НОВОСТНАЯ ЛЕНТА №1, 2022

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА №1, 2022

2022.01.10

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 27.12.2021 по 09.01.2022 года

 

ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ В ГЛАВУ 21 «НДС» ВСТУПАЮЩИЕ В СИЛУ С 01.01.2022Г.

При продаже электронной техники НДС нужно считать по-новому

Ввели новые правила для тех, кто покупает у физлиц и перепродает мотоциклы, бытовую технику и электронику из особого перечня (постановление Правительства от 13.09.2021 № 1544). НДС надо начислять по ставке 20/120 с разницы между ценой реализации с учетом налога и ценой приобретения.

Услуги общепита освободили от НДС

Ввели новую льготу для предприятий общепита, которые оказывают услуги на стационарных объектах и по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание). Воспользоваться льготой с 2022 года вправе компании и ИП, у которых доходы за 2021 год не превышают 2 млрд руб. При этом доходы от общепита в общей сумме доходов за 2021 год должны составлять не менее 70 процентов. С 2024 года появится еще одно условие — среднемесячные выплаты физлицам должны быть не меньше среднемесячной зарплаты в регионе (п. 18 ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Созданные в 2022 году организации и ИП общепита вправе применять льготу в этом году, требований в доходам в данном случае нет. Льгота не применяется при реализации продукции общепита отделами кулинарии предприятий розничной торговли. Также льготу не вправе применять те, кто ведет заготовительную деятельность и продает продукцию предприятиям общепита или розничным магазинам (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК).

 

Больше товаров облагается по льготной ставке НДС

Речную живую форель включили в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10 процентов (подп. 1 п. 2 ст. 164 НК, постановление Правительства от 20.11.2021 № 1982).

Отменили новые требования для льготы при реализации медицинских изделий

При реализации медицинских изделий льготу можно по-прежнему применять при наличии российского регистрационного удостоверения на изделие (подп. 1 п. 2 ст. 149 НК, Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ).

ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ В ГЛАВУ 25 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ» ВСТУПАЮЩИЕ В СИЛУ С 01.01.2022Г.

 

Изменилась форма декларации по налогу на прибыль

Не позднее 28 марта 2022 года сдавайте декларацию по налогу на прибыль по новой форме (изменения, утв. приказом ФНС от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869). Скорректированы штрихкоды у всех страниц декларации. В разделе Г приложения № 7 к листу 02 изменили расчет инвестиционного вычета, на который можно уменьшить налог. Изменения в разделе А листа 03 касаются налоговых агентов при выплате дивидендов. А правки в приложении № 2 к декларации — участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений.

 

Продлили ограничение по переносу убытков прошлых лет

Ограничение по переносу убытков продлили. До конца 2024 года базу по налогу на прибыль можно уменьшить на убыток прошлых лет, но не более чем на 50 процентов (п. 2.1 ст. 283 НК).

 

Стало проще учесть затраты на санаторно-курортное лечение

Включать в расходы по налогу на прибыль затраты на санаторно-курортное лечение теперь можно, даже если:

  • договор заключили напрямую с санаторием, а не через туроператора или турагента;
  • работодатель компенсирует затраты на оплату услуг по санаторно-курортному лечению, оказанных работникам, их супругам, родителям и детям (п. 24.2 ст. 255 НК).

 

Расширили перечень расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль

По новым правилам при расчете налога на прибыль компания не вправе учитывать в расходах платежи в бюджет или внебюджетные фонды в целях возмещения ущерба (п. 2 ст. 270 НК). К примеру, ПФР в судебном порядке взыскивает ущерб с компаний, когда те забывают включить в СЗВ-М работников, а фонд из-за этого переплачивает пенсии.

                         

Уточнили правила расчета амортизации при реконструкции

Новые правила уточняют, как начислять амортизацию по основным средствам в случае их модернизации, реконструкции, технического перевооружения. В частности, в НК теперь четко сказано, какую норму амортизации брать, если после модернизации не изменился срок полезного использования актива. Закон требует использовать изначально установленную норму (п. 1 ст. 258 НК). 

 

Изменились правила налогообложения лизинга

С 1 января 2022 года независимо от условий договора лизинга амортизацию начисляет лизингодатель. Лизингополучатель признает при расчете налога на прибыль лизинговые платежи. Их можно будет относить к прочим расходам (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК). Если в них включена выкупная стоимость, для учета затрат ее нужно вычесть. Положения не применяются к договорам, действующим на 1 января 2022 года. По договорам, заключенным до 1 января 2022 года, учет ведут по прежним правилам.

 

Уточнили порядок прекращения амортизации при применении линейного метода начисления

Уточнили, что независимо от окончания срока полезного использования начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем полного списания стоимости объекта амортизируемого имущества либо его выбытия из амортизируемого имущества по любым основаниям (п. 5 ст. 259.1 НК).

