организациями гражданам, поступившим в вузы для обучения по соответствующим образовательным программам, и являются целевыми. Фактическая оплата обучения производится непосредственно обучающимся за счет предоставленных банком кредитных средств. Социальный вычет по расходам на обучение может быть предоставлен при соблюдении необходимых условий.

А именно: есть «Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган», подтверждающая фактические расходы на обучение, выданной вузом (форма по КНД 1151158); в налоговом периоде, за который предоставляется вычет есть налогооблагаемые доходы, с которых уплачен НДФЛ. ФНС России на своем сайте в разделе «Вопрос – ответ» отмечает, если у налогоплательщика отсутствовали налогооблагаемые доходы, воспользоваться вычетом нельзя.

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ СРОК ВЛАДЕНИЯ ПРИ ПРОДАЖЕ НАСЛЕДОВАННОГО ИМУЩЕСТВА ДЛЯ НДФЛ

(Сайт nalog.ru)

Как определяется срок владения в целях НДФЛ при продаже наследованного имущества, включенного в состав наследства решением суда, разъяснила ФНС России.

У наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество, в том числе включенное в состав наследства решением суда, возникает со дня открытия наследства независимо от даты государственной регистрации этих прав. Днем открытия наследства является день смерти физлица - наследодателя.

Таким образом, в случае продажи наследником движимого и недвижимого имущества, включенного в состав наследства решением суда, период владения таким имуществом наследником исчисляется со дня смерти наследодателя до дня снятия с учета имущества при его продаже.

ПРЕДПЕНСИОНЕРАМ ПРОАКТИВНО ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГАМ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО

(Сайт nalog.ru)

Для предпенсионеров налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади принадлежащего им участка. К таковым относятся лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии исходя из законодательства РФ, действующего на 31 декабря 2018 года.

Указанный вычет действует в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. При непредставлении лицом, имеющим право на вычет, уведомления о выбранном объекте налогообложения он применяется автоматически в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Также для предпенсионеров действует льгота по налогу на имущество, освобождающая от налогообложения один объект недвижимости каждого вида, неиспользуемый в предпринимательской деятельности. Например, квартира, жилой дом, садовый дом, гараж, хозпостройка до 50 кв. м.

Если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о предоставлении льготы или не сообщил об отказе от её применения, она предоставляется проактивно на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими законами, начиная с периода, в котором у лица возникло это право. К таким сведениям относится информация о статусе предпенсионера, регулярно передаваемая из Социального фонда России в ФНС России.

Дополнительные налоговые льготы могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости. С ними можно ознакомиться на сайте ФНС России, в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

КАК ПЕРЕВЫПУСТИТЬ ЭЛЕКТРОННУЮ ПОДПИСЬ ДИСТАНЦИОННО

(Сайт nalog.ru)

Если срок действия электронной подписи подходит к концу или возникла необходимость замены сертификата, его необходимо перевыпустить. Это можно сделать дистанционно.

Для перевыпуска необходимо: зайти в Личный кабинет юридического лица или индивидуального предпринимателя с помощью сертификата ЭП; выбрать раздел «Управление сертификатами»; подать заявление на перевыпуск квалифицированного сертификата электронной подписи; получить уведомление о готовности нового сертификата. Проверить срок окончания действия электронной подписи можно в Личном кабинете, на портале «Госуслуг», посредством криптопровайдеров («КриптоПро CSP» и «VIPNet CSP») или в бумажном сертификате, выданном удостоверяющим центром.

С 1 АВГУСТА ВСЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ НОВЫХ РЕГИОНОВ ОБЯЗАНЫ ПРИМЕНЯТЬ ОНЛАЙН-КАССЫ

(Сайт nalog.ru)

В новых регионах завершился переход на онлайн-кассы. С 1 августа все предприниматели на территории новых субъектов обязаны применять ККТ.

Для удобства и комфортной адаптации бизнеса переход был поэтапным с 1 февраля 2025 года. Первыми к проекту присоединились налогоплательщики на общей системе налогообложения, затем организации на УСН и ЕСХН с работниками, ИП с работниками и другие категории бизнеса. Последними к проекту присоединились ИП на ЕСХН, а также на патенте без работников.

С 1 августа за неприменение ККТ и невыдачу кассового чека налогоплательщики новых регионов будут привлекаться к ответственности на общих основаниях согласно 54-ФЗ.

