НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 20, 2025

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 20, 2025

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 26.05.2025 по 30.05.2025 года

РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОТЕЗОВ В РОССИИ ОСВОБОЖДЕНА ОТ НДС

(Письмо ФНС России от 16.04.2025 № 03-07-07/38015)

Минфин рассказал о том, нужно ли платить НДС при ввозе в РФ протезно-ортопедических изделий. По общему правилу, реализация на территории Российской Федерации протезно-ортопедических изделий отечественного и зарубежного производства освобождается от обложения НДС в том случае, если конкретное изделие указано в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации, в частности - в разделе IV постановления Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2015 г. № 1042.

При поиске в этом перечне конкретного изделия следует руководствоваться кодами ТН ВЭД ЕАЭС, наименованием товара с учетом ссылки на соответствующий код по классификатору продукции ОК 005-93 (ОКП) или ОК 034-2014 (ОКПД 2) (в случае, если коды указаны).

ВЫЧЕТ НДС ПРИ ИМПОРТЕ МЕДИЦИНСКИХ ТОВАРОВ

(Письмо Минфина от 10.04.2025 г. № 03-07-07/35654)

НДС, исчисленный и уплаченный на таможне по ставке 20% при импорте медицинских товаров, можно принять к вычету в общем порядке. Организации могут реализовывать в России медицинские товары, которые они приобретают и ввозят из-за рубежа.

При реализации этих товаров применяется ставка НДС 10%, если коды товаров указаны в Перечне кодов в соответствии с Общероссийским классификатором продукции (ОКПД2), утвержденным постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 г. № 688. Но при ввозе медицинских товаров организации могут уплатить таможенному органу НДС по ставке 20%, если коды этих товаров не указаны в Перечне кодов в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ЕАЭС), утвержденной постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 г. № 688.

Минфин указал, что сумму НДС, исчисленную по ставке 20% и уплаченную таможенному органу при ввозе медицинских товаров, организация вправе принять к вычету в общем порядке. После принятия товаров на учет и при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС при ввозе на территорию РФ, эти суммы НДС, принимаются к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ). Таким документом является декларация на товары, в которой содержатся сведения о выпуске товаров в соответствующей таможенной процедуре и о сумме исчисленного и уплаченного налога.

ПОКУПКА УСЛУГ У ИНОСТРАННОГО ЛИЦА ЧЕРЕЗ ПОСРЕДНИКА: КТО ПЛАТИТ НДС

(Письмо Минфина РФ от 05.05.2025 г. № 03-07-08/44734)

Минфин уточнил, что покупке услуг у иностранного продавца через посредника платит сам покупатель. Если компания покупает товары (работы, услуги) на территории России у иностранной компании, которая не состоит на налоговом учете в России, она становится налоговым агентом по НДС. Если оплату в пользу иностранной организации совершает платежный посредник, это не означает, что российская компания не признается налоговым агентом. Обязанности исчислить и уплатить НДС остаются за покупателем.

КАК ИЗМЕНЕНИЕ СПИСКА РАБОТНИКОВ ПО ДМС ВЛИЯЕТ НА НАЛОГИ?

(Письмо Минфина РФ от 16.04.2025 г. № 03-15-06/38070)

Минфин России разъяснил, нужно ли платить налог на прибыль и страховые взносы с сумм платежей (взносов) по договорам ДМС работников, если изменен список застрахованных лиц в период действия договора. 

Если договор ДМС досрочно расторгнут до истечения одного года (например, работник уволен), то те расходы, которые были учтены, нужно исключить из состава расходов. Платежи, ранее признанные в составе расходов, подлежат включению в доходы для целей налогообложения прибыли на дату расторжения договора.

Если договор ДМС заключается на срок не менее одного года, то платежи по данному договору не подлежат обложению страховыми взносами.

Если же срок договора ДМС работника составляет меньше года, например, при увольнении сотрудников или принятии в штат новых работников, то в этом случае платежи по такому договору облагаются страховыми взносами в общем порядке. По мнению Минфина, работодатели обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений в отношении каждого физлица, в пользу которого осуществлялись выплаты.