 

Расширили перечень расходов на НИОКР

Расходы на приобретение исключительных прав вернули в перечень расходов на НИОКР. К ним относятся расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, селекционные достижения, программы для ЭВМ и базы данных, топологии интегральных микросхем по договору об отчуждении исключительных прав, прав использования указанных результатов интеллектуальной деятельности по лицензионному договору. Такие затраты должны использоваться исключительно в научных исследованиях или опытно-конструкторских разработках (подп. 3.2 п. 2 ст. 262 НК).

 

Дополнили перечень облагаемых налогом на прибыль доходов иностранных организаций

По новым правилам процентный доход от долговых обязательств иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство, облагается налогом на прибыль. Такой доход относится к доходам иностранной организации без представительства от источников в РФ. Это при условии, что задолженность, по которой выплачиваются проценты, возникла в связи с деятельностью этого представительства (подп. 3 п. 1 ст. 309 НК).

ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ В ГЛАВУ 30 «НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО» ВСТУПАЮЩИЕ В СИЛУ С 01.01.2022Г.

Установили единые сроки уплаты налога и авансов по нему

С 1 января 2022 года срок для уплаты налога на имущество организаций стал единым. Во всех регионах налог надо будет перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи по налогу нужно будет платить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 383 НК). Теперь региональные власти вправе определять только налоговые ставки и порядок уплаты налога — с авансовыми платежами или без них.

 

Ввели заявительный порядок по налоговым льготам для кадастровой недвижимости

С 2022 года компании, которые имеют право на льготы по налогу на имущество с кадастровой стоимости недвижимости, должны будут подать заявление и подтверждающие документы. Налоговики рассмотрят заявление и направят положительное уведомление о льготе либо сообщение об отказе (п. 8 ст. 382 НК). Если не представить заявление, то налоговики примут решение только на основании имеющихся у них данных. Форма заявления о льготе по налогу на имущество организаций для таких объектов утверждена приказом ФНС от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646.

 

Изменилась форма декларации по налогу на имущество организаций

С отчетности за 2021 год представляйте декларацию на новом бланке. Форма и формат утверждены приказом ФНС от 14.08.2019 № СА-7-21/405 (в ред. приказа ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574). Большинство изменений в бланке и формате декларации технические и связаны с созданием федеральной территории «Сириус». Скорректировали штрихкоды на листах и уточнили наименование строки 180 раздела 2. В нее включили упоминание новой территории.

 

По итогам 2022 года уже не понадобится отчитываться о налоге на имущество с недвижимости, облагаемой исходя из кадастровой стоимости

Компании не должны включать в декларацию за 2022 год сведения о недвижимости, налог на имущество с которой определяется исходя из кадастровой стоимости. Если у организации есть только такое имущество, то декларацию представлять вообще не потребуется. Компании будут самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог. А налоговики по итогам года направят сообщение и при необходимости запросят пояснения (п. 6 ст. 386 НК). По такому же принципу организации уже сейчас платят транспортный и земельный налоги.

 

Уточнили, в какой момент уничтоженная недвижимость перестает облагаться налогом на имущество

Исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта недвижимости на основании заявления в ИФНС. Срок рассмотрения заявления — 30 рабочих дней. Данный срок при необходимости инспекторы вправе продлить еще на 30 рабочих дней. О продлении срока и результатах рассмотрения заявления инспекция уведомит организацию. Вместе с заявлением можно представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Форма, формат и порядок заполнения заявления утверждены приказом ФНС от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668.

 

Прописали в НК порядок исчисления налога с недвижимости, которая находится в общей долевой собственности

Налог и авансовые платежи в отношении кадастровой недвижимости надо считать отдельно для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве общей собственности (подп. 4 п. 12 ст. 378.2 НК). Если в течение года размер доли в праве общей собственности меняется, то сумму налога или авансового платежа надо рассчитать с учетом коэффициента. Порядок определения такого коэффициента закреплен в пункте 5 статьи 382 НК.

 

Уточнили порядок расчета налога на имущество при аренде и лизинге

По новым правилам имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), будет облагаться налогом только у арендодателя (лизингодателя) (п. 3 ст. 378 НК).

 

Установили срок размещения региональными властями в интернете изменений в особые перечни торгово-офисной недвижимости

Региональные власти теперь в течение пяти рабочих дней должны размещать изменения в перечне торгово-офисной недвижимости, налоговая база для которой — кадастровая стоимость (п. 7.1 ст. 378.2 НК). Такая информация размещается на их официальном сайте или на сайте региона. В этот же срок региональные власти направляют в электронном виде сведения об изменениях в УФНС по субъекту РФ.

 

Продлили срок действия ставки 1,6 процента до 2023 года включительно

Ставка 1,6 процента применяется к железнодорожным путям общего пользования и сооружениям, которые являются их неотъемлемой технологической частью (п. 3.2 ст. 380 НК). Перечень такого имущества утвержден постановлением Правительства от 23.11.2017 № 1421.

 

ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ В ПО ТРАНСПОРТНОМУ И ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ ВСТУПАЮЩИЕ В СИЛУ С 01.01.2022 Г.

 

Стало больше времени на пояснения по транспорту организации

Представить пояснения и подтверждающие документы можно в течение 20 рабочих дней (п. 6 ст. 363 НК).

