НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 36, 2018

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 36, 2018

2018.09.10

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста за неделю с 3 по 8 сентября 2018 года

Нарушать срок ввода объекта в эксплуатацию уже не так критично

(Определение Верховного суда от 28.06.2018 № 303-ЭС18-8234)

Теперь можно не возвращать субсидию, если компания нарушила срок сдачи объекта заказчику.

Компания получила государственную помощь и должна была вернуть деньги, если нарушит показатели результативности предоставления субсидии по графику мероприятий. Итоговое мероприятие – ввод в эксплуатацию водопровода. Объект ввели с опозданием на полгода. Но в договоре был предусмотрен промежуточный показатель – уровень готовности объекта 100 процентов. Суд решил, что такой показатель компания выполнила. Итоговое мероприятие тоже посчитали сделанным, пусть и с нарушением срока. Оснований для возврата субсидии нет.

В пользу компаний Верховный суд высказывался и раньше. Исполнение обязанностей по договору с опозданием не является безусловным основанием для возврата субсидии. Другое дело – нецелевое использование средств.

Инспекторы доначисляют налоги компаниям по новой методичке

(Письмо ФНС от 07.06.2018 № СА-4-7/11051)

Становится все сложнее избежать доначислений по итогам налоговой проверки. ФНС направила во все инспекции новую методичку, по которой можно доначислить ещё больше налогов и не рисковать в суде. Ориентируйтесь на эти инструкции и вы, чтобы лишний раз не затевать заведомо проигрышный спор с проверяющими.

Уточненка после выездной проверки. Чтобы смягчить итоги ревизии, компании сдают уточненную декларацию сразу после выездной проверки. Инспекторы должны ее учесть в итоговом решении. В ФНС решили использовать такую ситуацию как повод назначить дополнительные мероприятия, в рамках которых инспекторы могут обнаружить еще больше нарушений. Если времени остается мало, то налоговики могут отказаться учитывать уточненку. Ведь камералить отчет некогда. Судьи защищают проверяющих (определение Верховного суда от 20.04.2018 №307-КГ18-3827).

Доначисления после ревизии. Если у компании есть переплата по налогу на прибыль, инспекторы сами сделают зачет недоимки, даже если доначислили другие налоги. А значит, платить деньгами придется меньше без напоминаний. Но такой автозачет проверяющие сделают, только если они проверяли в том числе налог на прибыль. Еще одно условие – расходы должны относиться к тому периоду, который проверили, а не к тому, когда решение вступило в силу.

Разные проверки одного периода. Теперь бесполезно доказывать инспекторам, что положительные для компании итоги камералки нельзя пересмотреть во время выездной проверки. Конституционный суд признал, что инспекторы в рамках проверки могут обнаружить нарушения, которые не заметили на камералке (определение от 10.03.2016 № 571-О).

Теперь проще нанимать иностранцев

(Федеральный закон от 27.06.2018 № 163-ФЗ)

Уведомление о прибытии иностранного гражданина теперь нужно подавать, только если он будет использовать помещения компании для сна и отдыха. Такие правила действуют с 8 июля. Раньше сообщали о любом иностранце, с которым заключили трудовой договор.

Тарифы страховых взносов на 2019 год не изменятся

(Федеральные законы от 03.08.2018 № 303-ФЗ, № 300-ФЗ)

Президент подписал законы о тарифах страховых взносов с 2019 года. Временные тарифы на пенсионное страхование (22 процента в рамках предельной базы и 10 процентов сверх лимита) станут постоянными.

Теперь всегда нужно будет платить взносы на пенсионное страхование в размере 22 процентов по основному тарифу и 10 процентов сверх лимита. Повышать ставку до 26 процентов по основному тарифу с 2021 года не будут.

