НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 28, 2025

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 28, 2025

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 28, 2025

2025.07.28

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 21.07.2025 по 25.07.2025 года

ДЕМОНТАЖ ОБЛАГАЕТСЯ НДС

(Письмо Минфина РФ от 23.06.2025 № 03-07-11/60905)

Министерство финансов РФ разъяснило порядок применения налога на добавленную стоимость (НДС) при выполнении работ по демонтажу или сносу объектов недвижимости, принадлежащих физическим лицам. Работы по демонтажу или сносу объектов недвижимости, принадлежащих физическим лицам, подлежат обложению НДС, поскольку не включены в перечень операций, освобожденных от налогообложения.

Это означает, что подрядчики, выполняющие снос жилых домов или иных строений, обязаны начислять и уплачивать НДС, а также выставлять соответствующие счета-фактуры заказчикам. Налогоплательщики вправе придерживаться иного толкования налогового законодательства, но должны быть готовы обосновать свою позицию перед контролирующими органами.

 

ИЗМЕНЕНИЯ ПО НДС ДЛЯ ОБЩЕПИТА И ГОСТИНИЦ — С 1 ОКТЯБРЯ 2025 ГОДА

(Федеральный закон РФ от 23.07.2025 № 227-ФЗ)

Общепит вправе пользоваться освобождением от НДС в отношении услуг, оказываемых через рестораны, кафе, бары, столовые и т. д., а также при выездном обслуживании. Одно из условий — лимит по доходам за предшествующий календарный год.

Сейчас предел составляет 2 млрд руб. Но повышается до 3 млрд. Соответствующие поправки в подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрены законом и вступают в силу 01.10.2025.

Поправки по НДС для гостиниц

Этим же законом предусмотрено продление ставки НДС 0% для туристической отрасли. Сейчас период её действия в общем случае — по 30.06.2027. Сделают по 31.12.2030 включительно.

Для мест в объектах туриндустрии, включенных в реестр и введенных в эксплуатацию после 01.01.2022, возможность работать с нулевым НДС до истечения 20 последовательных кварталов, следующих за кварталом ввода объекта в эксплуатацию, сохраняется.

Это положение также вступает в силу 1 октября 2025.

 

ПРИ ДОХОДЕ МЕНЕЕ 60 МЛН РУБЛЕЙ УПРОЩЕНЕЦ ОСВОБОЖДАЕТСЯ ОТ НДС ПОЛНОСТЬЮ

(Письмо Минфина РФ от 09.06.2025 г. № 03-07-08/57411)

С доходом менее 60 млн рублей организация на УСН применять ставку НДС 0% при экспорте товаров не должна. Минфин указал, что организации и ИП, применяющие УСН, освобождаются от НДС, в случае, если за предшествующий налоговый период сумма их доходов не превысила в совокупности 60 млн рублей.

Данное правило по освобождению от налога по статье 145 НК РФ применяется независимо от вида деятельности. Это значит, что данное освобождение применяется и в отношении НДС, уплачиваемого по ставке 0% при экспорте товаров.

 

НАЧИСЛЯЕТСЯ ЛИ НДС НА АРЕНДНУЮ ПЛАТУ ЗА ЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ

(Письмо Минфина РФ от 24.06.2025 г. № 03-07-07/61219)

Начисляется ли НДС, если арендованное жилое помещение переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения всей выкупной цены, разъяснил Минфин. Договором аренды может быть предусмотрено, что арендованное имущество переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены (ст. 624 ГК РФ). Операция перехода права собственности является реализацией.

Вместе с тем, не подлежат налогообложению НДС услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности (подп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ). Также освобождаются от налогообложения НДС операции по реализации жилых домов, жилых помещений, а также долей в них (подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Таким образом, если договором аренды жилого помещения, заключенным в соответствии с положениями ГК РФ, предусмотрено, что арендованное жилое помещение переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены, то суммы платы, получаемые арендодателем по такому договору, в налоговую базу по НДС не включаются.

 

КАК УЧЕСТЬ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ?

(Письмо Минфина РФ от 20.06.2025 № 03-03-06/1/60332)

Сообщается, что положительные и отрицательные курсовые разницы по валютным требованиям и обязательствам (включая банковские депозиты) учитываются в составе внереализационных доходов или расходов на дату прекращения (исполнения) этих обязательств. Исключение составляют авансы — для них действуют особые правила учета. Банки применяют общий порядок, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ.

Нормы Налогового кодекса (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 и пп. 6.1 п. 7 ст. 272) обязательны для всех организаций, рассчитывающих налог на прибыль.