 

В НК прописали, как быть с налогом по изъятому транспорту

Исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором транспорт принудительно изъяли. Для этого подайте заявление по форме приложения № 1 к приказу ФНС от 19.07.2021 № ЕД-7-21/675 (п. 3.4 ст. 362 НК).

 

Стало ясно, как считать транспортный налог, если право на льготу изменилось посреди года

Если в течение налогового периода право на льготу возникло или прекратилось, налог считайте так: разделите число полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, на число календарных месяцев в налоговом или отчетном периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимайте за полный месяц (п. 3.3 ст. 362 НК).

 

Изменилось заявление на льготу по земле и транспорту

Подавайте заявление по форме приложения № 2 к приказу ФНС от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574.

ИЗМЕНИЛИСЬ ПРАВИЛА ПО ВЫЧЕТУ ЗА ПОКУПКУ КВАРТИРЫ В СТРОЯЩЕМСЯ ДОМЕ

(Федеральный закон от 20.04.2021 N 100-ФЗ)

Имущественный вычет можно получить при покупке квартиры, комнаты или их доли в строящемся доме. Право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту или иному документу о передаче объекта долевого строительства. Но обратиться за получением такого вычета можно только после государственной регистрации права собственности. Изменения касаются объектов долевого строительства, которые застройщик передал участникам долевого строительства с 1 января 2022 года (подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК).

Напомним, что ранее физлицо было вправе претендовать на имущественный вычет при покупке квартиры в строящемся доме, если ранее он не предоставлялся. Право на вычет возникал в том году, в котором застройщик передал квартиру участнику долевого строительства на основании подписанного сторонами передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства (письмо Минфина от 24.09.2020 № 03-04-09/83831). Дожидаться госрегистрации права собственности было не обязательно.

 

НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ НЕ МОГУТ ПРИМЕНИТЬ РАССРОЧКУ К УПЛАТЕ НДФЛ

(Письмо ФНС России от 15 декабря 2021 года № СД-18-3/2754@)

Рассрочка или отсрочка помогает с уплатой налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов. Но на налоговых агентов она не распространяется.

Организации и ИП, которые не могут уплатить налоги в срок, вправе получить рассрочку по федеральным налогам и страховым взносам на срок до трех лет, по остальным налогам – до одного года. Статья 64 Налогового кодекса устанавливает случаи, когда можно отодвинуть уплату налога и пеней. Налоговые инспекторы отмечает, что отсрочка и рассрочка не распространяется на налоговых агентов, в связи с чем правовые основания для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате НДФЛ отсутствуют.

 

ВВЕДЕНА НОВАЯ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН ЗА 2021 ГОД

(Приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@)

С отчетности за 2021 год нужно использовать новую форму декларации по УСН, которая утверждена. 

Изменения в форме связаны с появлением «переходного периода» при приближении налогоплательщика к утрате права применять УСН.

Напомним, что с 01.01.2021 упрощенцы могут остаться на спецрежиме при небольшом превышении установленных лимитов, дающих право на применение УСН. Но платить налог при этом им придется уже по повышенной ставке:

  • 20% при объекте «доходы минус расходы»;
  • 8% при объекте «доходы».

Эти новшества и привели к необходимости обновить отчет по УСН.

Заметим, что приказ № ЕД-7-3/958 вступил в силу 20.03.2021. Поэтому вы уже могли отчитаться на новом бланке в прошлом году: декларацию принимали как по старой, так и по обновленной форме (письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).

 

ФНС: КАКИЕ СРОКИ ДОЛЖЕН СОБЛЮДАТЬ ИП ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ПАТЕНТА

(Письмо ФНС России от 23 декабря 2021 г. № СД-4-3/18113@)

Заявление на получение патента нужно подать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Гражданин, регистрирующийся в качестве ИП, может планировать вести патентную деятельность со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае заявление на получение патента нужно подать одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физлица в качестве ИП. Тогда действие патента начинается со дня его государственной регистрации (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

ИФНС обязана в течение 5 дней со дня получения заявления на патент выдать или направить ИП патент или уведомление об отказе. Перечень оснований для отказа в выдаче патента установлен пунктом 4 статьи 346.45. Налогового кодекса.

Данный перечень не предусматривает такого основания для отказа в выдаче патента как нарушение срока подачи заявления на получение патента. Поэтому если заявление на получение патента подано менее чем за 10 дней до даты начала действия патента и это заявление поступило в ИФНС до даты начала действия патента, инспектор вправе рассмотреть возможность выдачи ИП патента с указанием в нем даты начала действия патента согласно заявлению на получение патента.

 

КЕШБЭК ОТ БАНКА ПО БИЗНЕС-КАРТЕ – ДОХОД УПРОЩЕНЦА

(Письмо Минфина России от 9 декабря 2021 № 03-11-11/100176)

Суммы «кешбэка», полученные от банка на расчетный счет ИП-упрощенца учитываются в составе внереализационных доходов.

