НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 13, 2023

2023.04.03

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 27.03.2023 по 31.03.2023 года

КАКИЕ ИМПОРТНЫЕ МАШИНЫ ОСВОБОДИЛИ ОТ НДС

(Постановление Правительства РФ от 11.03.2023 № 376)

Правительство РФ освободило от НДС импортные машины для производства рыболовных сетей. Изменения вносятся в перечень технологического оборудования, аналоги которого не производятся в России.

НДФЛ ПРИ ПРОДАЖЕ КВАРТИРЫ, ПРИОБРЕТЕННОЙ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРИВАТИЗАЦИИ

(Письмо ФНС России от 17.03.2023г. № БС-19-11/56@)

Если гражданин продает квартиру, приобретенную в результате приватизации, которая находилась в собственности меньше трех лет, он обязан отчитаться и заплатить налог. Доход от продажи квартиры, приобретенной в результате приватизации и находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.

В данном случае нужно подать декларацию 3-НДФЛ и при необходимости заплатить НДФЛ. Напомним, в декларации можно применить имущественный вычет в размере, не превышающем предельного размера такого вычета (с учетом доли налогоплательщика). Максимум – 1 000 000 руб. (п. 2 ст. 220 НК РФ). Сумму, исчисленную в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2022 год, необходимо уплатить не позднее 17.07.2023 г.

О ЗАПОЛНЕНИИ УВЕДОМЛЕНИЯ (КНД 1110355) И ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ В ЧАСТИ НДФЛ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

(Письмо ФНС России от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@)

Федеральная налоговая служба в рамках организации работы с плательщиками страховых взносов и налоговыми агентами по корректности отражения данных в реквизитах уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (КНД 1110355) (далее – уведомление) и платежных поручений направляет особенности их заполнения в части страховых взносов и налога на доходы физических лиц.

К данному письму приложены 4 Приложения, где подробно расписаны особенности заполнения Уведомления, платежного поручения, справочно приведены КБК.

КОГДА СОЦВЫЧЕТ ПО НДФЛ НЕ ПРЕДОСТАВЯТ?

(Письмо Минфина России от 10.02.2023 № 03-03-07/10942)

Если физлицо делает пожертвования в благотворительных целях, может ли оно получить социальный НДФЛ-вычет?

Представители министерства считают, что ограничений для получения упомянутого соцвычета нет, если у физлица есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, или если он является ИП, но при этом имеет поступления, включаемые в базу по налогу. Если в качестве пожертвования физлицо передает имущество, при определении суммы социального НДФЛ-вычета учитываются фактические затраты на его покупку, например, согласно с документом, подтверждающим сделку. Бывают ситуации, когда расходы на приобретение имущества нельзя подтвердить бумагами. В таких случаях социальный вычет будет равен нулю.

БОЛЬНИЧНЫЙ НЕ ОПЛАТЯТ, ЕСЛИ ИП НЕ ЗАПЛАТИТ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

(Сайт nalog.ru)

Больничные листы не оплатят, если индивидуальный предприниматель не уплатит или уплатит в меньшем размере страховые взносы по договору обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

ФНС напоминает, что ИП на НПД добровольно может вступить в правоотношения по социальному страхованию на случай ВНиМ. Но страховой год должен быть оплачен.

Так, чтобы больничные оплачивали в 2023 году, в 2022 году ИП должен был заплатить не менее 4 833,72 руб. социальных взносов по ВНиМ. Размер страховых взносов определяется так: МРОТ х 12 х 2,9%. В 2023 году размер страховых взносов (без учета районного коэффициента) составляет 5 652,22 рублей.

КАК СНИЗИТЬ НАЛОГ ПО ПАТЕНТУ – РАЗЪЯСНЕНИЯ МИНФИНА

(Письмо Минфина РФ от 15.03.2023 № 03-11-09/21978)

Минфин разъяснил, как снизить налог по патенту на сумму уплаченных страховых взносов. Расчет надо производить, исходя из суммы страховых взносов, уплаченных за год.

С 1 января 2023 года налог в рамках патентной системы налогообложения уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных за год (а не в период действия патента, как было раньше). Речь идет о взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Например, если патент был получен в 2023 году, то налог уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в течение всего 2023 года (как во время действия патента, так и до или после его получения).