Поэтому договор добровольного личного медицинского страхования заключается в отношении каждого отдельного работника – застрахованного лица. Таким образом, если работодатель по каким-либо причинам исключает некоторых работников из списка застрахованных лиц по договору ДМС до истечения одного года, то нужно произвести доначисление страховых взносов на платежи по такому договору.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ МОЖНО УМЕНЬШАТЬ НА ПРОШЛОГОДНИЕ УБЫТКИ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА

(Сайт nalog.ru)

В 2025 году учитывать убытки за прошлый год можно, но с учетом ограничения в 50%. Порядок уменьшения базы по налогу на прибыль на убытки прошлых лет предусматривает эту возможность не только по итогам года, но и поквартально. Эксперты ФНС подтверждают: при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2025 года налогоплательщик вправе учесть убытки, полученные в 2024 году. При этом нужно учитывать ограничение в 50% от налоговой базы текущего периода (п. 2, п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

ПОЖЕРТВОВАНИЕ ИЗ РФ ПОРОЖДАЕТ У ИНОСТРАННОГО ПОЛУЧАТЕЛЯ ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД

(Письмо Минфина от 30.04.2025 г. № 03-08-09/44081)

Из дохода, полученного иностранной компанией в виде пожертвования от российской организации, должен быть удержан налог на прибыль. Статьей 309 НК РФ определен перечень доходов, полученных иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в России и относятся к доходам от источников в РФ, подлежащим обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов – налогового агента. В числе таких доходов в перечне есть «иные аналогичные доходы», то есть которые тоже относятся к доходам от источников в РФ и не связаны с деятельностью через постоянное представительство.

Таким образом, при получении иностранной организацией пожертвования от российской организации налог на прибыль с указанного дохода должен удержать налоговый агент - российская организация при перечислении пожертвования.

ДОХОД ОТ МАЙНИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ

(Сайт nalog.ru)

Индивидуальные предприниматели и физические лица, осуществляющие майнинговую деятельность, обязаны уплачивать НДФЛ.

С 1 января 2025 года доходы от цифровой валюты облагаются налогом в соответствии с принятым Федеральным законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ. Доходы граждан в виде цифровой валюты, созданной в результате майнинга, считаются полученными в натуральной форме от источников в РФ и облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале, в зависимости от полученного дохода по ставкам от 13% до 22%. Стоимость цифровой валюты определяется исходя из рыночной котировки на дату фактического получения дохода или на дату сделки. При этом доход от майнинга можно уменьшить на имущественный вычет в размере расходов, связанных с такой деятельностью. Расходы нужно подтвердить документально.

Например, можно представить платежные документы на покупку оборудования или оплату электроэнергии. ИП могут уменьшить доходы от майнинга на сумму профессионального налогового вычета.

КАК НА УСН УЧЕСТЬ ВЫПЛАТЫ ПРИ ВОССТАНОВЛЕНИИ НА РАБОТЕ?

(Письмо Минфина РФ от 30.04.2025 № 03-11-06/2/44166)

Минфин разъяснил порядок учета выплат работнику при восстановлении на работе по решению суда для организаций на УСН. В частности, сообщается, можно ли включить в расходы при УСН выплаченные работнику при восстановлении в должности, зарплату за время вынужденного прогула; и компенсацию морального вреда по решению суда. Расходы на оплату труда принимаются в состав затрат в порядке, который предусмотрен для исчисления налога на прибыль организации. Расходы на оплату труда за время вынужденного прогула (ст. 234 ТК РФ) признаются расходами на оплату труда.

Отдельно в Минфине отметили, что для учета таких выплат в составе расходов они должны соответствовать критериям статьи 252 НК РФ (экономическая обоснованность, документальное подтверждение). Специалисты также указали, что компенсация морального вреда сотрудникам не уменьшает налоговую базу при УСН. Это объясняется тем, что такая выплата не входит в перечень ст. 346.16 НК РФ, не связана с режимом или условиями труда, не соответствует критериям ст. 255 НК РФ и не предусматривается трудовыми, локальными, коллективными договорами. Таким образом, организации на УСН не вправе учитывать компенсации морального вреда при расчете единого налога.

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ МАКСИМАЛЬНУЮ СУММУ ДОХОДОВ ДЛЯ РАСЧЕТА ВЗНОСОВ?

(Письмо Минфина РФ от 30.04.2025 года № 03-15-05/44230)

Минфин рассмотрел вопрос о том, как определяется максимальная сумма доходов работника, с которой работодатель платит страховые взносы. Свыше этой суммы взносы либо не начисляются, либо уплачиваются по сниженной ставке. Правила установления единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов определены в ст. 421 НК РФ.

