НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 04, 2024

2024.01.29

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста

с 22.01.2024 по 26.01.2024 года

ТУРИСТИЧЕСКАЯ УСЛУГА ОСВОБОЖДАЕТСЯ ОТ НДС, ТОЛЬКО ЕСЛИ ОНА СООТВЕТСТВУЕТ ПОНЯТИЮ ТУРПРОДУКТА

(Письмо Минфина от 21.12.2023г. № 03-07-07/124607)

Согласно нормам налогового законодательства, с 1 июля 2023 года по 30 июня 2027 года включительно предусмотрено освобождение от уплаты НДС для реализации туристского продукта в сфере внутреннего туризма или въездного туризма (подп. 39 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ).

Под турпродуктом понимается комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания или других услуг по соответствующему договору (ст. 1 Федерального закона от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ).

Также, как поясняет Минфин, к турпродукту относится реализуемый по разным договорам одним юрлицом комплекс услуг, включающий перевозку туриста и его размещение в гостинице или ином средстве размещения на аналогичный срок.

При этом под перевозкой понимается доставка туриста из страны (места) постоянного жительства в страну (место) временного пребывания воздушным, морским, речным, железнодорожным, автомобильным транспортом.

Минфин считает, что предоставление туруслуг без одновременного размещения туриста в стране (месте) временного пребывания и его перевозки из страны (места) постоянного жительства в страну (место) временного пребывания не может являться реализацией турпродукта. Значит, освобождение от НДС в этом случае не применяется.

УЧЕТ СТРАХОВЫХ ПРЕМИЙ В РАСХОДАХ КОМПАНИИ

(Письмо Минфина от 14.01.2024 № 03-03-06/1/1801)

По общему правилу при расчете налога на прибыль бизнес учитывает расходы на добровольную страховку основных средств производственного назначения, в том числе арендованных (подп. 3 п. 1 ст. 263 НК). Их признают в том отчетном периоде, в котором налогоплательщик перечислил деньги на оплату страховых взносов.

Если речь идет о разовом платеже по договорам на срок более одного отчетного периода, то расходы признают равномерно в течение всего срока его действия пропорционально числу календарных дней такого действия в налоговом периоде (п. 6 ст. 272 НК).

Минфин уточняет: если страховую премию платят в рассрочку, то по договорам, у которых срок действия более одного отчетного периода, расходы по платежам признают равномерно в течение периода уплаты взносов (год, полугодие, квартал, месяц) и пропорционально числу дней действия договора в отчетном периоде. При этом «окончательный» страховой взнос, который рассчитывают по окончании договора, нужно учитывать единовременно на дату такого окончания. Такой порядок налогообложения действует, только если плательщик не уменьшил налоговую базу путем искажения отчетности (п. 1 ст. 54.1 НК) и выполнил условия п. 2 ст. 54.1 НК РФ.

НОВАЯ ПОЗИЦИЯ МИНФИНА ПО НОРМИРУЕМЫМ РАСХОДАМ НА РЕКЛАМУ

(Письмо ФНС от 28.12.2023г. № ШЮ-4-13/16492@)

ФНС сообщила о новой позиции Минфина относительно учета расходов на рекламу в связи с приостановлением с 8 августа 2023 года действия отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения. Отдельные расходы на рекламу являются нормируемыми и учитываются в расходах в пределах 1% выручки от реализации.

Ранее Минфин указывал, что организации, уплачивающие квартальные авансовые платежи по налогу, определяют выручку с 1 июля 2023 года, а уплачивающие ежемесячные авансовые платежи – с 1 августа 2023 года. Согласно новой позиции, поскольку при расчете налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода, а налоговым периодом признается календарный год, то организации определяют выручку с 1 января 2023 года.