ПО ВОПРОСУ УМЕНЬШЕНИЯ СУММЫ НАЛОГА, УПЛАЧИВАЕМОГО В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ ПСН, НА СУММУ УПЛАЧЕННЫХ ФИКСИРОВАННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

(Письмо ФНС России от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@)

В целях уменьшения налога по ПСН в 2023 году налогоплательщик вправе выбрать один из следующих вариантов:

уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК ЕНП и представить заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном статьей 78 Кодекса;
уплатить страховые взносы в фиксированном размере платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у налогоплательщика должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по ПСН. Представлять заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных страховых взносов в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, в этом случае не требуется.

Например:

Налогоплательщик получил патент со сроком действия с 01.01.2023 по 30.06.2023. Сумма налога по патенту составила 12 тыс. рублей.

Страховые взносы в фиксированном размере за 2023 год в размере 5 тыс. рублей налогоплательщик уплатил платежным поручением на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП 27.03.2023.

Также налогоплательщик представил 30.03.2023 уведомление об уменьшении налога по ПСН. Сумма страховых взносов, уменьшающая сумму налога по патенту, составила 5 тыс. рублей.

В указанной ситуации при наличии положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном для уменьшения налога по патенту, налоговый орган должен осуществить такое уменьшение на указанную в уведомлении сумму страховых взносов. Следовательно, сумма налога по патенту после уменьшения составит 7 тыс. рублей (12 тыс. руб. – 5 тыс. руб.).

Затем налогоплательщик получил новый патент со сроком действия с 01.07.2023 по 31.10.2023, сумма налога по которому составила 8 тыс. рублей.

Далее налогоплательщиком платежным поручением 10.08.2023 уплачены страховые взносы в фиксированном размере за 2023 год на КБК фиксированных страховых взносов или на КБК ЕНП в размере 6 тыс. рублей и в этот же день им подано уведомление об уменьшении налога по ПСН на указанную сумму страховых взносов.

В данной ситуации налогоплательщик также вправе уменьшить сумму налога по патенту в размере 6 тыс. руб. при условии, если положительное сальдо ЕНС налогоплательщика на дату рассмотрения налоговым органом такого уведомления составляет 11 тыс. рублей.

КАКИЕ РЕКВИЗИТЫ ОБЯЗАТЕЛЬНО ДОЛЖНЫ БЫТЬ В КАССОВОМ ЧЕКЕ?

(Письмо ФНС России от 17.03.2023 № АБ-4-20/3063)

ФНС России дала разъяснения о том, какие реквизиты обязательно должны быть в кассовом чеке. В своем письме ведомство ссылается на приложение № 2 к своему приказу от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

Этим документом утверждены форматы фискальных документов, обязательные к использованию, а также их дополнительные реквизиты.

В таблице № 3 к этому приложению приводятся значения атрибута «Обязательность», которое устанавливается для разных реквизитов и отражает то, насколько они необходимы в чеке. Значения этого атрибута могут быть от 1 до 3. Так, если значение атрибута – 1, то реквизит должен быть в составе фискального документа, 2 - реквизит должен быть в составе документа в случаях, указанных в примечании к нему, и может не включаться во всех остальных. При значении 3 реквизит может не включаться в состав фискального документа. Таким образом, все зависит от того, какое значение атрибута у определенного реквизита фискального документа.

ЭЦП НЕ ДАДУТ, ЕСЛИ В ЕГРЮЛ ЕСТЬ ЗАПИСЬ О НЕДОСТОВЕРНОСТИ СВЕДЕНИЙ

(Письмо ФНС России от 09.03.2023г. № ПА-3-24/3350@)

ФНС России разъяснила, можно ли получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи при наличии в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений. Инспекторы отмечают, что у аккредитованных удостоверяющих центров есть обязанность по проверке представленных заявителем документов и сведений в отношении юридического лица. В частности, УЦ может сделать запрос и получить выписку из ЕГРЮЛ (ч. 2.2 ст. 18 Федерального закона от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи»).

Если в ЕГРЮЛ будет запись о недостоверности сведений, то аккредитованный УЦ (например, УЦ ФНС России) обязан отказать в выдаче ЭЦП. Данная позиция изложена также в письме Минцифры России от 21 ноября 2022 г. № П15-3-13-085-85571.

