НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 10, 2025

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 10, 2025

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 10.03.2025 по 14.03.2025 года

РЕАЛИЗАЦИЯ НЕДВИЖИМОСТИ В 2024 ГОДУ, ОПЛАТА В РАССРОЧКУ НА ТРИ ГОДА: НДС НЕТ

(Письмо Минфина РФ от 09.01.2025 г. № 03-07-11/143)

Если компания на УСН в 2024 году реализовала недвижимость на условиях рассрочки платежа, а оплата поступает после 1 января 2025 года, НДС не будет.

Минфин разъяснил, почему в данной ситуации упрощенцу в 2025 году нечего включать в базу по НДС.

Во-первых, до 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, не признавались налогоплательщиками НДС. Поэтому операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленные организациями на УСН до 1 января 2025 года, НДС не облагаются. Соответственно, денежные средства, которые получены в оплату за недвижимость, реализованную до этой даты, в налоговую базу по НДС в 2025 году не включаются.

Во-вторых, получение процентов за рассрочку является оплатой коммерческого кредита. ГК РФ приравнивает коммерческий кредит к договору займа, то есть проценты, которые взимаются по нему, — это плата за пользование денежными средствами. Уплата процентов по займу освобождена от НДС на основании статьи 149 НК РФ. Следовательно, проценты, которые получит продавец по отсрочке оплаты, то есть за коммерческий кредит, тоже не облагаются НДС.

С 1 ИЮЛЯ 2025 — НОВЫЕ ЭЛЕКТРОННЫЕ ФОРМАТЫ ПО НДС

(Приказ ФНС от 03.02.2025 № ЕД-7-26/69@)

С 01.07.2025 г. книгу продаж и книгу покупок нужно вести в новых электронных форматах — версии 5.06.

Эти форматы предусматривают отражение в НДС-документации новых ставок НДС с 2025 года 5 и 7%. Не забудьте обновить свое ПО.

НОВЫЕ ФОРМАТЫ СЧЕТА-ФАКТУРЫ И УПД — С 1 АПРЕЛЯ 2025

(Сайт nalog.ru)

С 23 января до 1 апреля 2025 можно работать в любом из двух электронных форматов счета-фактуры и УПД (пп. 3-5 приказа ФНС от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@):

5.01 (Приложение № 2 к приказу ФНС № ЕД-7-26/970@).

Формат не подойдет упрощенцам с пониженными ставками, т. к. в нем только общие ставки НДС.

5.03 (Приложение № 1 к приказу ФНС № ЕД-7-26/970@ в ред. нового приказа № ЕД-7-26/1032@).

Формат учитывает новые пониженные ставки НДС для упрощенцев.

С 01.04.2025 переходный период закончится и все должны будут перейти на формат 5.03 (см. письмо ФНС от 04.03.2024 № ЕА-4-26/2486@).

Ключевое обновление в форматах — ставки НДС для упрощенцев 5 и 7% и соответствующие им расчетные ставки 5/105 и 7/107:

ФНС отмечает, что новые форматы позволят бизнесу автоматизировать процесс работы с документами. В том числе для этого предусмотрены специальные коды, которые соответствуют бизнес-операциям. Например, формат УПД можно использовать как документ, составляемый при передаче (внутреннем перемещении) отправителем (продавцом) имущества получателю (покупателю) внутри организации (хозяйствующего субъекта).

ОСВОБОЖДЕНИЮ ОТ НДС ПРИ УСН ПРОДАЖА ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ НЕ ПРЕПЯТСТВУЕТ

(Сайт nalog.ru)

ФНС разъяснила, что ограничение, установленное для ОСН и ЕСХН при освобождении от НДС по статье 145 НК РФ, для УСН не применяется.

Фирма (предприниматель) на общей системе может претендовать на право не платить НДС по статье 145 НК РФ, если общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) за три предшествующих последовательных календарных месяца, не превышает 2 000 000 рублей (без учета НДС).

Плательщики ЕСХН тоже вправе получить освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ при соблюдении одного из условий:

- фирма планирует стать «освобожденцем» в том же году, в котором переходит на ЕСХН;

- в предшествующем году доход от ЕСХН-деятельности (без учета налога) не превышает установленного лимита в 60 млн. рублей.

Эти организации и предприниматели могут применять освобождение от НДС при условии, что не продают подакцизные товары.

Упрощенцы, доход которых за 2024 год не превысил 60 млн. рублей, освобождаются от НДС в 2025 году по статье 145 НК РФ в обязательном порядке.

На них ограничение по продаже подакцизных товаров не распространяется.

