НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 14, 2024

2024.04.08

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 01.04.2024 по 05.04.2024 года

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ НДС ПО НОВЫМ ПРАВИЛАМ ПРИ ПЕРЕПРОДАЖЕ Б/У АВТО?

(Сайт nalog.ru)

С 1 апреля 2024 года налоговая база по НДС при перепродаже б/у автомобилей и мотоциклов определяется по новым правилам

При дальнейшей перепродаже подержанных автомобилей/мотоциклов от одного юрлица другому налоговая база по НДС теперь должна определяться как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения с учетом НДС. Такой порядок должен применяться на всех звеньях цепочки продаж б/у транспортных средств, последними собственниками которых были физлица. Суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю, учитываются в стоимости ТС и к вычету у покупателя не принимаются.

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ У РАБОТОДАТЕЛЯ

(Сайт nalog.ru)

Получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ на обучение, лечение и спорт можно у своего работодателя в течение года, в котором сотрудник оплатил расходы.

Для того, чтобы получить вычет работник должен обратиться в инспекцию по месту учета с заявлением о подтверждении права на вычет. Подать заявление можно как электронно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», так и лично на бумаге.

Форма и электронный формат такого заявления утверждены приказом ФНС от 18.12.2023 № ЕД-7-11/963.

Заявление откорректировали по строке 70, в связи с тем, что с 1 января 2024 года можно указать и расходы на обучение супруга (супруги) по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Если же сотрудник не обратился к работодателю в том же календарном году, в котором возникли расходы, то получить налоговый вычет он сможет путем представления декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую. Сделать это можно в течении трех лет.

КАК ПОЛУЧАТЬ НАЛОГОВЫЕ УВЕДОМЛЕНИЯ ДЛЯ УПЛАТЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ ЭЛЕКТРОННО?

(Сайт nalog.ru)

Получить налоговые уведомления можно в электронном виде на портале ЕПГУ.

С 01.07.2023 г. можно получать налоговые уведомления для уплаты имущественных налогов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. Чтобы получить через ЕПГУ уведомления для уплаты имущественных налогов, нужно соблюсти два условия:

налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;
налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Получать налоговые документы через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от того, есть ли у вас доступ к Личному кабинету. Пользователи ЕПГУ могут оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.

С 2024 ГОДА ОТМЕНЕНО ПРАВИЛО «ЗАМОРОЗКИ» РОСТА КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ

(Сайт nalog.ru)

В 2024 году изменились правила определения налоговой базы по земельному налогу. Утратили силу положения Федерального закона от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ.

Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость земельных участков - объектов налогообложения (ст. 390 НК РФ). Ее определяют по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Статья 391 НК РФ до 31 декабря 2023 года содержала правило «заморозки» роста кадастровой стоимости. Суть его в том, что, если с 1 января 2023 года кадастровая стоимость участка превышает значение на 1 января 2022 года, то налоговая база в 2023 году определяется как его кадастровая стоимость, применяемая на 1 января 2022 года. Фирмы сами определяют налоговую базу по налогу на землю, основываясь на данных из ЕГРН. Налоговики получают эти сведения от органов, зарегистрировавших права на землю и осуществивших кадастровый учет.

С налогового периода 2024 при исчислении и уплате земельного налога плательщики должны самостоятельно использовать в качестве налоговой базы кадастровую стоимость земельных участков, внесенную в ЕГРН, действующую на 1 января 2024 года.

НА КАКИЕ АВТОМОБИЛИ НУЖНО ПЛАТИТЬ ПОВЫШЕННЫЙ НАЛОГ В 2024 ГОДУ

(Письмо ФНС от 01.04.2024 № БС-4-21/3777@)

Минпромторг опубликовал перечень дорогостоящих авто для расчета транспортного налога. Исчислять транспортный налог на автомобили из списка нужно с применением повышающего коэффициента. Повышенный налог платится в отношении автомобилей, стоимость которых составляет от 10 млн рублей.

В 2024 году в этот перечень вошли 517 моделей. В прошлом году их было 449. Перечень состоит из двух разделов: авто средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет; машины средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет. При перечислении аванса по транспортному налогу за авто из списка, нужно применять коэффициент 3.