На 2025 год установили единую предельную базу для начисления страховых взносов в размере 2 759 000 рублей (Постановление Правительства РФ от 31 октября 2024 г. №1457). Это означает, что с зарплаты и иных вознаграждений в пользу работников, рассчитанных нарастающим итогом, до этой суммы взносы платятся в обычном порядке. Для этого установлен единый тариф взносов в размере (п. 3 ст. 425 НК РФ):  30% в пределах единой базы;  15,1% при превышении базы. С суммы свыше 2 759 000 рублей взносы либо не берутся, либо начисляются по пониженному тарифу.

ПРИМЕНЕНИЕ ЕДИНОГО ПОНИЖЕННОГО ТАРИФА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ СУБЪЕКТОМ МАЛОГО ИЛИ СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА ОБРАБАТЫВАЮЩЕЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

(Письмо ФНС от 29.05.2025г. №БС-4-11/5256@)

Условие о доле доходов от осуществления вида экономической деятельности, указанного в качестве основного в ЕГРЮЛ или ЕГРИП и поименованного в Перечне, должно выполняться по итогам календарного года, предшествующего году перехода плательщика на уплату страховых взносов по единому пониженному тарифу страховых взносов, предусмотренному пунктом 2.5 статьи 427 Кодекса, а также по итогам отчетного (расчетного) периода.

При этом НК РФ не содержит положений о том, что такие ОКВЭД должны быть идентичны в предыдущем и текущем периоде.

Таким образом, в случае если по итогам предшествующего календарного года и текущего года в ЕГРЮЛ или ЕГРИП в качестве основного вида экономической деятельности указаны различные виды экономической деятельности, но при этом они оба включены в Перечень, и плательщиком страховых взносов соблюдается условие о доле доходов от его осуществления, то субъект МСП вправе применять единый пониженный тариф страховых взносов.

В НАЛОГОВОМ КОДЕКСЕ ЗАКРЕПЛЕНА НОРМА ОБ ИСКЛЮЧЕНИИ ТУРНАЛОГА ИЗ ДОХОДОВ

(Письмо ФНС от 27.05.2025 г. № СД-4-3/5192@)

Гостиницы могут уменьшать налогооблагаемые доходы на суммы туристического налога. Статья 248 НК РФ устанавливает порядок определения доходов и их классификацию для организаций, применяющих как общую систему налогообложения, так и упрощенную. В пункте 1 статьи 346.15 НК РФ так и говорится, что при определении объекта налогообложения по УСН учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ.

Согласно статье 248 НК РФ в редакции, применяемой с 1 января 2025 года с поправками, внесенными Федеральным законом от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ, при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога. Таким образом, из доходов плательщиков туристического налога по итогам отчетного (налогового) периода исключается сумма туристического налога, подлежащая уплате за соответствующий квартал.

КОГДА ИП ДОЛЖЕН ЗАЯВИТЬ НОВЫЙ ПАТЕНТ

(Сайт nalog.ru)

Если у ИП работает меньше сотрудников, чем указано в патенте, ему нужно получить новый патент. ФНС напомнила общее правило: если число сотрудников, указанное в заявке на патент, отличается от фактического, то ИП нужно закрыть патент и открыть новый с нужной численностью работников.

ФНС был задан вопрос, что делать ИП, если инспекция одобрила заявку на применение патента, в которой указано 10 сотрудников, а по факту работают только двое.

Ответ такой. Полученный патент на осуществление предпринимательской деятельности действует только в отношении числа работников, указанных в патенте. Поэтому предпринимателю нужно подать заявление (в свободной форме), чтобы закрыть патент с неверной численностью работников, а затем открыть новый патент с нужным числом сотрудников.

НОВЫЕ ПРАВИЛА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВИДА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(Постановление Правительства РФ от 23.05.2025 г. № 717)

Правительство РФ утвердило изменения в правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска. Согласно вновь установленным положениям основным видом экономической деятельности страхователя считается тот вид, который указан в ЕГРЮЛ, если речь о юрлице, или в ЕГРИП, если речь об ИП.

Для обособленных подразделений основной вид экономической деятельности определяется по виду, указанному в заявлении о регистрации в качестве страхователя, и сведения, о котором содержатся в ЕГРЮЛ в отношении страхователя - юридического лица. Для лиц, не являющихся ИП, основным видом экономической деятельности является вид, указанный в заявлении о регистрации в качестве страхователя. Изменения вступают в силу с 01.09.2025.