МОЖНО ЛИ ЗАЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ

(Письмо Минфина от 11.01.2024 № 03-03-06/1/923)

Зачесть расходы на добровольное страхование можно, если такое страхование направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая. Такие нормы вступили в силу с 31 августа 2023 года. Они продиктованы Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Таким образом, организации имеют право зачесть расходы на добровольное страхование, если такие расходы были произведены или признаны после 31 августа 2023 года.

ПЛАТИТЬ ЛИ НДФЛ С ПООЩРЕНИЙ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ ПРИ НАГРАЖДЕНИИ ГОСНАГРАДАМИ?

(Письмо Минфина от 18.01.2024 № БС-17-11/119@)

Перечень доходов, которые не облагается НДФЛ, установлены ст. 217 НК РФ. Так, НДФЛ не удерживается со следующих доходов:

пособия по возмещению вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
возмещение расходов на оплату коммунальных услуг жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива; возмещение стоимости натурального довольствия;
оплата стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами, тренерами и судьями для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях; пособие в связи с гибелью военнослужащих или госслужащих при исполнении ими служебных обязанностей;
возмещение расходов на повышение квалификации работников;
оплата работникам Крайнего Севера стоимости проезда работника по России в отпуск и обратно, стоимость провоза багажа до 30 килограммов, а также стоимость проезда неработающих членов его семьи;
стоимость переезда на работу в другую местность;
доходы в виде денежных средств и иного имущества, безвозмездно полученных лицами, призванными на военную службу по мобилизации в ВС РФ или проходящими военную службу по контракту, либо заключившими контракт о пребывании в добровольческом формировании; и другие.

Но в отношении денежных средств, которые выплачиваются при получении госнаград, такую норму применить нельзя. Это связано с тем, что награждение госнаградой РФ представляет собой высшую форму поощрения гражданина за заслуги перед государством, а единовременное денежное поощрение в этой связи является стимулирующей выплатой за особые достижения при выполнении поставленных задач. В связи с этим, единовременное денежное поощрение, выплачиваемое при награждении госнаградами, в т. ч. участникам СВО, должно облагаться НДФЛ.

КАК ПРИМЕНИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ ДОЛИ В КВАРТИРЕ

(Письмо Минфина от 28.12.2023 г. № 03-04-05/127119)

Если квартира подарена не близким родственником, НДФЛ при продаже подаренной квартиры (доли в ней) нужно заплатить.

Подарки в денежной и натуральной форме не облагаются НДФЛ, если они подарены близкими родственниками. Это закреплено в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. К близким родственникам относятся: супруги; родители; дети, в том числе усыновители и усыновленные; дедушки, бабушки; внуки; полнородные и не полнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Но если квартира подарена не близким родственником, необходимо задекларировать доход, подав декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог.

При расчете этого налога можно применить имущественный вычет. Размер вычета – 1 000 000 руб. Если продается только доля в квартире, то размер налогового вычета будет распределяться между совладельцами пропорционально их долям или по договоренности между совладельцами.

НУЖНО ЛИ ПЛАТИТЬ НДФЛ ПРИ ВЫХОДЕ, ЕСЛИ ДОЛЯ В ООО ДОСТАЛАСЬ В НАСЛЕДСТВО?

(Письмо Минфина от 18.01.2024 №03-07-11/118754)

Если участник, получивший долю в ООО в наследство, решит выйти из ООО, то уплачивать НДФЛ с доходов в виде действительной стоимости доли участия в уставном капитале не нужно. Но при условии, что такие доходы входят в состав наследуемого имущества. Это связано с тем, что налогообложению не подлежат доходы, которые получают в наследство.

Это закреплено в пункте 18 статьи 217 НК РФ. Исключением будут: вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства; вознаграждение, выплачиваемое наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов. С таких доходов уплатить НДФЛ придется. Также, если участник ООО решит выйти из общества, то доход в размере действительной стоимости доли при выходе из состава участников освобождается от НДФЛ, при условии, что участник владел долей более 5 лет непрерывно. Это закреплено пунктом 17.2 статьи 217 НК РФ.

