НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 2, 2021

2021.01.18

ГК «Фин-Аудит» → Новости законодательства → Новостная лента № 2, 2021

Для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 11.01 по 15.01. 2021 года

ЗАКОН ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ «О ПРИМЕНЕНИИ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ» ОТ 22.12.2020 №290-ЗО ( ОПУБЛИКОВАН 11.01.2021).

Закон предусматривает унификацию формулировок видов деятельности по патентной системе налогообложения в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.

В Челябинской области внесены изменения в виды предпринимательской деятельности.

Приведен скорректированный перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Введено новое приложение, касающееся размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 2021 год.

Кроме того,

с целью обеспечения перехода индивидуальных предпринимателей с единого налога на вмененный доход на патентную систему налогообложения патентная система дополняется видом деятельности «деятельность стоянок для транспортных средств»;
при осуществлении розничной торговли и услуг общественного питания площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей) увеличивается с 50 до 150 кв. метров.

Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения.

УТВЕРЖДЕНЫ НОВЫЕ ФОРМЫ СООБЩЕНИЙ И УВЕДОМЛЕНИЙ ДЛЯ ИП НА ПСН

Приказ ФНС от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@

Своим приказом от 04.12.2020 № КЧ-7-3/882@ ФНС утвердила новые формы документов, для применения патентной системы налогообложения. Документ вводит:

форму уведомления об отказе в выдаче патента;
форму сообщения о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения;
форму заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Как ранее поясняла ФНС, новые формы документов вводятся в связи с тем, что с 1 января 2021 году вступили в силу поправки в НК РФ, которые разрешают регионам объединять в одном патенте виды предпринимательской деятельности в области животноводства, в области растениеводства и (или) услуги, предоставляемые в указанных областях.

Также новые формы документов учитывают, что ИП утрачивает право на ПСН, если он осуществил продажу товаров, не относящихся к розничной торговле для целей ПСН (например, отдельные видов подакцизных товаров и товаров, подпадающих под обязательную маркировку и пр). Перечисленные формы документов вступят в силу с 23 января 2021 года. Напомним, новая форма заявления на получение патента утверждена приказом от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

РАБОТНИК ПОГАШАЕТ ЗАЙМ: НУЖНА ЛИ ККТ?

Письмо Минфина от 10.11.2020 г. № 03-01-15/97898

Министерство финансов РФ в письме от 10.11.2020 г. № 03-01-15/97898 разъяснило, нужно ли применять онлайн-кассу при погашении займа работником. По мнению ведомства, необходимость использовать ККТ зависит от того, для каких целей предоставляется займ.

В частности, если займ выдан на нужды, не связанные с оплатой товаров, работ, услуг, ККТ не требуется, потому что эта операция не является расчетом. Если бывший работник пересылает на расчетный счет фирмы средства в счет погашения беспроцентного займа с использованием банковской карты и сайта банка, онлайн-касса тоже не нужна. Законодательство о ККТ относит к расчетам только такие займы, которые были выданы для оплаты товаров, работ или услуг, и только в этих случаях необходимо использовать онлайн-кассу.

РАБОТНИК НЕ ВЕРНУЛ СПЕЦОДЕЖДУ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ: КАК ВЗЫСКАТЬ УЩЕРБ?

Письмо Минтруда от 27.10.2020 № 14-2/ООГ-16355

Минтруд в письме от 27.10.2020 № 14-2/ООГ-16355 рассмотрел ситуацию, когда работодатель не рассчитался с работником при увольнении из-за того, что тот не вернул спецодежду и инструмент. Работодатель обязан обеспечить наемных работников, занятых на определенных видах работ, коллективными и индивидуальными средствами защиты. Обычно это спецодежда и специальная обувь, которая покупается за счет работодателя и выдается работникам бесплатно. Спецодежда и инструменты, выданные работникам, являются собственностью работодателя. Поэтому при увольнении они обязаны вернуть их. В противном случае это считается недостачей, и работника могут привлечь к ответственности за причиненный работодателю ущерб. Факт возврата вверенных работнику материальных ценностей подтверждается путем заполнения обходного листа, который подписывается в структурных подразделениях или у лиц, ответственных за учет имущества. Эти подписи означают отсутствие имущественных претензий к работнику. При этом трудовое законодательство не требует применять обходной лист в обязательном порядке. При увольнении работника работодатель обязан выдать ему в последний день работы остаток зарплаты, а при необходимости – компенсацию за неиспользованный отпуск. Это должно быть сделано независимо от того, вернул ли работник выданные ему материальные ценности или нет. Если работодатель оставил сотрудника без расчета, это квалифицируется как нарушение срока выплаты зарплат и грозит взысканием денежной компенсации в пользу работника. В ситуации, когда увольняющийся работник не вернул спецодежду и инструмент, работодатель должен установить и документально подтвердить размер и причину ущерба. Затем можно требовать от работника возместить ущерб с учетом стоимости износа имущества, в частности, удержания определенной суммы из зарплаты, выплачиваемой при уходе.

