НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 3, 2018

НОВОСТНАЯ ЛЕНТА № 3, 2018

2018.01.22

для руководителя, бухгалтера, кадровика и юриста за неделю с 15 по 20 января 2018 года

Платежи за невозврат предмета лизинга учитывают при расчете НДС

Минфин пришел к выводу, что лизингодатель включает в базу для расчета НДС платежи, которые перечисляет лизингополучатель в случае невозврата или несвоевременного возврата предмета лизинга (письмо от 27 ноября 2017 г. № 03-07-11/78179).

Объектом налогообложения для НДС признают операции по реализации товаров, работ или услуг на территории России (ст. 146 НК РФ). В налоговую базу включают все суммы, которые получают в виде финансовой помощи, на пополнение фондов спецназначения и в счет увеличения доходов. Также учитывают деньги, которые иначе связаны с оплатой реализованных товаров (ст. 162 НК РФ).

Чиновники делают вывод, что платежи за невозврат или несвоевременный возврат предмета лизинга  являются платежами за фактическое пользование этим предметом. Значит, лизингодатель включает их в базу для расчета НДС. Причем в книге продаж регистрируют счет-фактуру, который составили в одном экземпляре.

За просрочку налогов и зарплаты компании заплатят меньше пеней и компенсаций, чем раньше

(Информация ЦБ от 15.12.2017)

С 18 декабря 2017 года ЦБ снизил ключевую ставку с 8,25 до 7,75 процента. Ее величина влияет на налоговые пени и НДФЛ с мат. выгоды. Рассчитывают их из ставки рефинансирования, а ключевая ставка сейчас с ней совпадает (Указание ЦБ от 11.12.2015 № 3894-У).

Пени за неуплату налогов до 30 календарных дней компании считают исходя из 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки, а с 31-го дня — уже по 1/150 от ставки (п. 4 ст. 75 НК). Предприниматели платят пени из расчета 1/300 ключевой ставки независимо от длительности просрочки. Но пени за дни после 18 декабря 2017 года будут меньше для всех.

НДФЛ. Новая ставка выгодна и сотрудникам. У них удержат меньше НДФЛ с доходов в виде мат. выгоды.

Компании, которые выдали займы сотрудникам, ежемесячно сравнивают проценты по договору с 2/3 от ключевой ставки (п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК). Сейчас это значение составляет 5,167 процента. Если заем обошелся работнику дешевле, то рассчитывают материальную выгоду от экономии на процентах и удерживают с нее НДФЛ по ставке 35 процентов.

Компенсация за задержку зарплаты. Независимо от причины задержки зарплаты компания обязана выдать работникам компенсацию из расчета 1/150 ключевой ставки за каждый день просрочки (ст. 236 ТК). Выплачивать ее нужно, даже когда вины компании нет.

Когда не нужно указывать страну происхождения в счетефактуре

(Письмо Минфина от 27.11.2017 № 03-07-09/78220)

В счете-фактуре не указывайте страну происхождения импортного товара, если разделили его на части и продали в России. Такие разъяснения дал Минфин (письмо от 27.11.2017 № 03-07-09/78220). Речь идет о ситуации, когда компания купила импортный товар, а после разделила его для продажи на части. При этом не смогла определить страну происхождения каждой из них. В таком случае поставьте в графах счета-фактуры 10 «Страна происхождения товара» и 11 «Регистрационный номер таможенной декларации» прочерк.

Подобные разъяснения Минфин уже давал в 2013 году (письмо от 15.08.2013 № 03-07-08/33247). По общим правилам для товаров, которые произвели не в России, продавец указывает в графе 10 страну происхождения, а в строке 11 — номер таможенной декларации, по которой его ввезли (п. 5 ст. 169 НК, п. 2 Правил, утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

В 2-НДФЛ вносите только актуальные паспортные данные сотрудника

(Письмо ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/26889@)

1. По вопросу отражения персональных данных в справках о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) (далее - Справка по форме 2-НДФЛ)

При представлении налоговым агентом Справок по форме 2-НДФЛ в соответствии с Порядком и в строгом соответствии с документом, удостоверяющим личность налогоплательщика, либо иного документа, подтверждающего данные о физическом лице (при отсутствии иных нарушений форматного контроля), такие сведения считаются прошедшими форматный контроль и подлежат приему в полном объеме.