КАКОЙ КОД ПЕРИОДА УКАЗЫВАТЬ В УВЕДОМЛЕНИЯХ ОБ ИСЧИСЛЕННОМ НДФЛ ЗА ЯНВАРЬ?

(Сайт nalog.ru)

С 1 января 2024 года работодатели обязаны представлять уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и уплачивать их дважды в месяц.

В январе 2024 года следующие сроки подачи Уведомлений и уплаты исчисленных сумм:

с выплат работникам, произведенным в период с 01.01.2024 по 22.01.2024 − представляется Уведомление не позднее 25 января 2024 года. В нем код отчетного периода укажите «21/01». Заплатить этот НДФЛ нужно не позднее 29 января 2024 года;
с выплат работникам, произведенным в период с 23.01.2024 по 31.01.2024 − представляется Уведомление не позднее 5 февраля 2024 года (т.к. 3 – это суббота). В нем код отчетного периода укажите «21/11». Заплатить этот налог нужно исчисленная сумма не позднее 5 февраля 2024 года.

За декабрь 2023 года в январе 2024 года Уведомление по страховым взносам не нужно подавать, так как сроки предоставления РСВ и Уведомления по ним совпадают.

ЗА АВТО, ИЗЪЯТОЕ В КАЧЕСТВЕ ВЕЩДОКА, ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ПРИДЕТСЯ ЗАПЛАТИТЬ

(Письмо ФНС от 28.12. 2023 № БС-3-21/17418@)

Изъятие ТС, не влекущее прекращения права собственности налогоплательщика, не является основанием для прекращения начисления налога. В отношении транспортного средства, право собственности на которое прекращено в связи с его принудительным изъятием по основаниям, предусмотренным федеральным законом, исчисление налога прекращается, напомнила ФНС.

ОРГАНИЗАЦИЯ МОЖЕТ СВЕРИТЬ С НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ДАННЫЕ О СВОЁМ НАЛОГООБЛАГАЕМОМ ИМУЩЕСТВЕ И ЛЬГОТАХ

(Сайт nalog.ru)

Во II квартале 2024 года налоговые органы проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, чья налоговая база определяется по кадастровой стоимости) за истекший налоговый период 2023 года. Затем юридическим лицам будут направлены сообщения об исчисленных суммах налогов.

До этого времени организации могут обратиться в налоговый орган по месту учета налогооблагаемого имущества для сверки сведений о принадлежащих им транспортных средствах и объектах недвижимости. При этом они могут заявить налоговые льготы за истекший период, обратиться о прекращении налогообложения в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства либо его розыском.

Напоминаем, что организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и объектов недвижимости на основании сведений, которые регистрирующие органы ГИБДД МВД России, гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Минобороны России, Росреестра, местные администрации направляют в ФНС России.

Юрлицо может бесплатно получить электронную выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) об объектах налогообложения, которые ей принадлежали в 2023 году. Если, по мнению налогоплательщика, сведения реестра в части их характеристик необходимо уточнить, налоговый орган на основе обращения налогоплательщика направит межведомственный запрос в соответствующий регистрирующий орган. О результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН налогоплательщик будет информирован. Подробности можно узнать в письме ФНС России от 28.11.2023 № БС-4-21/14912@.

УЧИТЫВАТЬ ЛИ ОБЕСЦЕНЕНИЕ ОС ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО?

(Письмо Минфина от 11.12.2023 № 03-05-04-01/119366)

Проверять ОС на обесценение и отражать изменения балансовой стоимости этих ОС вследствие обесценения, является обязанностью организаций. Это закреплено в п. 38 ФСБУ 6/2020. За исключением случаев, предусмотренных ФСБУ 6/2020 и МСФО 36. Напомним, что не проверять ОС на обесценение могут организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (п. 3 ФСБУ 6/2020). Не нужно проверять на обесценение также объекты инвестиционной недвижимости, оцениваемые по справедливой стоимости (п. 2 МСФО 36).