 

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ РАЗЪЯСНИЛО ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ ПО НДФЛ

(Письмо Минфина РФ от 30.06.2025 №03-04-05/63346)

Проценты, выплачиваемые российской компанией, относятся к доходам от источников в РФ и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это правило распространяется как на налоговых резидентов России (которые платят НДФЛ со всех доходов), так и на нерезидентов (облагаются только доходы от российских источников). Проценты от российских организаций и ИП считаются доходом от источников в РФ (п. 1 ст. 208 НК РФ). Налог должен удерживаться и перечисляться в бюджет в установленном порядке. Если международным договором предусмотрены иные правила, приоритет имеют нормы договора.

 

КАК ОБЛАГАТЬ НАЛОГАМИ ДОХОД РЕЗИДЕНТОВ БЕЛАРУСИ ЗА УСЛУГИ В ИНТЕРНЕТЕ?

(Письмо Минфина РФ от 25.06.2025 № 03-04-05/62055)

Если белорусский резидент получает доход от российского источника (например, через домены в зоне.ru, серверы в РФ или платежи на российские счета), такой доход подлежит налогообложению в России. При этом резидент Беларуси может избежать двойного налогообложения, воспользовавшись положениями Соглашения между РФ и РБ от 21.04.1995. В таком случае уплаченный в России НДФЛ может быть зачтен при расчете налоговых обязательств в Беларуси. Данные разъяснения касаются фрилансеров, IT-специалистов, правообладателей и других лиц, оказывающих услуги россиянам через интернет.  

В Минфине также подчеркнули, что основным критерием является источник выплаты дохода, а не гражданство получателя.

 

ПОЖЕРТВОВАНИЕ НДФЛ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ

(Письмо Минфина РФ от 07.07.2025 № 03-04-05/66165)

Гражданин передал малоимущему инвалиду II группы компьютер и 30 000 рублей в качестве пожертвования. Оба лица не являются родственниками. Возник вопрос: нужно ли получателю платить НДФЛ с этой помощи?

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы в денежной и натуральной форме, полученные по договору дарения от физических лиц, не облагаются НДФЛ, за исключением: недвижимости; транспортных средств; акций, долей и паев.

Поскольку компьютер и денежные средства не входят в этот перечень, получатель не обязан платить налог с полученной помощи. Чиновники также подчеркнули, что данное правило действует только при оформлении передачи как пожертвования (в соответствии со ст. 582 ГК РФ). Если помощь не соответствует критериям дарения, порядок налогообложения может измениться.

 

БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ НАЛОГАМИ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ

(Письмо Минфина РФ от 30.06.2025 № 03-04-05/63142)

Специалисты сообщили, что согласно п. 8.2 ст. 217 Налогового кодекса не облагаются налогом следующие виды выплат: благотворительная помощь (деньгами или в натуральной форме), если она оказана зарегистрированными благотворительными организациями в соответствии с российским законодательством; социальная поддержка (п. 79 ст. 217 НК РФ), выплачиваемая на основании законов, указов президента или постановлений правительства. Если денежные или натуральные выплаты не соответствуют критериям благотворительности или соцподдержки, они считаются доходом и подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%.

 

ПРАВО НА ПОНИЖЕННУЮ СТАВКУ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА ПО ЗЕМЛЯМ СЕЛЬХОЗНАЗНАЧЕНИЯ НУЖНО ДОКАЗАТЬ

(Письмо ФНС России от 17.07.2025 г. № БС-4-21/6776@)

ФНС направила для использования в работе Определение ВС РФ от 26 июня 2025 г. № 309-ЭС25-172 по спору, касающемуся применения налоговой ставки по земельному налогу, установленной в размере 0,3%.

Для применения пониженной ставки земельного налога в отношении земель сельскохозяйственного назначения необходимо, чтобы земельный участок: относился к землям сельскохозяйственного назначения в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах; использовался для сельскохозяйственного производства согласно целевому назначению.

Согласно позиции ВС РФ, факт использования налогоплательщиком земельного участка в соответствии с видом разрешенного использования имеет существенное значение для установления наличия у него права на применение пониженной ставки налога. Для ее применения налогоплательщику необходимо доказать не только отнесение земельных участков к землям, для которых законодателем установлена пониженная ставка налога (0,3%), но и фактическое использование этих земельных участков по целевому назначению. В противном случае применяется ставка 1,5%.

 

ОБЩЕПИТУ НУЖНО ГОТОВИТЬСЯ К НАЛОГОВЫМ ПРОВЕРКАМ

(Письмо ФНС России от 04.07.2025 года № АБ-4-20/6387@)

Согласно п. 5.11 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ с указанной даты при расчетах за услуги общепита чек должен печататься до оплаты (после согласия клиента на расчет).  Если чек не выдан вовремя, это приравнивается к неприменению ККТ и грозит штрафом по 2 ст. 14.5 КоАП РФ (до 40 тыс. руб. для юрлиц).