ЕДИНЫЕ ПРАВИЛА ВЫПЛАТЫ БОЛЬНИЧНЫХ УТВЕРЖДЕНЫ

Постановление Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375

С 1 января 2021 года для всех регионов введены единые правила назначения и выплаты работникам больничных и иных социальных пособий (Постановление Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375). Напомним, с 1 января 2021 года механизм «прямых выплат» больничных и иных социальных пособий распространен на все регионы. Он предполагает выплату всем работникам пособий напрямую из ФСС, а не из кассы работодателя с применением зачетного принципа. В связи с этим Правительство РФ ввело единые для всех регионов правила финансового обеспечения, назначения и выплаты органами ФСС пособий по обязательному социальному страхованию. В частности, правительственное постановление содержит правила назначения и выплаты в 2021 году работникам:

пособий на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и иных выплат;
пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием (а также отпускных на период лечения).

Согласно документу, работодатель при представлении работником больничного листка в течение 5 календарных дней должен направить в ФСС документы, необходимые для назначения и выплаты этому работнику соответствующих видов пособий.

При этом работодатели, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны подавать такие документы исключительно в электронном виде по форматам, установленным ФСС.

Также правила предусматривают, что работник может сам обратиться в орган ФСС по месту регистрации своего работодателя за выплатой соответствующего пособия, представив необходимые документы.

Кроме того, постановление содержит особенности возмещения работодателям расходов на предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний.

Новые правила выплаты пособий и возмещения расходов из ФСС вступили в силу с 1 января 2021 года. Ранее Минтруд утвердил новые правила назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей.

ИСПЫТАТЕЛЬНЫЙ СРОК НЕ РЕЗИНОВЫЙ – НЕ РАСТЯГИВАЕТСЯ

Сайт Роструда

Условие об испытательном сроке может быть включено в содержание трудового договора по соглашению сторон. Данное требование содержится в статье 70 ТК РФ. По общему правилу срок испытания не может превышать трех месяцев. Для некоторых категорий работников (для руководителей организаций и их заместителей, главных бухгалтеров и их заместителей и т. д.) такой срок не может превышать шести месяцев. При этом срок испытания не может превышать двух недель, если с сотрудником заключается трудовой договор на срок от двух до шести месяцев. Вместе с тем продление первоначально установленного испытательного срока законодательством не предусмотрено. Такие разъяснения привел Роструд на своем сайте, отвечая на вопросы работников и работодателей.

МАЛЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ РАЗРЕШИЛИ ОТЧИТАТЬСЯ В РОССТАТ ПОЗЖЕ

Приказ Росстата от 30.12.2020 № 864

Малые предприятия, в том числе и микропредприятия, а также индивидуальные предприниматели в 2021 году должны направить в Росстат отчетность по формам № МП-сп и № 1-предприниматель.

Формы можно представлять в электронном виде через сайт Росстата и портал «Госуслуги». Изначально предусматривалось, что сделать это надо в срок до 1 апреля 2021 года. Однако, Росстат продлил срок сдачи статистической отчетности до 1 мая 2021 года, если она представляется через портал «Госуслуги» (приказ Росстата от 30.12.2020 № 864). Если отчетность представляется иными способами, срок ее сдачи остался прежним – до 1 апреля 2021 года.

О ЛЬГОТАХ ПО ТРАНСПОРТНОМУ И ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГАМ СООБЩАЙТЕ В ЛЮБУЮ ИФНС

Сайт ФНС

С 2021 года отменена обязанность организаций представлять декларации по транспортному и земельному налогам.

Они не направляются за 2020 год и последующие налоговые периоды. Также с 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС России направляет организациям, их обособленным подразделениям сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налоговиков, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе.

