НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 10, 2026

2026.03.16

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 10.03.2026 по 13.03.2026 года

КАК СЧИТАТЬ БАЗУ ПО НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ПРАВ НА НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ

(Письмо Минфина России от 26.12.2025 № 03-07-11/127165)

Ранее Минфин придерживался позиции, что порядок определения налоговой базы, применяемый к жилым помещениям, нельзя распространять на нежилые. То есть, при передаче прав на нежилые помещения, налоговая база должна была определяться по общим правилам, а не как разница между продажной стоимостью и расходами на покупку. ФНС, напротив, считала, что Налоговый кодекс РФ не содержит каких-либо особых нюансов для нежилых помещений.

По мнению налоговой службы, налоговую базу следовало определять так же, как и для жилых помещений: как разницу между ценой продажи права (с учетом НДС) и расходами на его приобретение. Теперь Минфин полностью согласился с позицией ФНС. Это означает, что при передаче прав на нежилые помещения налоговую базу по НДС следует определять по тому же принципу, что и для жилых. Налоговой базой будет считаться разница между ценой продажи права (с учетом НДС) и расходами на его покупку.

ПЕРЕХОД С УСН С НДС НА АУСН В СЕРЕДИНЕ ГОДА: КОГДА ПОСЛЕДНИЙ РАЗ ОТЧИТАТЬСЯ ПО НДС?

(nalog.ru)

Многие упрощенцы, став плательщиками НДС с 01.01.2026, принимают решение все-таки перейти на АУСН. Причем сделать это многие могут с 1-го числа следующего месяца, не дожидаясь окончания года.

Как в таком случае правильно завершить обязанности плательщика НДС за те месяцы, что были на УСН?

Поскольку особого порядка действий в НК РФ для данной ситуации (перехода на АУСН) не прописано, то нужно следовать общей логике – по НДС нужно отчитаться за тот период, в течение которого еще были обязанности плательщика НДС.

Пример (вопрос-ответ из чата ФНС в ТГ-канале):

Доходы предпринимателя на УСН за 2025 год превысили 20 млн рублей. Из-за этого с 1 января 2026 года он стал плательщиком НДС. Однако с февраля он перешел на АУСН. Нужно ли сдавать декларацию по НДС и когда?

Налоговики отвечают: в описанной ситуации ИП признается плательщиком НДС за период с 1 января по 31 января 2026 года.

Поэтому ИП обязан сдать декларацию по НДС за 1 квартал 2026 года. Сделать это нужно в общеустановленный срок - не позднее 27 апреля 2026 года (перенос с субботы 25 апреля).

ПРАВИЛА РАСЧЕТА ДОХОДА ДЛЯ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НДС, ЕСЛИ РАНЕЕ ИП ПРИМЕНЯЛ ПСН

(Письмо Минфина РФ от 09.02.2026 № 03-07-11/9157)

Минфин уточнил правила расчета доходов для ИП на УСН, претендующих на освобождение от НДС при совмещении с другими налоговым режимами. ИП на УСН вправе получить освобождение от НДС при соблюдении установленных лимитов по доходам. В 2026 году – это 20 млн рублей за 2025 год или с начала текущего года.

Как пояснил Минфин, если до перехода на УСН предприниматель иной режим, например, ОСН, ПСН или ЕСХН, то для расчета дохода на освобождение от НДС нужно суммировать доходы, полученные по всем режимам.

Важно отметить, что при расчете этих сумм доходов не учитываются: Положительные курсовые разницы. Субсидии, полученные при безвозмездной передаче имущества в государственную или муниципальную собственность. Особый порядок расчета доходов применяется для ИП, совмещающих УСН с другими налоговыми режимами. Аналогично, если ИП в течение календарного года применяет или применял УСН, ПСН или АСН, для расчета предельного размера доходов, дающего право на освобождение от НДС, нужно учитывать поступления по всем этим специальным налоговым режимам.

ФНС РАЗЪЯСНИЛА, В КАКИХ СЛУЧАЯХ ЛЬГОТНЫЙ КРЕДИТ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ

(nalog.ru)

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами облагается НДФЛ, если налогоплательщик получил кредит от своего работодателя или от взаимозависимого лица. Взаимозависимыми являются супруг или супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Исключением является ситуация, если льготный кредит был предоставлен по договору займа (кредита), заключенному до 31 декабря 2024 года включительно на новое строительство (приобретение) на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости, в том числе при перекредитовании банками ранее полученных на указанные цели кредитов.

Такая материальная выгода освобождается от налога, если у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство (приобретение) объекта недвижимости. Право на получение указанного налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в порядке, установленном пунктом 8 статьи 220 НК РФ.

Рассмотрим два примера. Гражданин приобрел новый автомобиль в автосалоне и воспользовался предложением от банка о беспроцентном кредите на три года. Так как покупатель не работает в банке, который выдает кредит, материальной выгоды не возникает.

Другой гражданин - работник банка приобрел автомобиль, используя льготный кредит, полученный у своего работодателя. В этом случае возникает материальная выгода, которая облагается налогом.