Подробная информация по порядку применения контрольно-кассовой техники в Российской Федерации, в том числе, способы регистрации контрольно-кассовой техники, методические рекомендации, актуальные реестры контрольно-кассовой техники размещена на промостранице.

НОВЫЙ ФОРМАТ ЭДО С НАЛОГОВИКАМИ — С 22 СЕНТЯБРЯ 2025 ГОДА

(Приказ ФНС России от 18.06.2025 № ЕД-7-26/535@)

ФНС утвердила новый электронный формат документа для ЭДО по налогам и сборам. Данный приказ вступит в силу 22.09.2025, заменив собой приказ от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@.

Новый приказ предусматривает возможность направлять в ФНС электронные таблицы в формате Open Document Format — расширение такого файла «.ods». Все прежние форматы документов — XML, скан-образы TIF, JPG, PDF, PNG, а также PDF по стандарту PDF/A-3 сохраняются.

Напомним, чтобы подать документы в электронном виде, как правило, используется ТКС или личный кабинет налогоплательщика. Документы представляются в утвержденном электронном формате или в виде скан-образов.

ВНЕСУДЕБНЫЙ ПОРЯДОК ВЗЫСКАНИЯ НАЛОГОВ С ФИЗЛИЦ — С 1 НОЯБРЯ 2025 ГОДА

(Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ)

Закон о применении внесудебного взыскания налоговой задолженности с граждан подписан президентом.

Внесудебное взыскание предусматривается только для сумм, учтенных на ЕНС и в отношении которых налогоплательщик не заявлял свои возражения. Если возражения поданы, сохраняется обязательная судебная процедура взыскания, а спорные суммы не учитываются на ЕНС.

Процедура возражений будет двухэтапной:

при несогласии с суммой, указанной в налоговом уведомлении, человек сможет подать заявление о перерасчете либо жалобу в вышестоящий налоговый орган;
в случае отказа в перерасчете или удовлетворении жалобы, возражения можно подать повторно в течение 30 рабочих дней, чтобы подтвердить сохранение несогласия с начислениями.

В случае разногласий по сумме налога он не только не будет взыскивается во внесудебном порядке, но и будет исключаться из сальдо ЕНС вплоть до судебного решения. В результате суммы ЕНП не будут направляться на долги, против которых заявлены возражения до момента, пока не будет судебного решения.

Предусмотрены ограничения на взыскание:

оно не обращается на доходы, в отношении которых установлены ограничения размера удержания и (или) на которые не может быть обращено взыскание в соответствии с законом «Об исполнительном производстве»;
физлицо сможет обратиться в банк с заявлением о сохранении зарплаты и иных доходов ежемесячно в установленном порядке.

У нового порядка есть и дополнительные преимущества для по сравнению с текущим регулированием, ранее сообщал Минфин. А именно:

Увеличивается в 3 раза срок для несогласия со взысканием. Сейчас это 10 дней по судебному приказу, выносимому в бесспорном порядке без вызова сторон. В законе — 30 дней с момента уведомления об исчислении налога.

Упрощается способ подачи возражений. Их можно будет подать любым способом — не только лично и по почте, но и дистанционно через любое устройство посредством электронных сервисов ФНС, например, личный кабинет налогоплательщика.

Для усиления защиты прав граждан предусматривается возможность не согласиться со взысканием и после истечения сроков на возражения даже в рамках уже начавшейся процедуры взыскания. Если будет подана жалоба на требование об уплате задолженности или решение о взыскании спорная сумма будет исключена из сальдо ЕНС.

Также закон прямо указывает, что взыскание за счет имущества через приставов возможно только в случаях, когда на счетах налогоплательщика в банке отсутствуют средства.

Минфин обещает, что внесудебное взыскание встроится в развитую к настоящему времени систему реструктуризации долга. Если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты, то он вправе обратиться в налоговый орган для получения отсрочки или рассрочки, процедура получения которой регулярно упрощается.

ОБЩЕНИЕ С НАЛОГОВОЙ ЧЕРЕЗ ГОСУСЛУГИ — НОВЫЕ ПРАВИЛА ДЛЯ ФИЗЛИЦ С 1 НОЯБРЯ 2025 ГОДА

(Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ)

ФНС сообщает, что Госдума приняла закон, совершенствующий взаимодействие налоговиков с физлицами через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, в том числе по вопросам налогообложения имущества.

Через ЕПГУ смогут передаваться не только документы, но и сведения налоговых органов, необходимые для реализации прав и исполнения обязанностей налогоплательщиков. Например, информация о приближении срока уплаты налога, о возможности заявить налоговые льготы и т.п.