КОГДА ЗА ПРОДАЖУ МАРКИРОВАННЫХ ТОВАРОВ ТЕПЕРЬ БУДУТ ШТРАФОВАТЬ

(Письмо Минпромторга от 21.03.2024 № ПЕ-28030/28)

С 1 апреля 2024 года организации и ИП, продающие маркированные товары с помощью ККТ, будут штрафовать, если организации не соблюдают разрешительный режим продажи.

Напомним, что Постановление Правительства № 1944 с 1 апреля 2024 г. вводит поэтапный запрет на продажу товаров, которые подлежат обязательной маркировке.

Запрет вводится на основании информации, которая содержится в информационной системе маркировки в случае, если: товар выведен из оборота; запрет на продажу товара установлен органами госконтроля; истек срок годности товара; код проверки товара не соответствует характеристикам КИЗ (формат, структура); в системе маркировки отсутствуют сведения о таком товаре; и другие. Запрет на продажу необходимо соблюдать, если есть хоть один случай из списка.

За несоблюдение запрета грозят штрафы: для должностных лиц от 1000 до 5000 руб.; для юридических лиц от 50000 до 100000 руб.

В связи с изменениями Минпромторг рекомендует: получить в личном кабинете информационной системы маркировки ключ доступа для осуществления проверок товаров с маркировкой на кассе перед продажей; обеспечить наличие кассового программного обеспечения, совместимого с режимом запрета продажи на кассе.

Обновление кассового программного обеспечения выполняется представителями розничной торговли самостоятельно или с привлечением поставщиков и (или) специализированных организаций; провести обучение кассиров по работе с режимом запрета продажи на кассе.

УВЕДОМЛЯТЬ ИФНС О НЕВОЗМОЖНОСТИ ПОДАЧИ ДОКУМЕНТОВ НУЖНО ПО НОВОЙ ФОРМЕ

(Приказ ФНС России от 21.02.2024 г. № СД-7-2/148@)

ФНС России утвердила новые форму и формат представления уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) в электронной форме.

Организация должна уведомить ИФНС, если не может представить документы или информацию в установленные сроки. В форме уведомления нужно указать, какие документы невозможно представить и по какой причине. Также нужно указать, в какой срок могут быть представлены документы. Значительных изменений в форме нет. Новая форма вступит в силу 29 апреля 2024 года.

УТВЕРЖДЕНЫ НОВЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ДЛЯ УВЕДОМЛЕНИЙ

(Приказ ФНС России от 16.01.2024 г. № ЕД-7-15/19@)

ФНС России утвердила перечень новых контрольных соотношений, которые инспекторы будут применять для обнаружения факта нарушения порядка заполнения Уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.

Новые контрольные соотношения вступят в силу только 1 января 2025 года.

Сейчас нужно применять контрольные соотношения для Уведомления, которые направлены письмом ФНС России от 31 января 2024 года № ЕА-4-15/971@. В письме направлены: контрольные соотношения для уведомлений об исчисленных суммах налогов; соответствие КБК и отчетных (налоговых) периодов, указанных в Уведомлении.

ОПРЕДЕЛЕН ПЕРЕЧЕНЬ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ДЛЯ ПРОВЕРКИ КОРРЕКТНОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ)

(Сайт nalog.ru)

Минюст России зарегистрировал Приказ ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@, утверждающий перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), несоответствие которым свидетельствует о факте нарушения порядка их заполнения.

Если налоговый орган обнаружит несоответствие показателей налоговых деклараций (расчетов) указанным контрольным соотношениям (кроме указанных в п. 5.3 ст. 174 НК РФ), то начисления по таким декларациям (расчетам) будут учтены на едином налоговом счете по результатам камеральной проверки указанных деклараций (расчетов).

Данный порядок не распространяется на декларации (расчеты), представленные налогоплательщиками, в отношении которых проводится налоговый мониторинг.

Приказ вступает в силу с 1 мая 2024 года.

ОТЧЕТЫ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ЗАРУБЕЖНЫХ БАНКАХ ЗА 2023 ГОД СДАЮТСЯ ДО 01.06.2024 Г.