Определяя объекты для проверок, ФНС сосредоточится на заведениях, которые находятся в «красной» риск-зоне (с высокой вероятностью нарушений), а также на предприятиях общественного питания, в которых работают официанты (в этом случае, по мнению чиновников, выше риск «пропуска» чеков).

Ранее ФНС ограничивала контрольные мероприятия (письмо от 25.02.2025 № АБ-4-20/1906@), но теперь надзор возобновляется везде, за исключением таких регионов, как ЛНР, ДНР, Запорожская и Херсонская области (для них действует особый порядок отчетности). 

В связи с этим бизнесу рекомендуется проверить настройки ККТ: чеки должны формироваться до оплаты, а не после. Кроме того, следует обучить персонал: официанты и кассиры должны соблюдать новый порядок.  Также желательно заранее подготовиться к проверкам, особенно если ранее были замечания по ККТ. Нарушения могут привести не только к штрафам, но и к включению в «красную» зону с повышенным вниманием налоговых органов.

 

МОЖНО ЛИ НА РЫНКЕ ПРИМЕНЯТЬ ОДНУ ККТ НА НЕСКОЛЬКО ТОЧЕК

(Сайт nalog.ru)

ФНС разъяснила, что, если на рынке три торговые точки находятся рядом друг с другом, и при осуществлении расчетов с покупателем есть возможность применять одну кассу, то нарушения не будет.

При соблюдении требований Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54‑ФЗ на рынке можно применять один экземпляр ККТ на несколько расположенных рядом торговых точек. Требования закона такие: при непосредственных расчетах покупателя (клиента) и пользователя контрольно-кассовая техника должна находиться на месте указанного взаимодействия и применяться пользователем в момент взаимодействия с покупателем (клиентом) при осуществлении такого расчета (п. 1 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ); при регистрации контрольно-кассовой техники в заявлении о регистрации (перерегистрации) ККТ должны быть указаны, в том числе сведения об адресе и месте установки (применения) контрольно-кассовой техники (п. 2 ст. 4.2 Закона № 54 ФЗ).

Таким образом, если эти условия соблюдаются, можно применять один экземпляр ККТ на несколько точек.

 

КАК ЗАЩИЩАТЬ СВОИ ПРАВА ПРИ ЛИКВИДАЦИИ КОМПАНИИ-ДОЛЖНИКА?

(Письмо ФНС России от 17.07.2025 № БВ-17-9/1888@)

Ведомство ответило на жалобу кредитора, который столкнулся с попыткой компании уйти от выплаты долга через процедуру ликвидации.  Суть конфликта заключалась в следующем.

Кредитор обратился в ФНС с жалобой на действия ликвидатора ООО, который: не опубликовал уведомление о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации», проигнорировал требование о погашении долга; не включил задолженность в ликвидационный баланс. При этом регистрирующий орган ранее отказал в приостановке ликвидации, сославшись на отсутствие судебного решения.

Разобравшись в ситуации, ФНС сообщила следующее. Ликвидация не означает немедленное прекращение деятельности. Компания продолжает существовать до завершения всех процедур. Срок ликвидации ограничен – максимум одним годом (с возможностью продления еще на 6 месяцев через суд).

Кредиторы могут защищать свои права даже после подачи уведомления о ликвидации. Налоговики подчеркнули, что внесение записи о ликвидации в ЕГРЮЛ не лишает кредиторов права требовать долги. Если процедура затягивается или нарушается, кредиторы могут обращаться в суд. Таким образом, даже при формальном начале ликвидации компания не может просто «исчезнуть» с долгами, поскольку кредиторы вправе добиваться исполнения обязательств в установленном законом порядке.

 

ФНС РОССИИ НАДЕЛЕНА ПОЛНОМОЧИЯМИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

(Сайт nalog.ru)

Подписан Федеральный закон «О внесении изменений в закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 года № 943-I», который наделил ФНС России новыми полномочиями.

В соответствии с документом с 1 января 2026 года ФНС России получила право проводить анализ (оценку) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и предоставлять результаты такой оценки в виде выписки как самому оцениваемому лицу, так и иным лицам, но только в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Под результатом оценки понимается вывод о соответствии либо несоответствии показателей бухгалтерской и налоговой отчетностей и иных сведений о деятельности бизнеса, которые имеются у налогового органа, критериям оценки в методиках проведения анализа.