Таким образом, при отсутствии каких-либо трудовых или других взаимозависимых отношений между налогоплательщиком и кредитором и при получении кредита по льготной ставке материальная выгода не возникает, соответственно, необходимости уплачивать НДФЛ нет. Цель кредита в таких случаях не имеет значения.

ПРИКАЗ ФНС С НОВОЙ ФОРМОЙ РСВ-2026 ОФИЦИАЛЬНО ОПУБЛИКОВАН

(Приказ ФНС от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@)

На портале публикаций НПА появился приказ с обновленной формой РСВ. Действующую форму расчета по приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ уточнили и дополнили в связи с изменениями в законодательстве.

Что изменилось в форме РСВ с 2026 года?

В новой редакции утвердили Приложение 3.1. Расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в пункте 13.2 или пункте 13.3 статьи 427 НК РФ, к разделу 1 (лист с штрих-кодом «16207127»). Изменение связано с новациями применения пониженного тарифа МСП 15% сверх 1,5 МРОТ с 01.01.2026. Напомним, что в 2026 году его могут использовать только:

субъекты МСП, осуществляющие виды деятельности по утвержденному правительством перечню;
общепит с численностью сотрудников более 250 человек.

В дополнение к обновленному приложению утвердили и новые кодировки. Об этом далее.

В то же Приложение 3.1 добавили возможность отражения информации по организациям, получившим статус участника Военного инновационного технополиса «Эра» Минобороны РФ. Напомним, для них установили тариф 15% сверх 1,5 МРОТ.

Что изменилось в порядке заполнения РСВ по новой форме?

К обновлениям в форме и новым тарифам добавили и новые кодировки (в отношении лиц, к которым применяли пониженный тариф сверх 1,5 МРОТ):

ПВ — физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства, основным видом деятельности которых является один из видов деятельности по перечню, утверждаемому Правительством РФ;
ТЕХ — физические лица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус участников Военного инновационного технополиса «Эра» Минобороны РФ;
ВЖТХ — застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с законом о беженцах (от 19.02.1993 № 4528-1) с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус участников Военного инновационного технополиса «Эра» Минобороны РФ;
ВПТХ — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками, получившими статус участников Военного инновационного технополиса «Эра» Минобороны РФ (в отношении части выплат, превышающей величину полуторакратного МРОТ);
ВЖПВ — застрахованные лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются субъектами малого или среднего предпринимательства, основным видом деятельности которых является один из видов деятельности по перечню, утверждаемому Правительством;
ВППВ — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы субъектами малого или среднего предпринимательства, основным видом деятельности которых является один из видов деятельности по перечню, утверждаемому Правительством РФ.

Коды периодов освобождения от уплаты страховых взносов» теперь станут 01, 02, 03, 04, 05, 06 вместо 1, 2, 3, 4, 5 и 6.

Также введены новые коды тарифов плательщика страховых взносов:

31 - плательщики страховых взносов, получившие статус участников Военного инновационного технополиса «Эра» Минобороны РФ;
32 - плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности по перечню, предусмотренному абзацем первым пункта 13.3 статьи 427 НК РФ.

Упразднены код тарифа плательщиков страховых взносов и коды категории застрахованного лица, установленные для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства: «20», «МС», «ВЖМС», «ВПМС».

Когда применять новую форму РСВ?

В соответствии с особенностями вступления в силу таких приказов ФНС, новая форма РСВ-2026 и соответствующий ей электронный формат формально заработают с 6 мая 2026 года. До этой даты нужно применять рекомендуемую форму РСВ, приложенную к письму ФНС от 22.12.2025 № БС-4-11/11504@.

То есть, за 1 квартал 2026 года отчитаться придется еще по рекомендованной форме. Это касается тех, у кого с 01.01.2026 есть право на пониженные тарифы страховых взносов. Остальные страхователи, как поясняет ФНС, могут сдать РСВ за 1 квартал 2026 года по форме, действовавшей в 2025 году.

К обновленному РСВ уже существуют контрольные соотношения, которые можно применять и к рекомендованной форме расчета.

ВОЗВРАТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА НЕДОПОСТАВЛЕННЫЙ ТОВАР – ЭТО НЕ ДОХОД

(nalog.ru)

Предприниматель на АУСН столкнулся с проблемой, касающейся налогообложения сумм, возвращаемых поставщиком. Ситуация заключается в следующем: поставщик намерен вернуть ИП денежные средства за товар, который не был поставлен в полном объеме. Возникает резонный вопрос: будет ли данная сумма возврата признана доходом для ИП на АУСН?

Дело в том, что при применении АУСН налогооблагаемой базой являются доходы (в случае объекта «доходы») или доходы, уменьшенные на величину расходов (в случае объекта «доходы минус расходы»). Если возврат будет классифицирован как доход, это приведет к увеличению налоговой базы и, соответственно, суммы налога к уплате.