МРОТ В 2026 ГОДУ МОЖЕТ ПОДНИМУТ ДО 34 000 РУБЛЕЙ

(Законопроект № 908087-8)

В Госдуму РФ внесен законопроект об увеличении с 2026 года минимального размера оплаты труда (МРОТ) до 34 000 руб. в месяц. Изменения планируется внести в Федеральный закон от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда». Медианная заработная плата, которую ежемесячно рассчитывает Сбериндекс, на октябрь 2024 года составила 62 632 рублей (рост 34%).

Таким образом, МРОТ, исчисленный исходя из величины медианной заработной платы равном 48% за предыдущий год, в 2025 году должен был бы составить 30 тыс. рублей. Но в 2025году составляет 22 440 руб. в месяц. Также предлагается установить с 1 января 2026 года минимальный почасовой уровень оплаты труда работника при заключении с ним срочного трудового договора на условиях неполного рабочего времени - 300 руб. в час.

Напомним, что компании МСП пользуются льготной в части уплаты страховых взносов. Они платят взносы по общему тарифу 30%  с 1,5 МРОТ, с суммы свыше указанной - применяется тариф 15%. Сейчас в 2025 году тариф 30% применяется к сумме 33 660 рублей. После повышения МРОТ в 2026 году общим тарифом будет облагаться сумма: 51 000 рублей. Это практически лишит МСП существенных поблажек.

МЧД ДЛЯ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ В СТАТИСТИКУ: С 1 ИЮНЯ ВКЛЮЧАЮТ ПРОВЕРКУ ДЛЯ КОМПАНИЙ

(Информация Росстата от 29.05.2025)

Респондентам статистики необходимо обеспечить выпуск МЧД для сотрудников, уполномоченных на подачу статотчетности.

Как сообщает Росстат, с 1 июня 2025 года проверки на обязательное предоставление МЧД будут проводиться:

• для юрлиц (кроме иностранных, для которых проверка МЧД временно не проводится);
• их филиалов и представительств (у них уже проверяют МЧД с 1 мая).

Проверку наличия МЧД для остальных респондентов (в частности, ИП), планируют включить с 1 августа 2025.

В системе используется единая форма машиночитаемой доверенности в формате 003 (EMCHD_1), размещенная Минцифры России на Едином портале госуслуг.

Для предоставления статотчетности необходимо использовать полномочие: 

• «Предоставление статистической отчетности в органы государственной статистики». CODE: ROSSTAT_STAT_001.

МЧД необходимо предварительно загрузить в Единое блокчейн хранилище машиночитаемых доверенностей (распределенный реестр) ФНС. 

ПРОДЛИЛИ ТРЕБОВАНИЯ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ПРОДАЖЕ ЧАСТИ ВАЛЮТНОЙ ВЫРУЧКИ

(Постановление Правительства от 22.05.2025 № 698 вступило в силу с 25.05.2025 года)

Вышло новое постановление Правительства об обязательной продаже части валютной выручки рядом экспортером. Действующие правила продлены до апреля 2026 года. Условия остались прежними. Экспортеры обязаны зачислять на свои счета в России не менее 40% валютной выручки, продавать на внутреннем рынке не менее 90%.

Требование касается крупных экспортеров, которые работают в сферах: топливно-энергетической промышленности; черной и цветной металлургии; химической и лесной промышленности; зернового хозяйства. Кроме того, российские экспортеры в течение 3 дней со дня зачисления денег на свои счета в уполномоченных банках со счетов российских импортеров валюты РФ вправе направлять валюту со своих счетов в зарубежных банках для оплаты обязательств российских импортеров по внешнеторговым договорам (контрактам), заключенным с нерезидентами, на счета нерезидентов. Такие условия введены на год: до 30 апреля 2026 года включительно.

СМЕНА ЮРАДРЕСА ТРЕБУЕТ ЗАМЕНЫ СЕРТИФИКАТ ЭЛЕКТРОННОЙ ПОДПИСИ

(Сайт nalog.ru)

Если у организации изменился юридический адрес, даже в пределах одного города необходимо перевыпустить сертификат квалифицированной электронной подписи.