Если предприниматель или организация не согласны с оценкой, то они могут направить заявление о корректировке результатов и приложить документы, подтверждающие их обоснованность. В течение пяти рабочих дней после поступления заявления ФНС России скорректирует результаты оценки либо откажет с обоснованием причин.

Если запрос на выписку направит иное лицо, то сначала результат с оценкой будет направлен тому, о ком запрошена выписка. При поступлении от него заявления на корректировку выписка предоставляется иному лицу по истечении десяти рабочих дней со дня ее предоставления оцениваемому лицу, при отсутствии заявления на корректировку – по истечении пяти рабочих дней.

Методика проведения оценки, порядок направления запросов и предоставления результатов, включая их формы и форматы, утверждаются Федеральной налоговой службой.

Нововведения будут способствовать повышению безопасности и открытости деловой среды в России, снижению числа недобросовестных участников коммерческой деятельности и помогут бизнесу принимать более обоснованные решения при выборе партнеров.

 

ТОП-5 ПРЕИМУЩЕСТВ СЕРВИСА «МОИ ЧЕКИ ОНЛАЙН»

(Сайт nalog.ru)

Более 3 млн пользователей зарегистрировались в личном кабинете и хранят чеки о покупках в специальном приложении ФНС России. 

Мои чеки онлайн – это бесплатный сервис, который запущен в качестве пилотного проекта в 2021 году. С 1 марта 2025 года сервис стал одним из официальных способов направления покупателю кассового чека в электронном виде. При этом продавец может направить электронный чек только после получения согласия от покупателя.

Топ-5 преимуществ сервиса «Мои чеки онлайн»:

  • Электронные чеки никогда не выцветут. Это удобно, если нужно вернуть товар по гарантии.
  • Электронные чеки всегда под рукой и никогда не потеряются. Их не нужно собирать и хранить, чтобы получить налоговый вычет.
  • Забота об экологии.
  • Удобство использования сервиса. В нем хранятся все чеки за онлайн-покупки. Кроме того, можно самостоятельно добавить чек, отсканировав его по QR-коду.
  • Простая авторизация – достаточно ввести номер телефона.

Мобильное приложение «Мои чеки онлайн» можно скачать в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore.

Также сервис «Мои чеки онлайн» доступен через официальный сайт ФНС России.

 

НАЛОГОВИКИ НАПОМНИЛИ, КОГДА ТРЕБУЕТСЯ ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬ ОБОСОБКУ

(Сайт nalog.ru)

Если для выполнения территориально удаленных работ требуется фактическое присутствие персонала, необходимо зарегистрировать обособленное подразделение. Выполнение территориально удаленных работ на срок более месяца требует регистрации обособленного подразделения.

Обособленное подразделение – это любая территориально отделенная от основного места деятельности часть организации, созданная на срок более одного месяца, с оборудованными стационарными рабочими местами. Признание обособленного подразделения таковым не зависит от количества рабочих мест, наличия соответствующих записей в учредительных документах или иных организационных распоряжениях, а также от полномочий, предоставленных этому подразделению.

Когда для работы требуется фактическое присутствие персонала и создание отдельного рабочего места на территории выполнения контракта, то ни форма организации работ (вахтовый метод или командировка), ни срок нахождения сотрудников на рабочем месте не влияют на необходимость постановки на учет по месту нахождения ее подразделения.

Для постановки на учёт обособленного подразделения организация должна направить в налоговый орган по месту нахождения организации сообщение о создании обособленного подразделения в течение 1 месяца со дня создания (п. 4 ст. 83 НК РФ) по форме С-09-3-1. В сообщении указывается фактическая дата начала деятельности обособленного подразделения. За невыполнение обязанности предусмотрена налоговая и административная ответственность, предупредили налоговики.

 

ЗА ВОСПРЕПЯТСТВОВАНИЕ ПРОВЕРКАМ И УКЛОНЕНИЕ ОТ НИХ ГРОЗИТ ШТРАФ

(Федеральный закон от 23.07.2025 г. № 236-ФЗ)

Попытки и стремление руководителей скрыть сведения, уклонится от встречи, то есть «сорвать» проверки контролирующих органов дают право проверяющим выписать штраф - внесены поправки в ст. 19.4.1 КоАП РФ, о воспрепятствовании деятельности должностного лица при осуществлении государственного надзора.

Термин «проверки» заменен на «контрольные (надзорные) мероприятия». Это означает, что теперь штрафы будут выписывать не только за уклонение от проверок, но и за явное нежелание и действия, направленные на «срыв» контрольных (надзорных) мероприятий. Контрольными (надзорными) мероприятиями считаются любые виды мероприятий, осуществляемых в рамках любого вида государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в том числе проверки и специальные режимы государственного контроля.