Предприниматель обратился за разъяснениями в чат ФНС. Возврат денежных средств от поставщика за недопоставленный товар не будет считаться доходом, пояснили налоговики. Согласно действующему законодательству и разъяснениям налоговых органов, возврат денежных средств за товар, который фактически не был получен покупателем (предпринимателем), не является доходом.

Деньги, возвращаемые по факту недопоставки, представляют собой возврат ранее уплаченных за товар средств, которые не были поставлены. По сути, это восстановление имущества покупателя, а не получение новой экономической выгоды. Таким образом, данная сумма не подлежит включению в налогооблагаемую базу ИП на АУСН.

КАК ИП НА УСН «ДОХОДЫ» ОТРАЗИТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ДЕКЛАРАЦИИ УСН?

(Письмо ФНС от 03.03.2026 № ЕА-36-3/1625@)

ФНС РФ уточнила правила заполнения декларации по УСН теми ИП, кто уменьшает налог на «доходной» УСН на сумму фиксированных страховых взносов с доходов, превышающих 300 000 рублей.

В письме налоговики указали, что ст.346.21 НК РФ дает право ИП на УСН с объектом «доходы» уменьшать сумму налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащих уплате в данном налоговом периоде.

При этом в письме от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ ФНС сообщала, что страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, за расчетный период 2024 года со сроком уплаты до 1 июля 2025 года могут быть учтены в уменьшение налога по выбору налогоплательщика как в 2024 году, так и в 2025 году. Но сумму страховых взносов, на которые ИП уменьшил налог (авансовые платежи) по УСН за период 2024 года, повторно нельзя учесть при уменьшении налога по УСН за период 2025 года. В аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы за последующие расчетные периоды.

Теперь ФНС разъяснила особенности заполнения в подобных случаях обновленной декларации по УСН (утв. приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@).

Налоговики указали, что Раздел 2.1.1. декларации УСН дополнен строками 150 - 162.

Данные строки заполняют ИП. По строкам 150 - 162 отражается сумма страховых взносов, установленных статьей 430 НК РФ, учтенная в строке 143 Раздела 2.1.1 Декларации.

В случае отсутствия какого-либо показателя для отражения по строкам 150 - 162 в соответствующем знакоместе проставляется «0».

ФНС РОССИИ РАЗЪЯСНИЛА УСЛОВИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ, ЗАНЯТЫХ ГОСТЕВЫМИ ДОМАМИ

(nalog.ru)

Услуги гостевых домов предоставляются в рамках проведения в 18 регионах страны эксперимента, предусмотренного Федеральным законом. При этом гостевой дом определяется как объект, представляющий собой индивидуальный жилой дом или его часть, комнаты в котором используются для предоставления услуг размещения.

Индивидуальный жилой дом должен принадлежать на праве собственности физическому лицу, а сведения об этом - содержаться в Едином государственном реестре недвижимости. В гостевых домах оказываются платные услуги по предоставлению мест для временного проживания и иные услуги согласно положению о классификации гостевых домов.

Такой дом должен размещаться на земельном участке, отнесенном к землям населенных пунктов с видом разрешенного использования, предусматривающим индивидуальное жилищное строительство, ведение личного подсобного хозяйства или садоводство. В отношении указанных участков, которые используются в предпринимательской деятельности, в том числе для оказания платных услуг в гостевых домах, исчисление налога производится по ставке, не превышающей 1,5%, если иное не предусмотрено нормативными актами муниципальных образований, федеральной территории или законами городов федерального значения.

Если земельный участок с вышеуказанными видами разрешенного использования, занятый гостевым домом, не используется в предпринимательской деятельности, то налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости.

Сумма налога исчисляется на основе сведений органов, осуществляющих кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с федеральными законами.

НК РФ не содержит исчерпывающий перечень документов - источников сведений для определения налоговым органом факта использования земельного участка в предпринимательской деятельности. К таким сведениям, в частности, могут относиться данные:

представленные органами госземнадзора и муниципального земконтроля,
из налоговой и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности о систематически получаемой прибыли от использования имущества и её налогообложении,
из реестров и иных открытых источников (ЕГРИП, реестра классифицированных средств размещения и т.п.),
полученные в порядке межведомственного взаимодействия, материалы проверок и т.п.

При этом предпринимательской признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Изложенные разъяснения содержатся письмах ФНС России от 03.03.2026 № БС-36-21/1643@, от 19.05.2020 № БС-4-21/8223@ и поддержаны Минфином России.

УПЛАТА НАЛОГОВ ЗА ДРУГИХ ЛИЦ: КАКИЕ ИЗМЕНЕНИЯ ВСТУПЯТ В СИЛУ 1 СЕНТЯБРЯ 2026 ГОДА

(nalog.ru)

Внесены изменения в порядок направления положительного сальдо единого налогового счета (ЕНС) на уплату налогов за других лиц. Корректировка правил зачета и возврата сумм предусмотрена Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Так, например, теперь можно произвести частичный зачет. Если сальдо ЕНС недостаточно для его проведения на отраженную в заявлении сумму, он будет проведен частично, то есть в пределах имеющегося положительного сальдо. Кроме того, введено правило, согласно которому суммы, перечисленные в порядке зачета на ЕНС другого лица в отсутствие у него обязанности по уплате налогов, возврату не подлежат.