Согласно пункту 2 этой статьи 17 Федерального закона от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», юридический адрес является обязательным реквизитом квалифицированного сертификата электронной подписи. Одновременно с этим, в статье 18 этого же закона сказано, что сертификат должен содержать только достоверную информацию, которая подтверждается данными государственных информационных систем. Соответственно, при изменении адреса местонахождения юридического лица нужно перевыпустить соответствующий сертификат электронной подписи. Перевыпуск сертификата возможен только после внесения сведений о новом адресе в ЕГРЮЛ.

КАК ВЕРНУТЬ ПЕРЕПЛАЧЕННУЮ ГОСПОШЛИНУ

(Сайт nalog.ru)

Если госпошлина уплачена в большем размере, то ее можно вернуть. Для этого необходимо подать заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины. Оно подается плательщиком государственной пошлины в ИФНС по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в ИФНС по месту учета указанного плательщика с приложением необходимых документов: копия платежного документа, подтверждающего факт излишней уплаты госпошлины; если возврат связан с судебным процессом, нужно предоставить решение суда или справку, подтверждающую обстоятельства, на основании которых заявляется возврат; если же возмещение происходит без судебных разбирательств, достаточно подтвердить излишнюю уплату через другие документы, например, копии актов или решений других уполномоченных органов.

Заявление на возврат можно подать через Госуслуги или лично. Заявление рассмотрят в течение 1 месяца. Налоговые инспекторы отмечают, что на подачу данного заявления отведено три года с момента ее уплаты. Поэтому если срок прошел, ИФНС может отказать в возврате средств, независимо от того, был ли допущен перерасход.

ПОРЯДОК УВЕДОМЛЕНИЯ ГОСОРГАНОВ О НАЧАЛЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБНОВИЛИ

(Постановление Правительства РФ от 27.05.2025 г. № 725)

Введена форма уведомления о начале ведения некоторых видов деятельности, утвержден порядок его представления. Постановление вступит в силу с 1 сентября 2025 года взамен постановления от 16 июля 2009 г. № 584, которое утратит силу с этой даты. Утверждена форма уведомления о начале предпринимательской деятельности и новые правила формирования и ведения единого реестра уведомлений госорганами.

Уведомления следует отправлять через Госуслуги или региональный портал Госуслуг, кроме случаев, когда уведомление отправляют в ФСБ или органы внешней разведки РФ (в эти ведомства уведомления направляют напрямую). Уведомления отправляют заявители, которые занимаются видами деятельности, перечисленными в Приложении № 1 к постановлению № 725 (перечень видов деятельности также скорректирован).

ОПЛАТУ РАБОТНИКАМ ПРОЕЗДА ДО ОФИСА НУЖНО ОТРАЖАТЬ В РАЗДЕЛЕ 2 ЕФС-1

(Письмо СФР России от 14.05.2025 г. № 19-20/24886)

Оплата работникам проезда до офиса и обратно облагается страховыми взносами на травматизм. Соответственно, такая выплата должна быть отражена в разделе 2 формы ЕФС-1. В частном случае, рассмотренном Фондом, организация компенсирует работникам, проживающим в районах, удаленных от офиса, расходы на проезд до офиса и обратно. Это закреплено в коллективном договоре.

По мнению работодателя, выплата носит социальный характер, не является стимулирующей и не зависит от квалификации работников, сложности, качества и объема выполняемой работы. Следовательно, не является оплатой труда работников (не предусмотрена трудовыми договорами) и не облагается страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.  Но СФР так не считает.

Фонд полагает, что оплата работникам проезда до офиса и обратно облагается взносами на травматизм. В соответствии с трудовым законодательством каждая организация вправе самостоятельно разработать систему оплаты и нормирования труда, определить размеры тарифных ставок и окладов, сдельных расценок, стимулирующих выплат, режимы труда и условия труда, более благоприятные по сравнению с установленными законами, иными нормативными правовыми актами, соглашениями (ст. 41 ТК РФ). То есть к выплатам в рамках трудовых отношений относятся не только суммы оплаты труда, но и выплаты социального, компенсационного характера, производимые также на основании трудового договора или коллективного договора, локальных актов организации, на которые следует начислять страховые взносы.

Таким образом, выплаты социального характера в виде компенсации работникам за проезд к месту работы до офиса и обратно, облагаются страховыми взносами на травматизм в общем порядке. Это значит, что оплата работникам проезда до офиса и обратно должна быть отражена в разделе 2 единой формы ЕФС-1 (отчет по страховым взносам на травматизм).