ИСКЛЮЧЕНИЕ ПО ИЗ РЕЕСТРА НЕ ВЕДЕТ К ПЕРЕСЧЕТУ ЕГО ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ СТОИМОСТИ

(Письмо Минфина от 17.01.2025 г. № 03-03-06/1/3127)

Если ПО на момент ввода в эксплуатацию числилось в реестре, а затем было исключено, его первоначальную стоимость не пересчитывают.

Для того чтобы в первоначальной стоимости НМА в виде исключительного права на программы для ЭВМ и базы данных (ПО) учесть расходы на его приобретение с повышающим коэффициентом, предусмотренным пунктом 3 статьи 257 НК РФ, продукт должен быть включен в Единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.

Если на дату ввода в эксплуатацию программа не включена в такой реестр, повышающий коэффициент не применяется.

Но если программа на момент ввода числилась в реестре, а в последующем была исключена из него, первоначальная стоимость НМА не меняется и не пересчитывается.

ЕСЛИ ПРОСТОЙ ОБУСЛОВЛЕН ЧС, ПОНЕСЕННЫЕ РАСХОДЫ МОЖНО УЧЕСТЬ В БАЗЕ ПО ПРИБЫЛИ

(Письмо Минфина от 12.02.2025 г. № 03-03-06/1/12403)

Расходы, связанные с простоем из-за введения режима ЧС, фирма вправе включить в базу налога на прибыль.

Согласно статье 252 НК РФ, расходами для целей налога на прибыль признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Организация вправе учитывать расходы как в периоде получения доходов, так и в периоде, в котором организация доходы не получает, при условии, что осуществляемая деятельность в целом направлена на получение доходов. Временное приостановление деятельности само по себе не свидетельствует о несоответствии расходов, осуществленных в период такого приостановления, признакам, установленным статьей 252 НК РФ.

Статья 265 НК РФ относит к внереализационным расходам убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, потери от простоев по внутрипроизводственным причинам, а также не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам.

Соответственно, в случае, если организация в период введения режима чрезвычайной ситуации была вынуждена частично приостановить свою деятельность, то расходы, связанные с вынужденным простоем, она вправе отражать в составе внереализационных расходов.

ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ПРОДАЖА АКЦИЙ НДФЛ, ЕСЛИ АКЦИИ ПОЛУЧЕНЫ НА ВАУЧЕР?

(Сайт nalog.ru)

УФНС разъясняют, нужно ли платить НДФЛ с дохода за продажу акций, если акции получены на ваучер. Доход, полученный от реализации акций или иных ценных бумаг, находящихся в собственности гражданина, облагается НДФЛ. Налог нужно уплатить с доходов от продажи акций российских организаций, которые находились в непрерывном владении налогоплательщика на момент продажи не более пяти лет.

При этом с 2025 года указанные доходы налоговых резидентов РФ даже при соблюдении указанного пятилетнего срока облагаются НДФЛ в части, превышающей 50 млн рублей (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. 209, п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ; пп. "а" п. 27 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

При этом полученный доход можно уменьшить на сумму расходов, понесенных в связи с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг (п. п. 10, 12 ст. 214.1 НК РФ).

КОГДА ФИЗЛИЦА ОБЯЗАНЫ САМОСТОЯТЕЛЬНО ПЛАТИТЬ НДФЛ?

(Письмо Минфина РФ от 28.01.2025 № 03-04-05/7382)

Минфин рассказал об НДФЛ при продаже имущественных права также о применении НПД в отношении доходов, полученных от уступки права требования юридическому лицу.

Объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации. Если физлицо не является налоговым резидентом, то его доход является налогооблагаемым только в том случае, если он получен от источника в Российской Федерации.

Организация признается налоговым агентом по отношению к физлицу, которое получает от нее доход.

Перечень случаев, когда физлица обязаны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, перечислены в ст. 228 НК РФ. Так, физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи, в частности, имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Такие физлица самостоятельно исчисляют суммы налога, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Применительно к НПД финансисты пояснили, что не признаются объектом налогообложения НПД доходы от уступки (переуступки) прав требований. В отношении таких доходов, полученных от уступки права требования юридическому лицу, НПД не применяется.

ПРИ УПЛАТЕ НДФЛ ЗА ИНОСТРАНЦА УКАЗЫВАТЬ НУЖНО ИНН РАБОТНИКА

(Сайт nalog.ru)

Работодателям нужно правильно указывать реквизит «ИНН налогоплательщика» в платежке при уплате НДФЛ за иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента.

Согласно статье 45 Налогового кодекса, перечисление денежных средств в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.