Перечень документов, направляемых налоговыми органами через ЕПГУ, и сведений, которые физические лица вправе представлять в налоговые органы через портал госуслуг, будет определяться ФНС по согласованию с Минцифры. Это позволит оперативно, по мере технической готовности расширять их состав. Например, включить в него заявления о предоставлении льготы по налогам на имущество или о перерасчете налогов.

Документы (сведения), не содержащие налоговую тайну, будут передаваться физлицам, зарегистрированным в ЕСИА, через ЕПГУ, без дополнительного уведомления о необходимости получения документов через ЕПГУ. По почте они дублироваться не будут. Исключение — при направлении документов лицам, имеющим доступ к личному кабинету налогоплательщика и направившим уведомление о необходимости получения документов на бумаге.

Изменения в закон планируется ввести в действие с 1 ноября 2025 года после одобрения Советом Федерации и подписания закона Президентом РФ.

ДОПЛАТЫ К ПЕНСИИ БУДУТ ПРОИЗВОДИТЬ ПО НОВЫМ ПРАВИЛАМ

(Постановление Правительства № 1113)

Правительство РФ утвердило новые правила выплат региональных доплат к пенсии. Региональная социальная доплата к пенсии назначается, если общий доход пенсионера (пенсия + другие выплаты) ниже прожиточного минимума пенсионера в регионе. Размер доплаты рассчитывается так, чтобы довести доход до регионального ПМ. Данная доплата будет назначаться автоматически, без подачи заявления.

Если регион передал эти функции фонду, выплаты будут начисляться через его территориальные отделения. Фонд будет проверять, не изменился ли уровень дохода пенсионера, и корректировать доплату.

Если пенсионер трудоустроен официально, доплата временно прекращается (кроме исключений). Доплата будет приходить вместе с основной пенсией через ту же организацию доставки. Если пенсионер переезжает в другой регион, его выплатное дело передадут автоматически. Неполученные деньги можно будет дополучить за 3 года (а если в неполучении есть вина Фонда, то без срока давности). Изменения вступят в силу с 2026 года.

КОГО МОГУТ ОСТАВИТЬ БЕЗ ОБЕДЕННОГО ПЕРЕРЫВА?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Чиновники напомнили, что согласно ст. 108 ТК РФ во время рабочего дня сотруднику должен быть предоставлен перерыв на отдых и питание от 30 минут до 2 часов. Этот период не включается в рабочее время, а значит, работник может использовать его по своему усмотрению — пообедать, отдохнуть или даже выйти на прогулку. Однако обеденный перерыв положен не всем.

Если рабочий день работника длится не более 4 часов, работодатель вправе не предоставлять перерыв. Но это должно быть закреплено в трудовом договоре или внутренних правилах компании.

Конкретное время и продолжительность перерыва определяются:

- Правилами внутреннего трудового распорядка;

- договорённостью между работником и работодателем.

На некоторых производствах (например, непрерывный цикл работы) обеденный перерыв не предусмотрен. В таком случае работодатель обязан обеспечить сотруднику возможность поесть и отдохнуть без отрыва от работы. Чиновники также напомнили, что в случае нарушения трудовых прав, в том числе, связанных с предоставлением времени для обеда, работники вправе обращаться в трудовую инспекцию.

ВОЗМОЖНО ЛИ МНОГОДЕТНОМУ ОТЦУ ОТКАЗАТЬ В ПЕРЕНОСЕ ОТПУСКА

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Работодатель вправе отказать работнику в переносе отпуска, за исключением случае, если он относится к той категории лиц, которые имеют право на использование отпуска в удобное время.

Так, отдельным категориям работников ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время. В частности, работникам, имеющим трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время до достижения младшим из детей возраста четырнадцати лет (ст. 262.2 ТК РФ). Поэтому отцу с тремя несовершеннолетними детьми нельзя отказать в переносе отпуска.

МОЖНО ЛИ ПРИОСТАНОВИТЬ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР ЗАДНИМ ЧИСЛОМ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Каким числом нужно приостановить трудовой договор, если работник подписал контракт на военную службу 21-го числа, а заявление работодателю подал позже на два дня?

Согласно ч. 1 ст. 351.7 ТК РФ, в случае призыва работника на военную службу по мобилизации или заключения им контракта о прохождении военной службы действие трудового договора, заключенного между работником и работодателем, приостанавливается на период прохождения работником военной службы. Работодатель на основании заявления работника издает приказ о приостановлении действия трудового договора. Роструд России на сайте отметил, что приостановление действия трудового договора задним числом законом не предусмотрено.