КАК ОПЛАТИТЬ БОЛЬНИЧНЫЙ, ЕСЛИ РАБОТНИК РАБОТАЛ ДОМА?

(Письмо СФР России от 19.05.2025 № 14-20/25931)

СФР разъяснил несколько вопросов по оплате больничного листа. Чиновники рассказали, нужно ли пересчитывать больничное пособие при переводе работника на неполный рабочий день. Они указали, что работнику, который трудится неполный день или неполную неделю, пособие по больничному листу рассчитывается в общем порядке.

Исключение – расчет больничного из МРОТ. Поэтому работнику, которого вовремя больничного перевели на неполное рабочее время, пересчитывать больничное пособие не нужно.  Кроме того, в СФР разъяснили, может ли работник выполнять работу на дому в период действия больничного листа с сохранением права на пособие. По их мнению, если работник во время больничного  работает удаленно дома, работодатель обязан платить ему зарплату как обычно.

При этом выплата одновременно и пособия по временной нетрудоспособности, и зарплаты не предусмотрена законом, так как пособие призвано возместить утраченный заработок, когда работник не может трудиться.

ОБЯЗАН ЛИ РАБОТОДАТЕЛЬ ПРОВОДИТЬ ОЦЕНКУ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ РИСКОВ?

(Письмо Минтруда России от 25.04.2025 г. № 15-1/ООГ-991)

Обязанность работодателя проводить оценку профессиональных рисков прямо установлена статьями 209.1 и 214 Трудового кодекса. Так, работодатель обязан: создать безопасные условия труда исходя из комплексной оценки технического и организационного уровня рабочего места, а также исходя из оценки факторов производственной среды и трудового процесса, которые могут привести к нанесению вреда здоровью работников: систематически реализовывать мероприятия по улучшению условий труда, включая ликвидацию или снижение уровней профессиональных рисков или недопущение повышения их уровней, с соблюдением приоритетности реализации таких мероприятий.

Для этого приказом Минтруда России от 28 декабря 2021 г. № 926 утверждены Рекомендации по выбору методов оценки уровней профессиональных рисков и по снижению уровней таких рисков, которые не устанавливают обязательных требований и носят рекомендательный характер. Можно использовать иные способы и методы, кроме указанных в Рекомендациях, а также можно разработать собственные методы оценки уровней профессиональных рисков и выявления опасностей исходя из специфики своей деятельности.

МОЖНО ЛИ ОПЛАТИТЬ ПРОЕЗД К МЕСТУ УЧЕБЫ И ОБРАТНО РАБОТНИЦЕ В ДЕКРЕТЕ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Можно оплатить проезд к месту учебы и обратно работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, разъяснил Роструд России. ,

Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением образования, предоставляют при получении образования соответствующего уровня впервые (ст. 177 ТК РФ). Так, статья 173 ТК РФ предоставляет успешно обучающимся работникам такую гарантию, как оплата проезда. Один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующей организации, осуществляющей образовательную деятельность, и обратно.

Роструд России на сайте считает, что работнице, находящей в отпуске по уходу за ребенком, работодатель может оплатить проезд к месту учебы и обратно. То есть сотрудница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, вправе оформить учебный отпуск. Для оплаты проезда понадобятся заявление работницы, справку-вызов, документы, подтверждающие обучение работницы и расходы на билеты.

МОЖЕТ ЛИ РАБОТНИК ОТКАЗАТЬСЯ ОТ НАСТАВНИЧЕСТВА?

(Письмо Роструда России от 07.05.2025 г. № ПГ/08577-6-1)

Роструд России разъяснил, может ли работник отказаться от наставничества и в какой срок нужно предупреждать об отказе. Согласно части 6 статьи 351.8 ТК РФ, работник имеет право досрочно отказаться от осуществления им наставничества, а работодатель – досрочно отменить поручение об осуществлении наставничества, предупредив об этом работника не менее чем за три рабочих дня.

Роструд отмечает, что работник вправе в любое время отказаться от осуществления им наставничества. Срок предупреждения работником работодателя об отказе от наставничества, а также право работодателя на его установление ТК РФ не предусмотрены. Поэтому данный срок может быть установлен по соглашению сторон трудового договора.