Если на дату формирования сообщения у ИФНС нет информации о заявленной организацией льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявление о налоговой льготе за 2020 год организации целесообразно представить в течение I квартала 2021 года. Для того, чтобы заявить об имеющейся льготе по указанным налогам за 2020 год, организация вправе обратиться в любую ИФНС. При этом ей нужно подать заявление о предоставлении льготы и приложить к нему подтверждающие льготу документы. Какого-либо предельного срока для представления указанного заявления в законодательстве не установлено. Об этом сообщила ФНС на своем сайте.

КОГДА ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНА?

Сайт Роструда

Обязательно ли наличие должностной инструкции, если в трудовом договоре определен полный перечень обязанностей сотрудника? На этот вопрос ответил Роструд на своем сайте.

Должностная инструкция - это основной документ, который определяет задачи, функции, обязанности и ответственность работника фирмы при выполнении им работы по занимаемой должности. Согласно абз. 3 ч. 2 ст. 57 ТК РФ трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы) является обязательным для включения в трудовой договор условием. Чиновники отмечают, если в трудовом договоре будет отражен полный перечень трудовых обязанностей работника, то издание должностной инструкции в таком случае является необязательным.

КАКИЕ ПРАВИЛА РЕЖИМА ТРУДА В МОРОЗЫ НАДО СОБЛЮДАТЬ РАБОТОДАТЕЛЮ?

Сайт Роструда

Роструд напомнил о необходимости соблюдения режима работы в морозы.

В частности работодателю необходимо оценить риск воздействия на работников пониженных температур воздуха и для его снижения принять необходимые меры, предусмотренные методическими рекомендациями «Режимы труда и отдыха работающих в холодное время на открытой территории или в неотапливаемых помещениях», утвержденными Главным государственным санитарным врачом РФ.

В соответствии с ними к работе на холоде можно допускать только работников, у которых нет каких-либо медицинских противопоказаний для работы на морозе. При этом они должны быть обеспечены комплектом средств индивидуальной защиты, соответствующим текущим климатическим условиям.

Кроме того, привлечение работников к труду в холодное время на открытом воздухе или в неотапливаемых помещениях должно сопровождаться специальными перерывами для обогрева.

Причем данные перерывы обязательно включаются в рабочее время и подлежат оплате. Продолжительность и количество перерывов зависят не только от температуры воздуха, но и от силы ветра.

Температура воздуха в местах обогрева должна поддерживаться на уровне 21-25°C, данные помещения также следует оборудовать устройствами для обогрева кистей и стоп. При этом время пребывания рабочего на холоде должно быть определено в соответствии с допустимой степенью охлаждения человека, критерии которых имеются также в вышеуказанных рекомендациях.

Также Роструд сообщил, что указанные меры являются частью системы управления профессиональными рисками, которая, в свою очередь, является основой системы управления охраной труда. Бездействие работодателя в вопросе управления профессиональными рисками влечет административную ответственность, а в случае, если бездействие работодателя приведет к причинению вреда здоровья работника – его должностным лицам может грозить ответственность вплоть до уголовной. Об этих мерах представители Роструда напомнили на своем сайте.

МИНФИН РАЗЪЯСНИЛ ПРАВИЛА ДОПРОСА В НАЛОГОВОЙ

Письмо Минфина от 18.12.2020 № 03-02-08/111223

В своем письме от 18.12.2020 № 03-02-08/111223 ведомство отмечает, что уполномоченный представитель налогоплательщика - физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариальной.

Вместе с тем статья 29 НК не предполагает передачу полномочий свидетеля представителю по доверенности. Кроме того, в силу статьи 48 Конституции РФ каждый имеет право воспользоваться юридической помощью при даче пояснений в качестве свидетеля, но не заменять себя на иное лицо, в данном случае на представителя по доверенности. При этом законодательством не ограничен круг лиц, имеющих право присутствовать при допросе свидетеля, а также не ограничены права и обязанности лица, сопровождающего гражданина, вызванного на допрос.

ЗАСЧИТЫВАЕТСЯ ЛИ ПРИ НАЧИСЛЕНИИ НДФЛ НАЛОГ, УПЛАЧЕННЫЙ В ДРУГОЙ СТРАНЕ?

Письмо Минфина от 04.12.2020 № 03-04-06/106209

Министерство финансов РФ в письме от 04.12.2020 № 03-04-06/106209 разъяснило, когда можно при начислении НДФЛ зачесть налог, уплаченный в иностранном государстве. По мнению ведомства, зачесть в счет российского НДФЛ иностранный налог с доходов, полученных за рубежом, в том числе с дивидендов от иностранных источников, разрешается только при выполнении двух условий.