ИП, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Налогового кодекса. Доходы, которые не учитывают при определении объекта налогообложения, приведены в статье 251 Налогового кодекса. Суммы «кешбэка», полученные от банка на расчетный счет индивидуального предпринимателя, не предусмотрены в статье 251 НК РФ. Поэтому доходы в виде кэшбэка нужно включить в состав внереализационных доходов.

 

ЗАКОНОПРОЕКТ О БЛОКИРОВКЕ ИМУЩЕСТВА ФИРМ И ИП ДО ПРОВЕДЕНИЯ ВНП ВНЕСЕН В ГОСДУМУ

(Правительственный законопроект № 47595-8)

Предусматривает возможность наложения предварительных обеспечительных мер (запрет на отчуждение) на имущество организаций или ИП сразу же после составления акта камеральной налоговой проверки или после вынесения решения о проведении выездной налоговой проверки.

Решение о наложении на имущество компаний запрета на отчуждение нужно будет согласовывать с руководителем (заместителем руководителя) вышестоящего налогового органа либо ФНС России.

В целях защиты прав третьих лиц информация как о принятии предварительных обеспечительных мер, так и о самом факте принятия решения о назначении выездной налоговой проверки будет размещаться в интернете.

 

ИЗМЕНЕНЫ ПРАВИЛА СДАЧИ БУХОТЧЕТНОСТИ В 2022 ГОДУ

(Федеральный закон № 435-ФЗ от 30.12.2021)

Поправки изменили правила сдачи бухотчетности в госинформресурс и уточнили перечень сведений, которые вносят в Федресурс.

С отчетности за 2021 год будут новые сроки сдачи исправленной бухотчетности. Поправка вступила в силу с 30 декабря 2021 года. 

Когда исправили ошибку

Сроки сдачи исправленной отчетности

До даты, когда утвердили бухотчетность

Не позднее 31 июля года, следующего за отчетным  

При утверждении бухотчетности 

Если отчетность утвердили после 31 июля, ее нужно представить в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем утверждения отчетности, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным 

Прописали четкий перечень сведений о бухотчетности, которые нужно размещать в Едином федеральном реестре:

  • период, за который составлена бухотчетность (консолидированная финансовая отчетность);
  • дата, по состоянию на которую составлена бухотчетность (консолидированная финансовая отчетность);
  • дата составления бухотчетности (консолидированной финансовой отчетности);
  • дата утверждения бухотчетности;
  • дата представления бухотчетности в ГИРБО;
  • дата размещения консолидированной финансовой отчетности в информационных ресурсах сети интернет и адрес сайта;
  • дата аудиторского заключения с указанием наименования, ИНН, ОГРН, ОГРНИП аудиторской организации или индивидуального аудитора (если бухотчетность подлежит обязательному аудиту).

До внесения поправок в Законе 129-ФЗ было прописано лишь то, что в Федресурс включают сведения о финансовой и (или) бухгалтерской отчетности (подп. л.2 п. 7 ст. 7.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). При этом не конкретизировано, какие именно сведения нужно вносить. Поправки устранили эту неопределенность. Поправка вступила в силу с 30 декабря 2021 года.

Перечень организаций, которые не представляли бухотчетность, сократили. Из списка убрали организации, которые освобождаются от сдачи бухотчетности в ГИРБО по перечню Правительства. Поправка вступит в силу с 1 января 2023 года.

В настоящее время в такой перечень входят организации, в отношении которых ввели санкции (постановление Правительства от 22.01.2020 № 35). Такие организации с отчетности за 2022 год будут представлять ее в ГИРБО. А Правительство будет определять случаи, когда доступ к сведениям из ГИРБО будет ограничен временно или постоянно. Доступ к данным ограничат или возобновят по заявлению организации.

 

МИНФИН ОТЛОЖИЛ НОВЫЕ ПРАВИЛА ИЗ ФСБУ 27/2021 ПО ПЕРВИЧКЕ НА ДВА ГОДА

(Минфин РФ - информационное сообщение от 24.12.2021 № ИС-учет-35)

Компании могут не спешить с выполнением нового требования о хранении бухгалтерских документов и баз данных из ФСБУ 27/2021. Минфин решил отложить требование до 1 января 2024 года. Организации вправе применять данную норму добровольно до указанного срока.

Все организации должны хранить бухгалтерские документы и размещать электронные базы данных на территории России (п. 25 ФСБУ 27/2021). Это касается как компаний, которые работают на территории России, так и организаций, которые ведут деятельность за рубежом, а также российских компаний, которые входят в международные группы компаний.

Документы обособленного подразделения ООО могут хранить в любом месте, которое известно участникам организации (п. 2 ст. 50, ст. 40 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Филиал как раз можно считать таким местом, поэтому документы ООО могут находиться как в головном отделении, так и в обособленном.

В акционерных обществах бухгалтерские документы, до того как они попадут в архив, нужно хранить в том подразделении, к которому они относятся (п. 3.1 положения, утв. постановлением ФКЦБ от 16.07.2003 № 03-33/пс). Но уже сам архив может быть как в головном, так и в обособленном подразделении. В правилах нет требования создавать его строго по местонахождению головной организации (положение, утв. постановлением от 16.07.2003 № 03-33/пс).