Воспрепятствование проверяющим обойдется штрафом:

  • для граждан в размере от 500 до 1000 рублей;
  • для руководителей - от 2 000 до 4 000 рублей;
  • для организаций - от 5 000 до 10 000 рублей.

Действия (бездействие), в результате которых проверка стала невозможной или завершена, приведут к штрафу:

  • для руководителей - от 5 000 до 10 000 рублей;
  • для организаций - от 20 000 до 50 000 рублей.

 

ЗАПРЕТ НА ПЕРЕДАЧУ СВОЕГО ТЕЛЕФОНА КОМУ БЫ ТО НИ БЫЛО

(Постановление Правительства РФ от 12.07.2025 г. № 1050 (вступит в силу 01.09.2025 г.)

С 1 сентября 2025 года передача своего мобильника или SIM-карты приятелю может обернуться штрафом. В нем утвержден перечень лиц, которым абонент – физическое лицо может официально передавать свой номер мобильного телефона.

Таковых немного: представителям органов государственной власти и местного самоуправления при исполнении служебных обязанностей; представителям экстренных оперативных служб при исполнении служебных обязанностей. Взять во временное пользование ваш мобильник могут только ближайшие родственники: супруги, родители, дети, братья, сестры, бабушки, дедушки и внуки. Те, кто согласно Семейного кодекса является близким родственником. Кратковременное безвозмездное использование вашего номера другим лицом, например, для звонка, тоже не считается нарушением.

Одновременно с этим запретом внесут поправки в КоАП РФ. Вот такая там градация штрафов: для физлиц — от 30 000 до 50 000 руб.; для ИП — от 50 000 до 100 000 руб.; для юрлиц — от 100 000 до 200 000 руб.

Правила передачи симки, которые нужно учитывать с 1 сентября 2025 года.

Во-первых, закон обратной силы не имеет. Поэтому симки, ранее оформленные на себя для друзей и приятелей, переоформлять не нужно.

Во-вторых, если нужно купить новую симку ребенку или родителям и оформить ее на себя, это нарушением не является. Категории близких родственников определены в Семейном кодексе.

В-третьих, если кто-то на улице, оказавшись в сложной ситуации попросит ваш телефон, не отказывайте — краткосрочная передача симки не считается нарушением.

 

ВАЖНОЕ УТОЧНЕНИЕ ПО ПЕРСОНАЛЬНЫМ ДАННЫМ С 1 СЕНТЯБРЯ 2025 ГОДА

(Федеральный закон РФ от 24.06.2025 № 156-ФЗ)

С 01.09.2025 согласие на обработку персональных данных должно будет оформляться отдельно от иных информации и (или) документов, которые подтверждает и (или) подписывает субъект персональных данных.

Если согласие не будет оформлено в виде отдельного документа, это вполне могут квалифицировать, как обработку персональных данных с нарушением установленных законом требований к составу сведений, включаемых согласие. За это предусмотрен штраф (ч. 2 ст. 13.11 КоАП РФ):

  • на должностных лиц — от 100 до 300 тыс. руб.;
  • на юрлицо — от 300 до 700 тыс. руб.

 

КЛЮЧЕВАЯ СТАВКА: НОВОЕ РЕШЕНИЕ ЦБ

(Сайт cbr.ru)

На прошедшем в пятницу, 25 июля, заседании Центробанк принял решение снизить ключевую ставку до 18% годовых. Новая ставка применяется с 28 июля 2025 года. Следующее заседание по ставке намечено на 12.09.2025.

 

НА 2026 ГОД УТВЕРЖДЕНЫ ПОКАЗАТЕЛИ ПО ВИДАМ ОКВЭД ДЛЯ УСТАНОВЛЕНИЯ СКИДОК И НАДБАВОК

(Приказ Социального фонда РФ от 15.05.2025 г. № 565)

Утверждены основные показатели по видам экономической деятельности на 2026 год.  Тариф страховых взносов на травматизм устанавливается в соответствии с присвоенным классом профессионального риска. К нему Фонд может назначить скидку или надбавку. Назначение скидки (надбавки) зависит от основных показателей деятельности страхователя за три года, предшествующих текущему году.

Значения основных показателей на очередной финансовый год утверждает СФР в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 года № 524.