Например, работник подписал контракт о прохождении военной службы 21.07.2025, написал заявление о приостановлении трудового договора 21.07.2025, но все заявления поступили в отдел кадров 23.07.2025. Как быть в такой ситуации? Инспекторы труда отметили, если заявление работник предоставил действительно только 23.07.2025, то приостановить договор нужно в этот день.

СОВМЕСТИТЕЛЬСТВО — НЕ ПОВОД ЛИШАТЬ УВОЛЬНИТЕЛЬНЫХ ВЫПЛАТ ПРИ СОКРАЩЕНИИ И ЛИКВИДАЦИИ

(Федеральный закон от 31.07.2025 № 306-ФЗ, вступает в силу 11.08.2025)

Внесены поправки в ст. 178 и 318 ТК РФ. Работникам, у которых на момент сокращения или ликвидации работодателя по основному месту работы есть место работы по совместительству и которые продолжают там работать после увольнения с основной работы, должен выплачиваться средний заработок на период до трудоустройства на новую основную работу.

Напомним, средним заработком в зависимости от ситуации дополнительно оплачиваются 2-3 месяца на трудоустройство в общем случае и до 6 месяцев для «северных» работников.

Данные поправки были инициированы Конституционным судом (постановление от 22.11.2024 № 54-П). До этого работодатели часто отказывали в выплате, если у сотрудника есть работа по совместительству. Некоторые даже находили поддержку в суде. Но КС эту практику запретил.

Высший суд занял позицию, согласно которой сам факт наличия у гражданина работы по совместительству не может рассматриваться в качестве основания для лишения его предусмотренных законом гарантий при увольнении с основного места работы. Иначе он оказывается в неравном положении с работниками, у которых второй работы нет, хотя наравне с ними вынужден искать новый источник основного дохода.

МИНТРУД РАССКАЗАЛ О ЗАЧЕТЕ В СЧЕТ СВЕРХУРОЧНОЙ РАБОТЫ ВРЕМЕНИ, КОГДА РАБОТНИКИ ОТПРАШИВАЛИСЬ

(Письмо Роструда России от 27.06.2025 № 14-6/В-804)

Ведомство рассмотрело такую ситуацию. Работники организации периодически отпрашиваются с работы в начале или конце рабочего дня по личным обстоятельствам. Также периодически возникает производственная необходимость в привлечении этих же работников к сверхурочной работе. Правомерно ли зачесть время сверхурочной работы в счет того времени, когда работники отпрашивались по личным обстоятельствам и не работали? Как в таком случае оплачивать сверхурочную работу?

Чиновники сказали, такой зачет неправомерен.

Привлечение к сверхурочной работе и её оплата осуществляются по особым правилам, прописанным в ТК. Работодатель обязан обеспечить точный учет времени, фактически отработанного каждым работником, в том числе времени сверхурочной работы. Поэтому сверхурочные — отдельно, время, когда отпрашиваются — отдельно.

ЛИШЕНИЕ ПРЕМИИ ИЗ-ЗА БОЛЬНИЧНОГО ЗАКОННО ИЛИ НЕТ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд считает, законно.

Служба рассмотрела ситуацию, когда в ЛНА работодателя закреплено, что при отсутствии работника на работе более 16 часов в течение календарного месяца, независимо от причин, кроме нахождения в отпуске, командировке или на обучении по направлению от предприятия, месяц считается неполным и премия начисляется в индивидуальном порядке.

И пришла к выводу: если из-за нахождения на больничном работник не выполняет критерии начисления премии, установленные трудовым договором, коллективным договором, соглашением и/или локальным нормативным актом работодателя, работодатель вправе премию ему не платить.

НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО У АВТОСЕРВИСА

(Постановление АС Московского округа от 17.06.2025 г. № Ф05-7072/2025 по делу № А40-139681/2024)

Здание автосервиса может облагаться налогом на имущество и по кадастровой, и по среднегодовой стоимости. Суд напомнил, что здания, которые используются для размещения объектов бытового обслуживания, облагаются налогом на имущество из кадастровой стоимости (пп. 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Здание автосервиса подпадает под кадастровый налог, но только если услуги по ремонту ТС оказываются населению. Если же автосервис работает исключительно с юрлицами и ИП, то здание к объекту бытового обслуживания не относится. Поэтому базой по налогу является среднегодовая стоимость.