(Сайт nalog.ru)

ФНС напоминает о необходимости физическим лицам, имеющим счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представить в налоговые органы отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за 2023 год, в срок не позднее 01.06.2024.

Требования о представлении отчетов по зарубежным счетам установлены ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Правила представления отчетов утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 №1365.

В целях исключения случаев возникновения вопросов, связанных с заполнением отчета, Управление напоминает об установленной п.8 Правил №1365 возможности представления одновременно с отчетом банковских документов (банковских выписок), подтверждающих проведение валютных операций по счетам.

Частью 2 ст.12 Закона №173-ФЗ установлена обязанность уведомления налоговых органов об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов за рубежом в течение одного месяца, со дня открытия, закрытия и (или) изменения, по форме и формату, установленным Приказом ФНС России от 24.04.2020 №ЕД-7-14/272@.

Непредставление (несвоевременное представление) уведомлений и отчетов в соответствии со ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях влечет административную ответственность в виде административного штрафа до 20 000 рублей.

ПОЛУЧИТЬ КОПИИ УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ ТЕПЕРЬ МОЖНО НА САЙТЕ ФНС

(Сайт nalog.ru)

Получить копии учредительных документов юрлиц и внесенных в них изменений теперь можно без посещения налоговой, бесплатно и буквально за несколько минут.

Получить такие копии можно через сервис «Предоставление копий учредительных документов». ФНС надеется, что использование сервиса позволит снизить временные и финансовые издержки бизнеса. Но сервис работает пока в тестовом режиме.

Поэтому если с помощью сервиса получить копии документов не получится, необходимо будет обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения юрлица для получения всех необходимых документов на бумаге.

ИП МОГУТ СДАВАТЬ ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

(Сайт nalog.ru)

С 1 апреля 2024 года ИП могут сдать отчетность через личный кабинет налогоплательщика.

Это стало возможно в связи с вступлением в силу пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Сформировать указанную отчетность можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через ЛК ИП. Также, в личном кабинете ИП могут отслеживать статус камеральной налоговой проверки с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.

КАССОВЫЕ ОТЧЕТЫ ОБ ОТКРЫТИИ И ЗАКРЫТИИ СМЕНЫ ФОРМИРУЮТ ВСЕ, А РАСПЕЧАТЫВАЮТ – НЕКОТОРЫЕ

(Сайт nalog.ru)

Кассовые отчеты об открытии и о закрытии смены необходимо формировать всем и независимо от версии ФФД.

ФНС пояснила, когда их нужно, а когда не нужно распечатывать для хранения.

Перед началом расчетов пользователь ККТ формирует отчет об открытии смены, а по окончании расчетов – отчет о закрытии смены (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2, п. 2 ст. 4.3 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Если ККТ работает в автономном режиме, отчеты об открытии и закрытии смены нужно распечатывать и хранить в течение 5 лет. Если кассовая техника работает в онлайн-режиме, то эти отчеты распечатывать и хранить не требуется.

ВЭД: ПОВЫШЕН ЛИМИТ ПО ОБЪЕМУ СДЕЛКИ

(Указание Центробанка от 09.01. 2024 г. № 6663-У)

С 1 апреля 2024 года ЦБ повысил лимит по объему сделки, при котором не нужно представлять документы в банк, необходимые для валютного контроля. Операции в иностранной валюте с нерезидентами разрешены компаниям-резидентам при определенных условиях:

все расчеты по валютным операциям компания-резидент обязана проводить с использованием счета в уполномоченном банке;
в уполномоченный банк фирма обязана представлять документы, связанные с проведением валютной операции;
участники ВЭД должны репатриировать средства, причитающиеся резиденту по условиям соответствующих договоров.

С 1 апреля 2024 года российские компании могут не представлять в банк документы по сделкам с зарубежными партнерами, если объем такой сделки не превышает 1 млн. рублей. Ранее этот лимит составлял 600 000 рублей.