Какие просрочки уплаты НДФЛ налоговики простят, а какие нет

(Решение ФНС от 22.06.2018 № СА-4-9/12105@)

Отбиться от штрафа за позднюю уплату НДФЛ оказалось не так просто, как думали ваши коллеги. Это продемонстрировал случай из практики налогового контроля. Организация не перечислила налог вовремя. Деньги у нее были, но НДФЛ ушел в бюджет только после взыскания со счета. Инспекторы выписали компании штраф. Бухгалтерия попыталась возразить и сослалась на постановление Конституционного суда от 06.02.2018 № 6-п. В нем судьи подтвердили, что у налогоплательщика есть возможность избежать штрафа за просрочку.

Убедить налоговиков организации не удалось. ФНС подтвердила, что инспекторы действовали правильно. Налоговый агент обязан перечислить налог в бюджет в срок. Если он этого не сделал, инспекторы вправе применить статью 123 НК и выписать штраф. Бухгалтер неверно понял постановление КС. Разъяснения судей касались ситуации, когда налогоплательщик самостоятельно исправил ошибку до того, как ее обнаружили инспекторы.

Чтобы освободиться от штрафа за просрочку, недостаточно просто объяснить, что произошла ошибка. Организация должна доказать, что были объективные причины, из-за которых не получилось вовремя заплатить НДФЛ. Инспекторы эти причины изучат и решат, привлекать налогового агента к ответственности или нет. Они не будут прощать любые просрочки, тем более регулярные. На снисхождение могут рассчитывать только добросовестные налогоплательщики.

Как уточнить платеж в 2019 году

(Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ)

Чиновники внесли изменения в процедуру уточнения платежа. С 1 января 2019 года можно будет уточнить неправильно указанный в платежном документе номер счета Федерального казначейства, КБК, тип платежа, налоговый период и статус плательщика. В таких ситуациях не придется перечислять деньги еще раз, чтобы избежать пеней, а потом заниматься их возвратом из бюджета.

Для уточнения платежа организации нужно будет подать в налоговую заявление и документы, которые подтвердят перечисление. Сделать это надо в течение трех лет с даты перечисления платежа. При этом налоговики должны пересчитать пени за период со дня уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа.

Сотрудники налоговой службы будут самостоятельно уточнять платежи, если обнаружат ошибки в платежных документах, при условии, что уточнение не повлечет возникновения недоимки. В течение пяти дней со дня принятия решения они обязаны уведомить об нем организацию.

Но кто бы ни уточнял платеж — организация или налоговая, средства по-прежнему необходимо перечислить в бюджетную систему. Соответственно, в платежном поручении можно указывать доходный банковский счет иного органа казначейства, но это должен быть реальный, действующий счет.

Срочно проверьте отчетность – инспекторы массово аннулируют декларации

(Письмо ФНС от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247)

Проверьте электронные подписи, которые используете для отправки налоговых деклараций. Инспекторов обязали аннулировать отчетность по НДС и налогу на прибыль, которую подписал непонятно кто. Проверять будут и годовые отчеты по ЕСХН, ЕНВД, упрощенке.

Искать неправильные подписи будут у компаний, которые соответствуют признакам фиктивности. В частности, речь идет об организациях, которые:

– сдают нулевую отчетность в нескольких налоговых периодах;

– получают и отправляют деньги транзитом по расчетным счетам;

– не платят руководителям за работу.

Минфин разрешил крестьянско-фермерским хозяйствам зарабатывать деньги поновому

(Письмо Минфина от 02.07.2018 № 03-14-11/45604)

Крестьянско-фермерское хозяйство вправе начать производство алкоголя. Но при одном условии: нужно зарегистрировать КФХ как юридическое лицо.

Производство и оборот алкогольной продукции закон позволяет только организациям. Исключение – розничная продажа пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи. Производить вино из собственного винограда вправе сельхозпроизводители. Они же хранят, поставляют и продают вино в розницу (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ). Что понимать под организацией, из этого закона не ясно. В Минфине считают, что в данном случае речь идет о юридических лицах, которые официально зарегистрированы в одной из организационно-правовых форм. Зарегистрировать юрлицо можно в форме КФХ (п. 1 ст. 86.1 ГК).