Вышеперечисленные изменения вступят в силу с 1 сентября 2026 года. Также предусмотрены изменения по операциям с суммами, поступившими на ЕНС в счет погашения ущерба, причиненного бюджету в результате преступлений, связанных с неуплатой налогов. Теперь эти суммы не подлежат зачету или возврату. Данное правило вступило в силу с 1 января 2026 года.

УТОЧНЕН ОДИН ИЗ КРИТЕРИЕВ КОНТРОЛИРУЕМОЙ СДЕЛКИ

(Письмо Минфина РФ от 28.01.2026 г. № 03-00-08/5827)

Минфин напомнил, что с 1 января уточнена норма подпункта 3 пункта 1 статьи 105.14 НК РФ об отнесении сделок к контролируемым, а также уточнил порядок ее применения.

С 1 января 2026 года, согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 105.14 НК РФ в редакции Федерального закона от 29 ноября 2025 г. № 425-ФЗ, контролируемыми признаются сделки, в которых одной из сторон является лицо, зарегистрированное в иностранном государстве или на территории со ставкой налога на прибыль 15% и ниже. Ранее в этой норме не было требований о величине налоговой ставки. Также Минфин предупредил, что он не будет издавать перечень таких государств из-за возможных изменений их налогового законодательства. Поэтому организация, которая будет заявлять названную сделку как контролируемую (или неконтролируемую), должна самостоятельно подтверждать установленную в иностранном государстве ставку налога на прибыль.

Подтверждением ставки может выступать нормативный правовой акт, действовавший в отношении налогового периода, в котором совершена сделка, с указанием официального источника текста документа и его перевода на русский язык. Новые положения применяются к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются, начиная с 1 января 2026 г. (вне зависимости от даты заключения договора). К сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаны ранее, - применяется редакция, действовавшая до 1 января 2026 г.

НАМЕЧЕНЫ МЕРЫ В ПОДДЕРЖКУ МСП ДЛЯ АДАПТАЦИИ К НАЛОГОВЫМ ИЗМЕНЕНИЯМ 2026 ГОДА

(Сообщение на сайте Минфина от 02.03.2026 г.)

Минфин внес в Правительство РФ поправки в Налоговый кодекс, направленные на адаптацию малого и среднего бизнеса к новшествам, вступившим в силу с 2026 года. Предложено дополнить Налоговый кодекс следующими положениями.

Освобождение от НДС услуг общественного питания

На период с 1 апреля по 31 декабря 2026 года освободить от НДС организации и индивидуальных предпринимателей в сфере общепита на УСН и ПСН, которые стали плательщиками НДС с 2026 года, без необходимости соблюдения условия о соответствии уровня средней зарплаты за прошлый год средней зарплате по региону.

Переходный период для малого и среднего бизнеса

Предпринимателям, утратившим с 2026 года право на применение ПСН, предоставить право на налоговые вычеты НДС по товарам, работам, услугам и имущественным правам, не использованным при применении ПСН.

Бизнесу на УСН, который с 2026 года стал плательщиком НДС, предоставить право уменьшить на сумму уплаченного НДС доходы по УСН, полученные в виде предварительной оплаты в период, когда он еще не был плательщиком НДС.

Не учитывать доходы в виде процентов по вкладам и остатков на счетах в банках в России предпринимателям с доходами за 2025 год не выше 60 млн рублей, утратившим с 2026 года освобождение от НДС на УСН, при определении величины доходов за 2025 год, при превышении которой утрачивается освобождение от НДС. Такое же право предоставить индивидуальным предпринимателям, утратившим с 2026 года право на применение ПСН.

Выбор системы налогообложения

Если по итогам 2025 года доходы предпринимателя, совмещавшего ПСН с общей системой налогообложения, превысили 20 млн рублей, предоставить ему право перейти на УСН с 1 января 2026 года, уведомив об этом налоговую не позднее 25 апреля 2026 года. Индивидуальные предприниматели, совмещавшие ПСН с УСН, до 25 апреля смогут изменить объект налогообложения по УСН для налогового периода 2026 года, получив больше времени на выбор подходящей системы налогообложения.

Упрощение порядка применения пониженных страховых взносов

Исключить условие о необходимой доле доходов от основного вида деятельности за предыдущий год (не менее 70 %) для применения пониженных тарифов страховых взносов МСП отрасли обрабатывающего производства. Предоставить возможность для МСП суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности из перечней Правительства РФ при расчете необходимой доли доходов для применения льготы.