Минфин России разъяснил, что по тем объектам, которые организация проверяет на обесценение, стоимость, которая будет учитываться для налога на имущество, следует уменьшать на суммы обесценения.

УПЛАТА ГОСПОШЛИНЫ С ЗАБЛОКИРОВАННОГО СЧЕТА: МОЖНО ИЛИ НЕТ

(Письмо Минфина от 26.12.2023 г. № 03-02-07/126123)

Согласно статье 76 НК РФ приостановление операций по счету не распространяется в том числе на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджет. Таким образом, приостановление операций по счету не распространяется на государственные пошлины, а также на пени и штрафы, начисленные и подлежащие уплате в соответствии с НК РФ.

ФНС РОССИИ ПРЕДУПРЕЖДАЕТ О МОШЕННИЧЕСКИХ РАССЫЛКАХ В ИНТЕРНЕТЕ

(Сайт nalog.ru)

Неизвестные от имени ФНС России рассылают электронные письма о выявлении подозрительных транзакций и активности налогоплательщика. Ему предлагается пройти дополнительную проверку и предоставить сведения по запросу Службы. Отмечается, что в число запрашиваемых документов могут входить кассовые документы, счета-фактуры, накладные, акты приема-передачи, авансовые отчеты и товаросопроводительные документы. Для прохождения данной процедуры предлагается обратиться к назначенному инспектору. В ином случае счета налогоплательщика будут заморожены до выяснения обстоятельств. Pdf-скан указанного письма содержит печати и реквизиты, а контакты инспектора прикрепляются в теле электронной рассылки.

ФНС России не рассылает подобные сообщения и не имеет отношения к этим письмам, поэтому рекомендует не открывать подозрительные письма и не переходить по ссылкам.

Также ФНС России не совершает телефонные звонки с предложением оплатить налоги онлайн.

Вся необходимая информация об исчисленных налогах, задолженности и способах их оплаты размещена в Личном кабинете налогоплательщика физического лица, ИП или компании. На почту пользователям приходят только автоматические уведомления. Они не содержат данные сведения, а лишь напоминания о том, что с детальной информацией следует ознакомиться именно в Личном кабинете.

Для получения детальных разъяснений необходимо связаться с инспекцией. Обращение можно направить также через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика физлица», «Личный кабинет ИП» и «Обратиться в ФНС России».

ФНС России призывает налогоплательщиков быть внимательными и не вступать в личную переписку или телефонные разговоры с незнакомыми пользователями, а при столкновении с мошенниками - обращаться в правоохранительные органы.

С 1 ФЕВРАЛЯ ПОВЫСЯТ ПЛАТУ В «ПЛАТОН»

С 1 февраля плата в систему «Платон» будет проиндексирована. Информация Минтранса от 19 января 2024 г. С 1 февраля каждого календарного года проводится индексация платы за проезд большегрузов по федеральным трассам на размер годовой инфляции. Минтранс сообщает, что с 1 февраля 2024 года тариф платы за проезд большегрузов по федеральным автодорогам будет проиндексирован на 7,42% и составит 3,05 руб. на километр пути – на 21 копейку больше действующего сейчас тарифа (2,84 руб./км).

ПЕРЕВЫПУСТИТЬ КЭП МОЖНО ЧЕРЕЗ ЛКН

(Сайт nalog.ru)

ФНС напоминает, что перевыпустить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КЭП) теперь возможно без личного посещения Удостоверяющего центра ФНС России. Новый функционал, позволяющий сделать это дистанционно, запущен в интерактивных сервисах ФНС России «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Для того, чтобы перевыпустить (продлить) сертификат, необходимо чтобы: пользователь (владелец сертификата) ранее уже лично получил сертификат в ФНС или у Доверенного лица ФНС России; ранее полученный сертификат ФНС России еще действует; компьютер настроен для работы с имеющимся сертификатом.