При этом в реквизите «ИНН плательщика» указывается значение ИНН физического лица, чья обязанность по уплате (перечислению) платежей бюджет исполняется.

Это значит, при оформлении платежных документов по КБК 18210102040011000110 на перечисление налога за иностранного гражданина в поле «ИНН плательщика» следует указывать ИНН самого иностранного гражданина.

ФНС РОССИИ РАЗЪЯСНИЛА ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ НА ИМУЩЕСТВО ДЛЯ УЧАСТНИКОВ СВО И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ

(Сайт nalog.ru)

Право на федеральную льготу, освобождающую от уплаты налога на имущество физических лиц по одному объекту капитального строительства определенного вида, имеют следующие категории лиц:

• ветераны боевых действий, включая принимавших участие в специальной военной операции (СВО);
• военнослужащие, включая граждан, призванных в соответствии с Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647 на военную службу по мобилизации;
• иные лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО и члены их семей, указанные в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 НК РФ, в том числе граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ), и члены семей военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО.

По транспортному налогу полномочиями по установлению льгот для различных категорий участников СВО и членов их семей наделены законодательные органы субъектов РФ.

По земельному налогу для ряда категорий плательщиков льготы предусмотрены на федеральном уровне. В частности, налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего налогоплательщику из числа ветеранов боевых действий, включая принимавших участие в СВО. Нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус») могут устанавливаться дополнительные льготы.

С перечнем льгот в каждом муниципальном образовании можно ознакомиться на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информации о ставках и льготах по имущественным налогам».

Лица, имеющие право на вышеперечисленные налоговые льготы, вправе в любое время направить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление, а также подтверждающие документы. Сделать это можно любым способом: через личный кабинет налогоплательщика, МФЦ, по почте, лично, обратившись в налоговый орган.

По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении налоговой льготы либо обоснованное сообщение об отказе.

Если гражданин имеет право на налоговую льготу, но не представил заявление или не сообщил об отказе от ее применения, таковая предоставляется в беззаявительном (проактивном) порядке. Это происходит на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, начиная с периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу.

Так, для подтверждения отнесения гражданина ко льготным категориям лиц законодательством (пп. 9.4, 13 ст. 85, п. 11 ст. 408 НК РФ, п. 7 постановления Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874) предусмотрен межведомственный обмен сведениями с налоговыми органами о ветеранах боевых действий, мобилизованных лицах, об иных участниках СВО и членах их семей.

Сведения о предоставленных льготах по налогам на имущество указываются:

• в личном кабинете налогоплательщика;
• в направляемом налогоплательщику налоговом уведомлении, если сумма налога, подлежащего уплате, исчислена с учетом льготы;
• в уведомлении о предоставлении налоговой льготы, направляемом налогоплательщику по результатам рассмотрения заявления о предоставлении льготы;
• в уведомлении о перерасчете ранее исчисленного налога в связи с предоставлением льготы;
• в разъяснениях налогового органа, если получено обращение налогоплательщика по данному вопросу.

КОГДА БАНКРОТ ПРЕКРАЩАЕТ ПЛАТИТЬ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

(Письмо ФНС России от 28.02.2025 г. № СД-4-21/2051@)

В случае принудительного изъятия автомобиля, бывший владелец прекращает платить транспортный налог с 1 числа месяца, в котором авто был принудительно изъят (п. 3.4 ст. 362 НК РФ). Основанием для отмены налога является не сам факт изъятия, а заявление бывшего владельца транспортного средства и, или снятие автомобиля с учета в ГИБДД.

В случае изъятия и продажи транспортного средства банкрота, он сам не может быть надлежащим субъектом обращения в ГИБДД и не вправе лично подать заявление о снятии автомобиля с регистрации.

Дело в том, что с даты признания банкротом все права в отношении имущества, вошедшего в конкурсную массу, реализуются только финансовым управляющим от имени банкрота и не могут осуществляться гражданином лично.

Поэтому, при банкротстве физлица на него распространяется действие п. 3.4 ст. 362 НК РФ, вне зависимости от того, снято авто с регистрации или нет.

КАК ОТЧИТАТЬСЯ ПО ТУРНАЛОГУ, ЕСЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК СТОИТ НА УЧЕТЕ В НЕСКОЛЬКИХ НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ В ОДНОМ МУНИЦИПАЛЬНОМ ОБРАЗОВАНИИ

(Сайт nalog.ru)

Плательщики туристического налога, у которых на территории одного муниципального образования есть несколько средств размещения, относящихся к разным налоговым органам, могут представить налоговую декларацию в один налоговый орган на территории этого муниципального образования. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 21.02.2025 № 03-05-04-06/17121.

