НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 25, 2018

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 25, 2018

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста за неделю с 18  по 22 июня 2018 года

Подтверждение сумм, отраженных в 2-НДФЛ

(Письмо Федеральной налоговой службы от 17 мая 2018 г. N БС-4-11/9425)

 В соответствии с пунктом 1 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

При этом пунктом 1 статьи 93.1 Кодекса установлено, что должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) эти документы (информацию).

В этой связи в рамках проведения камеральной налоговой проверки декларации по налогу на доходы физических лиц при условии отсутствия в федеральных информационных ресурсах налоговых органов сведений о доходах физического лица должностное лицо налогового органа, проводящее такую налоговую проверку, на основании статьи 93.1 Кодекса вправе истребовать у налогового агента подтверждение сумм дохода и удержанного налога на доходы физического лица.

 Новые правила бухучета и отчетности

(Приказы Минфина от 06.03.2018 № 41н, от 18.04.2018 № 83н)

 Состав бухгалтерской отчетности теперь новый. Отчет о целевом использовании средств больше не входит в число приложений к балансу. Теперь это самостоятельная форма, как бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Изменения действуют с 27 мая 2018 года. Кроме того, Минфин перенес ранее утвержденные сроки разработки федеральных стандартов бухучета.

До изменений было всего две формы бухгалтерской отчетности – баланс и отчет о финансовых результатах. Другую информацию, необходимую собственникам для принятия экономических решений, раскрывают в приложениях и пояснениях к отчетности. Среди приложений – отчет о движении денежных средств, отчет об изменении, отчет об изменениях капитала и уже в прошлом – отчет о целевом использовании средств (приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н, п. 1 ст. 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Инспекторы требуют отчетность за арендованное имущество

(Письмо ФНС от 14.05.2018 № БС-4-21/9061)

 Неотделимые улучшения в арендованное имущество надо показать в декларации или расчете авансовых платежей по налогу на имущество. Конечно, если речь идет о вложениях капитального характера.

Налог на имущество организаций надо заплатить со стоимости движимых и недвижимых объектов, которые числятся на балансе как основные средства. Капитальные вложения в арендованное имущество или стоимость улучшений до их выбытия учитываются у арендатора как основные средства.

Значит, неотделимые улучшения в арендованное имущество надо включать в базу по налогу на имущество. А капвложения в арендованное здание в виде неотделимых улучшений арендатор должен отразить в разделе 2.1 отчета по налогу на имущество.

 Правила расчета зарплаты снова изменились – проверьте трудовые договоры

(Приказ Минтранса от 03.05.2018 № 170)

 Водителям с суммированным учетом рабочего времени считайте зарплату по-новому. Теперь общая продолжительность управления машиной за неделю не может превышать 56 часов, а за две недели подряд – 90 часов. Изменения действуют с 5 июня 2018 года. Раньше надо было выполнять только правило «90 часов за две недели».

Не позже чем через четыре часа управления автомобилем водитель обязан сделать специальный перерыв для отдыха. Раньше такое правило было только для междугородных перевозок и только если речь шла о непрерывном управлении машиной.

Пересмотрите трудовой договор, правила внутреннего трудового распорядка и другие документы внутри компании. Если в них перечислены старые нормы, внесите поправки.

Чтобы поменять условия трудового договора, составьте дополнительное соглашение. Если надо изменить локальные акты, оформите приказ.

Для компаний сферы услуг или на спец- режимах

(Письмо ФНС от 28.05.2018 № ЕД-4-20/10222)

 Компании, которые работают сезонно, вправе использовать ККТ с фискальным накопителем сроком действия 36 месяцев. Организации сами решают, носит ли их работа сезонный характер и могут ли они применять такой фискальный накопитель. Сейчас в законе нет определения сезонного и временного характера работы. Поэтому ФНС не будет контролировать, правомерно ли компания отнесла свой вид деятельности к сезонным работам. Не вправе применять накопители со сроком 36 месяцев только те, кто совмещает спецрежим с общей системой, и продавцы подакцизных товаров.

Депутаты приняли во втором чтении срочные поправки об онлайн-кассах

 Большинство изменений вступит в силу в день опубликования. Среди них:

- организации и ИП должны применять кассу, если покупают товары, работы, услуги и расплачиваются наличными или картой;

- на чеках нужно обязательно указывать QR-код;

- при приеме денег от физлиц через кассу банка можно не применять ККТ до 1 июля 2019 года;

- при погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг чеки выбивать придется (при выдаче займов будет отсрочка до 1 июля 2019 года);

- при зачете и возврате полной предоплаты, внесенной физлицами по безналу, можно будет отправить покупателю электронный чек и не печатать бумажный;

- появятся дополнительные основания для освобождения от ККТ, в частности торговля через механические автоматы, разносная торговля в самолетах;

- разрешат применять одну кассу на несколько устройств для расчетов при перевозке и вендинге.