УПЛАТА НАЛОГОВ ЗА ТРЕТЬЕ ЛИЦО: НЕ ЗАБЫВАЕМ ВАЖНЫЕ НЮАНСЫ

(nalog.ru)

Перечислить за третье лицо можно любой налог, а также пени и штрафы. Уплатить за третье лицо можно также страховые взносы (кроме взносов на травматизм). Порядок их уплаты такой же, как и при перечислении налога. При уплате налога важно правильно заполнить платежное поручение, в частности: в поле ИНН и КПП укажите данные лица, за которое хотите его уплатить; в назначении платежа через «//» укажите свои ИНН, КПП и наименование организации, за которую платите налог (для предпринимателей - фамилию, имя, отчество и в скобках ИП).

Налоговые инспекторы напоминают, что после уплаты за третье лицо единого налогового платежа и налога, уплаченного не в качестве единого налогового платежа, требовать их возврата из бюджета нельзя. Поэтому, если вы уплатите больше, чем нужно, за возвратом переплаты (суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета) вправе обратиться только то лицо, чью обязанность вы исполнили.

ПЕРЕДАВАТЬ В АРЕНДУ НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ БЕЗ РЕГИСТРАЦИИ ИП ЗАПРЕЩЕНО

(nalog.ru)

Передача гражданами в аренду коммерческой недвижимости невозможна без государственной регистрации бизнеса. Коммерческое имущество не предназначено для использования в личных, семейных нуждах. Сдача в аренду такой недвижимости говорит о систематическом получении прибыли, а значит – о предпринимательской деятельности. Законодательством предусмотрен только один налоговый режим, который позволяет гражданину вести предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП – «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Однако самозанятый имеет право сдавать в аренду только жилые помещения. Это означает, что передача в аренду коммерческой недвижимости невозможна без государственной регистрации бизнеса. После регистрации ИП следует выбрать подходящий режим налогообложения. Справиться с этим поможет сервис ФНС России. Если в течение 30 дней со дня регистрации ИП не подаст заявление (уведомление) о переходе на спецрежим, автоматически будет применяться общая система налогообложения с уплатой НДФЛ и НДС.

КОНТРОЛЬНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ ПРИ ИМПОРТЕ БУДУТ ПРОВОДИТЬСЯ ДО ПЕРЕСЕЧЕНИЯ ГРАНИЦЫ

(nalog.ru)

С 1 апреля ключевые контрольные процедуры в отношении импорта из стран ЕАЭС будут проводиться на этапе до пересечения границы. Сообщение ФНС от 2 марта 2026 г. С 1 апреля 2026 года вводится национальная система подтверждения ожидания товаров (СПОТ). ФНС сообщила об изменении осуществления контроля за импортом из стран ЕАЭС.

Ранее он осуществлялся после ввоза товаров, в рамках камеральных и выездных проверок. С 1 апреля 2026 года ключевые контрольные процедуры будут перенесены на этап до пересечения границы. В частности, новая процедура включает: обязательное представление документа о предстоящей поставке (ДОПП); внесение обеспечительного платежа; присвоение QR-кода; контроль наличия QR-кода при ввозе товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом.

ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2025 ГОД

(nalog.ru)

Порядок представления бухгалтерской отчетности за 2025 год является обязательным для всех организаций, вне зависимости от режима налогообложения.

Все организации вне зависимости от режима налогообложения обязаны представлять бухгалтерскую отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. Бухгалтерскую отчетность за 2025 год необходимо представить не позднее 31 марта 2026 года. Бухгалтерская и финансовая отчетность в соответствии со статьей 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» размещается в общедоступном сервисе ГИРБО на сайте ФНС России, который формируется и ведется налоговым органом.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность для коммерческих организаций состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах и приложений к ним, а для некоммерческих организаций - из бухгалтерского баланса и отчета о целевом использовании средств и приложений к ним. Бухгалтерская отчетность представляется в налоговый орган по месту учета организаций только в электронном виде через операторов ЭДО или сервис сайта ФНС России «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде».

Для автоматизации процесса подготовки бухгалтерской отчетности в электронном виде можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать на сайте налоговой службы.

Если бухгалтерская отчетность организации подлежит обязательному аудиту, то одновременно с ней или в течение 10 дней со дня, следующего за датой аудиторского отчета (но не позднее 31 декабря 2026 года), также необходимо представить аудиторское заключение.

Организации, которые могут вести упрощенный бухгалтерский учет (субъекты малого предпринимательства, некоммерческие организации) представляют упрощенную бухгалтерскую отчетность.

За нарушение правил представления бухгалтерской отчетности предусмотрена административная и налоговая ответственность. К таким нарушениям относятся непредставление и несвоевременное представление годовой бухгалтерской (финансовой отчетности) в налоговый орган (п. 1 ст. 126 НК РФ, п. 19.7 КоАП РФ).