Получатель такого дохода должен иметь статус налогового резидента РФ, а сама возможность зачета иностранного налога должна быть предусмотрена международным договором РФ по вопросам налогообложения.

В письме рассмотрена ситуация, когда физлицо получает дивиденды от иностранной фирмы, и с этих доходов ему нужно уплатить российский НДФЛ. По завершению календарного года, в котором получены дивиденды, резидент подает в налоговую инспекцию по месту своего жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. С 2021 года она заполняется и представляется в ИФНС на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

Подать этот документ нужно не позднее 30 апреля того года, который следует за истекшим годом, в котором были получены дивиденды. Дополнительно нужно подготовить пакет документов, в которых указан вид дохода и его сумма, календарный год его получения, сумму и дату уплаты иностранного налога. Выдать и заверить эти документы должен уполномоченный орган зарубежного государства. К ним нужно приложить нотариально заверенный перевод на русский язык. Заменить эти документы можно копией иностранной налоговой декларации и платежного документа по налогу с дивидендам. В случае замены тоже необходим нотариально заверенный перевод на русский язык.

ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НВОС ДОПОЛНИЛИ АВАНСАМИ

Приказ Минприроды от 10.12.2020 № 1043

Своим приказом от 10.12.2020 № 1043 Минприроды утвердило новую форму декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду. Напомним, действующая до настоящего времени форма декларации о плате за НВОС и порядок ее заполнения утверждены приказом Минприроды от 30.12.2019 № 899.

Теперь Минприроды утвердило новую форму декларации и порядок ее заполнения. В новую форму декларации дополнительно включен лист «Информация об авансовых платежах, подлежащих внесению в бюджет».

В нем отражается информация о выбранном способе определения размера квартального авансового платежа на год, следующий за отчетным периодом, по каждому виду негативного воздействия на окружающую среду, по каждому объекту НВОС. При этом данный лист декларации заполняется по каждому муниципальному образованию отдельно. Обновленный порядок устанавливает, что декларация о плате за НВОС представляется посредством информационно-телекоммуникационных сетей в форме электронного документа, подписанного простой электронной подписью. При годовом размере платы за предыдущий отчетный период равном или менее 25 000 рублей декларацию можно сдать на бумажном носителе в одном экземпляре с обязательным представлением копии, сформированной путем использования электронных сервисов. Согласно приказу, обновленная форма декларации о плате за НВОС вступит в силу с 15 января 2021 года.

УТВЕРЖДЕНА НОВАЯ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО

Приказ ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@

ФНС внесла изменения в форму декларации по налогу на имущество организаций.

Так, в частности, в декларации появился новый раздел 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов ОС».

Помимо этого, уточнен порядок применения кодов налоговых льгот «2010501» и «2010505». Эти коды предназначены для субъектов МСП из пострадавших от коронавируса отраслей. Напомним, что для этой категории налогоплательщиков в 2020 году были установлены «коронавирусные» особенности уплаты налога (авансов).

Утвердивший обновленную декларацию приказ ФНС официально опубликован 15.01.2021 и вступит в силу по истечении двух месяцев с этой даты. Напомним, что сдать имущественную декларацию за 2020 год организации должны не позднее 30 марта.

ДЛЯ КОГО УТВЕРДИЛИ НОВЫЕ НОРМЫ ЕСТЕСТВЕННОЙ УБЫЛИ

Приказ Минфина от 11.12.2020 № 303н

Своим приказом от 11.12.2020 № 303н Минфин утвердил новые нормы естественной убыли при производстве и обороте (за исключением розничной продажи) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Напомним, до настоящего времени применялись нормы естественной убыли, утвержденные приказом Минсельхоза от 26.06.2008 № 273.

Как ранее пояснили в Минфине, утверждение нового приказа связано с реализацией механизма «регуляторной гильотины» и отменой действующих нормативно правовых актов с 1 января 2021 года. При этом нормы естественной убыли принимаются во внимание организациями при учете объема производства этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и влияют на достоверность такого учета. В связи с этим, новый приказ Минфина содержит:

нормы естественной убыли при закупке,
хранении и поставке этилового спирта;
нормы естественной убыли при производстве алкогольной продукции (за исключением винодельческой продукции, пива и пивных напитков);
нормы естественной убыли при производстве и обороте (за исключением розничной продажи) винодельческой продукции (за исключением норм естественной убыли при производстве сельхозпроизводителями вина и шампанского из собственного винограда);
нормы естественной убыли при производстве спиртосодержащей продукции;
нормы естественной убыли при производстве пива и пивных напитков;
нормы естественной убыли при производстве сидра, пуаре и медовухи.