Документ: Проект Федерального закона N 344028-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/344028-7)

Принят Госдумой во втором чтении 19 июня 2018 года

 Во всем нужна мера: суд отказался взыскать шесть зарплат при увольнении по соглашению сторон

 (Апелляционное "определение" Санкт-Петербургского городского суда от 27.03.2018 по делу N 2-1581/2017)

 В трудовой договор было внесено условие, согласно которому при увольнении по соглашению сторон работнику выплачивается шесть средних месячных заработков. Он не получил деньги и обратился в суд.

Суд "увидел" в таком условии договора злоупотребление правом. Конечно, стороны могут закреплять дополнительные выходные пособия или повышать размер существующих. Но это не означает, что такое право ничем не ограничено.

Нужно, чтобы выплаты были предусмотрены законом или системой оплаты труда в организации. Кроме того, они не должны быть несоразмерно высокими.

Суд также отметил, что истец требовал компенсацию за увольнение по соглашению сторон, а не по инициативе работодателя. Значит, она была произвольной, не предназначалась для возмещения издержек и давала незаконное преимущество по сравнению с другими работниками.

Напомним, в практике включение в договор условий о подобных выходных пособиях и ранее расценивалось как злоупотребление правом. В качестве примера можно привести "вывод Мосгорсуда".

ИП на УСН: для расчета взносов нельзя уменьшать доходы на расходы

(Письмо Минфина России от 21.05.2018 N 03-15-06/34428)

 Предприниматели, заработавшие за год более 300 тыс. руб., должны заплатить 1% взносов с суммы фактически полученного дохода (той, что превышает 300 тыс. руб.). Уменьшить доходы на расходы нельзя. Об этом "напомнил" Минфин. ФНС с ним "согласна".

ВС РФ "высказывал" другую точку зрения: ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" учесть расходы может. Несмотря на то что суд применял "Закон" о страховых взносах, полагаем, его вывод актуален и сейчас, когда страховые взносы (кроме взносов на травматизм) администрируют налоговики.

Если вы опасаетесь спорить с проверяющими, лучше рассчитайте взносы так, как настаивают налоговики и финансисты.

Магазинам, кафе и комбинатам питания нужно подключиться к системе "Меркурий"

(Федеральный закон от 28.12.2017 N 431-ФЗ)

 С 1 июля оформлять ветеринарные сопроводительные документы на мясо, колбасу, рыбу и другие подконтрольные товары нужно в электронной форме. Без доступа к системе "Меркурий" компании и ИП не смогут ни поставить, ни приобрести эти товары.

ФНС: налоговики могут узнать о приходах на карту физлица только в ходе его проверки

(Информация Федеральной налоговой службы от 20 июня 2018 г.)

 ФНС разъяснила, в каких случаях налоговики имеют право запросить информацию о поступлениях на карту налогоплательщика.

Подпункт 1.1 статьи 86 НК, который обязывает банки сообщать налоговикам об открытии/закрытии счетов физлиц, действует с 1 сентября 2016 года. Те же формулировки, но в другом пункте существовали в НК с 1 июля 2014 года. А с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также должны предоставлять справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денежных средств еще и по счетам в драгметаллах.

 Запросить информацию о счетах, вкладах и электронных кошельках налогоплательщика налоговые органы могут только при проведении проверок в отношении этих лиц. Например, гражданин направил заявление о получении имущественного вычета за покупку квартиры, не имея официального дохода, предположила ФНС. В этом случае налоговая может заинтересоваться поступлениями на счета такого налогоплательщика.

При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя УФНС по субъекту РФ или руководства ФНС России.

Информация о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан не соответствует действительности, утверждает ФНС.

При дарении физлицом денег физлицу - налоговому нерезиденту РФ не возникает НДФЛ

(Письмо Минфина России от 16 мая 2018 г. N 03-04-05/32813)

 Минфин рассказал об НДФЛ с денежных средств, полученных физлицом в порядке дарения от другого физлица.

В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК не подлежат обложению налогом доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиками от физлиц в порядке дарения, за исключением дарения недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, (кроме их дарения родственниками или членами семьи).

Таким образом, доходы в денежной форме, полученные гражданином в порядке дарения от другого физлица, освобождаются от НДФЛ независимо от того, что даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками.

ВОПРОС  НЕДЕЛИ

 Вопрос: Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль?

Ответ: Налоговым агентом по налогу на прибыль организация становится (п. 3 ст. 275, п. 4 ст. 286 НК РФ):

1) при выплате дивидендов другой организации;

2) при выплате доходов иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ.

Налоговый агент должен представить в свою ИФНС:

- если выплатил дивиденды российской организации - декларацию по налогу на прибыль;

- если выплатил дивиденды или иные доходы иностранной организации - налоговый расчет. Расчет нужно представлять в те же сроки, что и обычные декларации по налогу на прибыль (п. 4 ст. 310 НК РФ, Письмо Минфина от 10.10.2016 N 03-08-05/58776).