Для продления (перевыпуска) необходимо зайти в ЛКН по действующей электронной подписи. Выбрать сервис «Перевыпустить сертификат электронной подписи», подписать заявление на выпуск нового сертификата действующим сертификатом. После проверки заявления на перевыпуск сертификата подпишите и направьте запрос на изготовление нового сертификата. Запись будет произведена на используемый USB-токен.

МОШЕННИКИ ОБМАНЫВАЮТ БУХГАЛТЕРОВ, ПОДДЕЛЫВАЯ АККАУНТЫ ГЕНДИРОВ КОМПАНИЙ!

(Сайт sberbank.ru)

О новом виде мошенничества в отношении корпоративных клиентов рассказали в пресс-службе Сбербанка. Злоумышленники создают в мессенджерах фейковый аккаунт якобы руководителя компании. Для большей убедительности в поддельный профиль могут загрузить фото главы организации из открытых источников: с сайта компании, настоящего аккаунта руководителя.

Маскируясь под руководителей бизнеса, злоумышленники убеждают материально ответственных сотрудников перевести деньги на подконтрольные мошенникам банковские счета. Потом с этого поддельного профиля мошенники вступают в переписку с бухгалтером фирмы, а после нескольких общих фраз — приветствие либо вопрос — якобы глава компании поручает перевести деньги на указанные им в сообщении банковские реквизиты.

Если подчиненный не заметил подмены и выполнил поручение, средства фирмы уходят на счета дропов — людей, которые занимаются обналичиванием и переводят похищенные кибермошенниками деньги.

МОЖНО ЛИ В ЛНА ПРОПИСАТЬ ПРОДОЛЖИТЕЛЬНОСТЬ ЧАСТЕЙ ОТПУСКОВ?

(Письмо Роструда от 10.01.2024 г. № ПГ/28100-6-1)

Сотруднику, согласно ТК РФ, положено 28 календарных дней отпуска. Хотя бы одна из частей отпуска сотрудника в вашей организации должна быть не менее 14 календарных дней. Это закреплено в статье 125 ТК РФ.

Но в Трудовом кодексе не указано, сколько должны длиться остальные части отпуска. Если сотрудник хочет разделить отпуск по частям, ему нужно предоставить то количество дней, которое было согласовано с работодателем, и указано в его заявлении. А значит работодатель не имеет права самостоятельно решить вопрос о разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части и о продолжительности этих частей. Также работодатель не может прописать в своих локальных документах положение о том, что нельзя брать отпуск менее чем на 7 дней. И нельзя требовать от работника включения в отпуск выходных дней. Этот вопрос решается только по соглашению сторон трудового договора.

КОГДА НЕЛЬЗЯ ОТКАЗАТЬ В ОПЛАТЕ УЧЕБНОГО ОТПУСКА

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Если работник впервые получает заочно или очно-заочно высшее образование по программе, имеющей государственную аккредитацию, то отказывать в оплате учебного отпуска нельзя. Учебный отпуск полагается работнику при условии, что он обучается заочно или очно-заочно, программа магистратуры имеет государственную аккредитацию, и он успешно осваивает указанную программу.

Такой отпуск предоставляют только после предъявления работником справки-вызова учебного заведения. Поэтому работодатель не вправе отказывать в предоставлении оплачиваемого учебного отпуска работнику на основании справки-вызова.

МОЖНО ЛИ ВЫПЛАТУ АВАНСА УСТАНОВИТЬ В ПРОЦЕНТАХ ОТ ОКЛАДА?