БЛЮДА В МЕНЮ В КАФЕ И РЕСТОРАНАХ МОЖНО ОСТАВИТЬ НА ИНОСТРАННОМ ЯЗЫКЕ

(Информация Роспотребнадзора «Об отдельных аспектах соблюдения требования об использовании русского языка как государственного языка Российской Федерации в информации, предназначенной для потребителей товаров (работ, услуг)»)

Роспотребнадзор в связи с вступление в силу новых правил о защите русского языка, разъяснил, почему в общепите не нужно переводить иностранные названию блюд на русский язык. Согласно пункту 9.4 части 1 статьи 3 Федерального закона от 1 июня 2005 года № 53-ФЗ государственный язык РФ подлежит обязательному использованию в том числе «в информации, предназначенной для потребителей товаров (работ, услуг)». В первую очередь, это касается информации, размещаемой в общедоступных местах на вывесках, указателях, табличка и т.п. Информация об услугах общественного питания доводится до потребителей посредством меню, прейскурантов и т.п.

Новые нормы статьи 10.1 закона № 53-ФЗ не распространяются на фирменные наименования, товарные знаки, знаки обслуживания и иные случаи. Также они не применимы в части обязательного использования русского языка как госязыка РФ во всех меню общепита. Одновременно с законом №53-ФЗ отношения между продавцами и покупателями регулируются законодательством о защите прав потребителей (Закон от 07.02.1992 № 2300-1), где говорится, что покупатель вправе получить объективную информацию о товарах (работах, услугах).

В КАКИХ СЛУЧАЯХ ОПЛАЧИВАЮТ БОЛЬНИЧНЫЙ ПОСЛЕ УВОЛЬНЕНИЯ?

(Онлайнинспекция.рф)

Право на оплату больничного сохраняется, если работник уволился и еще не устроился на новую работу, а заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней после увольнения. Если условия соблюдены, пособие по временной нетрудоспособности выплачивают в размере 60% от среднего заработка.

При расчете учитывается средний заработок за два календарных года, предшествующих году наступления нетрудоспособности, в том числе за время работы у других работодателей. Страховой стаж при этом значения не имеет. Оплата в общем порядке: первые 3 дня – работодатель, остальные – СФР.

Обратите внимание, что после увольнения пособие по временной нетрудоспособности выплачивается только в случае болезни или травмы самого работника, если они наступили в указанный период. На другие случаи эта норма не распространяется.

СОТРУДНИК НЕ СМОГ ВОВРЕМЯ ВЕРНУТЬСЯ ИЗ ОТПУСКА – ЧТО ДЕЛАТЬ И КАК ОФОРМИТЬ?

(Онлайнинспекция.рф)

Спрашивал экспертов ведомства работник, который не может вернуться из заграничной поездки в связи с отменой рейсов через Дубай. Работодатель предложил ему оформить дни отсутствия за свой счёт или в счёт ежегодного отдыха.

В Роструде с таким подходом согласились и считают, что период отсутствия допустимо зафиксировать как оплачиваемый отпуск при наличии неиспользованных дней либо как отпуск без сохранения содержания. До выяснения обстоятельств в табеле учёта рабочего времени проставляются неявки по невыясненным основаниям. После возвращения работодатель вправе запросить бумаги, подтверждающие препятствия к выходу на работу: билеты, ваучеры, иные документы.

Помимо фиксации факта отсутствия, руководство организации оценивает уважительность причин. Трудовое законодательство не содержит закрытого перечня таких оснований, поэтому вопрос решается индивидуально с учётом конкретной ситуации.

Если причины признают неуважительными, работодатель вправе применить меры дисциплинарного воздействия. Крайней мерой выступает расторжение трудового договора по причине прогула.

ПРИЗНАКИ «СОМНИТЕЛЬНЫХ» ОРГАНИЗАЦИЙ САМИ ПО СЕБЕ НЕ ДОКАЗЫВАЮТ ФИКТИВНОСТЬ СДЕЛОК

(Постановление АС Уральского округа от 04.02.2026 по делу № А76-12540/2023)

Налоговая инспекция пыталась доказать, что компания использовала фиктивные сделки с 30 контрагентами для незаконного завышения вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль. Налогоплательщик обратился в суд и сумел доказать свою правоту. Суды признали доначисление налогов незаконным в части крупных сумм (НДС — 23,8 млн руб., налог на прибыль — 25,2 млн руб., а также пени и штрафы). По их мнению, налоговики не смогли опровергнуть реальность хозяйственных операций. Компания доказала, что товары были приобретены, работы — выполнены и использованы в деятельности. Наличие у контрагентов признаков «сомнительных» организаций само по себе не доказывает фиктивность сделок, если факт поставки товара/работы подтвержден.

Таким образом, судебные инстанции подтвердили, что налогоплательщик имеет право на налоговую выгоду, так как реальность сделок доказана, а доводы инспекции о формальном документообороте не нашли подтверждения.

В КАКОМ СЛУЧАЕ СРОК ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ ПРОДЛЕВАЕТСЯ АВТОМАТИЧЕСКИ

(Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 27.01.2026 г. № 5-КГ25-172-К2)

Срок исковой давности по займу продлевается автоматически в случае предъявления заимодавцем требования о возврате долга досрочно. Срок исковой давности – это период времени, в течение которого можно подать на должника в суд. Он составляет три года. По общему правилу срок исковой давности начинают отсчитывать с той даты, не позже которой покупатель должен заплатить по договору. Чтобы прервать срок исковой давности и начать его отсчет заново, фирма может обратиться в суд с иском к должнику. Тогда срок исковой давности прервется в день, когда суд примет исковое заявление.