КАК ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ОТСРОЧКЕ/РАССРОЧКЕ НА УПЛАТУ НАЛОГОВ

(Сайт nalog.ru)

Граждане и бизнес в определенных ситуациях имеют право на отсрочку/рассрочку, если не могут вовремя оплатить налоги.

На рассрочку или отсрочку можно претендовать, например, если бизнес может обанкротиться при единовременной уплате налогов или налогоплательщик по результатам налоговой проверки не сможет единовременно оплатить налоги. Отсрочка (единовременная уплата задолженности в конце срока) может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 1 год. Рассрочка (поэтапная уплата задолженности в течение периода действия) может быть предоставлена налоговым органом на срок, не превышающий 3 года. Для того, чтобы воспользоваться отсрочкой или рассрочкой необходимо подать заявление в налоговую. Теперь такое заявление можно подать онлайн.

Функция доступна для организаций, ИП и физлиц. Чтобы воспользоваться функцией: физлицам нужно зайти в подраздел «Рассрочка по налоговым платежам» в разделе «Каталог обращений»; предпринимателям нужно зайти в подраздел «Изменить срок уплаты» в разделе «Жизненные ситуации»; организациям нужно зайти в подраздел «ЕНС» в разделе «Заявления. Запросы». Далее необходимо заполнить заявление. На странице имеются подсказки какие документы необходимо загрузить.

Для получения отсрочки или рассрочки необходимо иметь соответствующие основания, а также представить необходимые документы и обеспечение (залог, поручительство или банковская гарантия). Решение налоговой по результатам рассмотрения направляется в личный кабинет налогоплательщика.

НОВЫЙ СТАНДАРТ УСТАНАВЛИВАЕТ НОВЫЕ ПРАВИЛА СОСТАВЛЕНИЯ БУХОТЧЕТНОСТИ

(Информационное сообщение Минфина от 26.03.2024 г. № ИС-учет-50)

Приказ Минфина от 4 октября 2023 г. № 157н отменяет ПБУ 4/99 и приказ № 66н. По сравнению с отменяемыми документами, новый стандарт содержит новые требования к составлению бухотчетности.

ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» утвержден приказом Минфина от 4 октября 2023 г. № 157н.

В нем содержатся отличающиеся от прежних правила, относящиеся к общему порядку составления отчетности:

выбор критериев существенности для признания информации существенной для раскрытия ее в отчетности подчиняется строгому порядку (сейчас каждая организация вправе устанавливать такие критерии самостоятельно);
зачет между показателями отчетности возможен только в установленных стандартом случаях;
определен перечень показателей, которые необходимо раскрывать в формах отчетности независимо от их существенности; подробно описано, какие данные должны быть в заголовочной части баланса для каждой отчитывающейся организации;
общее правило подписания отчетности конкретизировано.

Организации должны применять стандарт начиная с бухотчетности за 2025 год. Досрочный переход не предусмотрен.

НОВАЯ МОШЕННИЧЕСКАЯ СХЕМА

(Сайт nalog.ru)

Если вам пришло на электронную почту письмо якобы от налоговой с требованием предоставить декларацию на доходы и с предложением оплатить онлайн, значит с вами связались мошенники.

Помните: налоговая не присылает такие письма. Проверить, есть ли у вас задолженность, можно в личном кабинете налогоплательщика, на Госуслугах или обратившись в налоговую инспекцию лично. Поэтому не нужно переходить по незнакомым ссылкам и вводить какую-либо информацию, включая личные данные и реквизиты банковской карты. Это данные мошенники, скорее всего, будут использовать для того, чтобы украсть ваши деньги или использовать для новых попыток обмана.

КОГДА НУЖНО УВЕДОМЛЯТЬ ЦЕНТР ЗАНЯТОСТИ О ВВЕДЕНИИ РЕЖИМА НЕПОЛНОГО РАБОЧЕГО ДНЯ

(Письмо Минтруда России от 06.03.2024 года № 16-3/ООГ-373)

Минтруд России напомнил, когда организация должна проинформировать службу занятости о введении режима неполного рабочего времени. Закон о занятости населения обязывает работодателей представлять отчетность в службу занятости в установленных случаях. Один из таких – это введение режима неполного рабочего времени.