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Роструд России разъяснил, может ли работодатель установить размер аванса по своему усмотрению. Например, 30% от зарплаты. Согласно ст. 136 ТК РФ, зарплата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. При определении размера первой выплаты, так называемого аванса, должно учитываться фактически отработанное работником время (фактически выполненная работа). То есть размер аванса не может быть меньше, чем размер заработной платы за фактически выполненную работу в течение половины месяца. Значит, установить в трудовом договоре размер аванса в процентном соотношении к зарплате нельзя. Это будет нарушением трудового законодательства.

ПЕРЕНОС ОТПУСКА ИЗ-ЗА БОЛЬНИЧНОГО

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Если на период отпуска выпали дни больничного, то такие дни должны быть перенесены и использованы работником в другой срок.

Согласно абз. 2 ч. 1 ст. 124 ТК РФ, ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, в случаях временной нетрудоспособности работника. Если работник будет отказываться от их использования, то работодателю следует предусмотреть их в графике отпусков, который является обязательным как для работника, так и для работодателя.

КАК ОПЛАЧИВАТЬ КОМАНДИРОВКУ, ЕСЛИ РАБОТНИК ВЫЕЗЖАЕТ В ВЫХОДНОЙ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Дни нахождения работника в пути, приходящиеся на выходные дни, нужно оплачивать по правилам оплаты работы в выходные дни.

Дни отъезда/приезда, дни нахождения в пути в период командировки относятся к дням выполнения работы, поэтому сама поездка во время командировки также относится к привлечению работника к работе, а время поездки подпадает под понятие рабочего времени. Значит, если работник специально был командирован для работы в выходные и праздничные дни, то за работу в эти дни ему должна быть начислена доплата, т.к. работа в праздничные и выходные дни оплачивается в двойном размере. Либо предоставляется отгул вместо доплаты (ст. 153 ТК РФ).

Работодатель обязан обеспечить точный учет рабочего времени. В табеле указывайте фактическое количество часов нахождения работника в пути. Также не забывайте, что средний заработок за период нахождения в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по установленному графику.

МОЖЕТ ЛИ ОТЕЦ ВЗЯТЬ ВСЕ ДОПВЫХОДНЫЕ ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ-ИНВАЛИДОМ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Дополнительные оплачиваемые выходные по уходу за ребенком с инвалидностью может использовать один из родителей, а также опекун или попечитель ребенка. Брать дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом может один из работающих родителей независимо от того, работает другой родитель или нет.

Например, если мама не работает или находится в отпуске по уходу за ребенком, то папа может взять 4 дополнительных оплачиваемых выходных в месяц. Если оба родителя работают, то такие выходные дни можно поделить.

Например, мама взяла 3 выходных за месяц, а оставшийся 1 день в том же месяце может использовать папа. Чтобы воспользоваться такими выходными, нужно написать заявление на работе. Каждый такой выходной оплачивается в размере среднего заработка родителя (опекуна, попечителя).

ЗАПИСЬ В ТРУДОВОЙ КНИЖКЕ МОЖЕТ БЫТЬ АДМИНИСТРАТИВНОМ ПРАВОНАРУШЕНИЕМ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Трудовая книжка установленного образца является основным документом о трудовой деятельности и трудовом стаже работника (ч.1 ст. 66 ТК РФ). Роструд на своем сайте разъяснил, что, если сделать запись в бумажную трудовую книжку сотрудника, который отработал у вас менее 5 дней, это будет считаться административным правонарушением.

Так, согласно ч. 3 ст. 66 ТК РФ организации и ИП должны вести трудовые книжки каждого сотрудника, которые: работают в одной организации свыше пяти дней; работа у данного работодателя является для работника основной. Так, если сотрудник отработал у вас в организации менее 5 дней, вносить запись в трудовую книжку не нужно.

Также, соответствующая запись в трудовой книжке делается, если работнику в период работы присваивается новый разряд, класс, категория, классный чин или уровень. А вот сведения о взысканиях в трудовую книжку вносятся, только в том случае, когда дисциплинарным взысканием является увольнение.