Компании, которые работают на территории иностранного государства, должны обеспечить хранение документов на территории этого государства, если это требует иностранное законодательство (п. 25 ФСБУ 27/2021). Вы можете хранить документы и данные параллельно в России и за ее пределами (подп. «в» п. 9 информационного сообщения Минфина от 10.06.2021 № ИС-учет-33).

 

ПРЕЗИДЕНТ УТВЕРДИЛ НОВЫЙ МРОТ И ИЗМЕНИЛ РАСЧЕТ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ДЛЯ КОМПАНИЙ

От МРОТ зависят не только выплаты работникам, но и страховые взносы с них. Малые и средние предприятия платят страховые взносы по пониженным ставкам. Взносы с выплат в пределах МРОТ составят 30 процентов, а с выплат сверх МРОТ — 15 процентов, из них 10 на пенсионное страхование, а 5 — на медицинское, 0 процентов — на социальное.

Для расчетов взносов по льготным тарифам используйте федеральный МРОТ по состоянию на 1 января 2022 года, то есть 13 890 руб. Региональный МРОТ не учитывайте. Также не умножайте МРОТ на районный коэффициент. Эта сумма не зависит ни от того, по какому графику трудится работник, ни от того, когда он устроился или уволился из компании. 

 

С 2022 ГОДА КОМПАНИИ И ИП СМОГУТ ПЛАТИТЬ НАЛОГИ ЕДИНЫМ ПЛАТЕЖОМ

(Закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ)

С 1 июля 2022 года для организаций и предпринимателей вводят единый налоговый платеж. Налоги, страховые взносы и торговый сбор можно будет перечислить одной платежкой. Для перехода на единый платеж надо выполнить несколько условий.

Новый механизм будет добровольным: останется возможность перечислять налоги и взносы отдельными платежками.

Для перехода на единый налоговый платеж, компании и ИП должны:

  • сверить расчеты с налоговой инспекцией;
  • устранить разногласия по итогам сверки;
  • подать заявление о переходе на единый налоговый платеж.

Направить заявление об особом порядке уплаты нужно в инспекцию по местонахождению организации или по местожительству ИП. Заявление для перехода на единый налоговый платеж нужно подать с 1 по 30 апреля 2022 года, но не позже одного месяца после того, как завершится последняя сверка. Поэтому всем, кто захочет опробовать новый механизм уплаты, придется сверить расчеты с бюджетом в марте 2022 года.

Продлят ли новый порядок после 2022 года, станет ясно по итогам эксперимента.

 

ФСС БУДЕТ ШТРАФОВАТЬ ЗА ОШИБКИ И НЕПРЕДСТАВЛЕННЫЕ ДОКУМЕНТЫ

(Федеральный закон № 255-ФЗ ст. 15.2)

Кроме возмещения ущерба ФСС потребует от компании штраф за недостоверные сведения или документы. Но при условии, что ФСС из-за них переплатил пособие. Размер штрафа — 20 процентов от переплаты, которую фонд выдал работнику, но не больше 5000 руб. и не меньше 1000 руб. Если компания не успеет передать сведения для расчета больничного в трехдневный срок, ФСС оштрафует ее на 5000 руб. Штраф установили и за отказ передавать документы по требованию ФСС. Компания заплатит по 200 руб. за каждый из них. Такую же сумму потребуют, если организация не передала бумаги в срок

 

НОВОЕ ФСБУ «ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ» И ДРУГИЕ ИЗМЕНЕНИЯ ПО БУХСТАНДАРТАМ

Минфин меняет бухгалтерские планы. Ведомство анонсировало новую программу разработки бухгалтерских стандартов. Ознакомиться с ней можно на Федеральном портале проектов НПА.

Проектом приказа предусмотрено введение двух новых ФСБУ:

  • «Инвентаризация» — с 2025 года;
  • «Биологические активы» — с 2028 года.

Также он отодвигает сроки ввода таких ФСБУ, как:

  • «Доходы» — на 2025 год с 2022-го;
  • «Расходы» — на 2025 год с 2023-го;
  • «Бухгалтерская отчетность» — на 2025 год с 2021-го;
  • «Нематериальные активы» — на 2024 год с 2021-го;
  • «Долговые затраты» — на 2026 год с 2022-го;
  • «Финансовые инструменты» — на 2027 год с 2022-го;
  • «Участие в зависимых организациях и совместная деятельность» — на 2027 год с 2022-го;
  • «Некоммерческая деятельность» — на 2026 год с 2021-го.

А еще Минфин запланировал изменения в стандарты:

  • по аренде (25/2018) — с 2023 года;
  • капвложениям (26/2020) — с 2024 года.

 

МОЖНО ЛИ ВЫПЛАТИТЬ ДЕКАБРЬСКУЮ ЗАРПЛАТУ ПОСЛЕ НОВОГОДНИХ ПРАЗДНИКОВ

(сайт Онлайнинспекция.ру)

Роструд указал, что работодатель не может по своему усмотрению переносить установленный по ТК РФ срок выплаты зарплаты, даже если издаст отдельный ЛНА.