Для этого не позднее 30 дней до представления налоговой декларации необходимо в один из налоговых органов по месту нахождения средств размещения направить уведомление о выборе налогового органа, в который представляется декларация по туристическому налогу. Форма и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/993@.

Такое уведомление направляется однократно за исключением случаев реализации или иного выбытия из владения налогоплательщика средства размещения, по месту нахождения которого выбран налоговый орган для представления декларации.

ШТРАФЫ ЗА НЕСОБЛЮДЕНИЕ НОВЫХ ПРАВИЛ РАБОТЫ С ККТ ОТЛОЖИЛИ

(Письмо ФНС России от 25.02.2025 г. № АБ-4-20/1906@)

С 1 марта 2025 года у общепита действуют новые правила применения ККТ. Но в течение ближайших трех-четырех месяцев проверок соблюдения новых норм закона не будет.

Причина этого в том, что в связи с вступившими поправками предприятиям общественного питания нужно донастроить свои учетные системы. Но соответствующих ПО от производителей ККТ нет.

Налоговые инспекторы отмечают, что сейчас необходимые обновления программного обеспечения не представлены на рынке, т.к. еще не прошли тестирования.

По предварительным оценкам срок доработки внешнего программного обеспечения и его внедрения на предприятиях общественного питания может достигать трех-четырех месяцев.

В связи с этим ФНС в рассматриваемом письме поручила территориальным налоговым органам на указанный период сместить фокус внимания с контроля за соблюдением новых требований на информирование о вступлении в силу положения, уточняющего момент формирования и выдачи кассового чека в общепите, и о порядке его соблюдения.

Следовательно, штрафы за нарушение новых правил откладываются примерно до июня 2025 года.

КОГДА МОГУТ ОТКАЗАТЬ В РЕГИСТРАЦИИ ЮРЛИЦА?

(Письмо Минфина РФ от 27.12.2024 г. № 03-12-13/132555)

Минфин разъяснил, в каких случаях налоговые инспекторы вправе отказать в регистрации юридического лица, если ранее его учредители (участники) проявили недобросовестность при исполнении своих гражданско-правовых и публичных обязательств.

Организации и ИП налоговые инспекторы регистрируют согласно Федеральному закону от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Все случаи, когда ИФНС вправе отказать в регистрации, установлены в статье 23 указанного закона.

Среди прочего, ИФНС вправе отказать в регистрации, если в отношении учредителя или участника имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек.

Также откажут в регистрации, если поданы документы на учредителя, который:

- владел на момент исключения ООО из ЕГРЮЛ как недействующего юрлица не менее чем 50% голосов от общего количества голосов участников данного ООО;

- на момент исключения из ЕГРЮЛ имел задолженность перед бюджетом либо указанная задолженность была признана безнадежной к взысканию, при условии, что на момент представления документов в ИФНС не истекли три года с момента исключения данного ООО из ЕГРЮЛ.

Учредители (участники) организаций, которых исключили из ЕГРЮЛ, с момента внесения записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ на 3 года ограничиваются в праве стать учредителем (участником) другого юрлица либо без доверенности действовать от имени юрлица.

ВАЛЮТНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ ПРОДЛЕНЫ

(Сайт cbr.ru)

ЦБ РФ продлил срок действия ограничений по наличной валюте для юрлиц - нерезидентов и резидентов.

В своем сообщении ЦБ РФ пояснил, что до 9 сентября 2025 года юрлицам-нерезидентам продлен запрет на выдачу наличных в долларах США, евро, фунтах стерлингов, японских иенах.

Юридические лица - резиденты могут получить со счетов наличные доллары США, евро, фунты стерлингов и японские иены только на цели командировочных расходов, исходя из установленных в соответствии с законодательством нормативов оплаты. На другие валюты ограничений нет.

КРАЙНИЙ СРОК СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2024 ГОД В ГИР БО - 31 МАРТА 2025 ГОДА

(Сайт nalog.ru)

Не позднее трех месяцев по окончании отчетного периода организациям необходимо представить годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Таким образом, отчетность в ГИР БО необходимо направить налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта в виде электронного документа не позднее 31 марта 2025 года. Форматы утверждены приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@.

К отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, прилагается аудиторское заключение. Оно также представляется в виде электронного документа вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

При представлении аудиторского заключения отдельно от форм бухгалтерской отчетности применяется формат документа, утвержденный приказом ФНС России от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@. Наименование файла, содержащего аудиторское заключение должно начинаться с NO_BUHAZ. Аналогичные требования установлены к соблюдению формата наименования файла пояснительной записки к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах при представлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

От представления обязательного экземпляра отчетности освобождаются, в частности, организации бюджетной сферы, религиозные организации, организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством РФ.