Кроме того, срок исковой давности прерывается, если должник признал за собой долг. Подтвердить это он должен письменно, прислав письмо, акт сверки взаиморасчетов или заплатив хоть какую-то сумму.

Судебная коллегия по гражданским делам ВС РФ указала, что в случае предъявления заимодавцем требования о возврате долга досрочно произойдет автоматическое изменение даты возврата займа и, как следствие, срока исковой давности. Он будет исчисляться не с даты, указанной в договоре, а со дня предъявления требования о досрочном возврате. Требовать возвратить деньги по займу возможно, если заемщик нарушает график возврата или условие о целевом назначении займа (ст. 811, 814 ГК РФ), а также при утрате или ухудшении имущества, переданного в залог (ст. 813 ГК РФ).

ПРИЕМ НА РАБОТУ ПЕРЕД ДЕКРЕТОМ – ПО-ПРЕЖНЕМУ ОПАСНО!

(Постановление 11-го ААС от 04.02.2026 по делу № А55-36288/2024)

При проведении выездной проверки СФР обратил внимание на прием в штат компании нескольких сотрудниц незадолго до ухода в декрет. После окончания декретного отпуска часть из них была уволена. Фонд расценил такие трудовые отношения как формальные и признал выплаты пособий по беременности и родам, при рождении ребенка и по уходу за ним неправомерными. Организация пыталась убедить СФР (и судей в последствии), что право на пособие не зависит от стажа работы до наступления страхового случая, в они подавали все сведения в фонд вовремя и в полном объеме. Ни фонд, ни судей такие аргументы не устроили.

Более того, суды установили, что организация принимала сотрудниц без испытательного срока и опыта работы, а представленный пакет документов был лишь формальным. Не было найдено никаких доказательств, подтверждающих реальные деловые цели такого трудоустройства. Стоит отметить, что судебная практика по подобным делам неоднозначна. В зависимости от конкретных обстоятельств, суды могут принимать разные решения.

КОГДА САМОЗАНЯТЫЙ — ЭТО НЕ САМОЗАНЯТЫЙ: СУД СНОВА ПЕРЕКВАЛИФИЦИРОВАЛ ГПД В ТД

(Постановление АС Дальневосточного округа от 27.02.2026 по делу № А04-2065/2025)

Компания, которая успешно выполняла муниципальные контракты, решила кардинально изменить свою кадровую политику. Вместо штатных сотрудников стали привлекать самозанятых. Цель – оптимизация расходов. Налоговая служба увидела традиционную схему ухода от уплаты НДФЛ и страховых взносов. И судьи поддержали налоговиков.

Что учли судьи при переквалификации ГПД в трудовой договор: Резкое сокращение штата. С 65 сотрудников до 5 при сохранении прежних объемов и видов работ. Прежние работники в новом статусе. Многие из привлеченных самозанятых ранее работали в этой же организации по трудовым договорам. Странные договоры. Соглашения с самозанятыми заключались в день их регистрации, на неопределенный срок, без четкого указания видов, объемов, сроков и стоимости работ. Все для работы – от компании. Материалы и оборудование предоставляла организация, что характерно для трудовых отношений.

«Коллективная» регистрация и оплата: Все самозанятые регистрировались с одного устройства, с него же выбивались чеки 1-2 раза в месяц, после чего производилась оплата. Формальный подход к документам. Акты выполненных работ либо не оформлялись вовремя, либо носили чисто формальный характер. Дублирование функций. Некоторые самозанятые выполняли работы, для которых в штате компании существовали соответствующие должности.

Суд признал, что организация умышленно подменила трудовые отношения гражданско-правовыми, чтобы избежать налогов и взносов.

КОГДА ОБОРУДОВАНИЕ ВНУТРИ ЗДАНИЯ МОЖНО ОТНЕСТИ К ДВИЖИМОМУ ИМУЩЕСТВУ

(Постановление АС Поволжского округа от 21.01.2026 г. № Ф06-8031/2025 по делу № А55-19378/2022)

Даже если оборудование находится внутри сооружения и участвует в едином технологическом процессе, в ряде случаев его можно отнести к движимому имуществу и не платить налог. Налогом на имущество облагается недвижимость. Под налогообложение может подпадать производственное оборудование, объединенное со зданиями единым производством и технологическим циклом работы. Вместе с тем при решении вопроса о включении оборудования в состав недвижимости следует учитывать: связь оборудования с землей; обстоятельства его приобретения и монтажа; возможность демонтажа и самостоятельного применения.

То есть если оборудование приобреталось не в виде элементов сооружения, а отдельно в качестве движимого имущества и если оно не имеет прямой связи с землей (крепление носит разборный характер) и поэтому может быть демонтировано и использоваться на других производствах, то платить налог на имущество по нему не нужно.