Так, если установленный договором с работниками срок декабрьской зарплаты приходится на праздничные дни, произвести выплату надо в последний рабочий день перед праздниками. Для большинства таким днем будет 30 декабря 2021 года, т.к. 31 декабря в 2021 году объявлен выходным.

 

ВНЕЗАПНЫЙ ОТПУСК РАБОТНИКА: ЧЕМ РИСКУЕТ РАБОТОДАТЕЛЬ

(сайт Онлайнинспекция.рф.)

Отдельные категории работников имеют право на отпуск в удобное для них время. Да и вообще, отпуск вне графика — не нарушение. Если работник просит отпустить его отдыхать раньше, чем планировалось, а вы не против, это можно сделать на вполне законных основаниях.

Но опасность такой ситуации заключается в том, что вы можете не успеть выплатить человеку отпускные в установленный срок. Сделать это, напомним, вы обязаны не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ).

Нарушение срока выплаты отпускных наказывается штрафом по ст. 5.27 КоАП РФ: 

  • для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб. (или предупреждение);
  • ИП — от 1000 до 5000 руб.;
  • организаций — от 30 000 до 50 000 руб.

Кроме того, в данном случае применима материальная ответственность по ст. 236 ТК РФ.

И даже тот факт, что отпуск работнику предоставляется экстренно (например, в связи с болезнью близкого родственника), Минтруд не считает оправданием (письмо от 26.08.2015 № 14-2/В-644). Не спасет вас от ответственности и полученная от работника расписка о том, что он не против оплаты отпуска с просрочкой, поскольку сам же в ней и виноват.

Как же быть? На практике данный вопрос решают следующими способами:

  1. Если у работника есть отгулы (например, за работу в выходные), предлагают взять сначала их, а затем уже отпуск.
  2. Работнику предлагают на первые три дня (или то количество, которое требуется для соблюдения срока выдачи отпускных) оформить отпуск за свой счет.

Если работник отказывается пойти вам на встречу, скажите, что имеете право вообще не отпускать его в отпуск вне графика. Либо он идет на уступки (так как это нужно именно ему), либо ждет отпуска по плану.

Практикуется и еще один вариант: работник идет в отпуск завтра, а по бумагам отдых начинается позже. Но этот способ уже не вполне законен, поэтому мы вам его не рекомендуем.

Возможно, скоро ситуация будет урегулирована на законодательном уровне. У Минтруда имеется законопроект об экстренных отпусках. Если его примут, вы сможете прописать порядок и сроки их оплаты в своем ЛНА. Тогда и основания для штрафа исчезнут. А пока ведомство рекомендует закреплять в ЛНА разумный срок для подачи работниками заявлений на отпуск (письмо от 31.10.2019 № 14-2/ООГ-8456).

 

БЕРЕМЕННЫЕ НЕ ОБЯЗАНЫ РАБОТАТЬ В ПРАЗДНИКИ

(сайт Онлайнинспекция.рф)

На портал Роструда обратилась с вопросом беременная работница. Для нее установлен сменный график работы 2/2. Обязана ли она трудиться в праздничные дни, если на них выпадают смены?  Ведомство считает, что нет. Привлекать беременных к работе в праздничные нерабочие дни запрещено трудовым законодательством. В частности, это предусмотрено частью 1 статьи 259 Трудового кодекса. Там говорится, что беременных запрещено привлекать к сверхурочной работе, работе в ночное время, труду в выходные и нерабочие праздничные дни. Их также нельзя направлять в служебные командировки.

Таким образом, если работодатель пытается обязать беременную сотрудницу работать в праздники, он поступает неправомерно. Это считается нарушением ТК РФ, за которое можно привлечь к ответственности.

 

ИП ДОЛЖЕН ПЛАТИТЬ АЛИМЕНТЫ

(Постановление Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908)

В частности, алименты взыскиваются: с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (такие доходы определяются за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в случае их подтверждения ИП); с доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученных физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Указанный перечень сформирован вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Соответственно и обязанность по уплате алиментов не зависит от применяемой ИП системы налогообложения. Однако взыскание алиментов с сумм дохода от предпринимательской деятельности производится только после уплаты ИП полагающихся налогов, разъяснил Минфин в письме от 10.12.2021 № 03-11-11/100584.

 

РАБОТНИКУ С НЕНОРМИРОВАННЫМ РАБОЧИМ ДНЕМ МОЖНО ПОРУЧИТЬ ДОПРАБОТУ

(сайт Онлайнинспекция.рф)

На портале Роструда был задан вопрос, связанный с привлечением к дополнительной работе путем расширения зон обслуживания. Может ли дополнительно трудиться главный бухгалтер, которые работает на полную ставку и для которого предусмотрен ненормированный рабочий день?

Ведомство считает, что да, но при одном условии – с главбухом придется заключить допсоглашение к трудовому договору. Ему также полагается дополнительная плата. Дополнительная работа по той же профессии может осуществляться путем увеличения объема работ и расширения зон обслуживания, как говорится в части 2 статьи 60.2 Трудового кодекса.