Минтруд отмечает, что обязанность работодателя информировать службу занятости возникает только в случае введения режима неполного рабочего времени по инициативе работодателя в соответствии с частью 5 статьи 74 ТК РФ.

Напомним, формы отчетности утверждены приказом Минтруда России от 26 января 2022 г. № 24 (в редакции приказа Минтруда России от 16 декабря 2023 г. № 786).

Уведомить нужно в течение трех рабочих дней после принятия решения. К отчету нужно приложить копию приказа о введении на предприятии режима неполного рабочего времени.

СОТРУДНИК НЕ ВОЗВРАЩАЕТ СУММУ, ВЫДАННУЮ ПОД ОТЧЕТ. МОЖНО ЛИ УДЕРЖАТЬ ИЗ ЗАРПЛАТЫ?

(Телеграмм канал Роструда)

Работодатель вправе удержать из зарплаты сумму, выданную работнику под отчет, если добровольно их работник вернуть отказывается. Но только в том случае, если сумма, которую работник отказывается возвращать, не превышает его среднего месячного заработка.

Работодатель вправе производить удержания из зарплаты сотрудников для погашения его задолженности. Удержания работодателем могут производиться в том числе для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях. Это установлено статьей 137 ТК РФ.

Удержать невозвращенную сумму нужно не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат. Важно, чтобы работник при этом не оспаривал основания и размеры удержания. Но работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка.

Если сумма денежных средств, подлежащих возврату, не превышает средний месячный заработок, удержание производится по распоряжению работодателя. Но если невозвращенная сумма превышает средний заработок сотрудника, то требовать от работника возмещения суммы в полном объеме можно только в случае недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу.

Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом.

МОЖНО ЛИ ЗАКЛЮЧИТЬ ГПД СО СВОИМ ЖЕ БУХГАЛТЕРОМ, КОТОРЫЙ НАХОДИТСЯ В ДЕКРЕТЕ

(Телеграмм канал Роструда)

Роструд разъяснил, когда со своим штатным работником, который находится в отпуске по беременности и родам, можно заключить договор ГПХ на оказание услуг.

Инспекторами труда рассмотрена такая ситуация: главный бухгалтер находится в отпуске по беременности и родам. На ее место не был найден сотрудник. Можно ли заключить с ней договор гражданско-правового характера на исполнение бухгалтерских работ на 4 месяца, пока не окончен больничный?

Роструд считает, что можно. Но такой договор не должен фактически регулировать трудовые отношения между заказчиком и исполнителем по договору. То есть главбух не будет выполнять трудовую функцию по должности в соответствии со штатным расписанием, не будет подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка организации.

ОШТРАФУЮТ ЛИ БУХГАЛТЕРА ЗА НЕ ВОВРЕМЯ ВЫДАННЫЙ РАСЧЕТНЫЙ ЛИСТ?

(Телеграмм канал Роструда)

Трудовое законодательство обязывает работодателя извещать каждого своего сотрудника о составных частях заработной платы в письменной форме. Это выдача расчетных листков.

Роструд разъяснил, несет ли бухгалтер ответственность за не вовремя выданный расчетный лист.

Согласно абз. 2 – 5 ч. 2 ст. 21 ТК РФ работник обязан: добросовестно исполнять свои трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором; соблюдать правила внутреннего трудового распорядка; соблюдать трудовую дисциплину; выполнять установленные нормы труда.

Основываясь на данной норме, Роструд отметил, если обязанность бухгалтера выдавать расчетный листок не предусмотрена трудовым договором и/или должностной инструкцией, то ответственности он не несет. Если же ответственность будет предусмотрена, то бухгалтер будет виноват. Напомним, штраф по ст. 5.27 КоАП РФ. Размер штрафа на должностное лицо – от 1000 до 5000 руб.

ЧТО ПОЛОЖЕНО СОТРУДНИКАМ-«МОЛОДОЖЕНАМ»

(Телеграмм канал Роструда)

Если ваш сотрудник собирается жениться/выходить замуж, то вы обязаны предоставить ему или ей отпуск без сохранения заработной платы по случаю регистрации брака.