ПРОСРОЧЕННУЮ КРЕДИТОРКУ, ОБНАРУЖЕННУЮ ПРИ ПРОВЕРКЕ, ОТНЕСУТ К ДОХОДАМ

(Постановление АС Московского округа от 26.01.2026 г. по делу № А40-214875/2024)

Кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности, обнаруженную при проверке, отнесут к доходам периода проведения проверки. Суд отклонил жалобу налогоплательщика на то, что налог начислен на суммы кредиторской задолженности, которую следовало списать более трех лет назад. Аргументы такие: на момент проверки эта задолженность продолжала числиться в учете; допустимые сроки в отношении проверяемого периода проверки инспекция не нарушила. Поскольку внесение изменений в декларации за пределами трехлетнего срока невозможно, внереализационный доход начислен по дате его обнаружения в регистрах налогового учета, то есть при проверке.

Это соответствует требованиям законодательства. Согласно подпункту 6 пункта 4 статьи 271 НК РФ, доходы прошлых лет учитываются в налоговом учете на дату выявления дохода (получения и (или) обнаружения документов, подтверждающих наличие дохода).

КОНСТИТУЦИОННЫЙ СУД ЗАПРЕТИЛ ШТРАФОВАТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ЗА НЕЯВКУ НА ДОПРОС ПО ЕГО ЖЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(Постановление Конституционного суда РФ от 5.03.2026 г. № 12-П)

КС РФ выпустил Постановление, в котором указал налоговым органам, что они не могут штрафовать не явившегося на допрос налогоплательщика, если тема такого допроса – его же деятельность.

Как видно из материалов дела, налоговики вызвали налогоплательщика на допрос как свидетеля для дачи пояснений по предмету выездной налоговой проверки, а за неявку без уважительной причины оштрафовали.

КС РФ разъяснил, что это неправильно. Налогоплательщик обязан предоставлять информацию и документы, но его нельзя приравнивать к свидетелю в отношении собственной деятельности. Это искажает суть свидетельских показаний и права не свидетельствовать против себя. Возложение обязанности явиться в налоговый орган для дачи пояснений не препятствует налогоплательщику не свидетельствовать против себя и близких.

Законодатель может ввести отдельную налоговую ответственность за неявку налогоплательщика по уведомлению без уважительных причин для дачи пояснений. А в текущих условиях дело о штрафе следует пересмотреть.

КОГДА НДС МОГУТ ДОНАЧИСЛИТЬ РАСЧЕТНЫМ МЕТОДОМ?

(Постановление АС Северо-Кавказского округа от 11.02.2026 №А32-37221/2024)

В 2021 году ФНС провела выездную налоговую проверку ООО за период 2016–2018 годов. В ходе проверки компания не представила первичные документы, необходимые для исчисления налогов. Более того, при осмотре юридического адреса было установлено, что деятельность оно не ведет, а документацию скрывает.

В связи с невозможностью определить реальные налоговые обязательства из-за отсутствия учета, инспекция применила расчетный метод на основании пп. 7 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ, используя данные об аналогичных налогоплательщиках. Это привело к доначислению НДС в размере 13 791 714 рублей, а также соответствующих пеней (5,3 млн рублей) и штрафов. Впоследствии общество было признано банкротом.

Бывший директор общества, руководивший компанией на момент начала проверки, оспорил решение налоговой в суде. В первой инстанции ему удалось добиться успеха: суд признал решение инспекции недействительным, указав на то, что выбранные налоговым органом аналоги имеют разную численность, выручку и виды деятельности, а значит, не могут служить достоверным ориентиром для расчета. Однако Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд, а вслед за ним и окружная кассация, заняли противоположную позицию.

Суды вышестоящих инстанций подчеркнули, что при применении расчетного метода бремя доказывания несоответствия расчетов лежит на налогоплательщике (или контролирующих его лицах), который своими действиями сделал точное исчисление налогов невозможным. Кассационный суд согласился с выводами апелляции, указав на следующее. Первичная документация и бухгалтерская отчетность не были представлены ни налоговой, ни конкурсному управляющему. Доказательств их утраты по объективным причинам не представлено.

Инспекция раскрыла принципы подбора аналогов по пяти критериям, включая вид деятельности по ОКВЭД и фактическое содержание операций по банковским выпискам (поступление средств за лифтовое оборудование). Заявитель не предложил свой вариант расчета или список более подходящих, по его мнению, организаций-аналогов. Различия в численности и выручке, по мнению суда, нивелируются при расчете средних показателей и не делают результат расчета произвольным. При расчете налога на прибыль применение тех же аналогов показало, что данные совпадают с отчетностью общества, что подтвердило корректность подхода.

Таким образом, решение налогового органа о доначислении НДС расчетным путем признано законным. Суд подтвердил, что в условиях сокрытия документов налоговый орган вправе определять обязанности налогоплательщика на основе имеющейся информации и данных об аналогичных компаниях.