ПРЕМИИ НУЖНО БУДЕТ «ПРОПИСЫВАТЬ» В ДОГОВОРАХ

(Проект Федерального закона № 513234-8)

Порядок и условия выплаты премий могут быть установлены внутренними локальными актами компании. С 1 сентября 2025 года в ТК РФ внесут положения, обязывающие работодателя детализировать и подробнейшим образом описывать «премиальную политику» документах. Приняты очередные поправки в ТК РФ. Они уже прошли третье чтение в ГД и должны вступить в силу с 1 сентября 2025 года.

В кодекс внесут положение о необходимости подробно описывать виды премий, их размеры, сроки, основания и условия выплаты в колдоговорах, соглашениях, локальных актах. Детализация «премиальной политики» подразумевает качество, эффективность, длительность работы, наличие или отсутствие дисциплинарных взысканий. В локальном акте о премиях можно будет предусмотреть их снижение из-за проступков сотрудников. Но с правом уменьшать выплаты только за тот месяц, в котором вынесено дисциплинарное взыскание и не более чем на 20% от месячной зарплаты.

МОЖНО ЛИ ОТГУЛ ЗА РАБОТУ В ВЫХОДНОЙ РАЗДЕЛИТЬ НА ДВЕ ЧАСТИ ПО ПОЛДНЯ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Можно ли работнику предоставить отгул за работу в выходной частями: полдня в один день и полдня в другой?

Оплату работы в выходной или нерабочий праздничный день регулирует статья 153 Трудового кодекса. В частности, вместо двойной оплаты за работу в выходной, работник может попросить отгул (другой выходной день). По мнению Роструда России, разделение дополнительного дня отдыха за работу в выходной день на части не будет противоречить нормам действующего законодательства при условии, что работник и работодатель не будут против такого разделения. Значит, работнику можно предоставить выходной частями: полдня в один день и полдня в другой.

ОТСРОЧКА ПО НАЛОГАМ ДЛЯ ИП

(Постановление АС Северо-Кавказского округа от 04.04.2025 г. № Ф08-1286/2025 по делу № А32-60798/2023)

При предоставлении ИП отсрочки по налогам налоговая учитывает сведения по всем его расчетным счетам, включая личные. Для получения отсрочки или рассрочки по налоговым платежам в УФНС нужно подать заявление с приложением пакета документов, включая справки из банков о ежемесячных оборотах и об остатках денежных средств (п. 4 ст. 64 НК РФ).

В ситуации, когда за отсрочкой или рассрочкой обращается ИП, он должен приобщить к заявлению справки по всем имеющимся у него счетам, включая личные. В статье 64 НК РФ нет прямого указания на то, что ИП должны представлять сведения по расчетным счетам, открытым исключительно в качестве индивидуальных предпринимателей.

А поскольку имущество гражданина-предпринимателя юридически не разграничивается на используемое в предпринимательской деятельности и в личных целях, то налоговый орган должен получить информацию обо всех имеющихся у физлица счетах.

ФОРМАЛЬНЫЙ ДОКУМЕНТООБОРОТ – ПЛОХАЯ ИДЕЯ

(Постановление АС Уральского округа от 21.04.2025 по делу № А47-15062/2021)

Арбитражный суд Уральского округа одобрил доначисления по налогу на прибыль, которые ФНС назначила компании за то, что та завысила свои убытки. Суть дела заключалась в следующем.

По результатам выездной проверки ФНС заключила, что  действия налогоплательщика были направлены на получение налоговой экономии по сделкам с ООО по договору субподряда. По мнению инспекторов, стороны создали формальный документооборот в отсутствие реальных хозяйственных отношений: СМР фактически выполнялись силами самого подрядчика, реальность хозопераций по поставке субподрядчипом товарно-материальных ценностей также не усматривалась. Компания обжаловала заключения ФНС в судебном порядке.

Однако суды, изучив материалы дела, иск отклонили. В подтверждение своих выводов они сослались на то, что в ходе мероприятий налогового контроля было установлено отсутствие у контрагента налогоплательщика необходимых ресурсов, в том числе материально-технических и трудовых, для исполнения сделок.

Также у субподрядчика отсутствовало свидетельство саморегулируемой организации, требуемое для выполнения оговоренных видов работ. Не были подтверждены и факты несения расходов, необходимых для реальной хозяйственной деятельности, а многие из представленных первичных документов содержали недостоверные сведения. Все это стало причиной того, что решение ФНС оставили в силе. Компании предстоит уплатить штраф, пени, а также доплатить налог на прибыль.