СВЕДЕНИЯ О СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТНИКОВ ТЕПЕРЬ БУДУТ ПУБЛИКОВАТЬСЯ ЕЖЕМЕСЯЧНО

(Сайт nalog.ru)

С 1 апреля 2023 года сведения о среднесписочной численности работников организации за предшествующий календарный год будут размещаться ежемесячно, а не ежегодно как сейчас.

Указанные сведения сначала будут размещаться 1 апреля 2023 года, а в дальнейшем – 25 числа каждого месяца текущего календарного года до декабря. Далее размещение произойдет 1 апреля 2024 года.

Изменения вступят в силу в соответствии с приказом ФНС России от 13 сентября 2022 г. № ЕД-7-14/830@ «О внесении изменений в приложение к приказу Федеральной налоговой службы от 29 декабря 2016 г. № ММВ-7-14/729@». Документ зарегистрирован Минюстом.

Усовершенствование порядка формирования и размещения на официальном сайте ФНС России общедоступных сведений, не составляющих налоговую тайну, позволит заинтересованным лицам получать наиболее актуальные данные.

ПРОДЛЕНЫ СРОКИ НАПРАВЛЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГОВОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ И ПРИМЕНЕНИЯ МЕР ВЗЫСКАНИЯ

(Сайт nalog.ru)

Предельный срок направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания в текущем году может быть увеличен, но не более чем на шесть месяцев. Такая возможность предусмотрена постановлением Правительства «О мерах по урегулированию задолженности в 2023 году».

Эта мера предоставит налогоплательщикам дополнительные возможности для сверки по расчетам с бюджетом и исключит негативные последствия из-за ошибок в переходном периоде.

Так, по требованиям, которые будут направлены в апреле, будут устанавливаться более длительные сроки их исполнения (до 1 месяца вместо 8 дней). Перед выставлением требований пользователям личных кабинетов и тем, кто взаимодействует с ФНС по телекоммуникационным каналам связи, будут направляться справки с расшифровкой общей суммы долга по видам налогов и сроками их уплаты.

Таким образом, можно будет сверить данные по своим операциям с информацией налогового органа и уплатить долг, если он подтвержден. Например, при выявлении ошибки можно будет представить корректное уведомление об авансовых платежах или подать заявление на розыск платежа.

Решения о взыскании будут выноситься только при подтверждении корректности отрицательного сальдо налогоплательщика.

Кроме того, с 1 января по 30 июня 2023 года не будут начисляться пени в случаях, когда налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомлении об исчисленных налогах или не направил его вовсе.

ФНС РОССИИ УВЕДОМИЛА ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫХ СВЕДЕНИЙ О ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦАХ

(Письмо ФНС России от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@)

Работодатели представляют в налоговый орган ежеквартально расчет по страховым взносам, ежемесячно – персонифицированные сведения о физических лицах по формам, утвержденным приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Форма персонифицированных сведений о физических лицах содержит показатели, идентичные показателям раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» формы расчета по страховым взносам (ФИО, СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений). В связи с этим при представлении раздела 3 в составе расчета по страховым взносам по итогам каждого отчетного (расчетного) периодов представлять персонифицированные сведения о физических лицах за последний месяц отчетных (расчетных) периодов по страховым взносам необязательно.

БАНК РОССИИ ПРОДЛИЛ ОГРАНИЧЕНИЯ НА ПЕРЕВОД ДЕНЕГ ЗА ГРАНИЦУ – ЕЩЕ НА ПОЛГОДА

(Сайт cbr.ru)

ЦБ продлил ограничения на перевод денег за границу до 30 сентября. Они предусматривают, что граждане РФ и резиденты из дружественных стран смогут в течение месяца перевести на любые счета в зарубежных банках не более $1 млн или эквивалент этой суммы в другой валюте. Еще регулятор сохранил лимиты на перечисления через системы денежных переводов — за месяц можно перевести до $10 000 или эквивалент этой суммы в другой валюте. Физлица-нерезиденты из дружественных и недружественных стран, работающие в РФ, могут перевести за рубеж сумму зарплаты.