Чтобы получить такой отпуск, сотрудник должен написать вам заявление. Продолжительность отпуска составляет пять дней. При этом такой отпуск не влияет на продолжительность ежегодных основного и дополнительного оплачиваемых отпусков. Если у молодых родиться ребенок, работодатель также обязан предоставить сотруднику неоплачиваемый отпуск длительностью до 5 дней.

КОГДА МОЖНО УЙТИ В ОТПУСК В ПЕРВЫЙ ГОД РАБОТЫ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Согласно ч. 2 ст. 122 ТК РФ, право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. Период временной нетрудоспособности работника включается в стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Поэтому работодатель не может отказать предоставлять такой отпуск, сославшись на то, что работник находился на больничном 2 месяца и не отработал полные 6 месяцев. Использовать ежегодный оплачиваемый отпуск по истечении 6 месяцев непрерывной работы работник вправе в дни, предусмотренные графиком отпусков. Предоставить работнику отпуск за первый год работы работодатель обязан будет до окончания этого рабочего года.

МОЖНО ЛИ ВАХТОВИКОВ ПРИВЛЕКАТЬ К РАБОТЕ В НОЧНЫЕ СМЕНЫ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд разъясняет при каких условиях работодатель может привлечь к работе в ночные смены вахтовых работников. Продолжительность вахты не должна превышать одного месяца. Работодатель при вахтовом методе работы обязан предоставлять работникам выходные дни. Это еженедельный непрерывный отдых. Число таких дней должно быть не менее числа полных недель текущего месяца.

Если указанные положения соблюдены, то возможна работа вахтовым методом в ночное время по графику работодателя. Ночным считается время с 22 часов до 6 часов. Работа в эти часы оплачивается в повышенном размере. При этом размер повышения оплаты труда за каждый час работы в ночное время не может быть меньше 20% тарифной ставки работника или его оклада, рассчитанного за час работы.

КОГДА СОТРУДНИКИ ДОЛЖНЫ ВОЗМЕСТИТЬ РАБОТОДАТЕЛЮ ЗАТРАТЫ НА ОБУЧЕНИЕ

(Телеграмм канал Роструда)

Работодатель имеет право заключить с сотрудником или с потенциальным сотрудником ученический договор. Сотрудник может учиться с отрывом от работы или без отрыва. При этом, сотрудник обязан возместить затраты на его обучение: в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя; если ученик по окончании ученичества без уважительных причин не выполняет свои обязательства по договору, в том числе не приступает к работе.

В допсоглашении или в ученическом договоре необходимо указать перечень уважительных причин, а также перечень затрат работодателя, которые будут подлежать возмещению.

Например, стоимость самого обучения, оплата учебного отпуска, стипендия и т.п. Если перечень отсутствует, то вопрос придется решать по соглашению сторон или судом. Важно, что нельзя требовать возмещения затрат на профобучение или доппрофобразование, которые работодатель обязан проводить в соответствии со ст. 196 ТК РФ.

Также, сотрудник НЕ обязан возмещать затраты на обучение если: он уволился по уважительной причине; трудовой договор не прекращен; сотрудник не нарушал условий ученического договора; невыполнение обязательств по договору связано с уважительной причиной.

МОЖНО ЛИ ПРИНЯТЬ РАБОТНИКА ПО СОВМЕСТИТЕЛЬСТВУ, ЕСЛИ У НЕГО НЕТ ОСНОВНОЙ РАБОТЫ

(Телеграмм канал Роструда)

Совместительство – выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время. Это установлено ст. 282 ТК РФ. А значит, без основного места работы, устроить работника «совместителем» не получится.

Сотрудник вправе заключать трудовые договоры о выполнении в свободное от основной работы время другой регулярной оплачиваемой работы у того же работодателя (тогда это внутреннее совместительство) и/или у другого работодателя (тогда это внешнее совместительство). Это установлено в ст. 66.1 ТК РФ. При этом заключать договоры о работе по совместительству можно с неограниченным числом работодателей, если иное не предусмотрено федеральным законом.