В КАКОЙ СРОК НУЖНО СОСТАВЛЯТЬ УПД

(Постановление АС Дальневосточного округа от 17.06.2025 г. № Ф03-1350/20253 по делу № А73-15701/2023)

К УПД не может применяться правило, установленное в НК для срока выставления счета-фактуры. Универсальный передаточный документ (УПД) совмещает функции товарной накладной и счета-фактуры. Счет-фактура составляется в течение 5 дней после отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ). Однако этот порядок нельзя применять в отношении УПД. Судьи указали, что УПД, являясь одновременно счетом-фактурой и товарной накладной, должен быть оформлен в момент совершения хозяйственной операции, связанной с приобретением товара либо непосредственно после ее окончания. То есть оформлять его нужно тем днем, в котором была произведена поставка.

МЕДОСМОТР НУЖНО ПРОХОДИТЬ ТАМ, КУДА НАПРАВИТ РАБОТОДАТЕЛЬ

(Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 03.07.2025 по делу № 88-9039/2025)

Суд подтвердил законность отстранения работника, который прошел медосмотр не в той организации, которую выбрал работодатель. Дело развивалось следующим образом. Работнику нужно было пройти медосмотр. Он прошел его, но не в той клинике, в которую его направил работодатель, а в другом медучреждении. Полученное им заключение было признано недействительным, в результате чего его отстранили от работы. Работник потребовал признать отстранение незаконным, взыскать средний заработок за время вынужденного прогула и компенсацию морального вреда.

Но суды всех инстанций единодушно поддержали работодателя и отказали в иске, признав отстранение правомерным. Они указали, что работодатель организовал медосмотр в соответствии с законом. Истец же уклонился от прохождения осмотра без уважительных причин. Отстранение соответствует ст. 76 ТК РФ, которая допускает недопуск к работе при непрохождении обязательного медосмотра.

КОГДА ПРИМЕНИМА ПОНИЖЕННАЯ СТАВКА ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА?

(Определение ВС РФ от 26.06.2025 года № 309-ЭС25-172 по делу № А76-36990/2023)

В 2022 году у ИП было в собственности 112 земельных участков. ИФНС направила бизнесмену уведомление, в соответствии с которым тому необходимо уплатить земельный налог по 102-м наделам по ставке 1,5%. Коммерсант посчитал подобное предписание неправомерным и обратился в инспекцию с заявлением о перерасчете земельного налога по ставке 0,3%. Однако ревизоры отказали в применении пониженной ставки, кроме одного из участков, по которому произведен перерасчет налога. Спор дошел до суда.

Суд первой инстанции удовлетворил требования коммерсанта частично. По мнению арбитров, контролеры необоснованно настаивали на уплате налога по ставке 1,5 процентов по тридцати четырем участкам. Признан незаконным отказ в применении пониженной ставки по этим наделам. Инспекторов обязали пересчитать налог по данным участкам по ставке 0,3 процента. Апелляция и кассация оставили вердикт неизменным.

Тогда чиновники обратились с жалобой в Верховный Суд Российской Федерации, сославшись на существенное нарушение арбитрами правовых норм. Коллегия ВС РФ отменила вердикты в части удовлетворения требования ИП.

Судьи указали, что для применения пониженной ставки налога необходимо доказать не только отнесение участков к землям, для которых законом установлена льгота, но и фактическое использование наделов по целевому назначению.

О предпринимательской цели использования спорных земельных участков говорит следующее: приобретение единого надела с последующим разделением его на множество участков; переоформление разрешенного вида их использования на индивидуальное жилищное строительство; количество участков, которое объективно не может быть использовано для личных нужд; заключение соглашения об инвестировании в целях развития территории села.

Плюс к тому спорные участки не заняты жильем либо объектами инженерной инфраструктуры жилищного коммунального комплекса. Свидетельств нахождения на них подобных объектов материалы дела не содержат. Высшие арбитры подчеркнули, что не дает права на ставку 0,3%: предназначение участков для обеспечения жизнедеятельности населенных пунктов и эксплуатации жилья; планирование органом местного самоуправления, собственником или пользователем земельного участка строительства (размещения) объектов инженерной инфраструктуры в будущем.

Пониженная ставка применима, если реальный объект используется для обеспечения жизнедеятельности населенных пунктов (эксплуатации жилфонда) на момент определения земельного налога к уплате.