Новые нормы естественной убыли вступили в силу с 1 января 2021 года и действуют по 31 декабря 2026 года включительно.

КОМПАНИИ ОБЯЗАЛИ ПОДАВАТЬ СВЕДЕНИЯ О ЗАНЯТОСТИ ДО МАРТА

Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 № 2401

Своим постановлением от 31.12.2020 № 2401 Правительство РФ продлило срок действия временных правил представления работодателями информации о ликвидации организации либо прекращении деятельности ИП, а также сведений о занятости. Напомним, из-за пандемии коронавируса и напряженной ситуации на рынке труда правительство постановлением от 12.04.2020 № 486 ввело временные правила представления работодателями информации о ликвидации и сведений о занятости. Согласно правилам, работодатели должны вносить в информационно-аналитическую систему Общероссийская база вакансий «Работа в России»:

сведения о ликвидации организации либо прекращении деятельности ИП;
сведения о сокращении численности или штата работников организации или ИП;
сведения о возможном расторжении трудовых договоров;
иные сведения о занятости.

Для доступа к системе «Работа в России» работодатели должны пройти процедуру регистрации. После регистрации вся перечисленная выше информация размещается работодателем в подсистеме «Личный кабинет работодателя». При этом информация размещается безвозмездно в соответствии с устанавливаемыми Рострудом электронными форматами.Согласно правилам, указанную информацию работодатели должны размещать в своем "личном кабинете" не позднее рабочего дня, следующего за днем изменения сведений, включенных в такую информацию.

Указанные правила вступили в силу с 13 апреля 2020 года и действовали до 31 декабря 2020 года. Теперь, согласно внесенным поправкам, срок действия указанных правил продлен до 31 марта 2021 года. Как ранее пояснил Минтруд, продление данных мер обусловлено тем, что ситуация на рынке труда остается напряженной.

ПОВТОРНОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ О ЦЕНТРАЛИЗОВАННОЙ СДАЧЕ НДФЛ-ОТЧЕТНОСТИ ПОДАВАТЬ НЕ НУЖНО

Письмо ФНС от 25.12.2020 № БС-4-11/21355@

Если организация в 2020 году применяла централизованный порядок представления НДФЛ-отчетности и ничего менять в 2021 году не хочет, повторно уведомлять инспекцию о выборе ответственного ОП не требуется.

Не позднее 11.01.2021 представить уведомление о выборе налогового органа должны были организации, имеющие обособленные подразделения в одном муниципальном образовании и желающие в 2021 году перейти на централизованный порядок уплаты НДФЛ и сдачи отчетности. Также это нужно было сделать компаниям, которые уже применяли централизованный порядок в 2020 году, но с этого года хотят:

назначить ответственным другое подразделение;
отказаться от применения централизованного порядка.

А вот тем, кого применявшаяся в 2020 году централизованная система во всех отношениях устраивала, сообщать о продлении применения выбранного порядка не нужно. Впрочем, если у такой компании в течение года изменится количество обособленных подразделений, уведомление о выборе налогового органа сдать все же придется.

РЕБЕНКУ РАБОТНИКА ИСПОЛНИЛОСЬ 24 ГОДА: ЧТО СО СТАНДАРТНЫМ НДФЛ-ВЫЧЕТОМ

Письмо Минфина от 22.12.2020 № 03-04-05/112670

Тот факт, что ребенок сотрудника уже достиг возраста 24 года, сам по себе еще не означает, что сотруднику-родителю нужно сразу перестать предоставлять стандартный детский вычет.

Напомним, что «детский» вычет по НДФЛ предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося по очной форме в возрасте до 24 лет.

Так вот, в случае, если ребенку исполнилось 24, но его обучение продолжается до конца года, НДФЛ-вычет на него предоставляется до конца года, в котором учащийся отпраздновал свое двадцатичетырехлетние. Если же период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором ребенку исполнилось 24 года, то начиная со следующего месяца после окончания учебы вычет больше не предоставляется. Даже если двадцать четвертый день рождения у бывшего студента позже.