НОВЫЕ ПРАВИЛА ЭЛЕКТРОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ МЕЖДУ ОРГАНИЗАЦИЙ И СФР

(Постановление Правительства РФ №2312 от 26.12.2023г.)

Внесены изменения в Правила получения СФР сведений для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия при рождении ребенка, ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Так, одно из изменений – работодатели больше не обязаны размещать по запросу Фонда в информационной системе СФР сведения о заработке сотрудника, полученного от предыдущих работодателей. При назначении пособия по беременности и родам не нужно будет подавать в Фонд сведения о количестве «нетрудоспособных» (в том числе отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком) дней у других работодателей.

Если организация не подаст сведения, которые будут указаны в запросе от СФР, фонд направит уведомление об этом и напомнит о необходимости подачи. Если организация снова не исполнит свою обязанность, фонд вышлет ту же информацию о непредставлении заказным письмом и разместит в личном кабинете. Есть и другие изменения. Изменения вступают в силу с 4 января 2024 года.

КАК РАБОТОДАТЕЛЬ ПОЛУЧАЕТ ДАННЫЕ О БОЛЬНИЧНОМ ЛИСТЕ СОТРУДНИКА

(Телеграмм канал СФР)

Социальный фонд сам передаст данные о больничном листе работодателю, так как с 2022 года больничный лист стал электронным. Организации получают данные о больничных листах в цифровом виде. Работодателю, чтобы получать информацию в онлайн-режиме, нужно наладить электронное взаимодействие с Соцфондом. При заболевании либо травме работника работодатель оплачивает первые 3 дня болезни, а Соцфонд остальные дни. Размер пособия зависит от страхового стажа, размера зарплаты и равен проценту от среднего заработка: при стаже больше 8 лет – 100%; при стаже от 5 до 8 лет – 80%; при стаже меньше 5 лет – 60%.

МОЖЕТ ЛИ МАЧЕХА ОФОРМИТЬ ОТПУСК ПО УХОДУ ЗА РЕБЕНКОМ ДО 1,5 ЛЕТ?

(Письмо СФР от 20.12.2023 № 19-02/135648л)

Если мачеха не оформляла документы по усыновлению (удочерению), то уйти в отпуск по уходу за ребенком нельзя. К участникам семейных правоотношений относятся: супруги; родители и дети, к которым приравниваются усыновители и усыновленные; другие родственники; иные лица. Семейный кодекс разделяет понятия «родственник» и «член семьи». При этом родственники подразделяются на близких родственников и дальних родственников.

СФР отмечает, что в соответствии с пунктом 1 статьи 137 СК РФ усыновленные дети и их потомство по отношению к усыновителям и их родственникам, а усыновители и их родственники по отношению к усыновленным детям и их потомству приравниваются в личных неимущественных и имущественных правах и обязанностях к родственникам по происхождению. Значит, лицо, не являющееся ребенку родственником по происхождению, может стать его родственником только в случае его усыновления (удочерения).

Кроме того, статья 256 ТК РФ устанавливает закрытый перечень лиц, имеющих право на отпуск по уходу за ребенком (матери, отцы, другие родственники, опекуны). Поэтому мачеха вправе оформить отпуск по уходу за ребенком с назначением ежемесячного пособия только в случае усыновления (удочерения) ребенка или оформления опеки над ним.

КАКОМУ СТУДЕНТУ НЕЛЬЗЯ УСТАНОВИТЬ ИСПЫТАТЕЛЬНЫЙ СРОК ПРИ ПРИЕМЕ НА РАБОТУ

(Сайт Онлайнинспекция.рф)

Если устраивающемуся на работу студенту нет 18 лет, то установить ему испытание при приеме на работу работодатель не вправе.