Организации, имеющие основания на ограничение доступа к своей бухгалтерской отчетности в соответствии с постановлением Правительства РФ от 16.09.2022 № 1624, не освобождаются от предоставления обязательного экземпляра отчетности в ГИР БО. При наличии такого основания юрлицо должно представить заявление в налоговый орган по форме, в формате и порядке, утвержденными приказом ФНС России от 14.10.2022 № ЕД-7-1/939@.

За непредставление бухгалтерской (финансовой) отчетности вовремя на организацию налагается штраф, а должностных лиц привлекут к административной ответственности.

УПРОСТИЛИ ПОРЯДОК ГОСРЕГИСТРАЦИИ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ

(Постановление Правительства РФ от 14.11.2024 г. № 1540)

С 1 марта 2025 года упрощены правила снятия с учета транспортных средств.

Теперь снять с регистрации похищенный или угнанный автомобиль можно по заявлению владельца.

Кроме того, прежний владелец после продажи автомобиля может сразу снять ТС с учета, а не ждать 10 дней, если сделку удостоверил нотариус или ее совершили через портал «Госуслуги».

Из обязательных документов для регистрации автомобиля в случае смены владельца теперь исключен полис ОСАГО.

ЗАЯВЛЕНИЯ НА ЛЬГОТЫ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ПОДАЙТЕ ДО 1 АПРЕЛЯ

(Сайт nalog.ru)

Заявления на льготы по имущественным налогам организациям лучше представить до 1 апреля. Так информирует УФНС России по Московской области.

В первом квартале 2025 года налоговые органы проведут массовый расчет организациям транспортного, земельного налогов и налога на имущество за 2024 год.

Российские организации, имеющие право на льготы по имущественным налогам, могут направить заявление о предоставлении такой льготы по формам КНД 1150121 – по налогу на имущество юридических лиц, 1150064 – по транспортному и земельному налогам и предоставить документы, подтверждающие право на льготу.

Если не подать заявление или не сообщить об отказе от применения льготы, то ее предоставят в беззаявительном порядке на основании имеющихся сведений.

В связи с этим инспекторы отмечают, для корректного расчета налогов заявление на получение налоговой льготы за отчетный период 2024 года организациям лучше представить в течение 1 квартала 2025 года.

ОГРАНИЧЕНИЕ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ОТГУЛА ЗА РАБОТУ В ВЫХОДНОЙ ДЕЙСТВУЕТ С 1 МАРТА

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Изменения, внесенные в статью 153 Трудового кодекса и вступившие в силу 01.03.2025 г., касаются только тех дней отдыха, которые появились у работника после указанной даты.

Федеральный закон от 30 сентября 2024 года № 339-ФЗ внес поправки в статью 153 ТК РФ, дополнив ее новыми частями – пятая и шестая. Часть пятая вводит ограничение по использованию отгула.

Так, с 1 марта 2025 года у работника есть два варианта:

1) день отдыха можно использовать в течение одного года со дня работы в выходной или нерабочий праздничный день;

2) либо этот день можно присоединить к отпуску, т.е. продлить отпуск на дни положенных отгулов.

Роструд России отмечает, что данные изменения учитываются в отношении не всех накопившихся отгулов за работу в выходные и праздничные дни, а только по новым, которые появились после 01.03.2025 г.

КАК НАЧИСЛЯЮТ РАЙОННЫЙ КОЭФФИЦИЕНТ И СЕВЕРНУЮ НАДБАВКУ НА СТИМУЛИРУЮЩИЕ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Районные коэффициенты и процентные надбавки начисляют на заработную плату в целом. Отдельно на стимулирующую выплату их не начисляют.

Согласно ст. 315 ТК РФ оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате.

Районный коэффициент и процентная надбавка за работу в районе Крайнего Севера или местности, приравненной к районам Крайнего Севера, начисляются на месячную заработную плату, в состав которой уже включена стимулирующая выплата.

ОПЛАЧИВАЕМЫЙ ОТПУСК СРАЗУ ПОСЛЕ ДЕКРЕТА ВОЗМОЖЕН: СИТУАЦИИ ОТ МИНТРУДА

(Телеграмм канал Роструда России t.me/mintrudrf/2401 от 13.03.2025)

Минтруд России рассмотрел несколько ситуаций, когда ежегодный оплачиваемый отпуск возможен сразу после декрета.