В случае если у физического лица произошло изменение персональных данных после представления налоговым агентом Справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган, уточненная Справка по форме 2-НДФЛ не представляется.

2. По вопросу отражения персональных данных в разделе 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета по страховым взносам

Порядком заполнения раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" расчета установлено, что персональные данные физического лица - получателя дохода (в частности, фамилия, имя, отчество, сведения о документе, удостоверяющем личность) указываются в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

При этом при заполнении расчета за расчетный (отчетный) период в разделе 3 расчета следует указывать актуальные персонифицированные сведения о застрахованных лицах по состоянию на дату формирования отчетности.

Кроме того, пунктом 7 статьи 431 Кодекса, а также контрольными соотношениями показателей формы расчета по страховым взносам, доведенными письмом ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12678@, предусмотрено, что в случае, если в представляемом расчете указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, такой расчет считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.

В случае если от налогового органа плательщиком не получены в установленном порядке Уведомления об отказе (Уведомления об уточнении) либо требования о представлении пояснений или внесении соответствующих исправлений в расчет в связи с выявленными несоответствиями в персональных данных застрахованных физических лиц, необходимости в представлении в налоговый орган уточненного расчета у плательщика не имеется.

Внесены изменения с 01.01.2018г. в Закон Челябинской области от 25 ноября 2016 года № 449-З «О налоге на имущество организаций»

(Закон Челябинской области от 27.12.2017 № 649-ЗО)

Поправки касаются как льгот по налогу на имущество, а также ставок.

В частности, изменился п.1 статья 3. Налоговая ставка

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением случаев, предусмотренных частями 1–1–13 настоящей статьи.

1–1. Налоговая ставка устанавливается в 2018 году в размере 1,1 процента в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 Налогового кодекса Российской Федерации (часть введена согласно изменениям на 27 декабря 2017 года).

Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникающие с 1 января 2018 года, и действует по 31 декабря 2020 года.

О внесении изменения в статью 4 Закона Челябинской области «О транспортном налоге»

(Закон Челябинской области от 26.12.2017 № 637-ЗО)

Статья 1. Внести в пункт 4 статьи 4 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО «О транспортном налоге» (Ведомости Законодательного собрания Челябинской области, 2002, вып. 12, ноябрь; 2003, вып. 6, июнь; вып. 10, ноябрь; 2004, вып. 9, ноябрь; Южноуральская панорама, 2005, 30 ноября; 1 декабря; 2008, 16 октября; 2009, 11 февраля; 10 сентября; 14 ноября; 2010, 6 июля; 2012, 30 ноября; 2015, 11 апреля) изменение, изложив его в следующей редакции:

«4. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные настоящим Законом, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Указанные заявление и документы представляются в порядке, установленном статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.».

Статья 2. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2018 года.

Утвердили порядок предоставления субсидии на благоустройство дворовых территорий многоквартирных домов

(Постановление администрации города Челябинска от 13.12.2017 № 564-п)

В соответствии со статьей 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 16 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», постановлением Правительства Российской Федерации от 06.09.2016 № 887 «Об общих требованиях к нормативным правовым актам, муниципальным правовым актам, регулирующим предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг» постановляю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок предоставления субсидии из бюджета города Челябинска на благоустройство дворовых территорий многоквартирных домов в городе Челябинске.

Как организациям на упрощенке нужно было считать взносы по пониженным тарифам в 2017 году

(Письмо Минфина России от 21.12.2017 № 03-15-06/85550)

Пунктом 6 статьи 427 Налогового кодекса установлено, что в случае, если организация превысила за налоговый период указанное ограничение по доходам, такая организация лишается права применять вышеупомянутые пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного (отчетного) периода, в котором допущено это несоответствие, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в установленном порядке.

Таким образом, если организация, как указано в запросе, в IV квартале 2017 г. не подтвердила соответствие условию об общей сумме доходов за налоговый период не более 79 млн. рублей, она должна применить к выплатам работникам общеустановленный тариф страховых взносов, предусмотренный статьей 426 Налогового кодекса, с начала расчетного периода - календарного года, то есть с 1 января 2017 г., и произвести перерасчет ранее уплаченных платежей по страховым взносам исходя из этого общеустановленного тарифа.

При этом пени и штрафы не начисляются.