БЛОКИРОВКА СЧЕТА УПРОЩЕНЦА ЗА НЕСДАЧУ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НДС ПРИЗНАНА НЕЗАКОННОЙ

(Постановление АС Центрального округа от 18.01.2024 г. по делу № А83-8318/2022)

Применение УСН без уведомления не может привести к переходу на общий режим, поэтому инспекция была не вправе блокировать счета упрощенца за несдачу деклараций по НДС.

ИП с момента постановки на учет сдавал декларации и платил единый налог по УСН. Налоговики посчитали, что он должен применять общий режим, поскольку уведомление о переходе на УСН от него не получали. И поскольку ИП не сдавал общережимные декларации, в том числе по НДС, ему заблокировали счета.

АС Поволжского округа с контролерами не согласился. Вот какие обоснования неправоты инспекции привели судьи: применение УСН носит уведомительный характер, не требующий согласия инспекции; подача отчетности, перечисление платежей, то есть фактическое применение УСН, означает и подтверждает желание субъекта использовать этот спецрежим; инспекция принимала декларации по УСН, выставляла пени по единому налогу и т.д.

То есть действия налогоплательщика, как упрощенца, она принимала и одобряла. Поэтому она не вправе ссылаться на то, что не получала уведомление или получила его с опозданием. ИФНС, как отмечено в суде, долгое время администрировала ИП как плательщика УСН, несмотря на то, что, по ее заявлению, ей было известно о нарушении порядка начала применения данным ИП этого спецрежима. Но эти обстоятельства не дают права инспекции принудительно перевести плательщика с УСН на общую систему. Кроме того, такой перевод по итогам проверки, по мнению суда, не может быть самостоятельной целью налогового контроля. Вывод этого суда можно использовать и организациям: для них, так же, как и для ИП, действуют одни и те же нормы. Хотя есть и противоположные судебные решения, поэтому все-таки требования НК РФ лучше не игнорировать.

КОГДА ИЗ-ЗА РАЗРЫВОВ В ЦЕПОЧКЕ УПЛАТЫ НДС НЕ ОТКАЖУТ

(Постановление АС Поволжского округа от 14.03.2024 г. № Ф06-73/2024 по делу № А65-4511/2023)

Чтобы признать налогоплательщика виновным в незаконном применении вычетов НДС, недостаточно одних только данных системы АСК НДС-2 о наличии разрывов. В вычете НДС из-за разрывов в цепочке уплаты НДС откажут, если будет доказано участие компании в схеме.

Судьи отметили, что, снимая вычеты по причине разрыва, инспекция должна доказать, что налогоплательщик контролировал движение средств по счетам контрагентов второго и последующих звеньев, по которым выявлены разрывы, либо давал на этот счет конкретные поручения. То есть сам непосредственно участвовал в схеме ухода от налога. А по общему правилу налогоплательщик не отвечает за уплату или неуплату налогов его контрагентами и другими третьими лицами (п. 3 ст. 54 НК РФ).

КАК ИНСПЕКЦИЯ ДОЛЖНА СЧИТАТЬ КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ШТРАФА ЗА ИХ НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ

(Постановление АС Западно-Сибирского округа от 12.03.2024 г. № Ф04-152/2024 по делу № А70-13651/2022)

Правило определения суммы штрафа за непредставление документов не применяется, если ИФНС двумя разными требованиями запрашивает один и тот же документ. Штраф должен назначаться только один раз, даже если документы были запрошены двумя требованиями и не представлены ни по одному из них. Такой вывод сделал суд, рассматривая дело об оспаривании штрафа по статье 126 НК РФ за непредставление во время проверки документов по требованию ИФНС.

Сумму санкции определяют путем умножения на 200 разницы между количеством документов, указанных в требовании, и фактически предоставленных. Не получив все запрошенные документы, инспекция оштрафовала компанию. Сумму штрафа рассчитали исходя из количества документов, указанных в двух требованиях (одном - по данным книги покупок, другом - по данным книги продаж). А в обеих книгах были счета-фактуры на авансы. Судьи признали, что в спорной ситуации фактически речь идет о двойном привлечении к ответственности за непредставление одних и тех же документов. Это недопустимо.