1. После завершения отпуска по уходу за ребенком работница может сразу уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск и только после этого вернуться на работу.

2. После отпуска по беременности и родам работница может уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск, а затем оформить отпуск по уходу за ребенком.

3. Работница может уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск после отпуска по беременности и родам, а затем выйти на работу. Например, если в отпуск по уходу за ребенком уходит бабушка или папа.

Во всех случаях работница вправе использовать все дни ежегодного оплачиваемого отпуска независимо от графика отпусков в организации и стажа работы у данного работодателя.

ФОТО В ЛИЧНОМ ДЕЛЕ МОЖНО ХРАНИТЬ, ЕСЛИ ЕСТЬ СОГЛАСИЕ РАБОТНИКА

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Порядок ведения личных дел работников не установлен. Поэтому нужно соблюдать правила статьи 11 Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных».

Так, сведения, которые характеризуют физиологические и биологические особенности человека, на основании которых можно установить его личность и которые используются оператором для установления личности, могут обрабатываться только при наличии согласия в письменной форме субъекта персональных данных.

Значит, хранение фотографии сотрудника в личном деле допускается только с его письменного согласия. В отсутствие письменного согласия сотрудника фотография должна быть возвращена данному сотруднику.

ОДНА ДОЛЖНОСТЬ, НО ДВЕ ДОЛЖНОСТНЫЕ ИНСТРУКЦИИ – НАРУШЕНИЕ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд России считает, что работодатель не вправе вводить две должностные инструкции на одной должности.

Должностная инструкция – это основной документ, который определяет задачи, функции, обязанности и ответственность работника фирмы при выполнении им работы по занимаемой должности.

Если работник занимает одну должность, то у него не должно быть две должностных инструкции.

Трудовые обязанности работника должны быть прописаны также и в трудовом договоре (ч. 2 ст. 57 ТК РФ).

СКОЛЬКО СТОИТ ОДИН ДЕНЬ БОЛЬНИЧНОГО В 2025 ГОДУ

(Телеграмм канал СФР России)

При оплате больничного листа есть максимальные и минимальные суммы. Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа, размера зарплаты и равен проценту от среднего заработка.

В 2025 году за один день сотрудник может получить до 5 673,97 руб. Это максимум.

Если зарплата ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ) или стаж менее шести месяцев, то сумму рассчитывают от МРОТ текущего года.

В 2025 году МРОТ – 22 440 руб. Поэтому минимальный размер больничного за 1 день составляет:

- для месяцев из 31 дня - 723,87 руб. (22 440 руб. : 31);

- для месяцев из 30 дней - 748 руб. (22 440 руб. : 30);

- в феврале - 801,43 руб. (22 440 руб. : 28).

Перевод работника на другую работу по состоянию здоровья: какие есть нюансы

(Телеграмм канал Роструда России t.me/mintrudrf/2401 от 13.03.2025)

РОСТРУД РОССИИ НАПОМИНАЕТ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ РАБОТНИКУ ДРУГОЙ РАБОТЫ В СООТВЕТСТВИИ С МЕДИЦИНСКИМ ЗАКЛЮЧЕНИЕМ

Согласно ст. 73 ТК РФ, работника, нуждающегося в переводе на другую работу в соответствии с медицинским заключением, работодатель обязан перевести на другую имеющуюся у него работу, не противопоказанную работнику по состоянию здоровья.

Обязательно должно быть медицинское заключение. Это также может быть справка об установлении инвалидности или индивидуальная программа реабилитации, в которых указаны рекомендации по ограничениям в трудовой деятельности.

Так, для перевода у работодателя должно быть:

- оригинал медзаключения или иного документа;

- заявление работника о переводе по медицинским показаниям.

Если перевод временный (до 4 месяцев), а работа, подходящая по состоянию здоровья, отсутствует, или работник отказывается, то работодатель обязан отстранить его от работы. За этот период отстранения зарплата работнику по общему правилу не начисляется и не выплачивается. Исключение – беременная работница. Ее нужно освободить от работы с сохранением места работы (должности).

Если же перевод требуется на срок более 4 месяцев или постоянный, и работодатель не может предложить соответствующую работу или работник отказывается, трудовой договор может быть расторгнут в соответствии с пунктом 8 части первой ст. 77 ТК РФ.

МОЖНО ЛИ РАБОТНИКУ СОКРАТИТЬ ИСПЫТАТЕЛЬНЫЙ СРОК?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Трудовым законодательством сокращение срока испытания не предусмотрено. Можно ли сократить испытательный срок работнику, ответил Роструд России.