 

УВЕЛИЧЕН НЕОБЛАГАЕМЫЙ ЛИМИТ ПРИ ВЫПЛАТАХ В СВЯЗИ С РОЖДЕНИЕМ РЕБЕНКА: ПОПРАВКИ В НК РФ

(Федеральный закон РФ от 23.07.2025 № 227-ФЗ)

С 2026 года матпомощь до 1 млн. руб. при рождении ребенка не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Работодатели вправе выплачивать сотрудникам любую сумму в связи с рождением ребенка. С такой выплаты нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы, если выплата превышает установленный лимит. Сейчас необлагаемый лимит в 50 000 руб. установлен пунктом 8 статьи 217 НК РФ и подпунктом 3 пункта 1 ст. 422 НК РФ. Поправки вступят в силу 1 января 2026 года.

 

С 1 СЕНТЯБРЯ ПОВЫШЕН РАЗМЕР ДЕКРЕТНЫХ ПОСОБИЙ ОБУЧАЮЩИМСЯ ЖЕНЩИНАМ

(Федеральный закон РФ от 23.07.2025 г. № 249-ФЗ)

С 1 сентября 2025 года увеличен размер пособий по беременности и родам женщинам, обучающимся в вузах, организациях дополнительного профобразования и научных организациях.

Закон вступит в силу с 1 сентября 2025 года. Выплаты студенткам повышены до прожиточного минимума трудоспособного населения того региона, где проживают обучающиеся. Так, средний размер пособия по беременности и родам обучающимся женщинам составит 90 202 рубля. Сейчас такое пособие выплачивается в размере стипендии и не превышает 23 000 рублей.

 

КОМАНДИРОВКА ВО ВРЕМЯ ОПЛАЧИВАЕМОГО ОТПУСКА: ВОЗМОЖНА ЛИ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Если работник находится в ежегодном оплачиваемом отпуске нельзя просто оформить приказ о командировании, отправив его в командировку, а потом продлить отпуск на количество дней командировки. Для направления работника в командировку необходимо сначала отозвать его из отпуска. Неиспользованная часть отпуска в связи с отзывом работника может быть использована в удобное для него время в течение текущего рабочего года или присоединена к отпуску за следующий рабочий год.

 

ДИРЕКТОР, БУДУЧИ В ОТПУСКЕ, ВПРАВЕ ПОДПИСАТЬ ДОВЕРЕННОСТЬ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Российским законодательством не предусмотрено прекращение полномочий директора на время отпуска, поэтому он имеет право подписывать документы.  Действия руководителя организации регламентируется не только трудовым, но и гражданским законодательством, которое не предусматривает прекращения или приостановления его полномочий на период нахождения в отпуске.

Во время отпуска за директором сохраняются все полномочия вне зависимости от фактического нахождения на рабочем месте (постановление Президиума ВАС РФ от 09.02.1999 № 6164/98).

 

АЛГОРИТМ «БЕЗ ПРОВЕРКИ» РОСТРУДА ВОССТАНОВИЛ ПРАВА БОЛЕЕ 50 000 РАБОТНИКОВ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд сообщил на своем сайте, что при помощи алгоритма «Без проверки» ведомством были восстановлены права более 50 000 сотрудников компаний в I полугодии 2025 года.

«Данный механизм, запущенный Рострудом в 2022 году, предусматривает восстановление трудовых прав и урегулирование проблемы, с которой обращается человек в инспекцию труда, без дополнительных административных нагрузок на работодателя и без проведения надзорных мероприятий. При этом обе стороны трудовых отношений могут рассчитывать на консультационную поддержку государственных инспекторов труда», – отметили в ведомстве (цитата по сайту Роструда).

Отмечается, что по итогам работы сумма выплат предприятий сотрудникам составила 1,8 миллиарда рублей.

 

НА СКОЛЬКО ЧАСОВ МОЖНО ПРИВЛЕЧЬ СОТРУДНИКА К РАБОТЕ В ВЫХОДНОЙ ДЕНЬ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Работодатель может привлечь сотрудников к работе в выходные и праздничные дни без их согласия только в ряде случаев. С письменного согласия можно привлечь работников в случае необходимости выполнения заранее непредвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации в целом. Так устанавливает статья 113 Трудового кодекса. Роструд на сайте отмечает, что привлечь сотрудника к работе в выходной день можно на любое количество часов, достаточное для реализации задач, возникновение которых повлекло необходимость такого привлечения.

 

КОГДА УВОЛЬНЕНИЕ ЗА ПРОГУЛ НЕПРАВОМЕРНО

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Если работник не предоставил отказ в даче объяснений или сами объяснения, а также отсутствуют доказательства получения работником требования о даче объяснений, увольнение за прогул считается неправомерным.

Увольнение работника за прогул будет возможно при одновременном выполнении следующих условий: работник без уважительных причин отсутствовал на рабочем месте более 4 часов подряд; работодатель затребовал от работника письменные объяснения причин его отсутствия на рабочем месте и получил либо их, либо отказ в даче объяснений; работодатель ознакомил работника с приказом о применении дисциплинарного взыскания либо получил от работника отказ от ознакомления с данным приказом.