Срок, в течение которого будет выполняться дополнительная работа, ее содержание и объем устанавливаются работодателем с письменного согласия работника. С учетом объема и содержания такой работы определяется и размер доплаты.

 

ДОПРАБОТА НЕ МОЖЕТ БЫТЬ ПОРУЧЕНА ПРИКАЗОМ

(сайт Онлайнинспекция.рф)

Работодатель не может обязать работника дополнительно трудиться, издав соответствующий приказ.  Работнику может быть поручена дополнительная работа, не предусмотренная трудовым договором или должностной инструкцией, только с его согласия. Его нужно дать в письменной форме.

Затем работодатель и работник должны заключить дополнительное соглашение к договору, в котором будут оговариваться, в частности, объемы дополнительной работы и сроки, в течение которых необходимо ее выполнять.

Трудовое законодательство, а именно статья 60 ТК РФ запрещает требовать от работника выполнения работы, не установленной договором. Исключением являются только случаи, отдельно оговоренные в Кодексе и других федеральных законах.  Дополнительная работа может выполняться по той же или по другой профессии (должности). За нее полагается дополнительная оплата. Это предусмотрено статьей 151 Кодекса. Если работник ознакомится с приказом, которым работодатель надеется обязать его трудиться дополнительно, это не означает его согласия, считает Роструд.

 

С 1 ЯНВАРЯ МИГРАНТОВ НАЧНУТ ВЫДВОРЯТЬ ЗА НЕЗАКОННУЮ ТРУДОВУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

31 декабря прекращает действовать указ президента, который временно давал возможность иностранцам урегулировать правовой статус без выезда, напоминает сайт МВД. Благодаря этим мерам 7 млн человек с марта 2020 года получили разные разрешения. Информационные системы полиции сейчас все еще содержат данные о большом числе иностранных граждан, которые пока не решили вопрос с официальным трудоустройством.

МВД рекомендует иностранцам срочно обратиться в органы внутренних дел. Граждане Азербайджана, Молдовы, Таджикистана, Узбекистана и Украины имеют право получить патент в обход требований к сроку подачи документов и независимо от заявленной цели въезда. Граждане государств – членов ЕАЭС могут заключать договоры с работодателем независимо от цели приезда.

Министерство рекомендует работодателям оперативно оформить иностранцев и сообщить об этом в территориальные органы в течение трех дней. Те организации, у которых есть разрешения на использование иностранных граждан в качестве сотрудников, нужно получить еще и разрешения на работу для них.

Штраф с 1 января - до 5 тысяч для работников, возможно также выдворение за пределы России и запрет обратного въезда. Для работодателей штраф составляет до 800 000 руб. на каждого работника.

 

ВАХТОВУЮ НАДБАВКУ НУЖНО ВЫПЛАЧИВАТЬ И ВО ВРЕМЯ БОЛЕЗНИ РАБОТНИКА

(сайт Онлайнинспекция.рф)

Работник выехал на вахту и заболел в период обсервации. Оформлен больничный лист. Нужно ли выплачивать вахтовую надбавку за период болезни? В этот период работник по сути находился в пути на вахту, считает работодатель. Роструд считает, что да. Вахтовая надбавка начисляется за сам факт нахождения на вахте. При этом работник все же находился на вахте, в том числе, в период временной нетрудоспособности.

Согласно части 1 статьи 302 Трудового кодекса, работникам, которые трудятся вахтой, полагается надбавка за каждый календарный день пребывания в местах проведения работ и за фактические дни нахождения в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно.  Эта надбавка заменяет суточные, напомнило ведомство в своем ответе.

 

БУДЕТ ЛИ ЦЕНТРОБАНК КОНТРОЛИРОВАТЬ ВСЕ ПЕРЕВОДЫ МЕЖДУ ГРАЖДАНАМИ С ЯНВАРЯ?

Контроль за переводами физлиц будет. Таким способом Центробанк планирует выявлять платежи в адрес нелегальных онлайн-казино, финансовых пирамид, форекс-дилеров и криптообменников, принимающих платежи на карты, оформленные на физлиц. И блокировать такие карты и кошельки.

Но в какой форме, пока не ясно, поскольку официальной информации от регулятора по этому вопросу нет. В СМИ (со ссылками на источники в Центробанке и кредитных организациях) ходят две версии того, как ЦБ будет собирать сведения:

  • тотально;
  • обезличено.

Версия 1 — тотальный контроль

Как сообщает РБК, с января 2022 года Центробанк начнет риск-ориентированный мониторинг p2p-переводов и уже разослал кредитным организациям соответствующую новую форму отчетности о денежных переводах между физическими лицами. Речь идет о переводах:

  • с карты на карту;
  • со счета на счет;
  • с электронного кошелька на электронный кошелек, с карты на кошелек и обратно;
  • со счета абонента оператора связи на кошелек или карту и обратно;
  • платежи через Систему быстрых платежей;
  • трансграничные переводы денежных средств физлицами;
  • переводы без открытия счета, в том числе через платежные терминалы платежных агентов;
  • переводы физлица между собственными счетами в одном банке;
  • переводы через системы денежных переводов, например Western Union, CONTACT и пр.