Сохраняется запрет на перевод денег для нерезидентов — физлиц и компаний — из недружественных стран, не работающих в России. Ограничение не касается иностранных фирм, которые находятся под контролем российских лиц. Банки из недружественных стран могут делать переводы в рублях с использованием корреспондентских счетов, которые открыты в российских кредитных организациях, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.

УТВЕРДИЛИ НОВЫЕ СТАВКИ НВОС

В 2023 году увеличится сбор за негативное воздействие на окружающую среду. Ставка, которая была установлена в 2016 году, будет применяться с повышающим коэффициентом 1,26, сообщает РБК. Так, за тонну выброшенной в атмосферу угольной пыли придется заплатить 71,21 руб.

Компании могут снизить сумму сбора, если будут проводить природоохранные мероприятия — затраты на их организацию вычитаются из суммы сбора. Деньги, полученные от компаний, используются для выявления и ликвидации объектов накопленного вреда. Базовую ставку за вред природе правительство установило в 2016 году (Постановление от 13.09.2016 № 913). Она действовала до 2018-го, а после ставку стали индексировать. Повышающий коэффициент рассчитывается с учетом индекса потребительских цен и инфляции.

РОСТРУД НАПОМНИЛ, КОМУ ЗАПРЕЩЕНО РАБОТАТЬ ПО СОВМЕСТИТЕЛЬСТВУ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Есть несколько категорий работников, которые не вправе работать по совместительству.

1. Если работник по основному месту работы занят: на работах с вредными или опасными условиями труда и работа по совместительству также связана с вредными или опасными условиями труда; на работах по управлению движением или непосредственно движением транспортных средств и работа по совместительству предполагает такую же работу.

2. Если работник по основному месту работы: руководитель организации (при отсутствии разрешения уполномоченного органа юридического лица либо собственника имущества организации, либо уполномоченного собственником лица (органа)); спортсмен или тренер; член Правительства РФ; судья; адвокат; депутат; руководитель государственной или муниципальной организации, их филиалов (за исключением преподавательской, научной и иной творческой деятельности, а также за исключением случаев, если участие в органах коммерческой организации входит в должностные обязанности данного руководителя); работник осуществляет трудовую деятельность в частной охранной организации, а работа по совместительству (или наоборот) предполагает государственную службу, выборную оплачиваемую должность в общественных объединениях.

3. Работники, не достигшие возраста 18 лет.

МОЖЕТ ЛИ РАБОТНИК ОТКАЗАТЬСЯ ОТ ОТПУСКА?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

За 2023 год работнику полагается 44 дня отпуска. Может ли он использовать только 30 дней, а от 14 отказаться?

Работник обязан использовать полностью свой ежегодный оплачиваемый отпуск до окончания того года, за который он предоставляется. Если работник не планирует брать отпуск полностью, он может обратиться к своему работодателю с просьбой выплатить компенсацию за неиспользованную часть. Это возможно, если речь идет о части ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающей 28 календарных дней.

Однако при этом необходимо учитывать, что замена отпуска денежной компенсацией – это право, а не обязанность работодателя. Исключение делается только в тех случаях, когда речь идет об увольнении работника.

КАК ЗАКРЫТЬ ИП, ЕСЛИ ЕСТЬ МОБИЛИЗОВАННЫЙ РАБОТНИК?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Индивидуальный предприниматель хочет закрыть бизнес, но у него числится мобилизованный работник, действие трудового договора с которым приостановлено. Как действовать?

Если трудовой договор с работником приостановлен, работодатель не вправе расторгнуть его. Исключениями являются следующие ситуации: ликвидация компании; прекращение деятельности ИП; истечение в этот период срока действия договора, который заключался на определенный период; основания, установленные трудовым договором.

Если ИП хочет закрыть свой бизнес, он вправе уволить мобилизованного сотрудника в связи с прекращением деятельности. При этом необходимо соблюдать процедуру, установленную трудовым договором. В документе должны быть определены сроки предупреждения об увольнении, размер выходного пособия и других компенсаций.

УТВЕРЖДЕНА НОВАЯ ФОРМА ЗАЯВЛЕНИЯ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(Приказ Минтруда от 27.12.2022г. 818н. Зарегистрирован в Минюсте 23.03.2023г.)

Минтруд России утвердил новые формы документов в связи с объединением ПФР и ФСС в новый Социальный фонд.