Если хотя бы одно из вышеуказанных условий выполнено не будет, то увольнение работника за прогул невозможно.

 

СУД УДОВЛЕТВОРИЛ ТРЕБОВАНИЕ ФИРМЫ О ВЗЫСКАНИИ С НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ ПРОЦЕНТОВ В СВЯЗИ С НЕСВОЕВРЕМЕННЫМ ВОЗВРАТОМ СРЕДСТВ В РАЗМЕРЕ ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО САЛЬДО ЕНС

(Постановление АС Северо-Западного округа от 09.06.2025 по делу № А44-1464/2024)

Однако величину причитающихся фирме процентов арбитры скостили более чем вдвое. Обществом представлена уточненная декларация по налогу на добавленную стоимость за III квартал 2023 года, в которой показано к возмещению 11 283 937 рублей. Но инспекторы вынесли решение о возмещении 9 519 391 руб. (с учетом ранее возмещенной в заявительном порядке суммы НДС). Организация подала заявление о возврате положительного сальдо ЕНС в размере 9 519 391 руб.

По сведениям инспекторов по состоянию дату подачи этого заявления за обществом на ЕНС числилось отрицательное сальдо – 1 379 124,92 руб.

По окончании камералки на едином налоговом счете предприятия образовалось положительное сальдо – 8 140 266,08 руб. Контролеры сформировали сообщение об отказе в исполнении заявления общества на сумму 1 379 124,92 руб.

На счет компании возвращено 8 140 266,08 руб. Платежки фирмы на общую сумму 1 371 441,55 руб. отражены на ЕНС на следующий день после подачи заявления о возврате сальдо. По мнению общества, у ФНС отсутствовали основания для отказа в возврате ему 1 379 124,92 руб. В этой связи организация обратилась в суд с иском о взыскании с инспекции 5 208,24 руб. процентов за период незаконного удержания денежных средств. Решением суда первой инстанции требования частично удовлетворены. Однако налоговики обжаловали это решение.

Судьи апелляции и кассации поддержали выводы первой инстанции. Платежные поручения на общую сумму 1 371 441,55 руб. переданы организацией в день подачи заявления о возврате положительного сальдо. В этот же день данные средства поступили на казначейский счет. Отклонен довод чиновников, что ЕНП в сумме 1 371 441,55 руб. был отражен позднее, чем сформировано сообщение от 29.12.2023 об отказе в возврате положительного сальдо, поскольку несвоевременное отражение средств, перечисленных обществом в качестве ЕНП, не может являться основанием для отказа в удовлетворении заявленных требований.

 

ЕСЛИ ПОДОТЧЕТНЫЕ ДЕНЬГИ ВОЗВРАЩЕНЫ, ДОХОДА У РАБОТНИКОВ НЕТ

(Постановление АС Поволжского округа от 09.04.2025 по делу № А55-9184/2024)

Налоговая инспекция доначислила компании НДФЛ (1,68 млн руб.) и страховые взносы (1,9 млн руб.), а также оштрафовала её на 179,5 тыс. руб. Основанием послужили операции по корпоративной карте директора на общую сумму 13,9 млн руб. и выдача подотчетных средств сотрудникам в размере 953 тыс. руб.

ФНС сочла эти суммы неучтенными доходами физлиц, в связи с чем и применила к компании вышеуказанные санкции. Компания обжаловала это решение налоговой инспекции в судебном порядке. Суды первой и апелляционной инстанций, рассмотрев представленные материалы, установили, что средства по корпоративной карте были частью процентного займа, выданного компании директору, которые он возвратил в кассу. Подотчетные деньги также были полностью возвращены сотрудниками, а не израсходованы, подтверждением чего являются приходно-кассовые ордеры, оборотно-сальдовая ведомость и кассовая книга. Налоговая не предоставила доказательств получения физлицами дохода.

Кассационный суд согласился с выводами нижестоящих инстанций, отметив, что ФНС не опровергла доводы компании и не доказала нарушения налогового законодательства. В итоге требования компании удовлетворили, решения налоговой инспекции признали незаконными.

 

ПЕРЕДАЧА ПРОДУКЦИИ НА ДЕГУСТАЦИЮ НЕ ВСЕГДА ОТНОСИТСЯ К РЕКЛАМЕ

(Постановление АС Волго-Вятского округа от 07.07.2025   по делу № А79-4073/2023)

В ходе выездной налоговой проверки выявлено, что общество передавало алкогольную продукцию ряду контрагентов для рекламно-дегустационных мероприятий.