КАК ПОСТРАДАВШЕМУ ИП ОПРЕДЕЛИТЬ МАКСИМАЛЬНУЮ СУММУ ВЗНОСОВ НА ОПС ЗА СЕБЯ

Письмо Минфина от 19.11.2020 № 03-15-05/100955

Скидка по «пенсионным» взносам за себя, предоставленная в 2020 году ИП, особо пострадавшим от коронавируса, на порядок определения максимальной общей суммы взносов на ОПС никак не влияет.

Напомним, что максимальная сумма взносов на ОПС, которую ИП уплачивает за себя по итогам года, не может быть больше восьмикратного размера фиксированного взноса. Вот только эта фиксированная величина в 2020 году для некоторых ИП была меньше, чем для других. А именно, для ИП, ведущих деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях, сумма фиксированного взноса на ОПС составила 20 318 рублей. В то время как для всех остальных - 32 448 рублей.

Минфин разъясняет, что в норме об определении максимальной суммы взносов прямо говорится, что под фиксированным взносом понимается величина, установленная абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК. В этот абзац никаких «коронавирусных» изменений не вносилось. А это означает, что абсолютно для всех ИП, как относящихся, так и не относящихся к пострадавшим отраслям, максимальная общая сумма взносов на ОПС за 2020 г. составляет 259 584 руб. (32 448 руб. х 8).

БЫВШИЕ ВМЕНЕНЩИКИ МОГУТ СРАЗУ ОСВОБОДИТЬСЯ ОТ НДС

Письмо ФНС от 30.12.2020 № КВ-4-3/21922@

Компании и ИП, которые с 01.01.2021 из-за отмены ЕНВД перешли с вмененки на ОСН, вправе с самого начала общережимного периода применять освобождение от НДС. Если, конечно, соблюдены установленные условия.

Напомним, что право на освобождение от обязанностей плательщика НДС имеют организации и ИП, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила 2 млн рублей (без учета НДС).

Чтобы воспользоваться этим правом, необходимо представить в ИФНС соответствующее уведомления не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Т.е. чтобы отказаться от НДС с 01.01.2021, уведомление нужно представить не позднее 20.01.2021.

По общему правилу, вместе с уведомлением нужно также представлять в инспекцию документы, подтверждающие объем выручки. В частности:

выписку из бухгалтерского баланса (для организаций);
выписку из книги продаж;
выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для ИП).

Однако, поскольку ИП на ЕНВД могли не вести бухучет, для них порядок особый:

если ИП применял при расчетах онлайн-ККТ или вся его выручка поступала на счет в банке, то никакие подтверждающие объем выручки документы к уведомлению он может не прикладывать;
если ИП не применял ККТ или использовал кассу только в офлайн-режиме, то подтвердить право на освобождение от НДС можно сведениями о сумме вмененного дохода либо иными документами, подтверждающими размер фактической выручки от реализации товаров (работ, услуг) в октябре-декабре 2020 года.

КОМПАНИИ ЗАБЛОКИРОВАЛИ СЧЕТА ЗА ОТСУТСТВИЕ НУЛЕВОГО РСВ НА ДИРЕКТОРА-УЧРЕДИТЕЛЯ

Арбитражный суд Уральского округа, Постановление от 28.09.2020 № Ф09-5374/20

Арбитражный суд Уральского округа в своем Постановлении от 28.09.2020 № Ф09-5374/20 поддержал налоговиков, «заморозивших» счета организации, которая не подала расчет по страховым взносам. Отсутствие выплат физическим лицам в лице директора-учредителя, по мнению судей, не освобождает фирму от подачи документов.

Фирма не представила расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года, и инспекторы заблокировали ее банковские счета. Организации пришлось сдать РСВ за указанный период, и ее счета «разморозили» на следующий день. Несмотря на это, фирма решила обратиться в суд. Она посчитала, что решение о блокировке налоговики вынесли необоснованно, нарушив ее права и законные интересы, поскольку при отсутствии застрахованных лиц и выплат в пользу «физиков» сдавать РСВ не нужно.

В своих доводах компания основывалась на положениях статьи 420 НК РФ и статьи 273 ТК РФ. Судьи поддержали фискалов. Общество зарегистрировано в качестве страхователя в региональном отделении ФСС и в УПФР, и может производить выплаты физлицам. При наличии статуса страхователя фирма обязана представлять расчеты по страховым взносам. Если выплаты в отчетном периоде отсутствуют, в налоговую нужно предоставить РСВ с нулевыми показателями.