Утверждены следующие новые формы: Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности; Заявление о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы в составе страхователя; Уведомление о страховом тарифе на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевай.

Напомним, организации до 15 апреля должны подтвердить свой вид деятельности. Документы нужно подать в Социальный фонд.

СЧИТАЕТСЯ ЛИ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР ЗАКЛЮЧЕННЫМ, ЕСЛИ В НЕМ НЕТ ПАСПОРТНЫХ ДАННЫХ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Если в трудовом договоре не указаны паспортные данные работника, то такой договор все равно будет считаться заключенным.

Роструд напоминает, если при заключении договора в него не были включены какие-либо сведения, предусмотренные ст. 57 ТК РФ, то это не является основанием для признания трудового договора незаключенным или его расторжения. Но сведения о паспортных данных работника в трудовой договор все-таки включить придется, т.к. ст. 57 ТК РФ к сведениям, включаемым в трудовой договор, относит сведения о документах, удостоверяющих личность работника. Для этого необходимо внести недостающие сведения непосредственно в текст трудового договора.

КОМУ ДАДУТ СКИДКУ ПО ВЗНОСАМ НА ТРАВМАТИЗМ?

(Приказ Минтруда от 26.12.2022 № 812н)

Законодательство дает право работодателям уменьшить страховой тариф по взносам на травматизм, однако должны соблюдаться три условия, которые действуют и в 2023 году:

по взносам нет долгов по состоянию на день подачи заявления о скидке;
за предыдущий год не было страховых случаев со смертельным исходом;
стаж работы организации – не менее трех лет. Для расчета скидки берутся основные показатели деятельности организации за три предшествующих года. Эти показатели рассчитывают на основании сведений из ЕФС-1 (до 2023 года - 4-ФСС).

Это следующие показатели: количество страховых случаев на тысячу работающих; количество дней болезни на один страховой случай (за исключением случаев со смертельным исходом); отношение суммы обеспечения по страхованию в связи со всеми страховыми случаями у работодателя к начисленной сумме взносов

ФОРМА СЗИ-ИЛС ОБНОВЛЕНА

(Приказ Минтруда России от 20.02.2023 г. № 93н. Зарегистрирован в Минюсте 28.03.2023г.)

Форма представления сведений о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СЗИ-ИЛС) обновлена. Поправки технические и связаны с объединением ФСС и ПФР в единый Фонд социального и пенсионного страхования. Форма СЗИ-ИЛС утверждена приказом Минтруда от 9 января 2019 г. № 2н. По данной форме фонд информирует граждан о состоянии их индивидуальных лицевых счетов.

КОГДА НЕЛЬЗЯ ЗАКЛЮЧАТЬ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ДИСТАНЦИОННЫМ РАБОТНИКОМ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Работник-иностранец подал своему работодателю заявление с просьбой о переводе на дистанционную форму работы. Он планирует жить и трудиться за границей. Не будет ли это нарушением трудового законодательства?

Трудовое законодательство не предусматривает возможности заключать трудовой договор о дистанционной работе с иностранным специалистом, который живет и работает за рубежом. Сотрудничество с такими сотрудниками следует осуществлять в рамках гражданско-правовых договоров, отмечает Роструд на своем портале.

Ранее подобную точку зрения Минтруд России высказывал в своих письмах от 15.04.2016 № 17-3/ООГ-578 и от 16.01.2017 №14-2/ООГ-245. Следует учитывать, что работодатель обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда для дистанционных работников. Сделать это в отношении специалистов, которые находятся за границей, невозможно. Кроме того, в положениях статьи 13 Трудового кодекса РФ сказано, что федеральные законы и другие российские НПА, регулирующее трудовое право, действуют только на территории России.

МОЖЕТ ЛИ РАБОТОДАТЕЛЬ СДВИНУТЬ НАЧАЛО РАБОТЫ БЕЗ СОГЛАСИЯ РАБОТНИКА?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Вправе ли работодатель изменить график работы без согласия работника? Работник сейчас работает с 9 до 17 часов. Планируется, что после изменений он будет начинать работу в 11 и заканчивать в 19 часов. Режим рабочего времени устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка.

Работодатель вправе внести изменения в них по своей инициативе в любое время. Если режим работы у сотрудника отличается от общего, его нужно включить в трудовой договор. Это обязательное условие. Менять условия договора, к которым относится и режим рабочего времени, можно только с согласия работника. Исключением являются ситуации, связанные с организационными или технологическими изменениями.