Передачу матценностей на рекламу и готовой продукции для упомянутых мероприятий организация показывала в бухгалтерском учете по дебету счета 44 «Расходы на продажу», а в налоговом учете отражала в составе косвенных расходов (как затраты на рекламу). Это оформляли актами списания на основании отчетов контрагентов о проведенных дегустациях. По мнению контролеров, из отчетов о проведенных рекламно-дегустационных мероприятиях не следует, что расходы направлены на распространение информации для неопределенного круга лиц, экономически обоснованны и документально подтверждены. Значит, их нельзя учитывать в составе расходов на рекламу. В связи с этим, компании доначислили налог на прибыль, плюс штраф и пени. Фирму такой расклад не устроил, и она обратилась в суд.

В своем заявлении она указала, что передача оптовиками алкогольной продукции третьим лицам для последующего проведения рекламно-дегустационных мероприятий не запрещена. Продукция передана контрагентам в целях стимулирования сбыта и увеличения объема продаж. Ревизоры не представили доказательств, опровергающих экономическую обоснованность спорных рекламных расходов. Однако суды поддержали налоговиков. В своих актах они указали, что контрагенты являются оптовыми продавцами. Из материалов дела не усматривается, что у них есть торговые точки. В актах о проведении акции в качестве места дегустации указан лишь город нахождения того или иного контрагента. Отчеты контрагентов оформлены однотипно, хотя те находятся в разных городах и получали продукцию в разное время. Дата некоторых отчетов предшествует моменту фактического поступления продукции. Некоторые бизнес-партнеры снабдили общество отчетами о проведении рекламно-дегустационных мероприятий не по всем отгрузкам, а другие не представили таких документов вовсе. К отчетности не прилагали фотографии с дегустаций, как того требовало положение о данных мероприятиях. Отражение движения алкоголя в ЕГАИС подтверждает факт его реализации, а не проведение рекламной кампании.

В итоге судьи пришли к выводу о том, что в нарушение положений пункта 1 статьи 252, пункта 4 статьи 264 и пункта 49 статьи 270 НК РФ компания необоснованно занизила «прибыльную» базу. Она неправомерно отразила в косвенных расходах затраты, не являющиеся рекламными.

 

ПРИ ДОБРОВОЛЬНОМ ОТКАЗЕ ОТ ВЫЧЕТА НЕЛЬЗЯ ВЗЫСКАТЬ УБЫТКИ

(Постановление АС Московского округа от 05.06.2025 г. по делу № А40-144809/2024)

Суд рассмотрел дело о возмещении с контрагента убытков, причиненных вследствие отказа налогового органа в вычете НДС. Суть спора состояла в следующем.

Между организациями был заключен договор на изготовление продукции из давальческого сырья. В составе стоимости полученной продукции уплачена сумма НДС. Впоследствии эта сумма предъявлена к вычету в размере 1 105 593 руб. То есть организация приняла к вычету НДС по счетам-фактурам контрагента.

Однако при налоговой проверке инспекторы выявили, что контрагент не мог оказать услуги, поскольку среди прочего у него нет материальных и трудовых ресурсов. Не сформирован источник исчисления НДС в бюджет как по цепочке поставщиков товаров (работ, услуг) в отношении прямой сделки с продавцом, так и в ситуации, когда продавец или его контрагенты не обеспечили наличие источника для применения вычетов по НДС по сделкам в связанной цепочке товаров, работ или услуг. ИФНС попросила уточнить свои налоговые обязательства по НДС.

В связи с этим организация посчитала, что контрагент обязан возместить имущественные потери другой стороны в части НДС. Основание – отказ в возможности включить НДС в состав налоговых вычетов. Однако судьи сочли, что оснований для взыскания убытков нет, точнее, нет необходимой совокупности условий для взыскания убытков.

Так, лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать совокупность следующих условий: наличие и размер убытков; ненадлежащее исполнение обязательств ответчиком; причинную связь между допущенными нарушениями и возникшими убытками.

Вместе с тем в рассматриваемом случае ИФНС не установила факты каких-либо налоговых и иных нарушений со стороны контрагента. В частности, отсутствуют сведения о совершении действий или бездействия, в том числе о недостоверности учета или отчетности, неуплате налогов и т.д. Также налоговый орган не отказывал в признании расходов для целей налогообложения прибыли, а также в налоговых вычетах по НДС по операциям с контрагентом.

Как отметили судьи, налоговым органом было предложено добровольно скорректировать свои налоговые обязательства, что не является требованием об уплате налога или отказом в применении налогового вычета. Таким образом, организация добровольно по своему усмотрению отказалась от применения налоговых вычетов по НДС.