Да, можно, разъясняют инспекторы.

Если работодатель принял решение сократить срок испытания новому сотруднику, то можно составить дополнительное соглашение к трудовому договору.

В данном случае нужно применять статью 72 ТК РФ, по которой изменение определенных сторонами условий трудового договора допускается только по соглашению сторон трудового договора, которое заключается в письменной форме.

КАКОЙ СОТРУДНИК ДОЛЖЕН ВЕСТИ ВОИНСКИЙ УЧЕТ В ОРГАНИЗАЦИИ?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Как должен быть оформлен ответственный за ведение воинского учета, если в организации работает 45 человек, разъяснил Роструд России.

В соответствии с п. 12 Положения о воинском учете (утв. постановлением          Правительства РФ от 27 ноября 2006 г. № 719) число работников, осуществляющих воинский учет в организациях, определяется с учетом следующих норм:          

- менее 500 военнообязанных – один работник по совместительству;

- от 500 до 2 000 военнообязанных – один работник на полной занятости;

- от 2 000 до 4 000 военнообязанных – два работника на полной занятости;

- на каждые последующие 3 000 военнообязанных (призывников) – по одному работнику на полной занятости.

Так, если в организации на воинском учете менее 500 работников, то воинский учет должен вести работник на условиях совместительства. Это означает, что трудовая функция по ведению воинского учета выполняется в свободное от основной работы время. Если работников 500 и более, то воинским учетом должен заниматься отдельный специалист (специалисты).

МОЖНО ЛИ РАБОТАТЬ БЕЗ ОБЕДА И УХОДИТЬ ДОМОЙ РАНЬШЕ

(Телеграмм канал Роструда России t.me/mintrudrf/2401 от 13.03.2025)

Нельзя, говорят чиновники.

«Обеденная» норма носит императивный характер, т.е. обязательна для исполнения работодателем вне зависимости от режима рабочего времени, установленного в организации, продолжительности рабочего дня (смены) и прочего.

Работать без обеденного перерыва могут только работники, у которых рабочий день не превышает 4 часов. Если он длится дольше, предоставлять обеденный перерыв работодатель обязан независимо от желания работника. Максимум, что можно сделать в этом случае, — договориться о минимально допустимой продолжительности перерыва на отдых. По ст. 108 ТК РФ это 30 минут. Тогда можно будет уходить домой на 30 минут раньше, считают в Минтруде.

Также в Роструде обращают внимание на то, что работодатель не имеет права торопить сотрудника, требуя быстрее заканчивать обед и идти работать. Перерыв для питания и отдыха является фиксированным. Время такого перерыва работник может использовать по своему усмотрению.

РОСТРУД СНЯЛ ВОПРОС ПО МАРТОВСКИМ ПОПРАВКАМ ОБ ОТГУЛАХ ЗА РАБОТУ В ВЫХОДНОЙ. НО ТОЛЬКО ОДИН, ОСТАЛИСЬ ДРУГИЕ НЕЯСНОСТИ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

С 1 марта в ст. 153 ТК РФ внесены поправки, касающиеся предоставления работникам отгулов за работу в выходной (закон от 30.09.2024 № 339-ФЗ). В числе прочего прописано правило, согласно которому использовать отгул за работу в выходной или присоединить его к отпуску работник должен в течение года с даты выполнения обязанностей в выходной или праздник.

Роструд пояснил, что эти изменения касаются только тех дней отдыха, которые появились у работника после 01.03.2025. К отгулам, накопленным до этой даты, новое требование о годичном сроке не применяется.

Но данные разъяснения снимают только один из вопросов по применению поправок. А их больше:

• если работник в течение года не использует отгул, значит ли это, что он «сгорит»?
• Будет ли работодатель обязан его предоставить по истечении годичного срока? Или в конце года его надо оплатить деньгами?
• Кто решает, как поступить с днем отдыха: предоставить его в течение года или присоединить к отпуску, работник или работодатель?

ОБЯЗАН ЛИ РАБОТОДАТЕЛЬ ПОВЫШАТЬ РАБОТНИКА В ДОЛЖНОСТИ?

(Определение 8-го кассационного суда общей юрисдикции от 04.02.2025 N 88-1841/2025)

Сотрудник отдела труда и зарплаты обратилась в суд с иском о восстановлении ее нарушенных трудовых прав. В заявлении она сослалась на дискриминационные действия в ее адрес со стороны работодателя. Так, она указала, что работодатель незаконно отказал ей в переводе на освободившуюся должность ведущего специалиста. В итоге на эту должность приняли сотрудника с меньшим опытом работы. Данное обстоятельство истица и сочла дискриминационным.