Так, работодатель вправе изменить режим труда и отдыха для работника, если меняется структура управления организацией, внедряются новые технологии, будут использоваться новые машины, станки, агрегаты и механизмы, а также вводятся или меняются технические регламенты. В остальных случаях работодатель не может менять режим работы по своей инициативе. Если он поступит таким образом, это будет считаться нарушением трудового законодательства.

КОГДА МОЖНО ОТКАЗАТЬ РАБОТНИКУ В ОТПУСКЕ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Сотрудник восстановлен на работе в январе. Его не включили в график отпусков на этот год. Он хочет использовать отпуск вне графика, в ближайшее время. Может ли работодатель отказать ему или перенести его отдых на более удобное для себя время?

Работодатель может отказать работнику в такой ситуации, но при условии, что он не относится к категории лиц, имеющих право на отпуск в любое удобное для них время. Это, например, работники, у которых есть трое и более детей, а младшему еще не исполнилось 14 лет, почетные доноры, награжденные соответствующим знаком, а также супруги военнослужащих и лица, пострадавшие в результате радиационных аварий.

Именно работодатель регулирует процесс предоставления отпусков. Он решает, учитывать ли мнение работника о том, какой период календарного года является удобным для его отдыха.

ЕЖЕГОДНЫЙ ОТПУСК ТОЛЬКО В ВЫХОДНЫЕ: ДОПУСТИМО?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Правомерно ли поступает работодатель, который предоставляет работнику ежегодный оплачиваемый отпуск только в выходные дни?

Трудовой кодекс не устанавливает запрета на то, чтобы отпуск предоставлялся работнику в том случае, если его начало приходится на выходной или праздник. Вместе с тем предоставление отдыха исключительно в выходные не соответствует требованиям трудового законодательства, напомнил Рострут.

Ранее Минтруд России высказывал такую же точку зрения в своем письме от 07.12.2018 № 14-2/ООГ-9754. Нужно также учитывать, что одна из частей отпуска должна включать не менее 14 календарных дней, а это правило не соблюдается, если работнику предоставляется отпуск только в выходные. Если при проверке выяснится, что отпуск работнику оформлялся только на выходные дни, компанию-работодателя ждет штраф. Его сумма составляет 50 тысяч рублей.

МОЖЕТ ЛИ БЫТЬ ЗАРПЛАТА НИЖЕ МРОТ ПРИ ДИСЦИПЛИНАРНЫХ ВЗЫСКАНИЯХ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

По отношению к работнику неоднократно применялись дисциплинарные взыскания, что стало причиной понижения стимулирующих выплат. В результате зарплата работника стала ниже МРОТ. Не является ли это нарушением?

Является, если работник выполнил нормы труда и отработал месячную норму. В соответствии с частью 3 статьи 133 Трудового кодекса месячная зарплата работник, который выполнял свои трудовые обязанности, не может быть ниже МРОТ.

За выплату работникам зарплаты, размер которой ниже МРОТ до налоговых отчислений, работодателю грозит ответственность. Юридическое лицо могут оштрафовать на сумму от 30 до 50 тысяч рублей, а физлицо-предпринимателя – на сумму от одной до пяти тысяч рублей.

Если работник не выполнил нормы труда, его зарплата может быть ниже МРОТ, и это не будет считаться нарушением трудового законодательства.

МОЖНО ЛИ УДЕРЖИВАТЬ ДЕНЬГИ ЗА СПЕЦОДЕЖДУ ИЗ ЗАРПЛАТЫ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Работодатель удерживает деньги из зарплаты за спецодежду, которую сам предоставляет. Правомерны ли его действия?

Трудовой кодекс не предусматривает возможности удерживать деньги из зарплаты работника за спецодежду. Это нельзя делать как во время работы, так и при увольнении. Статья 214 Трудового кодекса обязывает работодатель покупать за свой счет и выдавать работникам СИЗ и смывающие средства. При этом учитываются установленные нормы и типы работ, которые выполняют сотрудники. Все СИЗ должны быть сертифицированы в установленном законодательно порядке.