Согласно ст. 70 ТК РФ, при заключении трудового договора в нем по соглашению сторон может быть предусмотрено условие об испытании работника в целях проверки его соответствия поручаемой работе. Но в этой же статье есть перечень лиц, которым испытание при приеме на работу не устанавливается. Студенты в этот перечень не входят, но в абзаце 4 ч. 4 ст. 70 ТК РФ среди прочих указаны лица, не достигшие возраста восемнадцати лет. Поэтому если устраивающемуся на работу студенту нет 18 лет, то установить ему испытание при приеме на работу нельзя.

ЧТО НУЖНО ПРЕДУСМОТРЕТЬ В ДОГОВОРЕ НА ПЕРЕРАБОТКУ ДАВАЛЬЧЕСКОГО СЫРЬЯ

(Постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.01.2024 г. № Ф04-6709/2023 по делу № А03-11523/2022)

Чтобы ИФНС не сделала вывод, что подобный договор заключен только для вида, а реальная переработка осуществляется силами самого налогоплательщика, судьи указали на признаки, свидетельствующие именно об этом, и признали правомерными претензии со стороны налоговой. Реальность договора должна быть подтверждена.

Во-первых, в договоре должны быть прописаны условия оплаты за переработанный объем сырья, способы доставки сырья и готовой продукции.

Во-вторых, у налогоплательщика должны быть документы, которыми должно сопровождаться реальное исполнение договора: заявки, на основании которой производился выпуск продукции из давальческого сырья; товарные и товарно-транспортные накладные, подтверждающие доставку сырья на переработку и готовой продукции обратно к заказчику; отчеты об использовании давальческого сырья в производстве; сертификаты качества и соответствия на поставленное сырье; рецептура и техническая документация, в соответствии с которыми производится переработка; приходные ордера.

НЕ ПРИНЯТЬ НА РАБОТУ СОТРУДНИКА, ПРОШЕДШЕГО ИСПЫТАНИЯ – ДИСКРИМИНАЦИЯ?

(Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 23.11.2023 № 88-22291/2023)

Соискатель откликнулся на вакансию и успешно решил задачи. Но затем, потенциальный работодатель отказал в трудоустройстве, так как на работу взяли другого сотрудника. Позже соискатель повторно подал заявление на данную должность с целью трудоустройства, но его не приняли. Он решил обратиться в суд, посчитав это дискриминацией. В связи с тем, что организация имеет право самостоятельно принимать необходимые кадровые решения (подбор, расстановка, увольнение персонала) и заключать трудовые договоры с конкретным лицом, ищущим работу, суды гражданину отказали.

Суды не увидели в действиях организации дискриминации, так как отказ был связан с деловыми качествами соискателя. Компания представила в суд результаты тестирования, из которых видно, что по итогам прохождения всех этапов было согласовано три финальных кандидата. При этом два кандидата прошли тест на 100%, а соискатель только на 66%.

СТРАХОВАНИЕ ИМУЩЕСТВА ОТ ПОЖАРА: НЕ ТОЛЬКО РАСХОДЫ, НО И ДОХОДЫ

(Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 20 декабря 2023 г. № Ф02-6862/2023, Ф02-6866/2023 по делу № А19-5737/2021)

В отношениях по страхованию имущества фирма-страхователь несет не только расходы по оплате взносов по договору, но и убытки при наступлении страхового случая, расходы по восстановлению и доходы в виде страхового возмещения. В рамках договора страхования имущества у налогоплательщика могут возникать не только расходы, связанные с оплатой страхового полиса.

При наступлении страхового случая появляется необходимость учета еще и сумм возмещения, полученных от страховой компании, а также соответствующего ущерба. Порядок отражения этих операций в налоговом учете напомнили арбитражные судьи. Сумма страхового возмещения, полученная организацией по договору добровольного страхования, включается в состав внереализационных доходов и учитывается при налогообложении прибыли в полном размере.

Если получение страхового возмещения связано с пожаром, то стоимость сгоревшего имущества, по которому произошла выплата, и расходы на его восстановление учитываются в расходах на основании подпункта 6 пункта 2 статьи 265 НК РФ.