Опасно маскировать премиями зарплату ниже минимальной

(Письмо Минтруда от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085)

Пересмотрите зарплаты работников. Минтруд против того, чтобы компания выдавала сотрудникам зарплату ниже МРОТ, а по итогам квартала компенсировала разницу за счет премий.

Условие о минимальной выплате надо соблюдать ежемесячно. За нарушение этого правила возможен штраф до 50 000 руб., за повтор – до 100 000 руб. (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП).

С 1 мая федеральный МРОТ – 11 163 руб. А в 2019 году Правительство планирует поднять минималку до 11 280 руб. Если организация присоединилась к региональному соглашению о минимальной зарплате, то зарплаты работников не могут быть ниже такого минимума.

Присоединяются к региональному соглашению о минимальной зарплате автоматически все компании данного субъекта РФ. Предложение о присоединении к документу чиновники официально публикуют вместе с текстом соглашения (ч. 7 ст. 133.1 ТК). Если за 30 календарных дней не отправить письменный мотивированный отказ, считается, что она согласна с региональным соглашением.

Сдавать СЗВ-М будем вскоре по новым правилам

(Приказ Минтруда от 14.06.2018 № 385н)

Компании не смогут отменить штраф за ошибки в СЗВ-М, если забудут включить в отчет сотрудников и дополнят сведения позже 15-го числа. Такие поправки в инструкцию по персонифицированному учету вступят в силу с 1 октября.

В 2019году инспекторы запросят документы у аудиторов, если не получат их от компании

(Федеральный закон от 29.07.2018 № 231-ФЗ)

Налоговики с 2019 года получили право запрашивать документы и данные о компании у аудиторов, которые с ней работали.

Поправки касаются ситуации, когда инспекторы проводят выездную проверку компании. Или проверку контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами (ст. 105.14 НК).

В ходе проверки инспекторы направляют организации требование предоставить документы. Если не передать бумаги в течение 10 рабочих дней, налоговики запросят их у аудиторов. Также у аудиторов запросят информацию, которая нужна для расчета налогов и взносов, если ее не смогли получить у компании.

Запросы будут получать не только те, кто проводил обязательный аудит, но и аудиторы, которые, например, консультировали компанию.

Компаниям не стоит опасаться, что аудиторы станут в массовом порядке передавать данные налоговикам. Выездные ревизии проводят редко. А о камералках в поправках не сказано.

Кроме того, есть шанс, что инспекторы не узнают, что компания обращалась к аудиторам. Например, если речь идет о необязательном аудите. Хотя налоговики все-таки могут вычислить аудитора, если зададутся такой целью. Скажем, если проанализируют выписки банка по счетам и увидят, что компания оплачивала услуги аудитора.

Регистрировать компании и предпринимателей разрешили бесплатно

(Федеральный закон от 29.07.2018 № 234-ФЗ)

С 2019 года зарегистрировать новую компанию через интернет можно будет бесплатно. Кроме того, отменят пошлину за электронную регистрацию предпринимателей. В 2018 году за регистрацию компании платят госпошлину в размере 4000 руб. А за регистрацию ИП — 800 руб.

Если потребуется зарегистрировать изменения в уставе, платить госпошлину с 2019 года также не понадобится. При условии, что документы налоговикам направили через интернет. Пока за регистрацию изменений в уставе платят 800 руб. Часто компании изменяют не устав, а только сведения в ЕГРЮЛ. Например, коды ОКВЭД. Тогда госпошлину платить не нужно.

С 2019 года отменят еще госпошлину (800 руб.) для регистрации в электронном виде ликвидации компании вне процедуры банкротства. ИП не будут платить пошлину в размере 160 руб., если регистрируют электронно прекращение деятельности. Если компания или ИП будут сдавать документы на бумаге, придется платить госпошлину.