РАБОТНИКУ ПЕРЕПЛАТИЛИ: МОЖНО ЛИ ВЕРНУТЬ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

При увольнении работнику ошибочно выплатили компенсацию в большем размере, чем ему полагалось. Есть ли основания вернуть деньги?

Бывший работодатель может обратиться к работнику с просьбой вернуть излишне выплаченную компенсацию. Однако при этом нужно учитывать, что работник не обязан выполнять ее.

Если работник отказался вернуть деньги, у работодателя есть право попытаться взыскать их в судебном порядке. Если излишек невелик, и ввязываться в судебные разбирательства нерационально, долг работнику можно и простить. Это самый простой выход, и компании часто идут на это, чтобы избежать дополнительных расходов и затрат времени.

РАЗЪЯСНЕН ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С ПРИМЕНЕНИЕМ ДВУХ НАЛОГОВЫХ СТАВОК

(Определение от 21.03.2023 № 305-ЭС22-24825)

Верховный Суд РФ рассмотрел спор, касающийся исчисления земельного налога в отношении участка с применением нескольких налоговых ставок.

Так, ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ. Исключение – доля (часть) земельного участка, приходящаяся на объекты, не относящиеся к жилищному фонду и к инженерной инфраструктуре ЖКХ.

Для вышеуказанного исключения, а также земельных участков, не перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ, налоговые ставки не могут превышать 1,5%.

Таким образом, налоговые ставки применяются в зависимости от наличия на земельном участке объектов инженерной инфраструктуры ЖКХ и иных объектов недвижимости, не относящихся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ.

Как определил Верховный Суд РФ, установление различных налоговых ставок в отношении одного земельного участка является основанием и для отдельного расчета налоговой базы – кадастровой стоимости. Налоговая база для части участка, занятого объектами ЖКХ, может определяться как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная данной части. При этом для нее применяется пониженная налоговая ставка не более 0,3%.

Площадь части земельного участка, приходящейся на объекты инженерной инфраструктуры ЖКХ, может определяться на основе различных документально подтвержденных данных. К таковым относятся сведения из Единого государственного реестра недвижимости, вступившие в законную силу судебные акты, надлежаще оформленные кадастровые и технические паспорта объектов недвижимости, карты (планы) объектов землеустройства, планы земельных участков и т.п. При этом они должны позволять достоверно определить площадь части земельного участка в соответствии с законодательством РФ.

КОГДА ФИРМАМ НЕЛЬЗЯ ПРИМЕНЯТЬ ПОНИЖЕННУЮ СТАВКУ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА – ВС РФ

(Определение ВС РФ № 305-ЭС22-27530 от 28.03.2023 по делу № А41-94065/2021)

Компания применила пониженную ставку земельного налога по своим участкам для индивидуального жилищного строительства. Налоговая с этим не согласилась и доначислила налог, потому что участки использовались в предпринимательской деятельности. ВС с этим согласился.

Обстоятельства спора ООО применило пониженную ставку земельного налога в 0,3% на свои земельные участки для индивидуального жилищного строительства. Но налоговая служба решила доначислить налог по ставке 1,5%.

МИФНС № 22 по Московской области отказала налогоплательщику в пониженной ставке из-за того, что участки используются им в предпринимательской деятельности (подп. 1 ч. 1 ст. 384 НК). Сумма доплаты превысила 13 млн руб. с учетом пеней.

Арбитражный суд Московского округа не поддержал в этом споре налоговую службу (дело № А41-94065/2021). Первая инстанция согласилась, что сам факт принадлежности земельного участка коммерческой организации дает основания для применения 1,5%-й ставки. Апелляция решение поддержала, но не АС Московского округа. Кассация решила, что в таких ситуациях налоговый орган должен доказать использование участков в предпринимательской деятельности, прежде чем доначислять налог.

МИФНС обратилась с жалобой в Верховный суд. В отношении земельных участков для индивидуальной жилищного строительства можно применить пониженную ставку только при соблюдении двух условий, настаивают налоговики: при отнесении земельного участка к определенной категории или виду разрешенного использования и использовании этого земельного участка по целевому назначению.

Но компания межевала свои участки и перепродавала их гражданам под застройку. Это коммерческое использование, а значит, повышенная ставка применена правильно. Экономколлегия с доводами налоговой согласилась и отменила постановление кассационного суда.