Однако суды ее не поддержали. Они отметили, что кадровые решения работодатель принимает самостоятельно. При рассмотрении кандидатов на вакантные должности должны учитываться такие факторы, как наличие подходящей квалификации, образования и опыта работы, однако это не единственное, что может принять во внимание работодатель при решении вопроса о повышении сотрудника.

К тому же, принятие на должность определенного лица – это право, а не обязанность работодателя, заключили суды.

КАК ПОСЧИТАТЬ СРОК ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УТОЧНЕНИЙ В СФР?

(Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27.12.2024 г. по делу № А40-142124/2024)

Девятый арбитражный апелляционный суд разъяснил, как правильно исчислять срок для уточнения персонифицированных сведений по требованию СФР.

Соцфонд оштрафовал организацию за то, что она поздно представила уточенный персонифицированный отчет.

По результатам проверки Фонд попросил исправить сведения о работниках и подать уточенные данные. Уведомление об устранении ошибок и несоответствий между представленными сведениями и сведениями, имеющимися у Фонда, получено компанией 05.03.2024, а уточненные (исправленные) сведения представлены – 13.03.2024. 

Фонд посчитал, что представление компанией уточненных (исправленных) сведений 13.03.2024 нарушает установленный срок. С указанным доводом согласился суд первой инстанции. Но апелляция отменила «первое» решение судей и, соответственно, отменила штрафы. Судьи выяснили, что уведомление компания получила 05.03.2024.  

Пятидневный срок для предоставления корректирующих сведений начал исчисляться с 06.03.2024 и заканчивался 13.03.2024. В этот срок выпало 08.03.2024 – праздничный нерабочий день, поэтому его не нужно включать в пятидневный срок. Таким образом, компания сроки не нарушила, штрафовать не за что, так как подала сведения в срок 13.03.2024.

Судьи отметили, что считать срок (пять рабочих дней) для уточнения индивидуальных сведений нужно со следующего дня после получения уведомления об устранении ошибок.

ПРИЗНАКИ ТРУДОВЫХ ДОГОВОРОВ

(Постановление АС Уральского округа от 27.11.2024 по делу № А07-7991/2023)

Арбитражный суд Уральского округа напомнил о признаках трудового договора.

Рассматривая дело по заявлению компании об отмене решения ФНС о доначислении налогов, судьи пришли к выводу, что отношения между компанией и работавшими на нее самозанятыми лицами являются трудовыми.

Суд перечислил следующие признаки трудовых договоров:

- условие о том, что работы подлежат выполнению систематически, а не разово;

- условие о выполнении работ на территории заказчика, проход на которую осуществляется по пропускам;

- отсутствие в договорах перечня видов и объемов работ, подлежащих выполнению самозанятыми;

- подчинение работника внутреннему трудовому распорядку;

- условие о том, что договор заключен на определенный срок и автоматически продлевается при отсутствии возражений сторон;

- контроль заказчика за выполнением работ;

- проведение заказчиком обучения самозанятых для допуска к работам;

- материальная ответственность фактического исполнителя работ.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ ПЛАТИТ СОБСТВЕННИК, ПОКА ОСТАЕТСЯ В ЭТОМ СТАТУСЕ

(Постановление АС Северо-Кавказского округа от 17.01.2025 г. № Ф08-7402/2024 по делу № А32-21393/2023)

Прекращать платить земельный налог можно только после того, как в ЕГРН внесена информации о прекращении или отмене права собственности на землю.

По правилам НК РФ плательщиком земельного налога признается лицо, указанное в качестве собственника участка в ЕГРН. Платить налог следует до тех пор, пока компания по данным ЕГРН остается собственником земли.

Суть спора. Организация получила земельный участок в качестве вклада в уставный капитал от участника, который приобрел эту землю по договору мены с местной администрацией. В дальнейшем выяснилось, что администрация не имела права отчуждать участок. В судебном порядке вся цепочка сделок была признана недействительной, и земля была возвращена местным властям. Компания перестала платить земельный налог за этот участок с момента вступления в силу решения суда.

Но судьи указали, что право собственности на землю подлежит госрегистрации. Установление факта ничтожности сделки по приобретению участка не влечет автоматического прекращения права собственности на него. Это является только основанием для прекращения этого права и регистрации этого факта в ЕГРН.

НК РФ не содержит положения о том, что обязанность по уплате налога прекращается в связи с признанием гражданско-правовой сделки недействительной. Платить налог следует до тех пор, пока компания по данным ЕГРН остается собственником земельного участка.