Не относятся к p2p-операциям перечисления:

  • на депозитные счета;
  • счета для погашения кредитов;
  • брокерам и на инвестсчета;
  • комиссий кредитным организациям за обслуживание;
  • в пользу юрлиц и ИП.

Информация по каждой операции должна содержать номера карт отправителя и получателя, данные банков, уникальный ID клиента (выпускается кредитной организацией), назначение платежа, сумму переведенных средств, дату и время перевода, код страны отправителя и получателя и т. д.

Отчитываться будут банки-эмитенты, банки-эквайеры, банки, предоставляющие интернет-сервисы для p2p-переводов, а также магазины и юридические лица, если они предоставляют онлайн-сервисы по переводам, и т. д.

Версия 2 — сбор обезличенной информации

Версию о тотальном контроле опровергают Ведомости. Со ссылкой на пресс-службу ЦБ и ТАСС, издание пишет, что Центробанк не планирует вводить для банков новую отчетность о переводах между физлицами, а будет собирать обезличенную информацию при риске использования банков для нелегальных операций онлайн-казино и букмекеров.

 

С 2022 ГОДА УЖЕСТОЧАЮТСЯ ТРЕБОВАНИЯ К БАНКОВСКИМ ОПЕРАЦИЯМ

(Федеральный закон от 21.12.2021 № 423-ФЗ, который вносит изменения в закон о банках и банковской деятельности № 395-1 и закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем № 115-ФЗ)

Новые требования к банковским операциям организаций и ИП утверждены Федеральным законом от 21.12.2021 № 423-ФЗ и найдут отражение в реализации Центробанком Онлайн сервиса «Знай своего клиента».

Общероссийский информационный онлайн-сервис «Знай своего клиента» находится в ведении Центробанка. Банки будут обязаны сообщать в ЦБ наименование, ФИО, ИНН каждого из своих клиентов и присваивать свой уровень риска.

Федеральный закон от 21.12.2021 № 423-ФЗвступит в силу с 1 марта 2022 года. И с этого момента на основании данных онлайн сервиса «Знай своего клиента», банкам разрешено блокировать операции своих клиентов и «замораживать» их счета.

С 1 января 2022 года банки должны будут распределить всех своих клиентов– юридических и физических лиц – по группам риска. Каждому присвоят одну из трех групп риска совершения подозрительных операций: низкая степень (уровень) риска совершения подозрительных операций; средняя степень (уровень) риска совершения подозрительных операций; высокая степень (уровень) риска совершения подозрительных операций.

Организациям и ИП, по которым банк не заметит никаких подозрительных операций, будет присвоена низкая степень риска. Таким организациям и ИП ничего нового не угрожает.

Под подозрительными операциями понимаются операции с денежными средствами или иным имуществом, предположительно совершаемые в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Компаниям и ИП, который получат средний и высокий уровень риска в проведении операций банк может отказать. Более того, банки смогут отказывать в заключении договора банковского обслуживания или расторгнуть уже действующий.

Если компания получит среднюю степень риска, это означает, что банк, определенные операции относит к выводу денежных средств в теневой сектор экономики. Компания работает с повышенными рисками.

Высокую степень риска присвоят организациям и ИП, которые: не ведут реальной хозяйственной деятельности, зарегистрированы на подставных физлиц, контролируются третьими лицами, выводят денежные средства в теневой сектор экономики.

Компания с высоким уровнем риска может получить от банка отказ:

  • На проведении операции по списанию денег, перевод, в том числе по СБП.
  • На снятие остатка денежных средств на счете при расторжении договора.
  • На использование электронного средства платежа.
  • Зачисление на счет наличных.

Компании с высоким уровнем риска будут исключать из ЕГРЮЛ с октября 2022 года.

С банковского счета компании с высокой оценкой риска разрешено без ограничений:

  • заплатить в бюджет налоги, таможенные платежи и страховые взносы.
  • выплатить зарплату работникам, начисленную до получения «высокого риска». При условии, что размер выплат работникам, равен ФОТ за предыдущий месяц. Выплатить работникам компенсации и алименты.
  • оплатить банковские услуги.
  • снять 30 000 рублей в месяц со счета ИП «на жизнь» ИП и его семьи. Списать деньги на оплату банкротства.
  • списать деньги на проведение ликвидации, и выплаты кредиторам. Списание денежные средства на погашение сумм, заявленных по исполнительным документам.

Информацию о клиентах с низкой группой риска  ЦБ будет не реже одного раза в 3 года, в случае возникновения подозрений в течение 7 рабочих дней. Информация о клиентах со средней и высокой группой риска ЦБ будет обновлять не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений в течение 7 рабочих дней. Если компании будет присвоен высоки риски одновременно и банком, и ЦБ, обслуживающий банк не вправе изменить этот уровень. Этот риск можно опротестовать в комиссии или в суде. Если по итогам комиссии или решению суда уровень риска не будет понижен, компанию или ИП исключат из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Исключение из ЕГРЮЛ начнет действовать с 1 октября 2022 года.